Dzienniki Urzędowe - rok 2014 poz. 76

Na podstawie art. 2 pkt 16 ustawy z dnia 14 grudnia 1995 r. o urzędzie Ministra Obrony Narodowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 189 i 852) oraz § 1 pkt 13 lit. b, d i f–h oraz § 2 pkt 14 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca 1996 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Obrony Narodowej (Dz. U. Nr 94, poz. 426), w celu realizacji postanowień działu III ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, 938 i 1646) w zakresie planowania i wykonywania budżetu resortu obrony narodowej ustala się, co następuje:

1) jednostka (komórka) organizacyjna – jednostkę organizacyjną resortu obrony narodowej i komórkę organizacyjną Ministerstwa Obrony Narodowej;

2) klasyfikacja – klasyfikację, o której mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207, z późn. zm.¹⁾);

3) limit stanów średniorocznych żołnierzy – stany zatrudnienia żołnierzy zawodowych i funkcjonariuszy, które w ujęciu średniorocznym nie mogą być przekroczone;

4) osoby zajmujące kierownicze stanowiska Ministerstwa – osoby, o których mowa w § 4 ust. 1 regulaminu organizacyjnego Ministerstwa Obrony Narodowej, stanowiącego załącznik do zarządzenia Nr 40/MON Ministra Obrony Narodowej z dnia 22 listopada 2006 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Ministerstwa Obrony Narodowej (Dz. Urz. Min. Obr. Nar. Nr 21, poz. 270, z późn. zm.²⁾);

5) plan finansowy – szczegółowy plan dochodów w układzie klasyfikacji budżetowej oraz wydatków w układzie klasyfikacji budżetowej i układzie zadaniowym;

6) plany rzeczowe zadań (RZ) – sporządzane na etapie wstępnego planowania budżetowego zbiory formularzy rzeczowych zadań opracowane zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na dany rok planistyczny, wydawanego co roku na podstawie art. 138 ust. 6 ustawy o finansach publicznych,

7) potrzeby finansowe – potrzeby wynikające z funkcjonowania jednostek (komórek) organizacyjnych niemożliwe do zabezpieczenia w ramach zasobów rzeczowych wyrażone w PLN;

8) rok budżetowy – rok realizacji budżetu resortu obrony narodowej;

9) rok planistyczny – rok, na który planowany jest budżet resortu obrony narodowej;

10) rok przedplanowy – rok przed rokiem planistycznym;

11) układ zadaniowy budżetu – zestawienie wydatków budżetowych sporządzone w szczegółowości: funkcja, zadanie, podzadanie, działanie wraz z opisem ich celów, a także mierników stopnia realizacji celów;

12) układ klasyfikacji budżetowej – zestawienie dochodów i wydatków w szczegółowości: cześć, dział, rozdział, paragraf, szczegółowy paragraf;

13) ustawa – ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

14) właściciel zadania/podzadania/działania – osoba odpowiedzialna za planowanie (definiowanie, wyznaczanie) zadania/podzadania/działania, określenie celu zadania/podzadania/działania, wskazanie nazwy oraz wartości bazowej i docelowej miernika, monitorowanie ich realizacji oraz ocenę wykonania;

15) wynagrodzenia – wydatki planowane i realizowane w paragrafach 4010, 4020, 4030 i 4040 klasyfikacji;

16) uposażenia – wydatki planowane i realizowane w paragrafach 4050 i 4070 klasyfikacji;

17) zatrudnienie bazowe – wielkość zatrudnienia pracowników, wynikająca z decyzji Ministra Obrony Narodowej w sprawie zatrudnienia i funduszu wynagrodzeń pracowników resortu obrony narodowej;

18) rozporządzenie Ministra Finansów – rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy budżetowej na dany rok planistyczny, wydawanego co roku na podstawie art. 138 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.

2. Zasady i procedury planowania potrzeb zasobów, usług i robót budowlanych oraz zasady opracowywania i wykonywania centralnych planów rzeczowych w resorcie obrony narodowej określają odrębne przepisy.

3. Zasady udzielania zaliczek i rozliczania zaliczek w resorcie obrony narodowej określają odrębne przepisy.

2. Obsługę finansowo-księgową dysponenta części budżetowej oraz zadania organu planującego pierwszego stopnia realizuje Dyrektor Departamentu Budżetowego.

3. Obsługa finansowo-księgowa, o której mowa w ust. 2, obejmuje w szczególności:

1) ustalanie polityki rachunkowości;

2) powierzone Dyrektorowi Departamentu Budżetowego przez Ministra Obrony Narodowej obowiązki na podstawie art. 53 ust. 2 ustawy w zakresie wyrażania zgody na otwieranie przez dysponentów środków budżetu państwa rachunków bankowych;

3) dysponowanie środkami na rachunkach bankowych dysponenta części budżetowej i dysponenta Funduszu Modernizacji Sił Zbrojnych;

4) podpisywanie sprawozdań budżetowych i finansowych, a także wykonywanie obowiązków określonych w art. 54 ustawy przez głównego księgowego dysponenta części;

5) opracowywanie projektów wniosków do Ministra Finansów w sprawie zmiany klasyfikacji wydatków oraz zmiany planu finansowego dysponenta części budżetowej.

