Dzienniki Urzędowe - rok 2016 poz. 97

Na podstawie art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.¹⁾) oraz § 1 ust. 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Sprawiedliwości (Dz. U poz. 1901), zarządza się, co następuje:

1) środki otrzymane na rachunek bieżący wydatków budżetu państwa dysponenta części 37 „Sprawiedliwość” w danym roku budżetowym z uwzględnieniem okresów przejściowych;

2) zwroty środków na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków niewykorzystanych w danym dniu i w danym roku budżetowym przez podległych dysponentów;

3) środki przekazane na rachunki bieżące wydatków budżetowych podległych dysponentów zgodnie ze złożonymi przez nich zapotrzebowaniami, do wysokości określonej w ich planach finansowych i w harmonogramie realizacji wydatków dla części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”.

Załączniki do zarządzenia Ministra Sprawiedliwości
z dnia 7 kwietnia 2016 r.

Załącznik nr 1

ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI DLA DYSPONENTA CZĘŚCI 37 BUDŻETU PAŃSTWA „SPRAWIEDLIWOŚĆ”

§ 1. Ewidencja prowadzona jest z uwzględnieniem zasad określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.²⁾) z uwzględnieniem zasad szczególnych określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz. 289, z późn. zm.³⁾).

§ 2. Rokiem obrotowym jest rok budżetowy, a okresem sprawozdawczym jest miesiąc.

§ 3. Środki pieniężne na rachunkach bankowych wycenia się w wartości nominalnej.

§ 4. Księgi rachunkowe odpowiadają warunkom określonym w art. 13 ustawy o rachunkowości i obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą:

1) dziennik;

2) księgę główną;

3) księgi pomocnicze (konta analityczne);

4) zestawienia obrotów i sald księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych.

§ 5. Ewidencja prowadzona jest w księgach rachunkowych:

1) na kontach syntetycznych:

a) 130 „Rachunek bieżący jednostki”, na którym ewidencjonowane są środki otrzymane z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków ujętych w planach finansowych podległych dysponentów, a następnie przekazywane podległym dysponentom w korespondencji z kontem 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych”. Zapisy na koncie 130 dokonywane są w porządku chronologicznym, zatem spełnia ono jednocześnie rolę dziennika zachowując zgodność z danymi zawartymi w wyciągach otrzymywanych z systemu Bankowości elektronicznej NBP,

b) 223 „ Rozliczenie wydatków budżetowych”, które służy do ewidencji rozliczeń wydatków budżetu państwa w części 37 „ Sprawiedliwość” w korespondencji z kontem 130 „Rachunek bieżący jednostki”;

2) na kontach pomocniczych (analitycznych), które służą do ewidencji rozliczeń z podległymi dysponentami w zakresie środków przekazanych z rachunku bankowego dysponenta części 37 budżetu państwa „ Sprawiedliwość” i zwróconych na ten rachunek.

§ 6. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe w postaci przelewów środków i zwrotów środków otrzymywanych z systemu Bankowości elektronicznej NBP. Dowody te są dokumentami elektronicznymi i nie wymagają podpisu ani stempla. Zapisy prowadzone są na bieżąco, rzetelnie, bezbłędnie i sprawdzalnie.

§ 7.1. Księgi rachunkowe są prowadzone przy pomocy systemu informatycznego zgodnie z zasadą podwójnego zapisu. System zawiera wewnętrzne formuły do weryfikacji poprawności danych i jest odpowiednio zabezpieczony przed nieuprawnionym otwarciem i zmianami. Kopie bezpieczeństwa są wykonywane raz w miesiącu przez Naczelnika Wydziału Budżetu Departamentu Budżetu i Efektywności Finansowej. Opis systemu informatycznego zawarty jest w dokumentacji systemu.

2. Podstawowe zasady bezpieczeństwa systemów teleinformatycznych w Ministerstwie Sprawiedliwości zawarte są w: Polityce bezpieczeństwa systemów teleinformatycznych Ministerstwa Sprawiedliwości oraz Regulaminie Użytkownika Systemów Teleinformatycznych Ministerstwa Sprawiedliwości.

§ 8.1. Dysponent części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” nie sporządza własnego sprawozdania finansowego.

2. Dysponent części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” sporządza łączne roczne sprawozdanie finansowe części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” będące sumą sprawozdań finansowych podległych dysponentów.

