Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37?

Artur Sadziński
rozwiń więcej
Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37? / Ulga rehabilitacyjna 2025: sprawdź, czy odliczysz pełne koszty leczenia i dojazdów w PIT-37! / ShutterStock

Ulga rehabilitacyjna 2025 pozwala osobom z niepełnosprawnością, lub ich opiekunom, odliczyć od dochodu wydatki na leki, sprzęt, adaptację mieszkania czy dojazdy własnym autem. Sprawdź, kto może z niej skorzystać, jakie obowiązują limity i jak bezbłędnie wpisać ulgę w formularzu PIT-37, aby fiskus zwrócił maksymalną kwotę.

rozwiń >

Co obejmuje ulga rehabilitacyjna?

Ulga rehabilitacyjna pozwala osobom z niepełnosprawnością lub ich opiekunom odliczyć od dochodu potwierdzone wydatki na leczenie i usprawnianie. Przepisy (art. 26 ust. 7–7d ustawy o PIT) obejmują m.in.

  • zakup leków,
  • sprzętu rehabilitacyjnego,
  • adaptację mieszkania,
  • utrzymanie psa asystującego.

Odliczeniu podlegają także koszty transportu i rehabilitacji, np. dojazdy własnym autem (limit 2 280 zł rocznie) czy pobyt na turnusie. Pamiętaj: odliczasz tylko część faktycznie opłaconą z własnej kieszeni, a wszystkie wydatki muszą być potwierdzone fakturą lub paragonem z NIP-em oraz, w razie potrzeby, zaleceniem lekarza.

Kto może odliczyć wydatki w 2025 r.?

Z ulgi rehabilitacyjnej skorzystają zarówno osoby posiadające własne orzeczenie o niepełnosprawności, jak i podatnicy utrzymujący niepełnosprawnych członków rodziny. Pod warunkiem spełnienia określonego limitu dochodu. Mianowicie jeżeli roczny dochód tej osoby nie przekracza 19 061 zł (12-krotność renty socjalnej). Co ważne do limitu dochodu nie wlicza się dodatku pielęgnacyjnego ani trzynastej renty socjalnej.

Ulga rehabilitacyjna dla opiekuna osoby niepełnosprawnej przysługuje więc wtedy, gdy dochód podopiecznego mieści się w podanym limicie, a opiekun udokumentuje poniesione wydatki i odliczy je od własnego dochodu w rocznym PIT.

Limity i katalog kosztów 2025

Ulga rehabilitacyjna nie jest jednolita. Każdy rodzaj wydatku ma własny limit lub dodatkowe wymogi dokumentacyjne. Poniższa tabela pokazuje najważniejsze kategorie kosztów, obowiązujące pułapy oraz potrzebne potwierdzenia, które musisz zachować w razie ewentualnej kontroli skarbowej.

Rodzaj wydatku

Limit w 2025 r.

Warunki odliczenia

Leki przyjmowane stale

Nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie

Paragon/faktura + zalecenie lekarza

Utrzymanie psa asystującego

3 360 zł rocznie

Certyfikat psa + dowód kosztów

Adaptacja lub wyposażenie mieszkania

Bez limitu

Faktura VAT, lokal własny/współwłasny

Sprzęt rehabilitacyjny (wózek, proteza)

Bez limitu

Faktura + zalecenie lekarza specjalisty

Dojazdy własnym samochodem

2 280 zł rocznie

Oświadczenie o przejazdach, auto podatnika

Dokumenty niezbędne do odliczenia

Fiskus uzna Twoją ulgę tylko wtedy, gdy przedłożysz komplet potwierdzeń. Poniżej znajdziesz listę papierów, które warto zebrać jeszcze przed wypełnieniem PIT-37 lub PIT-36:

  • Orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzja ZUS/KRUS o rencie.
  • Dowód zakupu (faktura VAT lub paragon z NIP-em sprzedawcy).
  • Pisemne zalecenie lekarza (wymagane przy lekach, sprzęcie i adaptacji).
  • Oświadczenie o liczbie przejazdów (potrzebne przy limicie 2 280 zł).