4. Obsługę merytoryczną zadań dysponenta części budżetowej wykonują, stosownie do kompetencji i upoważnień określonych przez dysponenta części budżetowej, dyrektorzy (szefowie) jednostek (komórek) organizacyjnych.

5. Obsługa merytoryczna zadań, o których mowa w ust. 4, polega w szczególności na:

1) zgłaszaniu propozycji do projektów budżetów;

2) prowadzeniu postępowań o udzielenie zamówień finansowanych ze środków publicznych, jeśli wynika to z odrębnych przepisów lub uregulowań wewnętrznych;

3) zawieraniu umów dotyczących realizowanych zadań na podstawie imiennych upoważnień udzielonych przez dysponenta części budżetowej;

4) sprawowaniu nadzoru nad prawidłowym przebiegiem realizacji umów;

5) sprawowaniu i ocenie prawidłowości oraz zgodności z prawem operacji gospodarczych oraz ich akceptacji;

6) ustalaniu, przydzielaniu i rozliczaniu dotacji budżetowych;

7) zgłaszaniu potrzeb środków budżetowych;

8) dochodzeniu należności;

9) współdziałaniu z Departamentem Prawnym w zakresie prowadzenia postępowań sądowych w sprawach objętych zakresem zadań jednostki (komórki) organizacyjnej;

10) monitorowaniu oraz windykacji należności budżetowych z tytułu realizowanych zadań, w tym wynikających z prawomocnych orzeczeń sądów lub ostatecznych decyzji;

11) wnioskowaniu zmian w zakresie ujętych w planie finansowym kwot wydatków, w tym wydatków na wynagrodzenia.

1) Komendant Główny Żandarmerii Wojskowej dla Szefa Oddziału Zabezpieczenia Żandarmerii Wojskowej;

2) Dyrektor Departamentu Spraw Socjalnych dla dyrektorów wojskowych biur emerytalnych;

3) Szef Inspektoratu Systemów Informacyjnych dla Komendanta Resortowego Centrum Zarządzania Sieciami i Usługami Teleinformatycznymi.

2. Organami planującymi trzeciego stopnia bezpośrednio podległymi organowi planującemu pierwszego stopnia są:

1) Szef Zarządu Planowania Rzeczowego – P8 Sztabu Generalnego Wojska Polskiego;

2) Biskup Polowy Wojska Polskiego;

3) Prawosławny Ordynariusz Wojska Polskiego;

4) Naczelny Kapelan Wojskowy Ewangelickiego Duszpasterstwa Wojskowego;

5) Naczelny Prokurator Wojskowy.

1) kierowanie procesem planowania lub planowanie dochodów i wydatków budżetowych wyodrębnionych dla jednostek (komórek) organizacyjnych;

2) wnioskowanie o dokonywanie zmian w planach finansowych;

3) opracowywanie informacji z realizacji budżetu.

2. Zakresy planowanych dochodów i wydatków ujmowanych w projektach budżetów sporządzanych przez wybrane organy planujące określa załącznik Nr 1.

2. Dowódcy Rodzajów Sił Zbrojnych, w terminie o którym mowa w ust. 1, informują dowódców podległych jednostek organizacyjnych o planowanych zmianach organizacyjnych mających wpływ na stany średnioroczne żołnierzy oraz zatrudnienie bazowe.

3. Nie później, niż na 15 miesięcy przed rozpoczęciem roku planistycznego (do dnia 30 września roku poprzedzającego rok przedplanowy), zestawienia potrzeb są przekazywane przez kierowników jednostek organizacyjnych do organów planujących trzeciego stopnia, zgodnie z planem przydziałów gospodarczych. Zestawienia potrzeb podlegają weryfikacji zgodnie z zasadami zawartymi w przepisach dotyczących planowania zasobów, usług i robót budowlanych oraz opracowywania i realizacji centralnych planów rzeczowych.

4. Potrzeby w zakresie uposażeń i wynagrodzeń są zestawiane z uwzględnieniem limitów stanów średniorocznych żołnierzy oraz zatrudnienia bazowego, określonych dla jednostek organizacyjnych na rok przedplanowy, z uwzględnieniem zmian organizacyjno-etatowych planowanych na rok planistyczny.

5. Kierownicy jednostek organizacyjnych podlegli organom planującym, o których mowa w § 7 ust. 2 pkt 2–5, przekazują zestawienia potrzeb tym organom planującym, w zakresie określonym w załączniku Nr 2.

6. Organy planujące trzeciego stopnia podległe organom planującym drugiego stopnia przekazują im zestawienia potrzeb.

7. Organy planujące zestawiają potrzeby finansowe w szczegółowości: funkcja; zadanie; podzadanie; działanie, paragraf klasyfikacji wydatków oraz szczegółowy paragraf klasyfikacji wydatków i przedstawiają uzasadnienie skutków finansowych w zakresie wydatków na uposażenia i wynagrodzenia związanych ze zmianami organizacyjno – etatowymi planowanymi na rok planistyczny.

1) Zarządu Planowania Rzeczowego – P8 Sztabu Generalnego Wojska Polskiego – w zakresie zadań ujmowanych w centralnych planach rzeczowych w terminie do dnia 20 grudnia roku poprzedzającego rok przedplanowy;

2) Departamentu Budżetowego – w zakresie potrzeb finansowych wynikających z zakresu określonego w załączniku Nr 1 i w szczegółowości określonej w załączniku Nr 3 w terminie do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok przedplanowy. Szef Inspektoratu Wsparcia Sił Zbrojnych przedstawia powyższe do 15 stycznia roku przedplanowego.

