Pracodawcy żądają od pracowników tych informacji, choć nie mają ani takiego obowiązku, ani prawa

• Świadczenia z ZFŚS są objęte zwolnienie od podatku
• Wartość świadczeń od innego pracodawcy to sprawa pracownika

Świadczenia z ZFŚS są objęte zwolnienie od podatku

Wartość ulgowych usług i świadczeń, które pracownik otrzymuje z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, może być różna i zależy od kilku czynników, w tym od sytuacji socjalnej osoby uprawnionej. Pracodawca przyznający tego rodzaju świadczenia musi na bieżąco kontrolować ich narastającą wartość, co ma związek z tym, że to od niej zależy możliwość zastosowania w tym zakresie zwolnienia podatkowego. Jak bowiem wynika z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolna od podatku dochodowego jest m.in. wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 1000 zł. Co istotne, rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi.

Wartość świadczeń od innego pracodawcy to sprawa pracownika

Problemem, który często pojawia się na tym tle w praktyce jest to, że pracodawca wypłacający pracownikowi świadczenie z ZFŚS, oceniając jego prawo do zastosowania tego zwolnienia, nie dysponuje informacjami pozwalającymi mu na ocenę tego, jaka jest łączna wartość wszystkich świadczeń, które pracownik otrzymał w danym roku od wszystkich pracodawców. Aby jakoś sobie w tej sytuacji radzić, pracodawcy proszą pracowników o podpisywanie w tym zakresie oświadczeń. Jednak takie postępowanie to błąd. Obowiązujące przepisy nie tylko nie zobowiązują pracodawcy do uwzględniania w dokonywanych rozliczeniach wartości świadczeń socjalnych, które pracownik otrzymał u innych pracodawców, ale też nie dają mu prawa do żądania udostępnienia tego rodzaju danych. Opodatkowania (lub nie) należy dokonać na podstawie wartości świadczeń otrzymanych jedynie u danego pracodawcy. To pracownik będzie w przyszłości odpowiedzialny za odpowiednie (łączne) rozliczenie otrzymanych świadczeń w rocznym rozliczeniu podatkowym.