Ulga rehabilitacyjna na remont: duże korzyści, jeszcze większe pułapki

Katarzyna Kania
Prawnik
rozwiń więcej
dziecko niepełnosprawne, czas pracy, kodeks pracy, niepełnosprawność / Ulga rehabilitacyjna na remont: duże korzyści, jeszcze większe pułapki / Shutterstock

Czy osoba z niepełnosprawnością może odliczyć wydatki na remont łazienki, kuchni czy montaż klimatyzacji? Teoretycznie tak, ale w praktyce obowiązuje szara strefa interpretacji dotycząca ulg remontowych . Urzędy skarbowe często różnie oceniają te same sytuacje, a brak jednoznacznych przepisów zmusza podatników do walki o każdą złotówkę odliczenia.

Ulga rehabilitacyjna: szansa dla wielu, ale nie bez komplikacji

Osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności mogą skorzystać z tzw. ulgi rehabilitacyjnej – w tym na adaptację i wyposażenie mieszkania zgodnie z indywidualnymi potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności. Niestety, nie istnieje zamknięty katalog kosztów, które można bezpiecznie odliczyć. To sprawia, że zarówno podatnicy, jak i urzędnicy często poruszają się w gęstej mgle przepisów i interpretacji.

Choć w praktyce skarbówka akceptuje odliczenia m.in. za remont łazienki, wymianę okien, montaż uchwytów, ogrzewania czy nawet klimatyzacji – zdarzają się sytuacje, w których urząd odmawia prawa do ulgi, argumentując to np. „nieadekwatnością” wydatku do rodzaju niepełnosprawności.

Przepisy milczą, urzędy różnie interpretują

Podstawę do skorzystania z ulgi podatkowej stanowi art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Przepis ten umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na adaptację i wyposażenie lokalu mieszkalnego, dostosowanego do potrzeb osoby niepełnosprawnej.

Z uwagi na brak szczegółowych regulacji, każda sytuacja wymaga indywidualnej oceny. Nie istnieje zamknięta lista pomieszczeń czy wydatków, które automatycznie kwalifikują się do ulgi. Istotne jest, aby między poniesionym kosztem a potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności istniał bezpośredni związek.

Co istotne, przepisy nie przewidują żadnych limitów kwotowych – wydatki można odliczyć w pełnej wysokości, o ile są odpowiednio udokumentowane. Jaka niepełnosprawność, takie wydatki

Ulga także w nowym domu? To zależy...

Przy ocenie, czy dany wydatek może zostać odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, istotne znaczenie ma symbol przyczyny niepełnosprawności wskazany w orzeczeniu. Przykładowo, osoba poruszająca się na wózku inwalidzkim może uzasadnić konieczność montażu pochylni, wymiany wanny na kabinę prysznicową czy poszerzenia drzwi. Natomiast te same wydatki mogą nie zostać uznane za uzasadnione w przypadku osoby z niepełnosprawnością słuchu.

Ulga nie obejmuje także zakupu przedmiotów codziennego użytku, takich jak standardowa lodówka czy zwykły materac.

Czy ulgę można zastosować przy pracach w nowo wybudowanym domu? Takie pytanie zadał Czytelnik, który wprowadzał się do dopiero co ukończonego budynku. Urząd skarbowy uznał, że ulga przysługuje wyłącznie przy remoncie istniejących pomieszczeń, a nie ich pierwotnym wykończeniu.

Zdaniem ekspertów, to błędne podejście. – Przepisy mówią o „adaptacji i wyposażeniu”, a nie remoncie. Oznacza to, że można odliczyć także wydatki poniesione przy urządzaniu nowego domu, o ile mają one związek z niepełnosprawnością – podkreśla Grzegorz Sadura.

Warto jednak zabezpieczyć się interpretacją indywidualną, ponieważ organy podatkowe mogą próbować podważyć np. zakup drzwi, kafelków czy systemów grzewczych, uznając je za „zwykłe wyposażenie”, a nie przystosowanie do potrzeb osoby z orzeczeniem.

Co można odliczyć? Przykłady z praktyki

Z dotychczasowych interpretacji podatkowych wynika, że skarbówka potwierdza możliwość odliczenia m.in.: płytek antypoślizgowych, uchwytów i niskich brodzików, drzwi i okien o podwyższonej izolacyjności, klimatyzacji i mat grzewczych, kabiny prysznicowej (również bez brodzika), nowych szafek kuchennych oraz zabezpieczeń antywłamaniowych – jeśli zalecił to lekarz, pieca CO i podgrzewacza gazowego, wykonania pochylni oraz montażu barierek.

Nie można natomiast odliczyć kosztów takich jak: układanie podjazdu z kostki brukowej wokół budynku, zagospodarowanie terenu, standardowe meble lub wyposażenie niepowiązane z niepełnosprawnością.

Wnioski: jak korzystać z ulgi bezpiecznie?

  1. Dokumentuj każdy wydatek – faktury, zalecenia lekarskie, zdjęcia adaptacji mogą być przydatne w przypadku kontroli.
  2. Złóż wniosek o interpretację indywidualną, zwłaszcza w nietypowych przypadkach (np. nowy dom, nietypowe wyposażenie).
  3. Zadbaj o uzasadnienie – związek wydatku z rodzajem niepełnosprawności musi być oczywisty i możliwy do udowodnienia.

Ulga rehabilitacyjna to realna pomoc, ale wymaga znajomości przepisów i ostrożności. W razie sporu z fiskusem – to podatnik musi wykazać, że działał zgodnie z prawem.

Prawo
Te obligacje skarbowe warto zamienić w październiku 2025 r. Można na tym zarobić nawet 5%
13 paź 2025

Nawet o ponad 1/4 spadło oprocentowanie części detalicznych obligacji Skarbu Państwa. Sprawa dotyczy papierów co najmniej czteroletnich i zgodnie z najnowszymi prognozami NBP – grono osób, których dotyczyć będzie ten problem, będzie w najbliższych miesiącach dynamicznie rosło. Wszystko przez inflację, która wyraźnie wyhamowała i według prognoz na dłużej wróciła w okolice celu inflacyjnego NBP. Zdaniem Bartosza Turka są trzy zasadnicze powody, dla których warto rozważyć zamianę posiadanych obligacji skarbowych na te nowej emisji sprzedawanych w październiku 2025 r.

Czy można pracować na urlopie macierzyńskim lub rodzicielskim? Praktyczne rady dla rodziców
13 paź 2025

Urlop macierzyński i rodzicielski to czas, który ustawodawca przeznacza na opiekę nad dzieckiem i regenerację sił. W praktyce jednak wiele młodych mam (i ojców) zastanawia się, czy mogą podjąć pracę podczas trwania tych urlopów – zwłaszcza w kontekście rosnących kosztów życia i chęci utrzymania aktywności zawodowej. W artykule rozwiewamy wątpliwości i omawiamy, czy można pracować podczas urlopu macierzyńskiego i rodzicielskiego, w jakiej formie i jakie są ograniczenia prawne.

Najem okazjonalny: na czym polega, jakie są wymogi zawarcia umowy, czy możliwa jest szybsza eksmisja lokatora?
13 paź 2025

Umowa najmu okazjonalnego to coraz częściej wybierana forma umowy przez właścicieli nieruchomości udostępniających swoje lokale na wynajem. Ten szczególny rodzaj umowy najmu wiąże się jednak z dodatkowymi wymaganiami formalnymi. Czym dokładnie jest umowa najmu okazjonalnego, jakie korzyści oferuje wynajmującym i najemcom oraz jakie dokumenty są niezbędne do jej skutecznego zawarcia?

Dni wolne na opiekę – który wariant wybrać? PIP tłumaczy zasady
13 paź 2025

Zgodnie z najnowszymi wyjaśnieniami Państwowej Inspekcji Pracy, pracownicy mają możliwość skorzystania z różnych form usprawiedliwionej nieobecności w pracy, jeśli pojawi się potrzeba nagłego wyjścia. Takie prawo przysługuje w trzech przypadkach: zwolnienia z powodu siły wyższej, urlopu opiekuńczego oraz opieki nad dzieckiem.

