REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

ZUS, urlop, PIT i ryzyko. Umowa o pracę czy B2B? Porównanie na przykładach z 2025 roku

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
ZUS, urlop, PIT i ryzyko. Umowa o pracę czy B2B? Porównanie na przykładach z 2025 roku
Umowa o pracę czy B2B w 2025? Sprawdź, co się bardziej opłaca po zmianach w ZUS i podatkach
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Coraz więcej osób rozważa przejście z etatu na własną działalność. Równie często pracodawcy zamiast umowy o pracę proponują współpracę w modelu B2B. W 2025 roku po zmianach w składkach ZUS i podatkach ten wybór staje się jeszcze bardziej istotny. W artykule porównujemy te formy współpracy, pokazując różnice w wynagrodzeniu, zabezpieczeniach i ryzykach na konkretnych liczbach i przykładach.

rozwiń >

Choć temat różnic między umową o pracę a działalnością gospodarczą nie jest nowy, to w 2025 roku zyskuje nowe znaczenie. Rosnące składki ZUS, zmiany w zasadach naliczania podatku dochodowego oraz presja na cięcie kosztów po stronie firm sprawiają, że zarówno pracodawcy, jak i pracownicy coraz częściej rozważają alternatywne modele współpracy.

REKLAMA

Dla wielu osób korzyścią są wyższe dochody i większa elastyczność. Dla innych jest to bezpieczeństwo socjalne, płatne urlopy i ochrona prawna. Jednak, co naprawdę się opłaca w praktyce? Jakie są realne różnice w kosztach, obowiązkach i ryzykach?

Ile zostaje "na rękę"? Porównanie netto

Najczęściej zadawane pytanie brzmi: ile dostanę "na rękę"? Załóżmy, że całkowity koszt dla pracodawcy to 10 000 zł. W 2025 roku różnice między formami zatrudnienia przedstawiają się następująco:

  • Umowa o pracę: ok. 7 150 zł netto
  • B2B z podatkiem liniowym i pełnym ZUS: ok. 8 200 zł netto
  • B2B na ryczałcie z preferencjami: nawet do 9 400 zł netto

Różnica może sięgać nawet 30%. Warto jednak pamiętać, że wyższe wynagrodzenie nie oznacza automatycznie lepszych warunków.

Składki ZUS – kto płaci więcej?

W przypadku umowy o pracę składki społeczne i zdrowotne finansuje częściowo pracodawca, a częściowo pracownik. Łącznie to około 34% wynagrodzenia brutto. W B2B przedsiębiorca opłaca je samodzielnie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W 2025 roku wygląda to tak:

  • pełny ZUS dla JDG: ok. 1 600–1 900 zł/miesięcznie, zależnie od formy opodatkowania
  • preferencyjny ZUS: ok. 442 zł/mies. (dla nowych firm w ciągu 24 miesięcy)
  • składka zdrowotna:
    • 4,9% przy podatku liniowym
    • 9% przy skali podatkowej
    • ryczałt – zależny od przychodu, w trzech progach

W modelu B2B trzeba więc uwzględnić koszty i obowiązki związane z comiesięcznym opłacaniem składek i prowadzeniem dokumentacji.

Koszty zatrudnienia z perspektywy pracodawcy

Z punktu widzenia firmy zatrudnienie na etat wiąże się z dodatkowymi kosztami:

  • składki ZUS po stronie pracodawcy (ok. 20%)
  • wpłaty do PPK (od 1,5% do 4%)
  • obowiązki administracyjne: ewidencja czasu pracy, urlopy, ZFŚS, badania wstępne, BHP

Przy umowie B2B firma płaci wyłącznie fakturę brutto i nie ponosi żadnych dodatkowych kosztów pracowniczych. Odpadają również obowiązki kadrowe, co stanowi dużą oszczędność czasu i środków, zwłaszcza w przypadku mikrofirm i startupów.

