Jakie prawa ma kontrolowany podatnik

Agnieszka Tałasiewicz
rozwiń więcej
Fiskus może w ciągu 5 lat od złożenia zeznania podatkowego podjąć czynności kontrole. W trakcie kontroli organ ma szerokie uprawinienia do wkraczania w życie osobiste kontrolowanego. Podatnik nie jest jednak pozbawiony praw. 



O prawa podatnika zapytaliśmy specjalistę od prawa podatkowego - panią Agnieszkę Tałasiewicz:


Czy można określić prawa kontrolowanego

Czy kontrolowany może mieć wpływ na przebieg kontroli ?

Tak

Kontrolowany ma prawo uczestniczyć we wszystkich czynnościach kontrolnych osobiście lub przez wyznaczonego pełnomocnika. Kontrolowany powinien być również powiadomiony o miejscu i terminie przeprowadzania przesłuchań świadków, biegłych lub oględzin w sposób umożliwiający kontrolowanemu udział w przeprowadzeniu tych przesłuchań. Prawo daje więc szereg uprawnień kontrolowanemu, kluczowe jest jednak, aby ten z nich korzystał. Kontrolowany powinien aktywnie uczestniczyć w kontroli, monitorować jej przebieg i wykazywać inicjatywę. Nie powinno być tak, aby podatnik doprowadził do sytuacji, iż jest zaskoczony zawartością protokołu z kontroli.


Czy potrzebne jest upoważnienie do kontroli

Czy kontrolerzy muszą okazać jakieś dokumenty, rozpoczynając kontrolę ?

Tak

Kontrola podatkowa jest przeprowadzana na podstawie imiennego upoważnienia udzielanego przez naczelnika US tak więc wchodząc do firmy bądź mieszkania podatnika, kontrolerzy muszą doręczyć kontrolowanemu (w przypadku osób prawnych będzie to osoba uprawniona do reprezentowania spółki) takie upoważnienie, a także powinni okazać legitymację służbową. Rozpoczęcie czynności kontrolnych bez stosownego upoważnienia, a jedynie na podstawie legitymacji służbowej może nastąpić wyłącznie w nadzwyczajnych przypadkach w szczególności, gdy istnieje ryzyko utraty materiału dowodowego lub też podejrzenie popełnienia przestępstwa.


Czy potrzebne są dokumenty

Czy można wcześniej ustalić zakres kontroli ?

Tak

Przede wszystkim należy pamiętać o tym, iż kontrolujący mogą żądać dokumentów tylko w takim zakresie, jaki wynika z upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. Innymi słowy nie mają prawa żądać dokumentów nieobjętych czy też niedotyczących zakresu kontroli. Kontrolujący mają prawo żądać wszelkiego rodzaju dokumentów, mają prawo żądać udostępnienia akt, ksiąg, a także pobierania danych w formie elektronicznej. Należy również pamiętać o generalnej zasadzie, iż podatnicy zobowiązani są przechowywać wszystkie dokumenty dotyczące nieprzedawnionych zobowiązań podatkowych. To znaczy, że do końca tego roku należy przechowywać dokumenty od roku 2001 w zakresie podatku dochodowego i od grudnia 2002 w zakresie VAT.


Czy trzeba składać wyjaśnienia

Czy w trakcie kontroli można poprosić o czas potrzebny do przygotowania wyjaśnień ?

Tak

W pierwszym rzędzie należy pamiętać, iż podatnicy mają obowiązek udzielania wyjaśnień czy udostępniania dokumentów kontrolującym. Z uwagi na to, że wyjaśnienia te mogą mieć duże znaczenie dla ostatecznego rozstrzygnięcia sprawy, ważne jest, aby były udzielane przez osoby upoważnione, które posiadają odpowiednią wiedzę do wyjaśnienia danej kwestii. Aby móc udzielać precyzyjnych odpowiedzi, trzeba być nie tylko dobrze przygotowanym, ale przede wszystkim, co wydaje się oczywiste, a nie zawsze ma miejsce w praktyce, należy dobrze zrozumieć pytania. Nie jest niestosowne poproszenie o czas na przygotowanie odpowiedzi. Warto pamiętać, że zadawanie pytań nie jest wyłącznie domeną kontrolujących i nic nie stoi na przeszkodzie, aby podatnicy w trakcie kontroli też korzystali z tej możliwości.



Agnieszka Tałasiewicz

partner w Zespole Postępowań Podatkowych i Sądowych, Ernst & Young

Infor.pl
Świadczenie wspierające od 60 pkt w decyzji WZON? OzN mają sporo propozycji zmian
10 cze 2025

Osoby z niepełnosprawnościami proponują kilka ważnych nowości w zasadach przyznawania świadczenia wspierającego. Wśród postulatów znalazła się m.in. obniżka liczby punktów uprawniających do uzyskania pomocy.

Więcej inwestycji bez pozwolenia na budowę i inne zmiany w prawie budowlanym w 2025 r. [projekt deregulacyjny]
10 cze 2025

W dniu 10 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy - Prawo budowlane oraz niektórych innych ustaw (tzw. projekt deregulacyjny). Nowelizacja ma na celu dalsze uproszczenie i przyspieszenie procesu inwestycyjno-budowlanego i zmniejszenie obciążeń administracyjnych. Wydłuży się m.in. lista inwestycji budowlanych, na które nie trzeba będzie uzyskiwać pozwolenia na budowę.

Likwidacja godzin dostępności nauczyciela w szkole. Nowelizacja Karty Nauczyciela
10 cze 2025

W dniu 10 czerwca 2025 r. w Wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów, opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy - Karta Nauczyciela (UDER54). Celem tej nowelizacji jest uchylenie przepisów dotyczących tzw. godzin dostępności nauczyciela w szkole. Rada Ministrów ma przyjąć ten projekt w lipcu 2025 r. Zmiany wejdą w życie najprawdopodobniej od nowego roku szkolnego 2025/2026.

W Sejmie: Wysokie opłaty za świadczenie wspierające. Płacą osoby niepełnosprawne. Co z tym zrobi rząd? {stopień znaczny}
10 cze 2025

24 804 zł to opłata zapłacona przez osobę niepełnosprawną kancelarii pośredniczącej w uzyskaniu świadczenia wspierającego. System przyznawania tego świadczenia jest w ocenie osób niepełnosprawnych (w mojej także) tak patologiczny, że w naturalny sposób pojawiły się firmy pomagające osobom niepełnosprawnym w uzyskaniu świadczenia wspierającego. Osoby niepełnosprawne nie radzą sobie same. Dodatkowo są krzywdzone na poziomie WZON. No bo jak inaczej ocenić sytuację, gdy osoba niewidoma otrzymuje w WZOB 61 punktów, osoba sparaliżowana od pasa w dół (20 lat na wózku) 43 punkty. To są jawne pokrzywdzenia tych osób niepełnosprawnych przez WZON. Więc pokrzywdzeni zwracają się o pomoc do prawników. A ci wystawiają wysokie rachunki.

Rodzice nie będą musieli przedstawiać zaświadczeń o niekaralności aby uczestniczyć w wycieczkach, czy innych zajęciach szkolnych. Zmiany w "ustawie Kamilka" w 2025 r.
10 cze 2025

W dniu 10 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła przygotowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości projekt ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu zagrożeniom przestępczością na tle seksualnym i ochronie małoletnich, ustawy o Krajowym Rejestrze Karnym oraz ustawy – Prawo oświatowe. Projekt nowelizuje m. in przepisy wprowadzone w lutym 2024 r. tzw. ustawą Kamilka.

Nowe ułatwienia dla przedsiębiorców: dane z wykazu VAT dostępne na biznes.gov.pl od 1 października 2025 r.
10 cze 2025

Jest projekt ustawy, który zakłada wprowadzenie nowych regulacji umożliwiających przedsiębiorcom łatwiejszy dostęp do wykazu podatników VAT za pośrednictwem portalu biznes.gov.pl. Zmiany mają uprościć weryfikację kontrahentów, zwiększyć bezpieczeństwo obrotu gospodarczego i ograniczyć formalności papierowe.

Co się stało w Austrii? Ogłoszono 3 dniową żałobę
10 cze 2025

Co się stało w Austrii? Ogłoszono 3 dniową żałobę. Doszło do tragicznego wydarzenia! Co gorsza takich zdarzeń jest coraz więcej w Europie, nie tylko w Stanach Zjednoczonych Ameryki.

Masz radio w samochodzie? Możesz spodziewać się kontroli
10 cze 2025

Właściciele samochodów – zarówno osoby prywatne, jak i przedsiębiorcy – powinni pamiętać o opłatach za używanie odbiorników radiofonicznych. Chodzi o konieczność opłacania abonamentu RTV za radioodbiornik zamontowany w pojeździe. Jaka jest opłata abonamentowa w 2025 r.? Kto jest zwolniony?

Kredyty w złotówkach pod lupą TSUE. Dr P. Szcześniak: WIBOR jest zgodny z polską ustawą o kredycie hipotecznym i unijnym rozporządzeniem BMR
10 cze 2025

WIBOR jest zgodny zarówno z polską ustawą o kredycie hipotecznym, jak i z unijnym rozporządzeniem BMR. Podlega w związku z tym szczególnym wymogom informacyjnym i zaostrzonej kontroli jego wyznaczania. Wykluczone więc wydaje się, aby postanowienia odwołujące się do WIBOR zostały przez Trybunał Sprawiedliwości lub sąd krajowy kwalifikowane jako niedozwolone postanowienia umowne w rozumieniu tzw. abuzywności – pisze dr hab. Paweł Szczęśniak z Katedry Prawa Finansowego Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej.

Wakacyjny top 5: Nawet 8000 zł na rękę. Sprawdź, gdzie zarobisz najwięcej
10 cze 2025

Szukasz dobrze płatnej pracy na lato? W sezonie 2025 możesz zarobić nawet 8000 zł na rękę! Sprawdź, które zawody sezonowe oferują najwyższe stawki godzinowe i gdzie warto szukać ofert, by maksymalnie wykorzystać wakacyjny czas.

pokaż więcej
Proszę czekać...