REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizny w 2025 r.: Nie daj się zaskoczyć skarbówce! Kiedy podatek, kiedy zwolnienie?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna w 2025 roku: Kiedy trzeba zapłacić podatek? Sprawdź limity!
Darowizna w 2025 roku: Kiedy trzeba zapłacić podatek? Sprawdź limity!
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

W 2025 roku obowiązek podatkowy od darowizn zależy od stopnia pokrewieństwa, wysokości darowizny i sumy darowizn z ostatnich 5 lat. Dowiedz się, jakie limity kwoty wolnej od podatku obowiązują dla poszczególnych grup podatkowych i kiedy trzeba zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego. Poznaj szczegóły, które mogą uchronić Cię przed dodatkowymi kosztami!

To, czy będziemy musieli zapłacić podatek od darowizn w 2025 roku, zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym oraz od wysokości darowizny. Obowiązujące przepisy wyróżniają trzy grupy podatkowe, a każda z nich posiada odrębny limit kwoty wolnej od podatku, którego przekroczenie wymaga zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Kluczowe jest także zrozumienie, kiedy dokładnie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku podatku od darowizn, aby uniknąć ewentualnych sankcji.

REKLAMA

Jak grupy podatkowe wpływają na obowiązek zapłaty podatku od darowizn?

Podatek od spadków i darowizn jest określany w zależności od przynależności obdarowanego do jednej z trzech grup podatkowych. Klasyfikacja do odpowiedniej grupy zależy od stopnia pokrewieństwa lub powinowactwa między darczyńcą a obdarowanym. Grupy te szczegółowo definiują, jakie osoby wchodzą w ich skład, co przekłada się na różne limity kwoty wolnej od podatku oraz obowiązujące stawki.

  • I grupa podatkowa obejmuje najbliższych członków rodziny, takich jak małżonek, zstępni (np. dzieci, wnuki), wstępni (np. rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie;
  • II grupa podatkowa skupia dalszych krewnych, takich jak zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, a także małżonkowie rodzeństwa oraz rodzeństwo małżonków. Znajdują się tu również małżonkowie innych zstępnych;
  • III grupa podatkowa obejmuje wszystkich pozostałych nabywców, którzy nie zostali zaliczeni do pierwszej ani drugiej grupy podatkowej.

Oprócz tych trzech grup istnieje także tzw. "zerowa" grupa podatkowa, która obejmuje członków najbliższej rodziny: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Osoby należące do tej grupy mogą skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. To dodatkowe ułatwienie ma na celu ochronę majątku rodzinnego przed nadmiernym obciążeniem podatkowym.

Kiedy darowizna będzie wolna od podatku w 2025 roku? Sprawdź limity i zasady

W 2025 roku zasady dotyczące kwot wolnych od podatku od darowizn pozostaną takie same, jak w roku ubiegłym. Oznacza to, że wysokość limitów kwotowych zależy od grupy podatkowej, do której zaliczony jest obdarowany. Limity te wynoszą:

  • 36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej,
  • 27 090 zł – dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej,
  • 5 733 zł – dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej.

REKLAMA

Podatek od darowizny oblicza się od nadwyżki wartości majątku przekraczającej kwoty wolne od podatku, które różnią się w zależności od przypisanej grupy podatkowej. Ważne jest, aby pamiętać, że do tych limitów wlicza się wszystkie darowizny otrzymane od tej samej osoby w okresie ostatnich 5 lat.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Dzięki temu przepisowi unika się sytuacji, w której większe darowizny są dzielone na mniejsze, aby ominąć obowiązek podatkowy. Dlatego zawsze warto dokładnie zsumować wartość wszystkich otrzymanych rzeczy i praw majątkowych od jednej osoby w wyznaczonym okresie, aby upewnić się, czy nie przekraczają one kwoty wolnej od podatku. To ważne, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji w przyszłości.

Jakie stawki podatku od darowizny obowiązują w 2025 roku? Sprawdź aktualne skale podatkowe w tabeli

REKLAMA

Podatek od spadków i darowizn w Polsce jest obliczany na podstawie obowiązujących skal podatkowych, które różnią się w zależności od grupy podatkowej, do której należy obdarowany. Aktualne stawki są ustalone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek. Dokument ten precyzuje zarówno kwoty wolne od podatku, jak i szczegółowe progi podatkowe oraz stawki obowiązujące w 2025 roku.

Szczegółowe dane o progach i stawkach znajdziesz w poniższej tabeli, która jasno określa sposób obliczania podatku w zależności od kwoty nadwyżki majątku. Warto zapoznać się z tymi informacjami, aby uniknąć błędów w wyliczeniach i przygotować się na ewentualne zobowiązania podatkowe.

Tabela: Skale podatkowe w podatku od darowizn

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od darowizn? Wyjaśniamy szczegóły

Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje w różnych momentach, zależnie od formy, w jakiej dochodzi do nabycia majątku. Zrozumienie tych zasad pozwala uniknąć problemów związanych z opodatkowaniem darowizn.

W przypadku darowizn obowiązek podatkowy powstaje:

  • z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego,
  • z chwilą przekazania darowizny obdarowanemu, jeśli umowa została zawarta bez zachowania formy aktu notarialnego.

Jeśli darowizna została przekazana, ale nie zgłoszona do opodatkowania lub zwolnienia od podatku, a nabycie jest potwierdzone dokumentem (np. pismem), obowiązek podatkowy powstaje w momencie sporządzenia tego pisma. W sytuacji, gdy darowizna nie została zgłoszona do opodatkowania, obowiązek podatkowy może również powstać w momencie, gdy podatnik powoła się na fakt nabycia przed organem podatkowym.

Ważne

Jeśli darowizna jest zawierana u notariusza, to właśnie u niego następuje rozliczenie podatku lub zastosowanie zwolnienia podatkowego. Dodatkowo, darowizny nieruchomości – takich jak działki, mieszkania czy garaże – muszą być zawsze dokonane w formie aktu notarialnego.

Kiedy zgłosić darowiznę, a kiedy można tego uniknąć? Sprawdź!

Zgłoszenie darowizny jest obowiązkiem podatnika w określonych sytuacjach, a do jego realizacji służy zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych SD-3. Formularz ten należy złożyć do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w następujących przypadkach:

  • łączna wartość nabytego majątku od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym miało miejsce ostatnie nabycie, przekracza kwotę wolną od podatku;
  • podatnik jest osobą najbliższą, taką jak małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym lub macocha, ale nie spełnił warunków do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy. Oznacza to, że nie zgłosił nabytych rzeczy lub praw majątkowych w terminie 6 miesięcy, a w przypadku darowizny środków pieniężnych – dodatkowo nie udokumentował ich otrzymania dowodem przekazania na swój rachunek płatniczy, rachunek inny niż płatniczy w banku, spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Co z załącznikami? W przypadku, gdy podatnicy spełniają warunki do złożenia wspólnego zeznania podatkowego, należy również wypełnić i dołączyć załącznik SD-3/A (Informacja o pozostałych podatnikach) lub kolejne załączniki. Dotyczy to wyłącznie przypadków, gdy nabycie dotyczy tych samych rzeczy lub praw majątkowych na współwłasność, w równych udziałach i tej samej wartości oraz tego samego tytułu, np. gdy dwie osoby wspólnie otrzymują samochód na współwłasność w równych udziałach. W przypadku składania zeznania drogą elektroniczną, informacja SD-3/A musi być składana jako odrębny formularz.

Kiedy zgłoszenie darowizny nie jest wymagane? Podatnik nie musi składać zeznania podatkowego w dwóch sytuacjach:

  • wartość rynkowa darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku, uwzględniając zasadę kumulacji wartości majątku nabytego od tej samej osoby w ciągu 5 lat poprzedzających ostatnie nabycie;
  • darowizna została dokonana w formie aktu notarialnego.

Zrozumienie tych zasad pozwala uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych. Dzięki temu można także uniknąć konsekwencji wynikających z niezłożenia obowiązkowego zeznania podatkowego w wymaganym terminie.

Poradnik „PIT-y i ulgi podatkowe 2024”

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Empatia zamiast strachu? Apel w sprawie małoletnich pasażerów

Kontrolerzy powinni być świadomi emocji dzieci i podchodzić do nich z empatią stosowną do ich wieku - podkreśla Rzeczniczka Praw Dziecka Monika Horna-Cieślak. Do biura RPD wpływa wiele zgłoszeń dotyczących łamania praw dziecka w środkach transportu publicznego.

Czym jest świadczenie urlopowe, ile wynosi w 2025 roku i czym różni się od tzw. wczasów pod gruszą. Podatki i składki ZUS

W sezonie wakacyjnym wielu pracowników zadaje sobie pytanie: czy oprócz wynagrodzenia za urlop przysługuje mi jakieś dodatkowe świadczenie? Odpowiedź brzmi: tak, jeśli spełnione są odpowiednie warunki — możesz otrzymać tzw. świadczenie urlopowe lub „wczasy pod gruszą”. Co to dokładnie oznacza? Wyjaśniamy!