2. W terminie 20 stycznia roku przedplanowego Szef Zarządu Planowania Rzeczowego – P8 Sztabu Generalnego Wojska Polskiego dokona weryfikacji, agregacji i ostatecznego oszacowania potrzeb finansowych w zakresie zadań ujmowanych w centralnych planach rzeczowych i przedstawi zestawienie tych potrzeb Dyrektorowi Departamentu Budżetowego. Postanowienia § 9 ust. 7 stosuje się odpowiednio.

3. Na podstawie potrzeb otrzymanych od organów planujących drugiego i trzeciego stopnia bezpośrednio podległych organowi planującemu pierwszego stopnia Dyrektor Departamentu Budżetowego we współpracy z właściwymi jednostkami (komórkami) organizacyjnymi dokona wstępnego bilansu możliwości ich finansowego zabezpieczenia, uwzględniając prognozowaną wartość wydatków obronnych.

4. Do końca lutego roku przedplanowego osoba zajmująca kierownicze stanowisko w Ministerstwie Obrony Narodowej właściwa do spraw polityki obronnej przeprowadza grę decyzyjną, w trakcie której zostanie dokonana ocena możliwości wykonania wytycznych Ministra Obrony Narodowej do działalności w roku planistycznym.

5. W przypadku braku możliwości pełnego zabezpieczenia potrzeb wynikających z wytycznych, o których mowa w ust. 4, osoba zajmująca kierownicze stanowisko w Ministerstwie Obrony Narodowej właściwa do spraw polityki obronnej wypracuje rekomendacje do zbilansowania potrzeb z możliwościami.

2. Właściciele zadań/podzadań/działań, w trybie ustalonym przez Dyrektora Departamentu Budżetowego wskażą wartości bazowe i docelowe mierników dla zadań, które ujmuje się w projekcie Wieloletniego Planu Finansowego Państwa w części – 29 Obrona narodowa.

3. W zależności od ustaleń Rady Ministrów, wynikających z zatwierdzonego Wieloletniego Planu Finansowego Państwa, w Ministerstwie Obrony Narodowej podejmowane są następujące działania:

1) jeżeli cele i zadania wyrażone projektowanymi wydatkami budżetowymi zostaną przez Radę Ministrów zaakceptowane w wielkościach zaproponowanych, realizowany jest kolejny etap prac planistycznych, o którym mowa w § 12, służący wdrożeniu przygotowanych założeń;

2) jeżeli alokacje dokonane przez Radę Ministrów w zatwierdzonym Wieloletnim Planie Finansowym Państwa będą zmienione w stosunku do zaproponowanych, osoba zajmująca kierownicze stanowisko w Ministerstwie Obrony Narodowej właściwa do spraw polityki obronnej może zorganizować drugi etap gry decyzyjnej w celu dostosowania ilości i zakresu rzeczowego zaplanowanych zadań do alokacji finansowych przydzielonych w Wieloletnim Planie Finansowym Państwa.

2. Wytyczne Ministra Obrony Narodowej, o których mowa w ust. 1, zawierają w szczególności:

1) wstępną wartość limitu wydatków obronnych;

2) limity wydatków budżetowych wydzielonych dla bezpośrednio podległych organów planujących;

3) limity stanów średniorocznych żołnierzy z uwzględnieniem jednostek budżetowych, uczelni wojskowych, państwowych instytucji kultury oraz instytucji gospodarki budżetowej;

4) katalog funkcji, zadań, podzadań, działań, celów i mierników oraz ich właścicieli;

5) cele i zadania resortu obrony narodowej.

3. Projekt Wytycznych Ministra Obrony Narodowej, o których mowa w ust. 1, opracowywany jest przez Departament Budżetowy na podstawie:

1) Wieloletniego Planu Finansowego Państwa;

2) wytycznych Ministra Obrony Narodowej do działalności resortu obrony narodowej w roku planistycznym;

3) ustaleń z gry decyzyjnej osoby zajmującej kierownicze stanowisko w Ministerstwie Obrony Narodowej właściwej do spraw polityki obronnej.

4. Propozycje dotyczące limitów stanów średniorocznych żołnierzy (z wyodrębnieniem rezerwy kadrowej) przedstawia, zgodnie z załącznikiem Nr 4, Dyrektor Departamentu Kadr. Propozycje dotyczące Ministerstwa Obrony Narodowej wymagają wcześniejszego uzgodnienia z Dyrektorem Generalnym Ministerstwa Obrony Narodowej.

5. Projekt Wytycznych Ministra Obrony Narodowej, o których mowa w ust. 1, przed przedstawieniem do zatwierdzenia Ministrowi Obrony Narodowej podlega uzgodnieniu z osobami zajmującymi kierownicze stanowiska Ministerstwa.

6. Organy planujące drugiego stopnia mogą wydawać wytyczne do planowania budżetowego w odniesieniu do zadań i wydatków planowanych przez organy planujące trzeciego stopnia, będące w ich podległości.