Pamiętaj: przechowuj całą dokumentację co najmniej 5 lat od złożenia zeznania, bo urząd skarbowy może poprosić o potwierdzenie wydatków.

Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT-37

Sam wykaz wydatków to jeszcze nie wszystko. Ulga zadziała tylko wtedy, gdy poprawnie wpiszesz ją do zeznania. Oto, gdzie i w jakiej formie ująć odliczenie:

  • PIT-37: część B, wiersz "Ulgi rehabilitacyjne"; szczegółowe kwoty rozbij w załączniku PIT-O (pozycje 26-33).
  • PIT-36: analogicznie, w części B oraz w załączniku PIT-O.

Odliczasz wyłącznie sumę pokrytą z własnej kieszeni. Jeśli NFZ lub PFRON zwróciły część kosztów, zmniejsz odpis o otrzymaną refundację.

FAQ – najczęstsze wątpliwości podatników

Czy mogę odliczyć rehabilitację online?
Tak, jeśli masz rachunek i zalecenie lekarza.

Czy można odliczyć leki w uldze rehabilitacyjnej 2025? Tak. Odliczysz nadwyżkę wydatków na leki przyjmowane stale ponad 100 zł miesięcznie, pod warunkiem że masz paragon lub fakturę z NIP-em sprzedawcy oraz pisemne zalecenie lekarza potwierdzające konieczność stałego stosowania danego preparatu.

Paragon bez NIP – czy zadziała?
Nie, od 2023 r. konieczny jest NIP lub faktura VAT.

Czy limit 2 280 zł na auto dotyczy każdego pojazdu osobno?
Nie, to łączny limit na jednego podatnika.

Mam dwa psy asystujące – ile odliczę?
Limit 3 360 zł rocznie jest wspólny, nie podwajasz kwoty.

Infor.pl
Trzecia Droga - rozpad. Kulisy rozstania PSL i Polski 2050 – co poszło nie tak?
18 cze 2025

Trzecia Droga właśnie się rozpadła – Kosiniak-Kamysz ogłasza koniec sojuszu z Hołownią, choć miało wyglądać inaczej. „To był projekt wyborczy, finał już za nami” – zdradził. Co wydarzyło się za kulisami? Czy PSL ruszy do wyborów samodzielnie, a Hołownia pójdzie własną drogą?

Skąd wziąć dodatkowe środki na nieprzewidziane wydatki?
18 cze 2025

Nieprzewidziane wydatki potrafią zaskoczyć w najmniej oczekiwanym momencie. Awarie domowe, pilna potrzeba naprawy samochodu, dodatkowe opłaty za leczenie czy nieplanowane wydarzenia rodzinne to sytuacje, które mogą znacząco obciążyć budżet. W takich chwilach kluczowe staje się znalezienie szybkiego i bezpiecznego źródła finansowania.

Rząd opóźnia obowiązek raportowania ESG. Raportowanie dopiero od 2028 i 2029 r. [projekt ustawy przyjęty przez Radę Ministrów]
18 cze 2025

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy odraczający o dwa lata obowiązek raportowania ESG dla firm. Nowe przepisy mają ograniczyć biurokratyczne obciążenia i dać przedsiębiorcom więcej czasu na dostosowanie się do unijnych regulacji.

