Jakie prawa ma kontrolowany podatnik

Agnieszka Tałasiewicz
rozwiń więcej
Fiskus może w ciągu 5 lat od złożenia zeznania podatkowego podjąć czynności kontrole. W trakcie kontroli organ ma szerokie uprawinienia do wkraczania w życie osobiste kontrolowanego. Podatnik nie jest jednak pozbawiony praw. 



O prawa podatnika zapytaliśmy specjalistę od prawa podatkowego - panią Agnieszkę Tałasiewicz:


Czy można określić prawa kontrolowanego

Czy kontrolowany może mieć wpływ na przebieg kontroli ?

Tak

Kontrolowany ma prawo uczestniczyć we wszystkich czynnościach kontrolnych osobiście lub przez wyznaczonego pełnomocnika. Kontrolowany powinien być również powiadomiony o miejscu i terminie przeprowadzania przesłuchań świadków, biegłych lub oględzin w sposób umożliwiający kontrolowanemu udział w przeprowadzeniu tych przesłuchań. Prawo daje więc szereg uprawnień kontrolowanemu, kluczowe jest jednak, aby ten z nich korzystał. Kontrolowany powinien aktywnie uczestniczyć w kontroli, monitorować jej przebieg i wykazywać inicjatywę. Nie powinno być tak, aby podatnik doprowadził do sytuacji, iż jest zaskoczony zawartością protokołu z kontroli.


Czy potrzebne jest upoważnienie do kontroli

Czy kontrolerzy muszą okazać jakieś dokumenty, rozpoczynając kontrolę ?

Tak

Kontrola podatkowa jest przeprowadzana na podstawie imiennego upoważnienia udzielanego przez naczelnika US tak więc wchodząc do firmy bądź mieszkania podatnika, kontrolerzy muszą doręczyć kontrolowanemu (w przypadku osób prawnych będzie to osoba uprawniona do reprezentowania spółki) takie upoważnienie, a także powinni okazać legitymację służbową. Rozpoczęcie czynności kontrolnych bez stosownego upoważnienia, a jedynie na podstawie legitymacji służbowej może nastąpić wyłącznie w nadzwyczajnych przypadkach w szczególności, gdy istnieje ryzyko utraty materiału dowodowego lub też podejrzenie popełnienia przestępstwa.


Czy potrzebne są dokumenty

Czy można wcześniej ustalić zakres kontroli ?

Tak

Przede wszystkim należy pamiętać o tym, iż kontrolujący mogą żądać dokumentów tylko w takim zakresie, jaki wynika z upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. Innymi słowy nie mają prawa żądać dokumentów nieobjętych czy też niedotyczących zakresu kontroli. Kontrolujący mają prawo żądać wszelkiego rodzaju dokumentów, mają prawo żądać udostępnienia akt, ksiąg, a także pobierania danych w formie elektronicznej. Należy również pamiętać o generalnej zasadzie, iż podatnicy zobowiązani są przechowywać wszystkie dokumenty dotyczące nieprzedawnionych zobowiązań podatkowych. To znaczy, że do końca tego roku należy przechowywać dokumenty od roku 2001 w zakresie podatku dochodowego i od grudnia 2002 w zakresie VAT.


Czy trzeba składać wyjaśnienia

Czy w trakcie kontroli można poprosić o czas potrzebny do przygotowania wyjaśnień ?

Tak

W pierwszym rzędzie należy pamiętać, iż podatnicy mają obowiązek udzielania wyjaśnień czy udostępniania dokumentów kontrolującym. Z uwagi na to, że wyjaśnienia te mogą mieć duże znaczenie dla ostatecznego rozstrzygnięcia sprawy, ważne jest, aby były udzielane przez osoby upoważnione, które posiadają odpowiednią wiedzę do wyjaśnienia danej kwestii. Aby móc udzielać precyzyjnych odpowiedzi, trzeba być nie tylko dobrze przygotowanym, ale przede wszystkim, co wydaje się oczywiste, a nie zawsze ma miejsce w praktyce, należy dobrze zrozumieć pytania. Nie jest niestosowne poproszenie o czas na przygotowanie odpowiedzi. Warto pamiętać, że zadawanie pytań nie jest wyłącznie domeną kontrolujących i nic nie stoi na przeszkodzie, aby podatnicy w trakcie kontroli też korzystali z tej możliwości.



