Kwota wolna od podatku na poziomie 60 tys. zł raczej nie zostanie wprowadzona w 2027 roku – potwierdzają to wypowiedzi przedstawicieli rządu. Minister finansów Andrzej Domański zapewnia, że zmiana ma zostać zrealizowana jeszcze w tej kadencji, ale na razie podatnicy nadal będą rozliczać PIT według obowiązujących zasad. Oznacza to, że kwota wolna szybko nie ulegnie zmianie.
- Czy kwota wolna od podatku na poziomie 60 tys. zł zostanie wprowadzona od 2027 rok?
- Jaka wysokość progów podatkowych (skali podatkowej w PIT) w całym 2026 roku i zapewne w 2027 roku?
- Przekroczenie progu podatkowego PIT i kwota wolna od podatku. Przykład
- Zasady ustalania kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych
- Kwota wolna od podatku 60 tys. zł – obietnice a rzeczywistość
Czy kwota wolna od podatku na poziomie 60 tys. zł zostanie wprowadzona od 2027 rok?
Przypomnijmy, że minister finansów Andrzej Domański wyraźnie powiedział, że najprawdopodobniej ta obietnica nie zostanie szybko zrealizowana, ale zapewnił jednocześnie, że w tej kadencji rządu kwota wolna od podatku na pewno wzrośnie. Premier Donald Tusk poinformował natomiast, że podniesienie kwoty wolnej do 60 tys. zł jest mało prawdopodobne od 2027 r. A wiceminister finansów Jarosław Neneman ocenił, że „decyzja o podwyżce kwoty wolnej od PIT do 60 tys. zł to decyzja polityczna” i dodał, że „nie ma przestrzeni dla obniżania podatków”.
Dodatkowo, pod koniec marca tego roku Polskie Stronnictwo Ludowe przyjęto uchwały rekomendujące przygotowanie kilku projektów ustaw, w tym nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jak poinformował Marek Sawicki, projekt ma zostać wkrótce złożony w Sejmie. PSL proponuje stopniowe podnoszenie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł. „Chcemy zrealizować jedną z obietnic Koalicji Obywatelskiej oraz premiera Donalda Tuska i wprowadzić kwotę wolną od podatku do 60 tys. złotych” – powiedział Sawicki. Zgodnie z propozycją ludowców kwota wolna miałaby wzrastać etapami: do 35 tys. zł w pierwszym roku, 45 tys. zł w drugim i docelowo 60 tys. zł w trzecim roku obowiązywania nowych przepisów.
Jaka wysokość progów podatkowych (skali podatkowej w PIT) w całym 2026 roku i zapewne w 2027 roku?
Zanim przejdziemy do kwoty wolnej, zacznijmy od progów podatkowych, jakie będą obowiązywały w całym 2026 roku i najprawdopodobniej w 2027 roku. Otóż podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce jest podatkiem progresywnym. Oznacza to, że w miarę wzrostu dochodów podatnika, rośnie również stawka podatkowa, którą musi on zapłacić. Progresywność podatku ma na celu zapewnienie sprawiedliwości podatkowej, dzięki której osoby o wyższych dochodach płacą wyższy podatek.
Wysokość progów podatkowych (skali podatkowej) w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) reguluje art. 27 ustawy o podatku od osób fizycznych. Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami, dla podatników opodatkowanych według skali stawki mamy następujące progi podatkowe:
- Do 120 000 zł podatek wynosi 12%. Jednakże, aby złagodzić obciążenie podatkowe dla osób o niższych dochodach, wprowadzono kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł. Dzięki temu efektywne obciążenie podatkowe jest niższe.
- Powyżej 120 000 zł podatek wynosi stałą kwotę 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. To oznacza, że każda złotówka zarobiona powyżej 120 000 zł jest opodatkowana stawką 32%.
Powyższe, obowiązujące także dla roku 2026 progi podatkowe, zostały wprowadzone przez ustawodawcę 1 lipca 2022 r., w ramach programu Polski Ład. Progi te, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, mają zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r.
Tabela: Skala podatkowa (progi podatkowe), zgodnie z art. 27 ustawy o podatku od osób fizycznych. Będzie ona obowiązywała prawdopodobnie także dla 2027 roku
Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi: | |
ponad | do | |
| 120 000 | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł |
120 000 |
| 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
Przekroczenie progu podatkowego PIT i kwota wolna od podatku. Przykład
Przekroczenie progu podatkowego oznacza, że podatnik wchodzi w wyższą stawkę podatkową. Dla 2027 roku próg ten będzie zapewne obowiązywał na poziomie 120 000 zł. Oznacza to, że jeśli roczne dochody podatnika nie przekraczają tej kwoty, opodatkowane są one stawką 12% (z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek). Jeśli jednak dochody przekroczą 120 000 zł, każda kolejna złotówka jest opodatkowana stawką 32%.
Warto też mieć na uwadze, że kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30 tys. zł. To od tej kwoty wyliczymy kwotę zmniejszającą podatek, tj.: 30 tys. zł x 12% = 3600 zł. Co prawda są zapowiedzi rządowe, że kwota wolna od podatku zostanie podniesiona do 60 tys. zł, jednak pomysł ten jest odkładany w czasie i nie wiadomo jeszcze na ten moment kiedy wejdzie w życie.