2. W oparciu o zadania określone w Wytycznych Ministra Obrony Narodowej, o których mowa § 12 ust. 1 i Nocie budżetowej Dyrektora Departamentu Budżetowego oraz na podstawie zestawień uprzednio zebranych potrzeb finansowych:

1) organy planujące według właściwości, sporządzają:

a) projekty budżetów w układzie klasyfikacji budżetowej i układzie zadaniowym;

b) projekty centralnych planów rzeczowych w układzie klasyfikacji budżetowej i układzie zadaniowym;

2) właściciele zadań, podzadań i działań ustalą wartości bazowe i docelowe mierników realizacji celów dla zadań, podzadań i działań;

3) Dowódca Generalny Rodzajów Sił Zbrojnych przedstawia właściwym organom planującym propozycje podziału limitów stanów średniorocznych żołnierzy w zakresie jednostek organizacyjnych Wojsk Lądowych, Sił Powietrznych, Marynarki Wojennej i Wojsk Specjalnych oraz innych podporządkowanych jednostek.

3. Po sporządzeniu projektów budżetów, przez organy o których mowa w ust. 2 pkt 1, następuje ich weryfikacja, która polega na ustaleniu zgodności projektów budżetów z Wytycznymi Ministra Obrony Narodowej do planowania budżetowego oraz Notą budżetową Dyrektora Departamentu Budżetowego.

4. Za organizację procesu weryfikacji, o której mowa w ust. 3, odpowiada Dyrektor Departamentu Budżetowego.

5. Projekty budżetów uwzględniające zmiany dokonane na podstawie protokołu z weryfikacji mogą stanowić podstawę do rozpoczęcia procedur o udzielenie zamówień.

6. Po weryfikacji projektów budżetów, o której mowa w ust. 3, Dyrektor Departamentu Budżetowego opracowuje projekt budżetu resortu obrony narodowej w układzie klasyfikacji budżetowej oraz układzie zadaniowym i przedstawia go do zatwierdzenia Ministrowi Obrony Narodowej.

7. Zatwierdzony projekt budżetu resortu obrony narodowej przekazywany jest Ministrowi Finansów, na zasadach i w trybie wynikającym z ustawy oraz rozporządzenia Ministra Finansów.

8. Na etapie rządowych prac nad projektem ustawy budżetowej Dyrektor Departamentu Budżetowego, w porozumieniu z właściwymi jednostkami i komórkami organizacyjnymi przedstawia Ministrowi Obrony Narodowej propozycje ewentualnych poprawek do projektu budżetu resortu obrony narodowej.

2. W trakcie prac parlamentarnych nad projektem ustawy budżetowej Dyrektor Departamentu Budżetowego informuje bezpośrednio podległe organy planujące o zmianach w projekcie ustawy budżetowej, które ich dotyczą.

3. Organy planujące, o których mowa w § 7, w terminie do dnia 30 września roku przedplanowego, przedstawiają Dyrektorowi Departamentu Budżetowego propozycje rozdysponowania dochodów i wydatków na dysponentów środków budżetu państwa, którzy będą je realizować w szczegółowości wynikającej z projektu ustawy budżetowej.

4. Organy planujące, o których mowa w § 6, które chcą przekazać część lub całość planowanych dochodów i wydatków innym dysponentom środków budżetu państwa niż im podlegli, przepis ust. 3 stosują odpowiednio.

5. W terminie do 25 października roku przedplanowego Dyrektor Departamentu Budżetowego przekazuje podległym dysponentom środków budżetu państwa oraz agencjom wykonawczym i instytucji gospodarki budżetowej informację o:

1) kwotach dochodów w układzie klasyfikacji budżetowej i wydatków w układzie klasyfikacji budżetowej i układzie zadaniowym, w tym uposażeń i wynagrodzeń;

2) kwotach dotacji, wielkości planowanych przychodów i kosztów agencji wykonawczych i instytucji gospodarki budżetowej;

3) limitach stanów średniorocznych żołnierzy.

6. W terminie do 25 października roku przedplanowego organy planujące, które przekazały całość lub cześć planowanych dochodów i wydatków dysponentom środków budżetu państwa, w trybie ust. 3 i 4, przesyłają informację tym dysponentom oraz Dyrektorowi Departamentu Budżetowego, o szczegółowym paragrafie, działaniu oraz limitach stanów średniorocznych żołnierzy.

2. Do dnia 1 grudnia roku przedplanowego dysponenci środków budżetu państwa oraz Dyrektor Departamentu Budżetowego w zakresie wydatków realizowanych bezpośrednio z rachunku dysponenta części budżetowej sporządzają i zatwierdzają projekty planów finansowych w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, szczegółowy paragraf oraz funkcja, zadanie, podzadanie, działanie. Dysponenci środków budżetu państwa na podstawie zatwierdzonych projektów planów finansowych informują jednostki (komórki) organizacyjne o kwotach dochodów i wydatków zaplanowanych na ich rzecz.

3. W terminie do dnia 1 grudnia każdego roku przedplanowego, dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz trzeciego stopnia podlegli bezpośrednio dysponentowi części budżetowej, przedstawiają Dyrektorowi Departamentu Budżetowego zatwierdzone projekty planów finansowych w układzie klasyfikacji budżetowej i układzie zadaniowym.

4. Upoważnia się dysponentów środków budżetu państwa oraz Dyrektora Departamentu Budżetowego do dokonywania zmian w zatwierdzonych projektach planów finansowych, z zastosowaniem ograniczeń, o których mowa w § 19 ust. 3 oraz zachowaniem zasady nienaruszania wartości określonych w grupach wydatków określonych w klasyfikacji.