Agnieszka Tałasiewicz

partner w Zespole Postępowań Podatkowych i Sądowych, Ernst & Young

Infor.pl
WZON. Tata nie wstaje z łóżka i Komisja przyznała mu 78 punktów wsparcia. Poniżenie osób niepełnosprawnych
12 cze 2025

Kolejny list czytelnika Infor.pl o nieprawidłowościach (jego zdaniem) w procesie przyznawania punktów przez WZON, od których zależy wysokość świadczenia wspierającego albo w ogóle jego przyznanie. Publikowaliśmy wcześniej listy np.: 1) osoby niewidomej, która otrzymała 61 punktów oraz osoby sparaliżowanej od pasa w dół z ... 43 punktami. Obie osoby to niepełnosprawność w stopniu znacznym, orzeczenia o niepełnosprawności stałe.

Zmiana terminu wypłaty ekwiwalentu za urlop [PROJEKT MRPiPS z 10 czerwca 2025]
11 cze 2025

W środę, 11 czerwca 2025 r. do uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania trafił projekt ustawy o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Projekt zakłada m.in. zmianę przepisów dotyczących wypłaty ekwiwalenty za urlop.

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW o wyborze na urząd prezydenta
11 cze 2025

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW w sprawie stwierdzenia wyniku wyboru prezydenta RP, którą podczas uroczystości na Zamku Królewskim wręczył mu szef PKW Sylwester Marciniak.

Jaki stopień niepełnosprawności uprawnia do... ? [Przykłady 2025]
11 cze 2025

To pytanie często zadają osoby z niepełnosprawnościami. Z jakim stopniem można ubiegać się o określone ulgi i świadczenia? Co przysługuje ze stopniem lekkim, umiarkowanym, a co ze znacznym? Prezentujemy kilka ważnych przykładów.

Co dalej z paktem migracyjnym? UE wciąż czeka na ruch dwóch krajów, w tym Polski
11 cze 2025

Już 25 krajów UE przekazało swoje plany wdrażania paktu migracyjnego, nie zrobiły tego Węgry i Polska - wynika z opublikowanego w środę 11 czerwca raportu Komisji Europejskiej. KE wezwała w nim spóźnione państwa do przyspieszenia działań w tej sprawie.

Zatrudniasz Ukraińców w 2025? Sprawdź nowe obowiązki, kary do 30 tys. zł i możliwe dofinansowania
11 cze 2025

Zatrudnianie obywateli Ukrainy w Polsce to temat, który nie traci na aktualności. W 2025 roku, po wejściu w życie nowych przepisów z 1 czerwca, pracodawcy muszą szczególnie uważać na formalności, terminy i obowiązki. Jednocześnie mogą skorzystać z atrakcyjnych form wsparcia finansowego. Sprawdź, jak legalnie zatrudnić obywatela Ukrainy i jakie dokumenty są potrzebne.

Konkurs MEN: Bezpłatne studia podyplomowe przygotowujące do wykonywania zawodu nauczyciela w kształceniu zawodowym /zgłoszenia do 10 lipca 2025/
11 cze 2025

Ministerstwo Edukacji Narodowej ogłosiło konkurs na studia podyplomowe przygotowujące do wykonywania zawodu nauczyciela w kształceniu zawodowym dla obecnych i przyszłych nauczycieli. Na realizację projektów przeznaczono niemal 50 mln zł.

Kiedy zakończenie roku szkolnego 2024/2025? Kiedy rozpoczęcie roku szkolnego 2025/2026? /Kalendarz roku szkolnego/
11 cze 2025

Choć jeszcze niedawno rozbrzmiewał pierwszy dzwonek, dziś uczniowie i nauczyciele odliczają już ostatnie dni do wakacji. Kiedy zakończenie roku szkolnego 2024/2025? A co z rokiem szkolnym 2025/2026? Jak wygląda kalendarz roku szkolnego 2025/2026?

ZUS, urlop, PIT i ryzyko. Umowa o pracę czy B2B? Porównanie na przykładach z 2025 roku
11 cze 2025

Coraz więcej osób rozważa przejście z etatu na własną działalność. Równie często pracodawcy zamiast umowy o pracę proponują współpracę w modelu B2B. W 2025 roku po zmianach w składkach ZUS i podatkach ten wybór staje się jeszcze bardziej istotny. W artykule porównujemy te formy współpracy, pokazując różnice w wynagrodzeniu, zabezpieczeniach i ryzykach na konkretnych liczbach i przykładach.

Nawet 30 tys. zł kary za podpalenia, w tym za wypalanie traw i rozniecanie ognia w lasach, na łąkach i torfowiskach
11 cze 2025

Zostaną wprowadzone wyższe kary za podpalenia, w tym za wypalanie traw i rozniecanie ognia w lasach, na łąkach i torfowiskach. Tak zakłada projekt autorstwa Ministerstwa Sprawiedliwości. Zgodnie z propozycją górna granica grzywny za sprowadzenie zagrożenia pożarowego wzrośnie z 5 do 30 tys. zł; mandaty za wykroczenia wzrosną z 500 zł do 5 tys. zł.

pokaż więcej
Proszę czekać...