Co istotne, kwota wolna od podatku oznacza, że otrzymując dochody równe lub niższe od 30 tys. zł, podatnik skorzysta z pełnego zwolnienia z PIT. Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie wówczas 0 zł.
Posłużmy się przykładem: Anna Kowalska jest samodzielnym grafikiem komputerowym pracującym na umowę o dzieło. W 2025 roku jej dochody wyniosły 110 000 zł, co oznaczało, że była opodatkowana stawką 12% z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł. W 2026 roku, dzięki nowym projektom i zwiększeniu stawki godzinowej, jej dochody wzrosły do 130 000 zł.
Jak to wpłynęło na jej obciążenie podatkowe? Otóż, do kwoty 120 000 zł Anna płaci podatek według stawki 12%, z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek. Jednak każda złotówka zarobiona powyżej tej kwoty jest opodatkowana stawką 32%. Oznacza to, że Anna płaci podatek w wysokości 12% od pierwszych 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki 10 000 zł (130 000 zł - 120 000 zł).
Wzrost kwoty wolnej od podatku PIT w latach 2007-2022
Kwota wolna od podatku, czyli roczna wysokość podstawy opodatkowania wynikająca z kwoty zmniejszającej podatek określonej w skali podatkowej, od której nie jest pobierany podatek dochodowy, wynosiła w:
- 2007 r. – 3 013 zł,
- 2008 r. - 2016 r. – 3 089 zł,
- 2017 r. – 6 600 zł, przy czym w odniesieniu do dochodów rocznych przekraczających kwotę 6 600 zł kwota wolna malała, natomiast w przedziale dochodów od 11 000 zł do 85 528 zł była stała i wynosiła 3 089 zł, a dla dochodów powyżej 127 000 zł nie miała ona zastosowania,
- 2018 r. - 2021 r. – 8 000 zł, przy czym w odniesieniu do dochodów rocznych przekraczających kwotę 8 000 zł kwota wolna malała, w przedziale dochodów od 13 000 zł do 85 528 zł była stała i wynosiła 3 089 zł, a dla dochodów powyżej 127 000 zł nie miała ona zastosowania,
- 2022 r. – 30 000 zł.
Zasady ustalania kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych
Jak widać, przez wiele lat (2007- 2016) kwota wolna od podatku nie była podnoszona, zmieniło się to dopiero w roku 2017. Po ostatnich zmianach, które zostały wprowadzone w 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł. Próg ten odnosi się do zarobków osiąganych w ujęciu rocznym. A zatem również w 2027 rok, kwota wolna od podatku dochodowego będzie ustalana w następujący sposób:
- dochody roczne na poziomie wynoszącym do 30 000 zł – podatek w wysokości 0 złotych;
- dochody roczne wynoszące co najmniej 30 001 zł i nie wyższe niż 120 000 zł – kwota wolna jest ustalana jako różnica 12 proc. (tyle wynosi podstawowa stawka podatku VAT) minus kwota zmniejszająca podatek, czyli 3600 zł;
- roczne dochody przekraczające 120 000 zł – kwota jest wówczas ustalana jako 10 800 zł + 32 proc. z nadwyżki ponad 120 000 zł.
Kwota wolna od podatku 60 tys. zł – obietnice a rzeczywistość
Podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł miało być znaczącą ulgą dla milionów Polaków, zwłaszcza tych o niższych dochodach. Rząd jednak oficjalnie przyznał, że w 2027 roku zmiana ta nie zostanie wprowadzona. Wzrost kwoty wolnej oznaczałby realne obniżenie obciążeń podatkowych i większą kwotę wynagrodzenia „na rękę” dla wielu obywateli. Jednak w obliczu innych wydatków budżetowych, takich jak finansowanie świadczeń społecznych i programów inwestycyjnych, decyzja ta została odłożona na bliżej nieokreśloną przyszłość.
Brak podwyżki kwoty wolnej oznacza, że podatnicy nadal będą musieli odprowadzać podatek dochodowy na dotychczasowych zasadach, mimo wcześniejszych zapewnień o planowanych zmianach. Szczególnie odczują to osoby zarabiające mniej, dla których wyższa kwota wolna mogłaby oznaczać zauważalną poprawę sytuacji finansowej. Tymczasem system podatkowy pozostaje bez większych modyfikacji, co budzi rozczarowanie wśród tych, którzy liczyli na większe oszczędności w domowym budżecie.
Chociaż rząd zapewnia, że podniesienie kwoty wolnej od podatku nadal jest celem obecnej kadencji, nie podano żadnych konkretów dotyczących terminu ani sposobu realizacji tej zmiany. Brak jasnych deklaracji powoduje niepewność i rodzi pytania o priorytety polityki podatkowej. W obliczu rosnących kosztów życia oraz wysokiej inflacji wielu obywateli oczekiwało konkretnych działań w kierunku zmniejszenia obciążeń podatkowych, jednak na ten moment planowane zmiany pozostają jedynie w sferze politycznych zapowiedzi.