Czy spis inwentarza jest konieczny do zwolnienia z podatku?

Przemysław Milczek
rozwiń więcej
Do uzyskania zwolnienia z podatku od spadków nie jest konieczny spis inwentarza.
Urząd Skarbowy nie może żądać spisu inwentarza, aby możliwe było przyznanie zwolnienia z podatku od spadków. Spis taki nie jest obligatoryjny.

Z interpretacji Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 20 grudnia 2010 roku (sygn. IPPB2/436-362/10-2/AF) wynika, że dokonanie spisu inwentarza nie jest niezbędne do otrzymania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Stan faktyczny

Brat podatnika zmarł 8 lutego 2010 roku. 14 kwietnia sąd stwierdził, że podatnik wraz, ze swoją siostrą nabyli spadek. Spadek został przyjęty z dobrodziejstwem inwentarza. Podatnik zamierzał w 6-miesięcznym terminie powiadomić o nabyciu spadku Urząd Skarbowy, aby uzyskać zwolnienie z podatku od spadku.

Następnie zlecono komornikowi sporządzenie spisu inwentarza. Operacja ta okazała się jednak zbyt kosztowna, więc spadkobiercy postanowili odstąpić od sporządzania inwentarza. Wpływ na tę decyzję miały również niewielkie długi spadkowe.

Mimo to w postanowieniu Sądu o stwierdzeniu nabycia spadku nadal sporządzenie spisu była nadal wymienione. Pojawiła się wątpliwość czy Urząd Skarbowy może żądać takiego spisu, by możliwe było zwolnienie z podatku od spadków i darowizn.

Zobacz też: Opodatkowanie starych spadków

Rozwiązanie.

Przy spełnieniu pewnych warunków, najbliżsi spadkodawcy to znaczy małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha mogą być zwolnieni od podatku od spadków i darowizn. Muszą oni w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego zgłosić nabycie spadku właściwemu naczelnikowi Urzędu Skarbowego, wraz z odpowiednią dokumentacją.

Z omawianej interpretacji wynika, że Urząd Skarbowy nie może w takim przypadku żądać spisu inwentarza. Według przepisów obowiązek podatkowy powstaje w momencie uprawomocnienia się orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku. Znaczy to, że postanowienie o sporządzeniu inwentarza i data zakończenia jego sporządzania nie mają wpływu na obowiązek podatkowy. Celem spisu jest określenie i oznaczenie składników majątku spadkowego, tak by ograniczyć odpowiedzialność za długi spadkowe. Nie przesądza on natomiast o nabyciu praw i nie ma żadnego znaczenia, jeśli chodzi o kwestie podatkowe.

Zobacz też serwis: Podatek od spadku

Zobacz również: Bezpłatne porady prawne

Prawo
Koniec ze spowiadaniem dzieci poniżej 18 roku życia, bo „żadna obca osoba dorosła nie ma prawa przesłuchiwać dziecka sam na sam, bez nadzoru opiekunów i psychologów”? Sprawą zajęła się komisja sejmowa
10 maja 2025

Trwa sezon Pierwszych Komunii Świętych w Kościele katolickim, a wraz z nim – wiele dzieci przystępuje do spowiedzi. W październiku 2024 r., do Sejmu została wniesiona petycja obywatelska, w której jej autorzy wnieśli o podjęcie przez Komisję inicjatywy ustawodawczej, której skutkiem byłoby wprowadzenie zakazu „spowiadania dzieci poniżej 18 roku życia w Kościele katolickim i innych kościołach, jeśli ją stosują”, ponieważ w ich ocenie – „żadna obca osoba dorosła nie ma prawa przesłuchiwać dziecka sam na sam, bez nadzoru opiekunów i psychologów”. Nie chodzi jednak wyłącznie o praktyki kościoła Katolickiego, ale wszystkich związków wyznaniowych, które stosują spowiedź indywidualną. Petycja ta, była przedmiotem obrad Komisji do Spraw Petycji w dniu 3 kwietnia br.

