Podmioty uprawnione do zupełnego zwolnienia (tzw. grupa „0”)
Do zupełnego zwolnienia od podatku od spadków (i darowizn) są wybrane osoby z Grupy I podatku:
- Małżonek (obecnego, nie byłych),
- zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
- wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
- rodzeństwo,
- pasierb,
- ojczym,
- macocha
Chcesz otrzymywać więcej aktualnych informacji? Zapisz się na Newsletter!
Kiedy konieczne jest zgłaszanie darowizny do urzędu skarbowego ?
Zgłoszenie darowizny jest konieczne jeśli, wysokość darowizny od danej osoby z ww. grupy przekroczyła kwotę wolną od podatku – zarówno limit ogólny, jak i związany z ulgą mieszkaniową.
Jeśli wartość nie przekroczy ww. kwot – zawiadamianie urzędu nie jest konieczne.
Jeśli umowa darowizny jest zawierana przed notariuszem – wówczas zgłoszenie nie jest konieczne- dokona go notariusz
Jakie są warunku uzyskania zupełnego zwolnienia:
Obdarowani, należący do grupy zerowej, muszą w celu uzyskania ulgi :
- zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SDZ2.
- W przypadku uzyskania w ramach darowizny określonej kwoty pieniędzy – posiadać dowód dokonania przez darczyńcę przelewu z rachunku bankowego, SKO, lub przekazu pocztowego.
- WAŻNE: Przekazanie gotówki NIGDY nie będzie zwolnione z podatku – na ww. warunkach.
Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?
Czy zwolnienie ma jakieś ograniczenia ?
Nie, zwolnienie dla najbliższej rodziny nie jest limitowane w żaden sposób. W szczególności:
- nie ma limitu kwotowego dla darowizny zwolnionej od podatku
- nie ma żadnych warunków dotyczących zbycia jak i dalszej darowizny otrzymanych przedmiotów
Oznacza to, że przedmiot otrzymany w darowiźnie można sprzedać natychmiast, nie tracąc zwolnienia. Jest to często praktykowane w przypadku sprzedaży nieruchomości.
Jan C. kupił 2 mieszkanie w 2006r- mieszka w nim jego córka- jest tam zameldowana. Mieszkanie chce sprzedać, nie chcą jednak kupować innego, ponieważ zbudował duży dom- aby skorzystać z ulgi meldunkowej – przepisuje mieszkanie na córkę- unikając podatku od spadków i darowizn. Córka jako, że była zameldowana ponad 12 miesięcy, sprzedaje mieszkanie korzystając z ulgi meldunkowej. Po czym pieniądze powrotem przekazuje ojcu w ramach zwrotnej darowizny. Jedyne koszty poniesione na transakcji, to taksa notarialna przy pierwszej darowiźnie.
Zobacz również serwis: Darowizny