5. Dyrektor Departamentu Budżetowego, w terminie, o którym mowa w ust. 2, w uzgodnieniu z Szefem Zarządu Planowania Rzeczowego – P8 Sztabu Generalnego Wojska Polskiego sporządza i przekazuje do zatwierdzenia Ministrowi Obrony Narodowej projekt planu finansowego państwowego funduszu celowego zapewniając jego zgodność z projektem ustawy budżetowej.

6. Osoby zajmujące kierownicze stanowiska Ministerstwa, które wykonują w imieniu Ministra Obrony Narodowej funkcje organu nadzorującego dla agencji wykonawczych lub organu założycielskiego dla instytucji gospodarki budżetowej, w terminie, o którym mowa w ust. 2, w uzgodnieniu z Dyrektorem Departamentu Budżetowego przekazują do zatwierdzenia Ministrowi Obrony Narodowej projekt planów finansowych agencji wykonawczych i instytucji gospodarki budżetowej zapewniając ich zgodność z projektem ustawy budżetowej. Po zatwierdzeniu plany agencji wykonawczych i instytucji gospodarki budżetowej podlegają przekazaniu Ministrowi Finansów przez Dyrektora Departamentu Budżetowego.

2. Decyzja budżetowa zawiera w szczególności:

1) zbiorcze kwoty dochodów i wydatków budżetu, wynikające z ustawy budżetowej;

2) dochody i ich podział w układzie klasyfikacji budżetowej;

3) wydatki i ich podział w układzie klasyfikacji budżetowej i układzie zadaniowym;

4) limity stanów średniorocznych żołnierzy;

5) wykaz i podział dotacji;

6) zasady dokonywania i rozliczania niektórych wydatków;

7) cele określone dla budżetu zadaniowego oraz działania, poprzez które będą osiągane, wraz z podaniem wartości mierników na koniec roku budżetowego

8) liczbę żołnierzy niezawodowych, w przypadku gdy liczba ta ustalona w rozporządzeniu Rady Ministrów wydanym na podstawie art. 57 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 1967 r. o powszechnym obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2012 r. poz. 461, z późn. zm.³⁾) odbiega od liczby ustalonej w wytycznych wydanych na podstawie § 9 ust. 1.

1) dochodów w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;

2) wydatków w układzie klasyfikacji budżetowej i układzie zadaniowym w szczegółowości wynikającej z decyzji budżetowej;

3) limitów stanów średniorocznych żołnierzy.

2. Plany finansowe (wyciągi z planów finansowych) dysponenci środków budżetu państwa przekazują, w części ich dotyczącej, zaopatrywanym jednostkom (komórkom) organizacyjnym oraz właściwym organom planującym.

2. Upoważnia się Dyrektora Departamentu Budżetowego do dokonywania zmian, o których mowa w ust. 1:

1) w wykonaniu decyzji (zgód) ministra właściwego do spraw finansów publicznych;

2) w wykonaniu decyzji (zgód) Ministra Obrony Narodowej, w tym zatwierdzonych korekt Centralnych Planów Rzeczowych;

3) na podstawie wniosków Dyrektora Departamentu Kadr i Dyrektora Departamentu Spraw Socjalnych wynikających z decyzji (rozkazów) w sprawie nagród lub zapomóg;

4) w obrębie jednego rozdziału na podstawie uzgodnionych wniosków organów planujących drugiego i trzeciego stopnia bezpośrednio podległych organowi planującemu pierwszego stopnia.

3. Upoważnia się, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z ustawy oraz z zastrzeżeń, o których mowa w ust. 4 i 10, dysponentów środków budżetu państwa oraz Dyrektora Departamentu Budżetowego do dokonywania zmian w planach finansowych, polegających na przenoszeniu wydatków pomiędzy paragrafami w obrębie tego samego rozdziału klasyfikacji. Dyrektor Departamentu Budżetowego oraz dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia w odniesieniu do podległych im dysponentów mogą określić dodatkowe ograniczenia.

4. Przed dokonaniem zmian w planach finansowych, dysponent środków budżetu państwa informuje o ich zakresie organ planujący, którego wydatki realizuje, a jeśli zmiana dotyczy wydatków zgłoszonych przez zaopatrywane jednostki (komórki) organizacyjne – kierownika tej jednostki (komórki) organizacyjnej, z zastrzeżeniem ust. 5.

5. Przed dokonaniem zmian w planach finansowych w zakresie wojskowych jednostek organizacyjnych prokuratury, dysponent środków budżetu państwa uzgadnia ich zakres z Naczelnym Prokuratorem Wojskowym.

6. Warunkiem dokonania zmian w zakresie wydatków, których wielkość została określona w centralnych planach rzeczowych jest uprzednie zatwierdzenie odpowiednich korekt, zgodnie z zasadami i trybem określonymi w odrębnych przepisach.

7. Zmiany planu finansowego w układzie zadaniowym przeprowadza się jednocześnie ze zmianami w układzie klasyfikacji budżetowej.

8. Wnioski dotyczące zmian, o których mowa w ust. 1, zawierające szczegółowe wyjaśnienie przyczyn proponowanych zmian oraz podstawę prawną, sporządzają organy planujące w układzie określonym przez Dyrektora Departamentu Budżetowego.

