W Sejmie trwają prace nad nowelizacją ustawy o PIT zakładającą likwidację ulgi odsetkowej. To budzi duże zainteresowanie kredytami mieszkaniowymi i wiele pytań o to, jak skorzystać z ulgi odsetkowej.
Czy jest ulga na zakupy z rynku wtórnego
Szukamy z żoną mieszkania. Udało nam się znaleźć ładne mieszkanie do remontu. Sfinansujemy je kredytem. Czy możemy skorzystać z ulgi odsetkowej?
Nie
Z opisu wynika, że znalezione przez państwa mieszkanie pochodzi z rynku wtórnego. Tymczasem przepisy jasno wymieniają kategorie inwestycji, których sfinansowanie kredytem pozwala na odliczenie odsetek. Chodzi tu o inwestycje mające na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związane z:
• budową domu albo
• wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
• zakupem nowo wybudowanego domu lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo
• nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.
W przypadku zakupu domu czy mieszkania muszą one pochodzić z rynku pierwotnego, czyli od podmiotu, który budował je na sprzedaż, np. deweloper, spółdzielnia czy gmina. Jeżeli kupią państwo mieszkanie na rynku wtórnym, nie będzie można skorzystać z ulgi odsetkowej.
Podstawa prawna
• Art. 26b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy ulga zniknie z przepisów
Słyszałem o zmianach dotyczących ulgi odsetkowej. Chciałem wziąć kredyt na budowę domu. Czy to prawda, że ulga ma zniknąć?
Tak
Zgodnie z proponowanymi zmianami do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nad którymi obecnie pracuje Sejm, ulga odsetkowa ma zostać skreślona. Choć nie wiadomo, jak sprawa się zakończy, wszystko wskazuje na to, że od nowego roku przepis stanowiący podstawę do skorzystania z ulgi przestanie obowiązywać. Prawo do ulgi zachowają tylko te osoby, które w latach 2002-2006 uzyskały kredyt lub pożyczkę mieszkaniową. Żeby więc zagwarantować sobie prawo do odliczenia na następne lata, kredyt musi być przyznany do końca roku.
Podstawa prawna
• Art. 26b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy można odliczać do zakończenia umowy
Kredyt mieszkaniowy wzięłam w 2005 roku. Nie wiem, czy będę mogła korzystać z ulgi w kolejnych latach. Czy to prawda, że przysługuje ona do końca spłacania kredytu?
Tak
Przepisy w obecnym kształcie stanowią, że od podstawy obliczenia podatku odlicza się faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie określonej inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Przepisy nie przewidują ograniczenia czasowego. Podatnik może korzystać z ulgi tak długo, jak ponosi wydatki na spłatę odsetek i spełnia wszystkie warunki odkreślone przepisami.
Nawet jeśli ulga zostanie zlikwidowana zgodnie z projektem zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, będzie można ją kontynuować. Prawo do odliczania odsetek będą miały osoby, którym w latach 2002-2006 zostanie udzielony kredyt lub pożyczka mieszkaniowa. Prawo do odliczania od dochodu wydatków na spłatę odsetek od tego kredytu (pożyczki) przysługiwać ma do upływu terminu spłaty określonego w umowie zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do 31 grudnia 2027 r. Jeżeli projekt zostanie uchwalony, wówczas ostatecznym terminem do skorzystania z ulgi odsetkowej będzie rok 2027.
Podstawa prawna
• Art. 26b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy jest ulga przy zakupie gruntu na kredyt
Zaczynam budowę domu. Na ten cel zaciągnęliśmy z żoną kredyt. W pierwszej kolejności za pieniądze z banku kupiliśmy działkę. Czy to prawda, że w tej części nie przysługuje nam prawo do skorzystania z ulgi odsetkowej?
Tak
Jednym z warunków ulgi odsetkowej jest zakaz odliczania odsetek od kredytów wykorzystanych na nabycie gruntu lub prawa wieczystego użytkowania. Oczywiście nie pozbawia to w całości prawa do skorzystania z odliczenia. Jednak, jeżeli pieniądze z kredytu zostały wydatkowane na grunt i budowę domu czy zakup mieszkania, można odliczyć tylko odsetki od części kredytu ustalonej w takiej proporcji, w jakiej pozostają wydatki na nabycie gruntu w łącznych wydatkach.
Podstawa prawna
• Art. 26b ust. 3 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy kwota odliczanych odsetek jest limitowana
W zeszłym roku kupiliśmy mieszkanie na kredyt. Mieszkanie jest dość duże, ale dostaliśmy z banku 230 tys. zł kredytu. Słyszeliśmy, że nie możemy odliczyć odsetek od całości kredytu. Czy to prawda?
Tak
Ustawodawca zdecydował się na ograniczenie kwoty odliczenia. Odliczenie obejmuje zapłacone faktycznie odsetki, ale tylko od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty stanowiącej iloczyn 70 mkw. powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego do celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji. W praktyce obecnie ten wzór sprowadza się do kwoty 189 tys. zł. Przy kredycie przewyższającym kwotę limitu trzeba dokonać wyliczenia współczynnika procentowego, jaki pozwoli ograniczyć kredyt tylko do kwoty mieszczącej się w limicie. W państwa przypadku 189 000 zł należy podzielić przez kwotę całego kredytu, tj. 230 000 zł. Współczynnik wyniesie w tym przypadku 0,82. Przemnożenie przez niego kwoty odsetek zapłaconych od całości kredytu pozwoli uniknąć błędu i odliczyć tylko tyle, ile można.
Podstawa prawna
• Art. 26b ust. 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy ślub pozbawia prawa do odliczenia
Od dwóch lat korzystam z ulgi odsetkowej. W tym roku biorę ślub. Okazało się, że mój przyszły mąż korzystał przed laty z dużej ulgi budowlanej. Czy ślub pozbawi mnie prawa do ulgi?
Tak
Jednym z warunków niezbędnych do skorzystania z ulgi jest to, że ani podatnik, ani jego małżonek nie korzystał lub nie korzysta z odliczenia określonych ulg mieszkaniowych. Chodzi tu o ulgi związane z:
• zakupem gruntu lub odpłatnym przeniesieniem prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę,
• budową budynku mieszkalnego,
• wkładem budowlanym lub mieszkaniowym do spółdzielni mieszkaniowej,
• zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
• nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne,
• przebudową strychu, suszarni albo przystosowaniem innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończeniem lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym do dnia zasiedlenia tego lokalu,
• kasą mieszkaniową.
Prawo do ulgi wyklucza nie tylko korzystanie przez jednego z małżonków z ulgi w czasie trwania małżeństwa. Również ślub z osobą, która korzystała ze starych ulg mieszkaniowych, spowoduje utratę prawa do odliczenia. I nie ma na to wpływu ustrój majątkowy, jaki wiąże małżonków, np. to, że małżonkowie mają podpisaną intercyzę.
Podstawa prawna
• Art. 26b ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy po ślubie obowiązuje jeden limit
Oboje z mężem kupiliśmy mieszkania na kredyt. Czy będziemy musieli skorzystać z jednego limitu ulgi odsetkowej?
Tak
Zgodnie z przepisami w przypadku małżonków limit ulgi jest łączny. Wydatki podlegające odliczeniu dotyczą bowiem odsetek zapłaconych łącznie przez oboje małżonków. Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu – odliczeń dokonuje się, zgodnie z wnioskami zawartymi w zeznaniach rocznych, bądź od dochodu każdego z małżonków, w proporcji wskazanej we wniosku, bądź od dochodu jednego z małżonków.
Trzeba pamiętać, że nie ma możliwości rozliczenia ulgi odsetkowej za rok, w którym został zawarty związek małżeński, częściowo indywidualnie, a częściowo wspólnie. W roku, w którym podatnicy korzystający z dwóch ulg odsetkowych biorą ślub, wydatki na spłatę kredytu mieszkaniowego poniesione w roku podatkowym podlegają łącznemu rozliczeniu w ramach jednego wspólnego limitu odliczeń dla małżonków. Odliczenie odsetek za okres do ślubu w ramach odrębnych limitów i za okres po ślubie łącznie nie wchodzi w rachubę.
Podstawa prawna
• Art. 26b ust. 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
KIEDY ZACZYNAMY ODLICZANIE ULGI ODSETKOWEJ
• Odliczenia dokonuje się najwcześniej za rok podatkowy, w którym została zakończona dana inwestycja.
• W przypadku budowy domów, remontu itd. zakończenie następuje w chwili uzyskania zgodnie z prawem budowlanym pozwolenia na użytkowanie budynku mieszkalnego, a w razie braku obowiązku jego uzyskania zawiadomieniem o zakończeniu budowy takiego budynku. W przypadku kupna mieszkań i domów momentem kończącym inwestycję jest zawarcie umowy o ustanowieniu spółdzielczego własnościowego lub lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego albo umowy w formie aktu notarialnego o ustanowieniu odrębnej własności lokalu mieszkalnego, o przeniesieniu na podatnika własności budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, której jedną ze stron jest podatnik.
• Odsetki zapłacone przed rokiem zakończenia inwestycji mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki. Odsetki zapłacone przed rokiem zakończenia inwestycji mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku również w roku podatkowym bezpośrednio następującym po roku, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył odsetki. W tym przypadku odliczeniu podlega wyłącznie różnica między sumą odsetek przypadających do odliczenia a kwotą odsetek faktycznie odliczonych w roku, w którym podatnik dokonał pierwszego odliczenia.
Przygotowała Aleksandra Tarka