Kto skorzysta z ulgi na spłatę kredytu hipotecznego

Magdalena Majkowska
rozwiń więcej
Osoby z I grupy podatkowej mogą korzystać ze zwolnienia przy nabyciu w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego.

Od 1 stycznia 2007 r. rozszerzono zakres zwolnienia z podatku darowizn przeznaczonych na cele mieszkaniowe. Zwolnienie to ma zastosowanie także w sytuacji, gdy darowizna została przeznaczona na spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego.

Dla I grupy

Adresatami tej podatkowej preferencji są osoby zaliczane do I grupy podatkowej. Trzeba przy tym pamiętać, że część z nich, tj. małżonkowie, zstępni, wstępni, rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha korzysta z całkowitego zwolnienia z podatku i w związku z tym nie musi liczyć na żadne zwolnienia szczególne. Oznacza to, że w praktyce z tzw. ulgi na cele mieszkaniowe w rzeczywistości korzystają obecnie jedynie: zięć, synowa i teściowie. Czyli podatnicy zaliczeni do I grupy podatkowej i jednocześnie nieobjęci całkowitym zwolnieniem dla osób najbliższych.

Cele ieszkaniowe

Z podatku zwolnione jest nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy w wysokości nieprzekraczającej 9637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie pięciu lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli te pieniądze lub rzeczy w ciągu 12 miesięcy zostaną przeznaczone na wymieniony w ustawie cel mieszkaniowy.

Chodzi tu o przeznaczenie darowizny na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami. Wydatkowanie pieniędzy na spłatę kredytu hipotecznego do końca 2006 r. nie uprawniało do skorzystania z ulgi. Obecnie obowiązujące przepisy taką możliwość przewidują. Podatnicy uprawnieni do skorzystania z ulgi muszą pamiętać o 12­miesięcznym terminie na dokonanie mieszkaniowej inwestycji. Jest to warunek nowy, obowiązujący od 1 stycznia 2007 r. Jeżeli pieniądze w ciągu tego okresu nie zostaną wydatkowane w jeden ze sposobów wskazanych w ustawie, podatnik utraci prawo do zwolnienia.

Niedotrzymanie warunku przekazania pieniędzy na cele mieszkaniowe w ciągu 12 miesięcy od dnia ich otrzymania spowoduje konieczność zapłacenia podatku z odsetkami za zwłokę. Inną konsekwencją może być zapłata podatku według 20-proc. stawki. Dotyczy to sytuacji, w której obowiązek podatkowy powstanie wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego na okoliczność dokonania darowizny, od której nie zapłacono podatku.

PRZYKŁAD: DAROWIZNA NA SPŁATĘ KREDYTU

Podatnik otrzymał w spadku po dziadku małą kawalerkę. Ponieważ nabycie miało miejsce między osobami zaliczonymi do grona podatników całkowicie zwolnionych z podatku (zstępnymi), podatnik nie będzie musiał zapłacić podatku od spadku. Miesiąc później podatnik zaciągnął kredyt hipoteczny na mieszkanie. W kwietniu przyjął od teścia darowiznę pieniężną na spłatę pierwszej raty kredytu. Jako zięć nabywca należy do I grupy podatkowej, jednak nie jest on objęty generalnym zwolnieniem dla osób najbliższych. Będzie mógł jednak skorzystać ze szczególnego zwolnienia z podatku darowizn z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe, jeżeli w ciągu 12 miesięcy przeznaczy otrzymane pieniądze na spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego.

MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

Podstawa prawna

- Art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm.).

Zobacz także:
Akademia podatnika
Serwis PITy 2006

Infor.pl
Upadłość konsumencka- poznaj jej zasady
11 cze 2025

Do niedawna, gdy mówiliśmy o upadłości, zwykle mieliśmy na myśli przede wszystkim upadających przedsiębiorców, spółki, itp. Dziś, coraz częściej mówimy także o tzw. upadłości konsumenckiej, czyli o takiej sytuacji, gdy upadłość ogłasza osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej.

Wotum zaufania dla rządu Tuska: Expose i głosowanie po zwycięstwie Nawrockiego
11 cze 2025

Dzisiaj premier Donald Tusk przedstawi w Sejmie expose i złoży formalny wniosek o wotum zaufania dla swojego rządu. Zapowiedział to dzień po II turze wyborów prezydenckich, wygranych przez kandydata PiS Karola Nawrockiego. Choć rządząca koalicja dysponuje większością, głosowanie stało się testem jedności i pretekstem do podkreślenia koalicyjnych napięć oraz ambicji liderów ugrupowań współtworzących rząd.