Od sprzedaży nieruchomości trzeba będzie zapłacić wyższy podatek. Wyrok NSA wywraca rynek nieruchomości i staje się nowym narzędziem do kontroli podatkowych w rękach fiskusa
10 maja 2025

Zakup mieszkań, remont przy niskim nakładzie finansowym, a następnie sprzedaż z zyskiem stanowi prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu lokalami mieszkalnymi – orzekł NSA w wyroku o sygn. II FSK 823/22. O zarobkowym charakterze takich działań świadczy również fakt braku osobistego użytkowania nieruchomości. To niekorzystne rozstrzygnięcie dla tzw. flipperów, którzy od teraz będą zobowiązani do odprowadzania wyższych podatków, oraz będą musieli zarejestrować swoją działalność.

Orzeczenie z ZUS. Co daje w 2025 roku i czego dotyczą zmiany planowane na rok 2026?
09 maja 2025

Jakie świadczenia może uzyskać z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych osoba z niepełnosprawnościami? Jak wygląda orzecznictwo ZUS i co może się wkrótce zmienić? Prezentujemy najważniejsze informacje.

Marek Woch – partia, program, wiek, zawód, wykształcenie [Kandydat na prezydenta 2025]
09 maja 2025

Marek Woch – czy należy do partii politycznej? Przedstawiamy program wyborczy kandydata na Prezydenta RP w 2025 roku, wiek, zawód oraz wykształcenie. Jaki numer na karcie do głosowania ma Marek Woch? Sprawdź pełną listę kandydatów w wyborach 2025 r. i wyniki najnowszego sondażu.

Traktat polsko-francuski w Nancy podpisany. Przewiduje wzajemną pomoc w razie zagrożenia
09 maja 2025

Macron i Tusk podpisali traktat polsko-francuski w Nancy. Przewiduje m.in. wzajemną pomoc w razie zagrożenia, w tym pomoc militarną. Czy w razie zagrożenia Polski Francja byłaby w stanie zareagować w ciągu 30 dni?

Czy kandydat na Prezydenta RP może być karany? [Wybory Prezydenta RP 2025 r.]
09 maja 2025

18 maja 2025 roku Polacy ponownie pójdą do urn, by wybrać głowę państwa. W związku ze zbliżającymi się wyborami prezydenckimi pojawia się pytanie, które budzi emocje i wątpliwości: czy osoba karana może ubiegać się o urząd Prezydenta RR?

Bezpłatny webinar. Czas pracy i odpoczynku w podróży służbowej
09 maja 2025

Jako pracodawca musisz wiedzieć, jak prawidłowo zapewnić pracownikom czas odpoczynku w trakcie i po zakończeniu podróży służbowej. Nie warto opierać się przy tym na fałszywych mitach krążących w Internecie. Naruszenia przepisów w tym zakresie może cię bowiem sporo kosztować, bo PIP chętnie nakłada za to grzywny. Weź udział w webinarze i posłuchaj eksperta, który wytłumaczy, jak rozliczać czas pracy pracownika w podróży służbowej w zależności od środka transportu, rozkładu czasu pracy oraz liczby uczestników podróży.

Tylko do 15 maja 2025 r. można składać wnioski o zmianę miejsca głosowania [Wybory Prezydenta RP 2025 r.]
09 maja 2025

Wybory Prezydenta RP odbędą się 18 maja 2025 r. Tylko do 15 maja 2025 r. można składać wnioski o zmianę miejsca głosowania. Gdzie i jak złożyć wniosek?

Ochrona danych osobowych w związkach wyznaniowych w Polsce - aktualne wyzwania
09 maja 2025

Niezależność regulacji dotyczących ochrony danych osobowych w związkach wyznaniowych, współpraca z UODO czy relacje między prawem wewnętrznym kościołów a RODO – to tematy, które zdominowały seminarium eksperckie „Aktualne wyzwania ochrony danych osobowych w związkach wyznaniowych w Polsce”, które 7 maja odbyło się w siedzibie UODO. Zaproszenie do uczestnictwa w wydarzeniu zostało wystosowane do wszystkich związków wyznaniowych w Polsce.

Nowy obowiązek dla pracodawców. Ogłoszenia o pracę będą musiały zawierać proponowane wynagrodzenie. Sejm za. Możliwa kara grzywny od 1 tys. zł do 30 tys. zł
09 maja 2025

W piątek, 9 maja 2025 r. posłowie przegłosowali w Sejmie nowelę Kodeksu pracy wprowadzającą nowy obowiązek dla pracodawców. Chodzi o obowiązek przedstawiania w ogłoszeniach o pracę proponowanego wynagrodzenia.

pokaż więcej
Proszę czekać...