| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Prawo > Sprawy rodzinne > Darowizny > Podatek od darowizn > Kiedy najbliższa rodzina nie zapłaci podatku od darowizny?

Kiedy najbliższa rodzina nie zapłaci podatku od darowizny?

Najbliższa rodzina może uniknąć podatku od darowizn. Musi jedynie spełnić kilka warunków, których niedotrzymanie spowoduje powstanie obowiązku podatkowego.

Podmioty uprawnione do zupełnego zwolnienia (tzw. grupa „0”)

Do zupełnego zwolnienia od podatku od spadków (i darowizn) są wybrane osoby z Grupy I podatku:

  • Małżonek (obecnego, nie byłych),
  • zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
  • wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
  • rodzeństwo,
  • pasierb,
  • ojczym,
  • macocha

Chcesz otrzymywać więcej aktualnych informacji? Zapisz się na Newsletter!

Kiedy konieczne jest zgłaszanie darowizny do urzędu skarbowego ?

Zgłoszenie darowizny jest konieczne jeśli, wysokość darowizny od danej osoby z ww. grupy przekroczyła kwotę wolną od podatku – zarówno limit ogólny, jak i związany z ulgą mieszkaniową.

Jeśli wartość nie przekroczy ww. kwot – zawiadamianie urzędu nie jest konieczne.

Jeśli umowa darowizny jest zawierana przed notariuszem – wówczas zgłoszenie nie jest konieczne- dokona go notariusz

Jakie są warunku uzyskania zupełnego zwolnienia:

Obdarowani, należący do grupy zerowej, muszą w celu uzyskania ulgi :

  • zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SDZ2.
  • W przypadku uzyskania w ramach darowizny określonej kwoty pieniędzy – posiadać dowód dokonania przez darczyńcę przelewu z rachunku bankowego, SKO, lub przekazu pocztowego.
    • WAŻNE: Przekazanie gotówki NIGDY nie będzie zwolnione z podatku – na ww. warunkach.

Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?

Czy zwolnienie ma jakieś ograniczenia ?

Nie, zwolnienie dla najbliższej rodziny nie jest limitowane w żaden sposób. W szczególności:

  • nie ma limitu kwotowego dla darowizny zwolnionej od podatku
  • nie ma żadnych warunków dotyczących zbycia jak i dalszej darowizny otrzymanych przedmiotów

Oznacza to, że przedmiot otrzymany w darowiźnie można sprzedać natychmiast, nie tracąc zwolnienia. Jest to często praktykowane w przypadku sprzedaży nieruchomości.

Jan C. kupił 2 mieszkanie w 2006r- mieszka w nim jego córka- jest tam zameldowana. Mieszkanie chce sprzedać, nie chcą jednak kupować innego, ponieważ zbudował duży dom- aby skorzystać z ulgi meldunkowej – przepisuje mieszkanie na córkę- unikając podatku od spadków i darowizn. Córka jako, że była zameldowana ponad 12 miesięcy, sprzedaje mieszkanie korzystając z ulgi meldunkowej. Po czym pieniądze powrotem przekazuje ojcu w ramach zwrotnej darowizny. Jedyne koszty poniesione na transakcji, to taksa notarialna przy pierwszej darowiźnie.

Zobacz również serwis: Darowizny

Zadaj pytanie na FORUM

reklama

Narzędzia

POLECANE

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Eksperci portalu infor.pl

Łukasz Cymerman

Adwokat

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »