Opodatkowanie odsetek od pożyczek udzielonych za granicą

Wioletta Kowalska
rozwiń więcej
Opodatkowanie odsetek od pożyczek społecznościowych uzyskiwanych przez nierezydentów. /fot. Fotolia
Czy osoba udzielająca pożyczek prywatnych za granicą musi zapłacić odsetki uzyskane z tego tytułu w Polsce?

Pan Iksiński wyjechał do Anglii, gdzie przebywa już kilka lat z zamiarem stałego pobytu. W Polsce nie ma rodziny (żony, dzieci). Pan Iksiński nie ma też pracy, ani działalności gospodarczej w Polsce, ale udziela pożyczek prywatnych osobom fizycznym za pośrednictwem polskich portali społecznościowych. Czy zatem odsetki uzyskiwane z tego tytułu będzie musiał On opodatkować w Polsce?

TAK, Pan Iksiński będzie musiał zapłacić podatek w Polsce. Dochód ten (odsetki) powstaje bowiem w Polsce.

Nierezydentem, wg polskiej ustawy podatkowej, jest osoba, która podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, tj. opodatkowane są wyłącznie dochody, które osoba ta (nierezydent) osiąga w Polsce.

Dochody, które otrzymuje nasz nierezydent - Pan Iksiński  - z tytułu odsetek od pożyczek, są opodatkowane stawką 19%. Jest to podatek zryczałtowany, co oznacza, że opodatkowaniu tą stawką podlega cały dochód (uzyskane odsetki), bez pomniejszania o jakiekolwiek koszty. Jednak przy opodatkowaniu tych dochodów należy uwzględnić postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zaś zgodnie z umową jaką Polska zawarła z Wielką Brytanią, podatek z tego tytułu nie może być wyższy niż 5% kwoty brutto tych odsetek. A zatem Pan Iksiński nie będzie musiał płacić w Polsce podatku w wysokości 19% lecz – 5 %. Musi jednak spełnić jeden warunek. By móc skorzystać z tej preferencyjnej stawki, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga udokumentowania miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii certyfikatem rezydencji. Certyfikat ten muszą wydać właściwe organy podatkowe kraju, w którym podatnik zamieszkuje.

Zobacz: Forma umowy pożyczki

Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje również, że w przypadku zapłaty podatku w Polsce, rezydent Wielkiej Brytanii podatek zapłacony w Polsce na podstawie polskiej ustawy i zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, zaliczy na poczet podatku Wielkiej Brytanii obliczonego w stosunku do tych dochodów, do których podatek polski został obliczony. Wynika stąd, że nasz przykładowy Pan Iksiński, będzie mógł w Anglii odliczyć podatek, który zapłaci w Polsce z tytułu dochodów od odsetek.

Zobacz serwis: Sprawy konsumenta

Należy zawsze indywidualnie rozstrzygać, czy daną osobę można uznać za nierezydetna, czy nie. Decyduje o tym wiele czynników, które trzeba wziąć pod uwagę rozważając tą kwestię. Czynniki te są wymienione zarówno w polskich ustawach podatkowych jak i w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Prawo
Rewolucja w urlopach: im więcej dzieci (i to nie tylko własnych) – tym więcej dni wolnych, a dla pracodawców, którzy nie będą się stosować – 30 tys. zł kary
03 maja 2025

Na 1 dziecko – 2 dni wolnego, na 2 dzieci – 3 dni wolnego, na 3 dzieci – 4 dni wolnego, a na 4 i więcej – 5 dni wolnego, z zachowaniem prawa do pełnego wynagrodzenia, a za odmowę zwolnienia od pracy w ramach ww. puli – 30 tys. zł kary dla pracodawcy. O zmianę art. 188 kodeksu pracy – w dniu 12 kwietnia br., zawnioskowały do Ministry Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, Rzeczniczka Praw Dziecka i Okręgowa Rada Adwokacka, powołując się m.in. na naruszenie przez ww. przepis konstytucyjnej zasady równości. Czy położy to kres absurdowi tylko 2 dni zwolnienia od pracy na wszystkie dzieci i obojga rodziców?

MRPiPS: nowe rozwiązania na rzecz osób z niepełnosprawnościami i przebudowa modelu orzekania o niepełnosprawności. Termin do 20 maja 2025 r. na składanie dokumentów
02 maja 2025

Rok 2025 jest wyjątkowo obfitujący w zmiany prawa czy też projekty zmian w zakresie uprawnień dla osób z niepełnosprawnościami i ogólnie dla całego systemu orzecznictwa. Ale to nie koniec! Idą kolejne zmiany i to na z góry określone lata: na 2026, 2027 a nawet 2028 r. Perspektywa odległa - to fakt, ale takie działania jak zapowiada resort pracy wymagają długiej perspektywy. Udało się dotrzeć do informacji, z których wynika, że MRPiPS ogłasza program: "Przebudowa modelu orzekania o niepełnosprawności". Co będzie obejmował program, do kogo jest skierowany i co można zyskać?

