REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizny w 2025 r.: Nie daj się zaskoczyć skarbówce! Kiedy podatek, kiedy zwolnienie?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna w 2025 roku: Kiedy trzeba zapłacić podatek? Sprawdź limity!
Darowizna w 2025 roku: Kiedy trzeba zapłacić podatek? Sprawdź limity!
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

W 2025 roku obowiązek podatkowy od darowizn zależy od stopnia pokrewieństwa, wysokości darowizny i sumy darowizn z ostatnich 5 lat. Dowiedz się, jakie limity kwoty wolnej od podatku obowiązują dla poszczególnych grup podatkowych i kiedy trzeba zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego. Poznaj szczegóły, które mogą uchronić Cię przed dodatkowymi kosztami!

To, czy będziemy musieli zapłacić podatek od darowizn w 2025 roku, zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym oraz od wysokości darowizny. Obowiązujące przepisy wyróżniają trzy grupy podatkowe, a każda z nich posiada odrębny limit kwoty wolnej od podatku, którego przekroczenie wymaga zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Kluczowe jest także zrozumienie, kiedy dokładnie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku podatku od darowizn, aby uniknąć ewentualnych sankcji.

REKLAMA

Jak grupy podatkowe wpływają na obowiązek zapłaty podatku od darowizn?

Podatek od spadków i darowizn jest określany w zależności od przynależności obdarowanego do jednej z trzech grup podatkowych. Klasyfikacja do odpowiedniej grupy zależy od stopnia pokrewieństwa lub powinowactwa między darczyńcą a obdarowanym. Grupy te szczegółowo definiują, jakie osoby wchodzą w ich skład, co przekłada się na różne limity kwoty wolnej od podatku oraz obowiązujące stawki.

  • I grupa podatkowa obejmuje najbliższych członków rodziny, takich jak małżonek, zstępni (np. dzieci, wnuki), wstępni (np. rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie;
  • II grupa podatkowa skupia dalszych krewnych, takich jak zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, a także małżonkowie rodzeństwa oraz rodzeństwo małżonków. Znajdują się tu również małżonkowie innych zstępnych;
  • III grupa podatkowa obejmuje wszystkich pozostałych nabywców, którzy nie zostali zaliczeni do pierwszej ani drugiej grupy podatkowej.

Oprócz tych trzech grup istnieje także tzw. "zerowa" grupa podatkowa, która obejmuje członków najbliższej rodziny: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Osoby należące do tej grupy mogą skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. To dodatkowe ułatwienie ma na celu ochronę majątku rodzinnego przed nadmiernym obciążeniem podatkowym.

Kiedy darowizna będzie wolna od podatku w 2025 roku? Sprawdź limity i zasady

W 2025 roku zasady dotyczące kwot wolnych od podatku od darowizn pozostaną takie same, jak w roku ubiegłym. Oznacza to, że wysokość limitów kwotowych zależy od grupy podatkowej, do której zaliczony jest obdarowany. Limity te wynoszą:

  • 36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej,
  • 27 090 zł – dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej,
  • 5 733 zł – dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej.

REKLAMA

Podatek od darowizny oblicza się od nadwyżki wartości majątku przekraczającej kwoty wolne od podatku, które różnią się w zależności od przypisanej grupy podatkowej. Ważne jest, aby pamiętać, że do tych limitów wlicza się wszystkie darowizny otrzymane od tej samej osoby w okresie ostatnich 5 lat.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Dzięki temu przepisowi unika się sytuacji, w której większe darowizny są dzielone na mniejsze, aby ominąć obowiązek podatkowy. Dlatego zawsze warto dokładnie zsumować wartość wszystkich otrzymanych rzeczy i praw majątkowych od jednej osoby w wyznaczonym okresie, aby upewnić się, czy nie przekraczają one kwoty wolnej od podatku. To ważne, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji w przyszłości.

Jakie stawki podatku od darowizny obowiązują w 2025 roku? Sprawdź aktualne skale podatkowe w tabeli

REKLAMA

Podatek od spadków i darowizn w Polsce jest obliczany na podstawie obowiązujących skal podatkowych, które różnią się w zależności od grupy podatkowej, do której należy obdarowany. Aktualne stawki są ustalone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek. Dokument ten precyzuje zarówno kwoty wolne od podatku, jak i szczegółowe progi podatkowe oraz stawki obowiązujące w 2025 roku.

Szczegółowe dane o progach i stawkach znajdziesz w poniższej tabeli, która jasno określa sposób obliczania podatku w zależności od kwoty nadwyżki majątku. Warto zapoznać się z tymi informacjami, aby uniknąć błędów w wyliczeniach i przygotować się na ewentualne zobowiązania podatkowe.

Tabela: Skale podatkowe w podatku od darowizn

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od darowizn? Wyjaśniamy szczegóły

Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje w różnych momentach, zależnie od formy, w jakiej dochodzi do nabycia majątku. Zrozumienie tych zasad pozwala uniknąć problemów związanych z opodatkowaniem darowizn.

W przypadku darowizn obowiązek podatkowy powstaje:

  • z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego,
  • z chwilą przekazania darowizny obdarowanemu, jeśli umowa została zawarta bez zachowania formy aktu notarialnego.

Jeśli darowizna została przekazana, ale nie zgłoszona do opodatkowania lub zwolnienia od podatku, a nabycie jest potwierdzone dokumentem (np. pismem), obowiązek podatkowy powstaje w momencie sporządzenia tego pisma. W sytuacji, gdy darowizna nie została zgłoszona do opodatkowania, obowiązek podatkowy może również powstać w momencie, gdy podatnik powoła się na fakt nabycia przed organem podatkowym.

Ważne

Jeśli darowizna jest zawierana u notariusza, to właśnie u niego następuje rozliczenie podatku lub zastosowanie zwolnienia podatkowego. Dodatkowo, darowizny nieruchomości – takich jak działki, mieszkania czy garaże – muszą być zawsze dokonane w formie aktu notarialnego.

Kiedy zgłosić darowiznę, a kiedy można tego uniknąć? Sprawdź!

Zgłoszenie darowizny jest obowiązkiem podatnika w określonych sytuacjach, a do jego realizacji służy zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych SD-3. Formularz ten należy złożyć do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w następujących przypadkach:

  • łączna wartość nabytego majątku od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym miało miejsce ostatnie nabycie, przekracza kwotę wolną od podatku;
  • podatnik jest osobą najbliższą, taką jak małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym lub macocha, ale nie spełnił warunków do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy. Oznacza to, że nie zgłosił nabytych rzeczy lub praw majątkowych w terminie 6 miesięcy, a w przypadku darowizny środków pieniężnych – dodatkowo nie udokumentował ich otrzymania dowodem przekazania na swój rachunek płatniczy, rachunek inny niż płatniczy w banku, spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Co z załącznikami? W przypadku, gdy podatnicy spełniają warunki do złożenia wspólnego zeznania podatkowego, należy również wypełnić i dołączyć załącznik SD-3/A (Informacja o pozostałych podatnikach) lub kolejne załączniki. Dotyczy to wyłącznie przypadków, gdy nabycie dotyczy tych samych rzeczy lub praw majątkowych na współwłasność, w równych udziałach i tej samej wartości oraz tego samego tytułu, np. gdy dwie osoby wspólnie otrzymują samochód na współwłasność w równych udziałach. W przypadku składania zeznania drogą elektroniczną, informacja SD-3/A musi być składana jako odrębny formularz.

Kiedy zgłoszenie darowizny nie jest wymagane? Podatnik nie musi składać zeznania podatkowego w dwóch sytuacjach:

  • wartość rynkowa darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku, uwzględniając zasadę kumulacji wartości majątku nabytego od tej samej osoby w ciągu 5 lat poprzedzających ostatnie nabycie;
  • darowizna została dokonana w formie aktu notarialnego.

Zrozumienie tych zasad pozwala uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych. Dzięki temu można także uniknąć konsekwencji wynikających z niezłożenia obowiązkowego zeznania podatkowego w wymaganym terminie.

Poradnik „PIT-y i ulgi podatkowe 2024”

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Koniec z biciem dzwonów kościelnych o dowolnej porze dnia i nocy, bo – „Religia nie musi siłą presji fali dźwiękowej przekonywać o przewadze aksjologicznej”. Senat zajmie się problemem, który dzieli społeczeństwo

W dniu 7 sierpnia 2025 r. Senat zajmie się rozpatrzeniem petycji zbiorowej w sprawie ograniczenia używania dzwonów kościelnych. Fundacja Dobre Państwo, która jest jej autorem, postuluje oddanie samorządom władztwa w zakresie określania dopuszczalnych godzin, w których mogą wybrzmiewać dzwony kościelne oraz dopuszczalnego poziomu emitowanego przez nie hałasu. „Religia nie musi siłą presji fali dźwiękowej przekonywać o przewadze aksjologicznej”, aktualnie obowiązujące przepisy natomiast – „zezwalają Kościołowi na poszerzenie swych wpływów daleko ponad obszar posiadanych nieruchomości” – przekonuje Fundacja.