Urlopy, chorobowe i inne uprawnienia

W tym miejscu przewaga etatu jest wyraźna. Pracownik na umowie o pracę:

  • ma gwarantowane 20 lub 26 dni urlopu wypoczynkowego
  • może korzystać z L4 i zasiłków chorobowych
  • ma prawo do urlopu macierzyńskiego, ojcowskiego, wychowawczego
  • jest objęty ochroną przed zwolnieniem w określonych przypadkach

Dla porównania – osoba na B2B:

  • nie ma żadnych urlopów ustawowych
  • L4 i zasiłek chorobowy tylko po dobrowolnym opłaceniu składki chorobowej
  • brak ochrony pracowniczej
  • wszystkie uprawnienia muszą być zapisane w umowie – jeśli ich nie ma, nie obowiązują

Ryzyka i odpowiedzialność prawna

W przypadku etatu wszystko reguluje Kodeks pracy. Pracownik ma jasno określone prawa, a pracodawca musi respektować szereg obowiązków. W razie sporu – to pracownik jest zwykle stroną chronioną.

B2B opiera się na relacji biznesowej. To znaczy, że:

  • wszystkie zasady współpracy reguluje umowa cywilnoprawna lub handlowa
  • w przypadku sporu decyduje jej treść – nie obowiązują przepisy Kodeksu pracy
  • ZUS może zakwestionować taką umowę, jeśli nosi znamiona stosunku pracy (miejsce, czas pracy, podległość służbowa)

Dlatego tak ważne jest odpowiednie skonstruowanie umowy i zachowanie niezależności w rzeczywistej współpracy.

Co się bardziej opłaca? Kiedy wybrać którą formę?

Umowa o pracę będzie lepsza, jeśli:

  • zależy Ci na stabilności i bezpieczeństwie socjalnym
  • potrzebujesz urlopów i świadczeń chorobowych
  • nie chcesz martwić się o samodzielne rozliczenia i księgowość
  • nie masz możliwości pracy na własny rachunek

B2B warto rozważyć, gdy:

  • możesz samodzielnie prowadzić działalność i rozliczać podatki
  • zależy Ci na wyższym wynagrodzeniu netto
  • masz kilku klientów lub pracujesz projektowo
  • nie korzystasz ze świadczeń typu L4, urlop macierzyński, opieka nad dzieckiem

Najważniejsze różnice – skrócone porównanie

Kryterium

Umowa o pracę

B2B (działalność)

Wynagrodzenie netto

niższe

wyższe (nawet o 30%)

Składki ZUS

opłacane wspólnie z pracodawcą

opłacane samodzielnie

Urlop wypoczynkowy

gwarantowany ustawowo

brak (chyba że zapis w umowie)

Zwolnienie lekarskie

tak

dobrowolne (składka chorobowa)

Ochrona prawna

silna (Kodeks pracy)

brak ochrony pracowniczej

Ryzyko prawne

niskie

wyższe – zależne od umowy

REKLAMA

Wybór między etatem a B2B powinien być świadomy i oparty na realnych potrzebach. Wysokie wynagrodzenie na B2B może kusić, ale warto pamiętać o ryzykach, samodzielności i braku ochrony pracowniczej. Z kolei etat to gwarancja bezpieczeństwa, ale przy niższej pensji netto i większym obciążeniu po stronie firmy.

Dla jednych ważne jest bezpieczeństwo i urlop, dla innych wolność i wyższe dochody. W 2025 roku granica między tymi formami jeszcze bardziej się rozmywa. Dlatego warto znać wszystkie plusy i minusy, zanim podejmie się decyzję.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Minimalne wynagrodzenie 2026: Rada Ministrów proponuje 4 806 zł brutto i 31,40 zł stawki godzinowej od 1 stycznia 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 roku minimalne wynagrodzenie za pracę ma wzrosnąć do 4806 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa – do 31,40 zł. To propozycja Rady Ministrów, która trafi teraz pod obrady Rady Dialogu Społecznego.

Od 1 marca 2026 r. najniższa emerytura 1 970,98 zł brutto [Propozycja Rady Ministrów]

W czwartek, 12 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła propozycję zwiększenia wskaźnika waloryzacji emerytur i rent w 2026 r. Jak wynika z informacji opublikowanej przez Kancelarię Prezesa Rady Ministrów, rząd zaproponuje Radzie Dialogu Społecznego, by wskaźnik waloryzacji emerytur i rent w 2026 r. wyniósł 20 proc. realnego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w 2025 r.