Znieważenie flagi państwowej – co grozi za obrazę symboli narodowych?
02 maja 2025

Flaga państwowa to jeden z najważniejszych symboli każdego kraju – wyraża tożsamość narodową, suwerenność, a także dumę z historii i wspólnoty obywatelskiej. W Polsce ochrona flagi jest zagwarantowana przepisami prawa, a jej znieważenie jest przestępstwem. Warto więc wiedzieć, czym jest znieważenie flagi Rzeczypospolitej Polskiej, jakie formy może przybrać oraz jakie sankcje grożą za tego rodzaju działanie.

2610,72 zł w maju z ZUS dla prawie 130 tys. osób [NOWE ŚWIADCZENIE]. Dodatkowo wyrównanie od stycznia 2025
03 maja 2025

2610,72 zł w maju z ZUS dla prawie 130 tys. osób. Co istotne osoby, który mają prawo do tego nowe dodatku dostaną również wyrównanie od 1 stycznia 2025 r. Wysokość dodatku wynosiła w styczniu i lutym 2025 r. 2520 zł, a od marca jest to 2610,72 zł. Na konta świadczeniobiorców wpłyną więc w maju spore pieniądze.

Powstaje kompletnie nowa gałąź gospodarki, kompletnie nowy zawód: tylko czy będą chętni [PROJEKT skierowany do stałej komisji]
02 maja 2025

Powstaje kompletnie nowa gałąź gospodarki, kompletnie nowy zawód - podkreśla Łukasz Krasoń. Jednak czy będą chętni na tą specyficzną i wymagającą dużego wysiłku psychicznego i fizycznego pracę?: Nie wiadomo też jak będzie z wynagrodzeniem, a nie wydaje się, żeby byli chętni do tej pracy tylko za minimalną krajową.

Donald Trump spotkał się z Karolem Nawrockim w Gabinecie Owalnym Białego Domu. "You will win"
02 maja 2025

Prezydent Stanów Donald Trump spotkał się w czwartek 1 maja 2025 r. z kandydatem na prezydenta RP Karolem Nawrockim - podał Biały Dom. Nawrocki relacjonował, że D. Trump przepowiadał mu wygraną w wyborach.

7 lat ważności niektórych orzeczeń o niepełnosprawności i inne zmiany. Nowelizacja rozporządzenia dot. orzekania o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności
02 maja 2025

W dniu 30 kwietnia 2025 r. opublikowano projekt rozporządzenia ministra rodziny, pracy i polityki społecznej zmieniającego rozporządzenie w sprawie orzekania o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności. Celem tej nowelizacji jest doprecyzowanie zasad wydawania orzeczeń o niepełnosprawności oraz o stopniu niepełnosprawności, a także wydłużenie okresów ważności tych orzeczeń. Co się dokładnie zmieni i od kiedy?

Grill na balkonie? Uważaj - może kosztować Cię nawet 5 500 zł, a ognisko w ogrodzie - nawet 11 500 zł
02 maja 2025

Można śmiało powiedzieć, że majówka to narodowe święto grilla (a w nieco mniejszym zakresie - również ogniska). Mieszkańcy bloków - z przyczyn oczywistych - mogą zdecydować się wyłącznie na to pierwsze, a posiadacze własnych ogródków - rozniecić nieco większy płomień. Czy jednak takie przyjemności - w obrębie własnych balkonów i ogródków są legalne? Okazuje się, że nie w każdym przypadku, a ich nieroztropnych amatorów, mogą niekiedy spotkać niemiłe konsekwencje.

Rząd szykuje zmiany w emeryturach – grupa pracowników popracuje do 70 roku życia
01 maja 2025

Ministerstwo Sprawiedliwości pracuje nad projektem zmian w przepisach, które mają wydłużyć maksymalny wiek pełnienia funkcji przez komorników sądowych oraz ich asesorów. Zgodnie z planowanymi regulacjami, osoby wykonujące te zawody miałyby obowiązek pozostawać aktywne zawodowo nawet do 70. roku życia.

Prawne ryzyka używania AI przez pracowników. Odpowiedzialność pracodawcy wobec osób trzecich. Prawo pracy, prawo autorskie, ochrona danych poufnych i osobowych
30 kwi 2025

Sztuczna inteligencja (AI) stanowi dużą pomoc w pracy, ułatwiając ją i przyspieszając w znacznym stopniu. Zdają sobie z tego sprawę zarówno pracodawcy, jak i pracownicy. Tak jednak ze strony pracodawców lub potencjalnych pracodawców wobec pracowników lub kandydatów, jak po ze strony pracowników, nieodpowiedzialne korzystania z AI może rodzić określone ryzyka prawne, które możemy ocenić przez pryzmat prawa pracy. Świadomość tych ryzyk jest ważna pod kątem znalezienia rozwiązań przed nimi zabezpieczających w sytuacji w której prawo powszechne takiego zabezpieczenia nie przewiduje.

pokaż więcej
Proszę czekać...