Rodzice co najmniej czworga dzieci mogą liczyć na znaczącą ulgę podatkową. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, kto może skorzystać ze zwolnienia z PIT i jakie warunki trzeba spełnić. Sprawdź, czy należy Ci się ulga 4+ i na jakich zasadach działa!
- Komu przysługuje ulga rodzina 4+? Na czym polega?
- Jakich dzieci dotyczy ulga dla dużych rodzin w PIT?
- Ulga dla rodzin 4+ w rozliczeniu rocznym PIT. Jak to zrobić?
- Kilka przykładowych pytań i odpowiedzi MF w związku z ulgą 4+
Ulga dla rodzin 4+ to korzystne zwolnienie z podatku dochodowego dla rodziców wychowujących co najmniej czworo dzieci. Dzięki niej można uniknąć płacenia PIT od przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie – i to osobno dla każdego z rodziców! Ministerstwo Finansów wyjaśnia, komu dokładnie przysługuje to wsparcie i jakie warunki trzeba spełnić. Ulga obejmuje dochody z pracy na etacie, umowy zlecenia, działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych oraz zasiłku macierzyńskiego. Jeśli masz dużą rodzinę, warto sprawdzić, czy możesz skorzystać z tego zwolnienia i znacząco obniżyć swoje zobowiązania podatkowe. Zobacz, jak to działa i jakie są szczegóły!
Komu przysługuje ulga rodzina 4+? Na czym polega?
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do kwoty 85.528 zł, osiągniętych przez ciebie z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenie zawartej z:
- podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
- właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli wykonujesz te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością, albo
- z przedsiębiorstwem w spadku
- z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze,
- działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub
- zasiłku macierzyńskiego.
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci:
- wykonywałeś władzę rodzicielską,
- pełniłeś funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z tobą zamieszkiwało lub
- sprawowałeś funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą,
a w przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci:
- wykonywałeś ciążący na tobie obowiązek alimentacyjny albo
- sprawowałeś funkcję rodziny zastępczej.
Zwolnieniu od podatku podlega kwota przychodów nieprzekraczająca 85.528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych.
Kwota 85 528 zł jest wspólnym limitem w ramach ulg: dla rodzin 4+, dla młodych, na powrót i dla pracujących seniorów. Jeśli więc rodzic lub opiekun prawny korzysta np. z dwóch ulg w tym samym roku podatkowym, to jego przychody podlegają zwolnieniu maksymalnie do wysokości 85 528 zł .
Jakich dzieci dotyczy ulga dla dużych rodzin w PIT?
Ulga przysługuje w związku z wychowywaniem dzieci:
- małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,
- pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz
- pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli dzieci te w roku podatkowym nie uzyskały:
- dochodów opodatkowanych według skali podatkowej (np. umowa o pracę, umowa zlecenie), z wyjątkiem renty rodzinnej,
- dochodów opodatkowanych 19% podatkiem dochodowym z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych,
- przychodów zwolnionych w ramach ulgi dla młodych i ulgi na powrót
- w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (Dz. U. 2022 r. poz.240), w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.
Ponadto, ulga przysługuje, jeżeli do Twojego dziecka (dzieci) nie miały zastosowania przepisy:
- dotyczące 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyłączeniem przychodów z najmu prywatnego) w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń, oraz
- dotyczące opodatkowania dochodów na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub w ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.
Poradnik „PIT-y i ulgi podatkowe 2024”
Ulga dla rodzin 4+ w rozliczeniu rocznym PIT. Jak to zrobić?
Korzystając z ulgi dla rodzin 4+, w terminie określonym na złożenie zeznania, składasz informację PIT-DZ o liczbie dzieci i ich numerach PESEL, a jeśli dzieci nie mają tego numeru w informacji tej wskazujesz ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Nie masz obowiązku złożenia tej informacji PIT-DZ w sytuacji, kiedy za rok podatkowy, w którym korzystałeś z ulgi dla rodzin 4+, złożyłeś zeznanie podatkowe, w którym wykazałeś informację o dzieciach uprawniających do ulgi (w załączniku PIT/O).
Co do zasady przychody objęte ulgą dla rodzin 4+ podlegają ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym. Składki te mogą być uwzględniane w limicie składek dla potrzeb zwrotu niewykorzystanej ulgi na dzieci.
Kilka przykładowych pytań i odpowiedzi MF w związku z ulgą 4+
Czy z ulgi dla rodzin 4+ mogą skorzystać wyłącznie rodzice, którzy zawarli związek małżeński?
Nie, ulga, po spełnieniu warunków wynikających z przepisów, przysługuje rodzicom niezależnie od ich stanu cywilnego.
Spełniam warunki do ulgi dla rodzin 4+, ale nie złożyłam pracodawcy oświadczenia o stosowaniu ulgi. Czy mogę z niej skorzystać w zeznaniu rocznym?
Tak, możesz skorzystać ze zwolnienia w zeznaniu rocznym, jeśli spełniasz warunki. To, że pracodawca nie stosował tej ulgi w trakcie roku, nie wyklucza możliwości skorzystania z niej w zeznaniu rocznym.
Jesteśmy młodym małżeństwem (mamy po 25 lat), mamy czworaczki. Oboje pracujemy na etacie, każde z nas zarobi w tym roku podatkowym 110 000 zł. Czy każde z nas może wykorzystać po dwa limity (2 × 85 528 zł), bo każde z nas ma prawo do dwóch ulg?
Nie, każde z Was może skorzystać z obu ulg (z ulgi dla młodych i ulgi dla rodzin 4+), ale tylko w ramach jednego limitu przysługującego każdemu z Was. Limit w kwocie 85 528 zł jest jeden dla podatnika, łączny dla ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla młodych, ulgi na powrót oraz ulgi dla pracujących seniorów.
Czy moje przychody ze sprzedaży akcji będą zwolnione w ramach ulgi dla rodzin 4+?
Nie. Ulgą nie są objęte przychody z kapitałów pieniężnych. W ramach ulgi dla rodzin 4+ zwolnienie obejmuje przychody z pracy na etacie, z umowy zlecenia zawartej z firmą, z działalności gospodarczej (z wyłączeniem przychodów opodatkowanych w formie karty podatkowej) oraz z zasiłku macierzyńskiego.
Od kilku lat korzystam z ulgi na dzieci. Jeżeli spełniam wszystkie warunki, to czy w rozliczeniu za 2023 mogę skorzystać jednocześnie z dwóch ulg – na dzieci i dla rodzin 4+?
Tak, możesz. Korzystanie z ulgi dla rodzin 4+ nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi na dzieci.
Więcej informacji znajdziesz w Przewodniku: Poradnik PIT-0 - Ulga dla rodzin 4+
Art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy PIT).