Najniższa krajowa 2026 - jest oficjalna propozycja rządu D. Tuska

W dniu 12 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła propozycję wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej w 2026 r.

WZONu nie można zmusić do rozpatrywania sprawy o świadczenie wspierającego. Śmierć kończy sprawę

Z uwagi na przewlekłość postępowań o świadczenie wspierające (przewlekłość jest na poziomie WZON, a nie ZUS) częsta jest sytuacja śmierci osoby niepełnosprawnej przed przyznaniem przez WZON punktów. Ściślej są to sprawy o wydanie decyzji określającej w punktach poziom potrzeby wsparcia (swoisty test niesamodzielności). Natomiast samą decyzję o przyznaniu świadczenia wspierającego wydaje ZUS.

REKLAMA

PILNE: Rewolucja w orzekaniu o niepełnosprawności – te zmiany właśnie weszły w życie!

Od 11 czerwca 2025 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące orzekania o niepełnosprawności. Zmiany wprowadzone rozporządzeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej mają na celu uproszczenie procedur i ograniczenie konieczności częstego odnawiania orzeczeń. Choć część środowisk przyjęła je z ulgą, nie brakuje głosów krytyki i obaw o ich praktyczne skutki.

Renta wdowia – od kiedy pieniądze? ZUS podał harmonogram wypłat

Już od 1 lipca 2025 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych rozpocznie wypłaty rent wdowich – nowego świadczenia, na które czekało setki tysięcy uprawnionych. ZUS podał oficjalny harmonogram, z którego wynika, że świadczenia będą wypłacane w dotychczasowych terminach wypłat emerytur i rent: 1., 6., 10., 15., 20. oraz 25. dnia każdego miesiąca.

Od 1 lipca 2025 r. farmaceuci zarobią nawet 10 554 zł brutto. Nowa siatka płac w ochronie zdrowia

Od 1 lipca 2025 r. obowiązywać będą nowe minimalne wynagrodzenia dla farmaceutów zatrudnionych w placówkach ochrony zdrowia. Wzrost płac wyniesie nawet 1 300 zł brutto miesięcznie. To efekt corocznej waloryzacji stawek wynikającej z ustawy o minimalnych wynagrodzeniach w ochronie zdrowia, powiązanej ze wzrostem przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

OC dla rowerzystów – konieczność czy ograniczanie wolności? Polacy podzieleni

Czy rowerzyści powinni mieć obowiązkowe OC? Wraz ze wzrostem liczby jednośladów na drogach, temat ten wraca jak bumerang i dzieli opinię publiczną. Najnowsze badanie Rankomat.pl pokazuje, że Polacy są niemal równo podzieleni – nie brakuje zarówno zwolenników bezpieczeństwa, jak i obrońców niezależności.

REKLAMA

Czy konto firmowe jest obowiązkowe?

Przy założeniu firmy musisz dopełnić wielu formalności. O ile wybór nazwy przedsiębiorstwa, wskazanie adresu jego siedziby, czy wskazanie właściwego PKD są obligatoryjne, o tyle otworzenie rachunku firmowego niekoniecznie. Jednak dużo zależy przy tym od tego, jaka forma działalności jest prowadzona, jakie transakcje są wykonywane i wreszcie, czy chce ona korzystać z mechanizmu split payment.

W Sejmie: o terminowości wypłaty świadczeń przez ZUS. Czekamy na odpowiedź rządu

W Sejmie poseł Michał Moskal zwrócił się do rządu (MRPiPS) z prośbą o potwierdzenie albo zaprzeczenie informacji, jakie otrzymał w swoim biurze poselskim. Wyborcy interweniowali u posła domagając się załatwienia przez niego, aby ZUS wypłacał świadczenia między 5. a 10. dniem każdego miesiąca (tak kiedyś), a nie bliżej 21-ego (tak dziś). Dotyczyć ta sytuacja ma dużej liczby świadczeń - zasiłków chorobowych, macierzyńskich, opiekuńczych, a także świadczenia pielęgnacyjnego.

REKLAMA