Upoważnienie do opieki nad dzieckiem: do pobrania na wyjazd w wakacje [WZÓR]

Wakacje to okres częstych wyjazdów dzieci, czasami również z innymi osobami niż rodzice. Dzieci, które wyjeżdżają z babcią, dziadkiem, ciocią, wujkiem czy innymi osobami, muszą mieć ze sobą upoważnienie. Rodzice przygotowują takie pismo i najlepiej, aby podpisali je wspólnie.

Więcej i lepiej dla Ukraińców? Jest projekt zmian ustawy [dot. pobytu, 800 plus, świadczeń, zakwaterowania, pracy]

Więcej i lepiej dla Ukraińców? Jest projekt zmian ustawy w zakresie pobytu, świadczeń, zakwaterowania i pracy Ukraińców na terytorium Polski. Najważniejszym uprawnieniem jest przedłużenie tymczasowej ochrony i związanych z nią uprawnień dla uchodźców do 4 marca 2026 roku. Jednocześnie planowane są zmiany w procedurach pobytowych, rejestracji PESEL, a także w funkcjonowaniu ośrodków zbiorowego zakwaterowania.

REKLAMA

Jednorazowo 7000 zł z ZUS: łatwiej, szybciej, bez decyzji

Jednorazowo 7000 zł z ZUS: łatwiej, szybciej, bez decyzji. A wszystko to za sprawą rozporządzenia, które ma się zmienić, aby ułatwić świadczeniobiorcom sprawne uzyskanie pieniędzy i uniknięcie zbędnych procedur i biurokracji. Co zatem się zmieni?

Wygrana bez rekompensaty: Firma pokonała ZUS na całej linii, ale kosztów nie odzyskała

Firma pokonała ZUS, ale nie uzyskała rekompensaty. „Ponad 871 decyzji ZUS, 150 tys. stron dokumentacji, tysiące godzin pracy. Wszystkie sprawy wygrane przez przedsiębiorcę przed sądami w I i II instancji. W teorii - spektakularny sukces. W praktyce ekonomiczna porażka" - pisze dzisiejszy „Dziennik Gazeta Prawna".

Alarmujący raport NIK o sytuacji niepełnosprawnych. Jest źle, potrzebne są zmiany

Alarmujący raport NIK o sytuacji niepełnosprawnych. Jest źle, potrzebne są zmiany. Co to są warsztaty terapii zajęciowej (WTZ)? Kto organizuje i po co są warsztaty terapii zajęciowej (WTZ)? Co się dzieje z pieniędzmi z PFRON i jakie nadużycie wykryto - wszystko to wynika z najnowszego raportu NIK.

Abonament RTV: drożej w 2026 roku. Jakie zniżki za zapłatę z góry? Jakie kary za niepłacenie abonamentu i brak rejestracji odbiornika?

W 2026 roku obowiązywać będą wyższe stawki abonamentu RTV niż w 2025 roku. Tak wynika z rozporządzenia Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji z 27 czerwca 2025 r. w sprawie wysokości opłat abonamentowych za używanie odbiorników radiofonicznych i telewizyjnych oraz zniżek za ich uiszczanie z góry za okres dłuższy niż jeden miesiąc w 2026 r. 

REKLAMA

22 lipca 2025 r.: rekonstrukcja rządu

Rekonstrukcja rządu odbędzie się we wtorek 22 lipca 2025 roku. Została opóźniona o tydzień na wniosek marszałka Sejmu Szymona Hołowni. Czym zostało podyktowane opóźnienie zmian w rządzie?

Co daje niepełnosprawność sprzężona?

Co daje niepełnosprawność sprzężona? Chociaż większość osób, które cierpi na różnego rodzaju zaburzenia powiedziałoby raczej: co odbiera niepełnosprawność sprzężona? (sic!). Odbiera zdrowie i jakość życia, a czasami nawet samo życie. W artykule skupimy się omówieniu podstawowych pojęć i uprawnień, szczególnie dla dzieci, związanych z niepełnosprawnością sprzężoną. Zatem: co to jest niepełnosprawność sprzężona? Jakie to są niepełnosprawności sprzężone? Czy autyzm to niepełnosprawność sprzężoną? Kto orzeka o niepełnosprawności sprzężonej?

REKLAMA