[Sejm na żywo] Posiedzenie Sejmu 11 czerwca 2025 r.: wotum zaufania
11 cze 2025

11 czerwca o godz. 9:00 zostaną wznowione obrady Sejmu. Pierwszym punktem obrad będzie Rozpatrzenie wniosku Prezesa Rady Ministrów o wyrażenie przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej wotum zaufania Radzie Ministrów.

Za staż: dodatkowe 518 zł premii od 1 czerwca 2025 r., co miesiąc
11 cze 2025

W dniu 1 czerwca 2025 r. weszła w życia ustawa z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia. Ustawa reguluje szereg uprawnień dla osób bezrobotnych, pracodawców, urzędów pracy, osób z niepełnosprawnościami. W związku z wejściem przepisów w życie pojawiła się możliwość uzyskania aż 518 zł premii, od 1 czerwca 2025 r. co miesiąc za staż.

Nawet 1200 złotych dopłaty do prądu. Będzie bon energetyczny po nowemu. Kto dostanie pieniądze
11 cze 2025

Bon energetyczny po nowemu i to nawet 1200 złotych? Taki roczny zastrzyk gotówki mogą wkrótce otrzymać emeryci z najniższymi dochodami. Skąd te zmiany? Bo rząd pracuje nad rozwiązaniami, mającymi zrekompensować wzrost kosztów energii, po wejściu nowej opłaty od emisji dwutlenku węgla, którymi mają być obciążone także gospodarstwa domowe.

Świadczenie wspierające od 60 pkt w decyzji WZON? OzN mają sporo propozycji zmian
10 cze 2025

Osoby z niepełnosprawnościami proponują kilka ważnych nowości w zasadach przyznawania świadczenia wspierającego. Wśród postulatów znalazła się m.in. obniżka liczby punktów uprawniających do uzyskania pomocy.

Więcej inwestycji bez pozwolenia na budowę i inne zmiany w prawie budowlanym w 2025 r. [projekt deregulacyjny]
10 cze 2025

W dniu 10 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy - Prawo budowlane oraz niektórych innych ustaw (tzw. projekt deregulacyjny). Nowelizacja ma na celu dalsze uproszczenie i przyspieszenie procesu inwestycyjno-budowlanego i zmniejszenie obciążeń administracyjnych. Wydłuży się m.in. lista inwestycji budowlanych, na które nie trzeba będzie uzyskiwać pozwolenia na budowę.

Likwidacja godzin dostępności nauczyciela w szkole. Nowelizacja Karty Nauczyciela
10 cze 2025

W dniu 10 czerwca 2025 r. w Wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów, opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy - Karta Nauczyciela (UDER54). Celem tej nowelizacji jest uchylenie przepisów dotyczących tzw. godzin dostępności nauczyciela w szkole. Rada Ministrów ma przyjąć ten projekt w lipcu 2025 r. Zmiany wejdą w życie najprawdopodobniej od nowego roku szkolnego 2025/2026.

W Sejmie: Wysokie opłaty za świadczenie wspierające. Płacą osoby niepełnosprawne. Co z tym zrobi rząd? {stopień znaczny}
10 cze 2025

24 804 zł to opłata zapłacona przez osobę niepełnosprawną kancelarii pośredniczącej w uzyskaniu świadczenia wspierającego. To szokujące kwoty pobrane od osób niepełnosprawnych. Jak to możliwe? System przyznawania tego świadczenia jest w ocenie osób niepełnosprawnych (w mojej także) tak patologiczny, że w naturalny sposób pojawiły się firmy pomagające osobom niepełnosprawnym w uzyskaniu świadczenia wspierającego. Osoby niepełnosprawne nie radzą sobie same. Dodatkowo są krzywdzone na poziomie WZON. No bo jak inaczej ocenić sytuację, gdy osoba niewidoma otrzymuje w WZON 61 punktów, osoba sparaliżowana od pasa w dół (20 lat na wózku) 43 punkty. To są jawne pokrzywdzenia tych osób niepełnosprawnych przez WZON. Więc pokrzywdzeni zwracają się o pomoc do prawników. A ci wystawiają wysokie rachunki.

Rodzice nie będą musieli przedstawiać zaświadczeń o niekaralności aby uczestniczyć w wycieczkach, czy innych zajęciach szkolnych. Zmiany w "ustawie Kamilka" w 2025 r.
10 cze 2025

W dniu 10 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła przygotowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości projekt ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu zagrożeniom przestępczością na tle seksualnym i ochronie małoletnich, ustawy o Krajowym Rejestrze Karnym oraz ustawy – Prawo oświatowe. Projekt nowelizuje m. in przepisy wprowadzone w lutym 2024 r. tzw. ustawą Kamilka.

pokaż więcej
Proszę czekać...