9. Zmian wydatków na uposażenia i wynagrodzenia dokonuje, na wniosek organów planujących, dysponent części budżetowej. Wnioski dotyczące zmian wydatków na uposażenia organy planujące przedstawiają Dyrektorowi Departamentu Budżetowego poprzez Dyrektora Departamentu Kadr, który opiniuje przedmiotowe wnioski. Wnioski dotyczące zmian wydatków na wynagrodzenia pracowników organy planujące przedstawiają Dyrektorowi Departamentu Budżetowego poprzez Dyrektora Departamentu Spraw Socjalnych, który opiniuje przedmiotowe wnioski.

10. Kwoty wydatków przekazane dysponentom środków budżetu państwa, pochodzące z rezerwy ogólnej i celowej budżetu państwa, nie mogą być wykorzystane na inne zadania i podlegają szczegółowemu, odrębnemu rozliczeniu zgodnie z zasadami i trybem określonymi w odrębnych przepisach.

2. Dysponenci środków budżetu państwa przekazują właściwym organom planującym, na ich wniosek, informację w zakresie aktualnej wysokości planu finansowego oraz poziomu realizacji wydatków w układzie klasyfikacji budżetowej i w układzie zadaniowym.

3. W terminie do 15 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz trzeciego stopnia bezpośrednio podlegli dysponentowi części budżetowej przesyłają w formie elektronicznej Dyrektorowi Departamentu Budżetowego zestawienia korekt w planach finansowych wydatków dokonanych w danym miesiącu.

4. Korekty, o których mowa w ust. 3, za poszczególne wojskowe biura emerytalne przesyła Dyrektor Departamentu Spraw Socjalnych.

2. Na podstawie propozycji, o których mowa w ust. 1, Dyrektor Departamentu Budżetowego przygotowuje zbiorczy, obejmujący cały resort obrony narodowej, wykaz tych wydatków i przedstawia go do zatwierdzenia Ministrowi Obrony Narodowej.

2. Dyrektor Departamentu Budżetowego sporządza w terminie do dnia 31 sierpnia zbiorczą informację za pierwsze półrocze opracowaną na podstawie informacji, o których mowa w ust. 1, umożliwiającą Ministrowi Obrony Narodowej wykonanie nadzoru, o którym mowa w ustawie. Informację roczną sporządza się i przedstawia Ministrowi Obrony Narodowej w terminie do dnia 31 marca następnego roku.

3. Nadzór nad bieżącą realizacją budżetu oraz gospodarką finansową dysponentów środków budżetu państwa sprawują dysponenci środków budżetu państwa wyższego stopnia oraz organy planujące wyższego stopnia. Uprawnienia dysponenta części wykonuje Dyrektor Departamentu Budżetowego.

4. Podstawą sprawowania nadzoru jest opracowany przez właściwego dysponenta środków budżetu państwa oraz organ planujący, o którym mowa w § 7 ust. 1, roczny plan nadzoru nad realizacją budżetu oraz gospodarką finansową, według wzoru stanowiącego załącznik Nr 5 do decyzji. Roczny plan nadzoru opracowany przez dysponenta środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz organ planujący, o którym mowa w § 7 ust. 1 podlega przesłaniu do wiadomości Dyrektorowi Departamentu Budżetowego w terminie do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy.

5. Z przeprowadzonego nadzoru finansowego, organ dokonujący nadzoru sporządza notatkę służbową, którą przedstawia kierownikowi jednostki nadzorowanej, dysponentowi środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz według właściwości organowi planującemu drugiego stopnia i Dyrektorowi Departamentu Budżetowego.

6. Na podstawie informacji sporządzanych przez poszczególne wojskowe biura emerytalne, Dyrektor Departamentu Spraw Socjalnych sporządza i przesyła zbiorcze sprawozdania i materiały informacyjno-analityczne na potrzeby jednostek organizacyjnych ubezpieczeń społecznych i statystyki publicznej w zakresie realizacji wydatków na świadczenia emerytalne oraz przedstawia do wiadomości Dyrektorowi Departamentu Budżetowego.

7. W resorcie obrony narodowej nadzór nad realizacją limitów stanów średniorocznych żołnierzy sprawuje Dyrektor Departamentu Kadr.

8. Organy planujące w porozumieniu z organami właściwymi do wyznaczania na stanowiska służbowe i zwalniania z tych stanowisk, kształtują, stosownie do zakresu odpowiedzialności, ewidencyjne stany osobowe zgodnie z limitami stanów średniorocznych żołnierzy, ustalonymi w decyzji budżetowej na dany rok.

9. Dyrektor Departamentu Budżetowego sprawuje nadzór nad przebiegiem realizacji planu finansowego dotyczącego wynagrodzeń i uposażeń oraz podejmuje, przy współudziale Dyrektora Departamentu Kadr i Dyrektora Departamentu Spraw Socjalnych, działania bezpośrednie lub wnioskuje do Ministra Obrony Narodowej o podjęcie działań mających na celu przestrzeganie ustalonych kwot limitów wynagrodzeń i uposażeń.

1) kształtowania się średniorocznych i faktycznych stanów osobowych żołnierzy zawodowych, funkcjonariuszy oraz kandydatów na żołnierzy zawodowych;

2) faktycznej liczby żołnierzy powołanych i zwolnionych z zawodowej służby wojskowej w podziale na dysponentów, działy i rozdziały klasyfikacji budżetowej oraz poszczególne korpusy kadry zawodowej.