Zapłakany kurier i złamane prawo: wielka cisza państwa wobec współczesnego niewolnictwa. Anatomia wyzysku i czarna lista zaniechań
13 paź 2025

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej milczy, gdy tu i teraz, na naszych ulicach, uprawiane jest współczesne niewolnictwo. Nie gdzieś daleko, nie w obozach pracy czy na plantacjach, ale w centrum Wrocławia, Warszawy i Krakowa. Tysiące młodych ludzi – imigrantów, studentów, desperatów – jeździ na „rowerach”, które rowerami już dawno nie są, wozi jedzenie bez badań sanitarnych, pracuje bez umów i bez ubezpieczenia. Algorytm przydziela im zlecenia, flotowiec odbiera połowę zarobku, a państwo odwraca wzrok.To nie jest „innowacja”. To nie jest „elastyczny rynek pracy”. To jest systemowy wyzysk, ubrany w kolorowe aplikacje i slogany o nowoczesności. Współczesne niewolnictwo – tyle że w białych rękawiczkach – pisze adwokat Grzegorz Prigan.

Komornik zajmie nawet minimalne wynagrodzenie – dłużnicy mają się czego obawiać. Koniec z „patologią egzekucyjną”, „pro dłużniczymi” przepisami i nierównym traktowaniem wierzycieli
13 paź 2025

Zmniejszenie kwoty wolnej od potrąceń sum egzekwowanych na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne do kwoty stanowiącej równowartość 80% (a nie jak obecnie – 100%) minimalnego wynagrodzenia za pracę – to postulat petycji obywatelskiej, nad którą już niebawem „pochyli” się Sejm. Żądana zmiana przepisów miałaby położyć kres „dramatycznemu stanowi egzekucji w naszym kraju”, który w ocenie petytorki – spowodowany jest „deprecjonowaniem od wielu lat postępowania egzekucyjnego w Polsce poprzez coraz większe ograniczenia w samej egzekucji, stanowiące pro dłużnicze, a jednocześnie przeciwne interesom Wierzyciela przepisy.”

Zaostrzą kary, a nawet zrobią z tego przestępstwo - teraz to tylko wykroczenie zagrożone mandatem 500 zł
13 paź 2025

Co do zasady dozwolone jest swobodne poruszanie się pojazdami jedynie po drogach publicznych. Drogi leśne natomiast są z takiej swobody na ogół wyłączone, chyba że wyraźnie zdecydowano inaczej – np. ustawiony przy drodze leśnej znak dopuszcza wjazd lub jej wykorzystanie, albo znajduje się oznaczenie parkingu. Obecnie za naruszenie zakazu poruszania się pojazdami po drogach leśnych grozi mandat w wysokości 500 zł. Ale już trwają prace legislacyjny nad zaostrzeniem przepisów i w niektórych przypadkach to może stać się przestępstwem.

Ulga rehabilitacyjna na remont: duże korzyści, jeszcze większe pułapki
13 paź 2025

Czy osoba z niepełnosprawnością może odliczyć wydatki na remont łazienki, kuchni czy montaż klimatyzacji? Teoretycznie tak, ale w praktyce obowiązuje szara strefa interpretacji dotycząca ulg remontowych . Urzędy skarbowe często różnie oceniają te same sytuacje, a brak jednoznacznych przepisów zmusza podatników do walki o każdą złotówkę odliczenia.

Kończy się czas na złożenie tego zaświadczenia. Stawką może być nawet 1800 złotych. Sprawdź, co zrobić, by nie stracić pieniędzy
13 paź 2025

Wrzesień i październik to miesiące, w których rozpoczynają się nowy rok szkolny i nowy rok akademicki. Dla wielu uczniów i studentów oznacza to konieczność dopełnienia formalności związanych z potwierdzeniem w odpowiednich organach, że kontynuują naukę. Stawką może być nawet 1800 złotych.

Wyrzucasz zużyte baterie lub żarówki do zwykłych odpadów? Może Cię to kosztować nawet 5000 zł
12 paź 2025

Czy czasami przez roztargnienie albo z wygody wyrzuciłeś zużyte baterie, lub przepalone żarówki, w tym LED, do zwykłych pojemników na odpady segregowane, albo do odpadów zmieszanych? Okazuje się, że taka z pozoru niewinna czynność może Cię kosztować nawet 5000 zł!

pokaż więcej
Proszę czekać...