§ 9.1. Księgi rachunkowe i dowody księgowe przechowuje się przez okres 5 lat, przy czym okres przechowywania oblicza się od początku roku następującego po roku obrotowym, którego dane zbiory dotyczą.

2. Zatwierdzone łączne roczne sprawozdania finansowe części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” podlegają trwałemu przechowywaniu.

¹⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 938 i 1646, z 2014 r. poz. 379, 911, 1146, 1626 i 1877, z 2015 r. poz. 238, 532, 1045, 1117, 1130, 1189, 1190, 1269, 1358, 1513, 1830, 1854, 1890 i 2150 oraz z 2016 r. poz. 195.

²⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100 oraz z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333, 1844 i 1893.

³⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. U. z 2015 r. poz. 1954.

Załącznik nr 2

PLAN KONT DLA DYSPONENTA CZĘŚCI 37 BUDŻETU PAŃSTWA „SPRAWIEDLIWOŚĆ”

Wykaz kont:

1) Konta syntetyczne

Zespół 1 – Środki pieniężne i rachunki bankowe

130 – „Rachunek bieżący jednostki”

Zespół 2 – Rozrachunki i rozliczenia

223 – „Rozliczenie wydatków budżetowych”

2) Konta pomocnicze (analityczne)

Opis kont:

1) Zespół 1 – Środki pieniężne i rachunki bankowe

Konto 130 – „Rachunek bieżący jednostki”

Konto służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytuły wpływów i przelewów środków budżetu państwa podległym dysponentom na sfinansowanie wydatków ujętych w ich planach finansowych oraz zwrotów niewykorzystanych środków.

Na stronie Wn konta 130 ujmuje się wpływy środków pieniężnych:

1) otrzymanych na realizację wydatków budżetowych dla podległych dysponentów zgodnie z planem finansowym części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”, w korespondencji z kontem 223;

2) zwroty środków niewykorzystanych na wydatki w części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” przez dysponentów podległych.

Na stronie Ma konta 130 ujmuje się:

1) przelewy środków pieniężnych dla podległych dysponentów (szczegółowa ewidencja według dysponentów, którym przelano środki pieniężne) w korespondencji z kontem 223;

2) przelewy niewykorzystanych środków pieniężnych na centralny rachunek bieżący budżetu państwa.

Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między dysponentem części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” a bankiem.

Na koncie 130 obowiązuje zasada czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów i korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny.

Ewidencja szczegółowa do konta 130 jest prowadzona w rozbiciu na podległych dysponentów.

Konto 130 nie wykazuje salda, bowiem saldo ulega w każdym dniu roboczym likwidacji poprzez księgowanie przelewów niewykorzystanych do końca danego dnia w części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” środków pieniężnych na wydatki na centralny rachunek bieżący wydatków budżetu państwa w korespondencji z kontem 223.

2) Zespół 2 – Rozrachunki i rozliczenia

Konto 223 – „Rozliczenie wydatków budżetowych „

Konta zespołu 2 „Rozrachunki i rozliczenia” służą m.in. do ewidencji i rozliczeń środków budżetowych dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”.

Ewidencja szczegółowa do kont zespołu 2 prowadzona jest z podziałem według podległych dysponentów.

Konto 223 służy do ewidencji rozliczeń wydatków budżetu państwa w części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” w korespondencji z kontem 130.

Na stronie Wn konta 223 ujmuje się:

1) środki budżetu państwa przekazane podległym dysponentom na sfinansowanie wydatków budżetowych do wysokości przewidzianej w ich planach finansowych;

2) zwroty na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków budżetowych niewykorzystanych na wydatki w części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”.

Na stronie Ma konta 223 ujmuje się:

1) otrzymane środki budżetu państwa przeznaczone do przekazania podległym dysponentom na pokrycie wydatków budżetowych do wysokości określonej w ich planach finansowych;

2) otrzymane na rachunek dysponenta części zwroty środków budżetowych od podległych dysponentów niewykorzystane przez nich na wydatki.

Konto 223 nie wykazuje salda, bowiem saldo ulega w każdym dniu roboczym likwidacji poprzez księgowanie przelewów na rachunek dysponenta części niewykorzystanych przez podległych dysponentów do końca danego dnia środków pieniężnych na wydatki, w korespondencji z kontem 130.

3) Konta pomocnicze (analityczne)