2. Informacje, o których mowa w ust. 1, zawierają ocenę ryzyka, a w szczególności ocenę:

1) ewentualnych zagrożeń, dotyczących przekroczenia ustalonych w decyzji budżetowej limitów stanów średniorocznych żołnierzy;

2) działań, zmierzających do wyeliminowania zagrożeń, o których mowa w pkt 1.

3. Dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz trzeciego stopnia bezpośrednio podlegli dysponentowi części budżetowej zobowiązani są do sporządzania i przesyłania do Dyrektora Departamentu Kadr zestawienia informacyjnego w sprawie wydatków na uposażenia i pozostałe należności finansowe podległych żołnierzy, w szczegółowości wynikającej z systemu informatycznego PROSTA_K, w terminie do dnia 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, a za czwarty kwartał do 31 stycznia następnego roku.

4. Zestawienie, o którym mowa w ust. 3, Dyrektor Departamentu Kadr przekazuje do wiadomości Dyrektorowi Departamentu Budżetowego.

2. Na podstawie powyższych zestawień Dyrektor Departamentu Prawnego w terminie do dnia 31 marca przesyła Dyrektorowi Departamentu Budżetowego:

1) informację o łącznej wartości należności/wierzytelności Skarbu Państwa – Ministra Obrony Narodowej, w sprawach, w których do dnia 31 grudnia roku poprzedniego nie zapadło prawomocne rozstrzygnięcie lub resort obrony narodowej nie uzyskuje wpłat z prowadzonych postępowań komorniczych;

2) ocenę terminowości i skuteczności reprezentowania interesów Skarbu Państwa – Ministra Obrony Narodowej w prowadzonych i nie zakończonych do dnia 31 grudnia roku poprzedniego postępowaniach sądowych i komorniczych.

2. Analizy, o których mowa w ust. 1, powinny zawierać również wnioski i propozycje dotyczące:

1) działań podjętych w celu zapobiegania powstawaniu szkód, ich niezwłocznego rozliczenia oraz skutecznego egzekwowania odszkodowań;

2) działań podjętych w celu skutecznego i terminowego egzekwowania należności;

3) przestrzegania przepisów dotyczących udzielania ulg w spłacie należności pieniężnych.

3. Analizy, o których mowa w ust. 1, dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia podlegli dysponentowi środków budżetu państwa drugiego stopnia przekazują mu w terminach do dnia 31 lipca za pierwsze półrocze i do dnia 31 marca za poprzedni rok budżetowy.

4. Dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia i trzeciego stopnia podlegli bezpośrednio dysponentowi części budżetowej oraz Dyrektor Departamentu Spraw Socjalnych przekazuje Dyrektorowi Departamentu Budżetowego zbiorcze analizy, w zakresie:

1) stanu szkód oraz prawidłowości udzielania ulg w terminie do dnia 30 kwietnia następnego roku;

2) wskazanych przez Dyrektora Departamentu Budżetowego należności i skuteczności ich egzekwowania za pierwsze półrocze w terminie do dnia 15 września oraz za poprzedni rok budżetowy w terminie do dnia 30 kwietnia następnego roku.

5. Dyrektor Departamentu Spraw Socjalnych przedstawia analizy, o których mowa w ust. 4, zbiorczo, w podziale na poszczególne podporządkowane mu jednostki.

6. Nadzór w zakresie działań, o których mowa w ust. 2, realizowanych przez dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia, sprawują również kierownicy jednostek organizacyjnych w zakresie jednostek im podporządkowanych.

1) dokonywania analiz stanu faktycznego;

2) identyfikacji ryzyka w odniesieniu do realizacji celów i zadań;

3) przygotowywania rekomendacji i propozycji działań.

2. W celu realizacji zadań, o których mowa w ust. 1, właściciele zadań, podzadań, działań w ramach przyjętych cyklów sprawozdawczych, mogą zwracać się do organów planujących lub dysponentów środków budżetowych o przedstawienie dodatkowych informacji w zakresie realizacji budżetu.

3. W przypadku wystąpienia zagrożeń w zakresie realizacji planów, właściciele zadań, podzadań i działań informują o tym kierownika komórki nadrzędnej.

2. Dyrektor Biura Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Obrony Narodowej określi zakres informacji, o których mowa w ust. 1 oraz tryb i terminy ich przekazywania do Biura Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Obrony Narodowej.

2. Roczny harmonogram wydatków przygotowywany jest przez Dyrektora Departamentu Budżetowego na podstawie propozycji dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i trzeciego stopnia bezpośrednio podległych dysponentowi części budżetowej.

3. Dyrektor Departamentu Budżetowego na podstawie wniosków przesłanych przez dysponentów środków budżetu państwa w ISOBP TREZOR lub z własnej inicjatywy dokonuje bieżących aktualizacji rocznego harmonogramu.

4. Dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia upoważnieni są do zatwierdzania zmian w harmonogramach wydatków podległych sobie dysponentów.

2. Dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia podlegli dysponentom środków budżetu państwa drugiego stopnia przesyłają tym dysponentom zapotrzebowania na środki budżetowe w terminie przez nich określonym.