Już 30 czerwca 2025 r. skrócony czas pracy stanie się rzeczywistością: 6 (zamiast 8) godzin pracy dziennie, 3-dniowy weekend albo dodatkowe dni urlopu, bez zmniejszenia wynagrodzenia
18 cze 2025

W dniu 28 kwietnia br. MRPiPS ogłosiło program pilotażowy skrócenia czasu pracy, z którego będą mogli skorzystać przedsiębiorcy (i nie tylko) z całej Polski, a na początku czerwca br. – w odpowiedzi na interpelację poselską w tej sprawie – ujawniło więcej szczegółów. Już niebawem, tysiące pracowników będzie mogło pracować 6 (zamiast 8) godzin dziennie, cieszyć się z 3-dniowego weekendu lub z dodatkowych dni urlopu, zachowując przy tym prawo do dotychczasowego wynagrodzenia. Stratni nie będą również pracodawcy, którzy zdecydują się na wprowadzenie pilotażu, bo na jego realizację (tylko w pierwszym roku) MRPiPS przewidziało budżet aż 10 mln zł.

Tysiące matek zyska zasiłek i to nie 800 plus a więcej [projekt MRPiPS z 23 maja 2025]. Koniec z krzywdzącą luką prawną
18 cze 2025

Tysiące matek zyska zasiłek i to nie 800+ a więcej. Dlaczego? Bo resort pracy przygotował projekt rozporządzenia z 23 maja 2025 r. Jest to dokładnie rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu informacji o okolicznościach mających wpływ na prawo do zasiłków z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa lub ich wysokość oraz dokumentów niezbędnych do przyznania i wypłaty zasiłków. Projekt skierowany został do uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania. Jaka grupa zyska zasiłek i z jakiego powodu?

Nauczyciele muszą dostawać pieniądze za godziny nadliczbowe i delegacje za wycieczki szkolne. MEN o tym wie i wstrzymuje program "Podróże z klasą"
18 cze 2025

Ministerstwo Edukacji Narodowej nie ogłosiło w tym roku naboru wniosków w programie "Podróże z klasą". Jak poinformowano PAP w resorcie, ewentualne zapisy nowej edycji programu "Podróże z klasą" muszą być zsynchronizowane z ustaleniami grupy roboczej ds. wynagrodzeń nauczycieli. Chodzi przede wszystkim o wynagrodzenia za godziny nadliczbowe.

Nie będą już płacić za chorobowe. Szykują się rewolucyjne zmiany w L4
18 cze 2025

Na tę rewolucję pracodawcy czekali od dawna. Czy wreszcie nie będą musieli płacić za chorobowe? Czy teraz od razu zajmie się tym Zakład Ubezpieczeń Społecznych? Nad projektem takich ustawowych rozwiązań pracuje resort rodziny, pracy i polityki społecznej. Pytanie, kiedy nowe regulacje wejdą w życie

Nowelizacja ustawy o VAT dot. obowiązkowego KSeF. Rząd podjął decyzję
18 cze 2025

W dniu 17 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu wprowadzenie obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur (tzw. faktur ustrukturyzowanych). Oznaczać to będzie odejście od papierowych faktur VAT. Ponadto, w związku z wejściem w życie nowego systemu, o 1/3 skrócony zostanie podstawowy termin zwrotu VAT – z 60 do 40 dni. Wprowadzenie tego systemu zostanie podzielone na 2 etapy, aby firmy lepiej mogły się do niego dostosować.

Nowelizacja ustawy o VAT dot. obowiązkowego KSeF. Rząd podjął decyzję
18 cze 2025

W dniu 17 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu wprowadzenie obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur (tzw. faktur ustrukturyzowanych). Oznaczać to będzie odejście od papierowych faktur VAT. Ponadto, w związku z wejściem w życie nowego systemu, o 1/3 skrócony zostanie podstawowy termin zwrotu VAT – z 60 do 40 dni. Wprowadzenie tego systemu zostanie podzielone na 2 etapy, aby firmy lepiej mogły się do niego dostosować.

Zasiłek stały z MOPS. Co wlicza się do dochodu? [Przykłady]
17 cze 2025

Przegląd ostatnich orzeczeń sądów administracyjnych pokazuje, iż kwestia zaliczania do dochodu poszczególnych świadczeń wciąż rodzi wątpliwości. Dlaczego dochód jest tak ważny w przypadku zasiłku stałego?

pokaż więcej
Proszę czekać...