Twoje 4 prawa w czasie podróży koleją [Mini poradnik]

Masz 4 prawa podczas podróży koleją: prawo do informacji, prawo do odszkodowania lub zwrotu kosztów, prawo do pomocy i prawo do kontynuacji podróży. Co one w praktyce oznaczają? Jeśli potrzebujesz pomocy, bezpłatnie udzieli jej Europejskie Centrum Ochrony Konsumentów.

Tego nie podpiszę! Prezydent Karol Nawrocki stawia sprawę jasno

Karol Nawrocki jako nowy prezydent jasno wyznaczył granice swojej kadencji. W orędziu zapowiedział, czego na pewno nie podpisze: podniesienia wieku emerytalnego, wprowadzenia euro i legalizacji nielegalnej imigracji. Z kolei CPK i inwestycje strategiczne to projekty, które zamierza aktywnie wspierać.

Karol Nawrocki nowym prezydentem RP. Jaka będzie jego pierwsza decyzja ustawodawcza?

Karol Nawrocki rozpoczął kadencję od mocnego akcentu – już w czwartek 7 sierpnia złoży projekt ustawy dotyczący Centralnego Portu Komunikacyjnego. Prezydent zapowiada powrót do „tradycyjnego kształtu” inwestycji i zwołuje Radę Gabinetową, by omówić kluczowe projekty rozwojowe i stan finansów państwa.

REKLAMA

Eksport jeszcze bardziej pod lupą: Co zmienia 18. pakiet sankcji wobec Rosji?

Nowy, 18. pakiet unijnych sankcji wobec Rosji radykalnie zaostrza wymogi wobec firm działających w handlu międzynarodowym. Obejmuje nie tylko zakazy eksportowe, lecz także obowiązek aktywnego monitorowania partnerów i kontroli dalszego obrotu towarami. Przedsiębiorstwa muszą pilnie dostosować swoje procedury compliance.

Karol Nawrocki rozpoczyna prezydenturę z konkretnym planem działania: CPK, ulgi podatkowe i wsparcie dla rolników już wkrótce w Sejmie

Już w najbliższych dniach do Sejmu trafią pierwsze prezydenckie projekty ustaw zapowiadane jeszcze w kampanii wyborczej przez Karola Nawrockiego, który oficjalnie rozpoczyna swoją pięcioletnią kadencję jako Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej. Oto szczegóły.

Emerytura i renta z ZUS po śmierci. Co się dzieje z rentą i emeryturą po śmierci? Kiedy można zatrzymać rentę i emeryturę po śmierci?

Zgodnie z informacjami przekazanymi przez ZUS, po śmierci osoby pobierającej emeryturę lub rentę, instytucja wstrzymuje wypłatę świadczenia, ponieważ prawo do niego wygasa. Jednak jeśli emerytura lub renta została wypłacona po śmierci, ale w miesiącu, w którym ta śmierć miała miejsce, nie zawsze trzeba zwracać te środki. W niektórych sytuacjach rodzina może zatrzymać ostatnią wypłatę.

To już dzisiaj: długo wyczekiwana likwidacja „podatku Belki". Oszczędzanie wreszcie stanie się opłacalne

Jednym z największych problemów w Polskiej gospodarce jest niski poziom inwestycji prywatnych. Aż 46% Polaków nie posiada żadnych oszczędności – co oznacza, że znaczna część Polaków nie widzi sensu w ich gromadzeniu. Jedną z głównych przyczyn takiego stanu rzeczy jest słynny "podatek Belki". Został on wprowadzony w 2002 r. jako doraźne rozwiązanie na załatanie dziury budżetowej, ale jak to w Polsce zwykle bywa – prowizorka jest najtrwalsza. Nowy Prezydent RP - Karol Nawrocki, zapowiedział że złoży projekt likwidujący podatek Belki już pierwszego dnia sprawowania urzędu.

REKLAMA

Zaprzysiężenie prezydenta RP Karola Nawrockiego [Relacja na żywo]

W środę, 6 sierpnia 2025 r. o godz. 10:00 rozpoczęły się uroczystości z okazji zaprzysiężenia prezydenta RP Karola Nawrockiego.

Andrzej Duda: podsumowanie prezydentury [Orędzie]

Andrzej Duda kończy swoją 10-letnią prezydenturę w dniu 6 sierpnia 2025 roku. W tym dniu o godzinie 10:00 odbywa się zaprzysiężenie nowego prezydenta RP Karola Nawrockiego. Jak Andrzej Duda podsumował swoją prezydenturę w orędziu?

REKLAMA