3. W terminach określonych przez Dyrektora Departamentu Budżetowego dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia aktualizują zapotrzebowanie na kolejną dekadę w celu pełnego wykorzystania otrzymanych środków budżetowych i maksymalnego ograniczenia wartości środków podlegających zwrotowi na rachunek Ministerstwa Finansów.

2. Dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia oraz trzeciego stopnia bezpośrednio podlegli dysponentowi części budżetowej w celu realizacji ust. 1 przesyłają do właścicieli zadań, podzadań kopie sprawozdań z wykonania planów finansowych w układzie zadaniowym w terminie nie później niż dwa dni od przekazania tych sprawozdań do dysponenta wyższego stopnia. Powyższe dotyczy również korekty tych sprawozdań.

3. Właściciele zadań, podzadań, działań mogą zwracać się do dysponentów środków budżetu państwa, o których mowa w ust. 2, o dodatkowe informacje w zakresie sprawozdawczości.

2. Sprawozdania wykonywane są w terminach określonych w rozporządzeniu, o którym mowa w ust. 1 i przekazywane Dyrektorowi Departamentu Budżetowego poprzez Dyrektora Departamentu Nauki i Szkolnictwa Wyższego, który dokonuje weryfikacji sprawozdań w terminie co najmniej dwóch dni roboczych przed upływem terminu sprawozdawczego.

3. Przepis ust. 1 i 2 stosuje się również do korekt wykonywanych sprawozdań. Korekt sprawozdań dokonuje się według zasad przyjętych w rozporządzeniu Ministra Finansów, o którym mowa w ust.1. Korekt danych niezamkniętego okresu sprawozdawczego dokonuje się pod warunkiem ich przekazania Dyrektorowi Departamentu Budżetowego w terminie nie późniejszym niż na dwa dni przed terminem sporządzenia i przekazania sprawozdania łącznego do Głównego Urzędu Statystycznego przez Dyrektora Departamentu Budżetowego.

2. Projekt umowy, o której mowa w ust. 1, podlega uzgodnieniu z głównym księgowym jednostki.

3. W umowach wieloletnich wskazuje się wartość zobowiązania i wielkość nakładów w poszczególnych latach obowiązywania umowy.

1) na 3 miesiące przed ogłoszeniem zamówienia publicznego występują z wnioskiem do Dyrektora Departamentu Budżetowego o uzyskanie od Ministra Finansów zapewnienia finansowania, o którym mowa w art. 153 ustawy. Wniosek powinien zawierać: nazwę programu operacyjnego, numer zadania z Planu modernizacji technicznej Sił Zbrojnych, termin wszczęcia procedury wyboru wykonawcy, kwotę której zapewnienie dotyczy, okres na jaki zapewnienie ma być udzielone, podział wnioskowanych środków na poszczególne lata oraz szczegółowe uzasadnienie;

2) na co najmniej 30 dni przed zaciągnięciem zobowiązania występują z wnioskiem do Dyrektora Departamentu Budżetowego o zwiększenie planu finansowego. Wniosek powinien zawierać: informacje, o których mowa w pkt 1, numer pisma Ministra Finansów, w którym udzielono zapewnienia finansowania oraz paragraf klasyfikacji budżetowej wydatków.

2. Uwzględnienie zadań nowych, przewidywanych do realizacji po zakończeniu okresu planowania budżetowego, wykraczające poza limit dysponenta, wymaga każdorazowo zgody Ministra Obrony Narodowej, poprzedzonej opinią Dyrektora Departamentu Budżetowego oraz właściwego dysponenta w zakresie zagwarantowania środków na ich wykonanie.

Minister Obrony Narodowej: T. Siemoniak

¹⁾ Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 235, poz. 1546, z 2011 r. Nr 185, poz. 1098 i Nr 296, poz. 1758, z 2012 r. poz. 421 oraz z 2013 r. poz. 215 i 1486.

²⁾ Zmiany wymienionego zarządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. Min. Obr. Nar. z 2007 r. Nr 4, poz. 38, Nr 6, poz. 73, Nr 17, poz. 176 i Nr 21, poz. 209, z 2008 r. Nr 8, poz. 85, Nr 15, poz. 188, Nr 20, poz. 260 i Nr 23, poz. 287, z 2009 r. Nr 2, poz. 17, z 2010 r. Nr 10, poz. 106 i Nr 23 poz. 304, z 2011 r. Nr 5, poz. 54, z 2012 r. poz. 106, 307, 313 i 363 oraz z 2013 r. poz. 157, 231 i 356.

³⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r. poz. 1101, 1407 i 1445 oraz z 2013 r. poz. 852 i 1355.

Załączniki do decyzji Nr 63/MON Ministra Obrony Narodowej
z dnia 4 marca 2014 r. (poz. 76)

ZAŁĄCZNIK Nr 1

ZAKRESY PLANOWANYCH DOCHODÓW I WYDATKÓW UJMOWANYCH W PROJEKTACH BUDŻETÓW SPORZĄDZANYCH PRZEZ ORGANY PLANUJĄCE RESORTU OBRONY NARODOWEJ

ZAŁĄCZNIK Nr 2

Zakres planowanych wydatków budżetowych*

ZAŁĄCZNIK Nr 3

Zestawienie potrzeb finansowych

ZAŁĄCZNIK Nr 5

PLAN
nadzoru nad realizacją budżetu oraz gospodarką finansową w jednostkach organizacyjnych