Koszty życia rosną, a dostęp do Internetu stał się nie tylko wygodą, ale często koniecznością – zarówno w pracy, jak i w codziennym życiu. Na szczęście polskie prawo podatkowe przewiduje ulgę podatkową z tytułu użytkowania sieci Internet, dzięki której możesz odliczyć część wydatków poniesionych w danym roku podatkowym. Kto może skorzystać z ulgi, jak to zrobić i na jakich zasadach? Sprawdź ten praktyczny poradnik!
- Dla kogo ulga na Internet?
- Kiedy nie przysługuje ulga?
- Limity odliczeń – ile możesz zyskać?
- Jak obliczyć i udokumentować ulgę internetową?
- Jak i gdzie wykazać ulgę w zeznaniu rocznym?
- Oto najważniejsze informacje o uldze w pigułce
Ulga na Internet to jedna z bardzo przydatnych form odliczenia w rocznym PIT. Jeśli korzystasz z Internetu i ponosisz związane z tym wydatki, to być może masz szansę odzyskać nawet kilkaset złotych rocznie. Warunek? Musisz spełniać określone kryteria – przede wszystkim nie mogłeś korzystać z tej ulgi wcześniej. Niezależnie od tego, czy masz Internet w domu, czy korzystasz z sieci mobilnej – możesz go odliczyć. Sprawdź, komu przysługuje ulga, jakie są limity i jak ją poprawnie wykazać w swoim zeznaniu podatkowym.
Dla kogo ulga na Internet?
Z ulgi na Internet możesz skorzystać, jeśli:
- osiągasz dochody opodatkowane według skali podatkowej, albo
- uzyskujesz przychody objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
…i jednocześnie poniosłeś wydatki związane z użytkowaniem Internetu w danym roku podatkowym.
Nie mniej ważne – ulga przysługuje wyłącznie osobom, które nie korzystały z niej w latach poprzednich. Jeśli korzystasz po raz pierwszy (np. w rozliczeniu za 2024 rok), możesz odliczać wydatki również w kolejnym roku – ale nie dłużej niż przez dwa kolejne lata.
Co istotne, miejsce i forma korzystania z Internetu nie mają znaczenia – możesz odliczyć:
- Internet stacjonarny w domu (np. światłowód, DSL),
- Internet mobilny (np. przez telefon lub modem USB),
- połączenia bezprzewodowe (Wi-Fi, LTE, 5G).
Kiedy nie przysługuje ulga?
Ustawodawca jasno określił, jakie wydatki nie podlegają odliczeniu. Chodzi tu o:
- zakup sprzętu komputerowego (laptopy, routery itp.),
- komponenty sieci i ich montaż,
- instalację, modernizację i serwis Internetu,
- opłatę aktywacyjną – ponieważ nie jest to koszt użytkowania, a jedynie opłata za możliwość korzystania.
Dodatkowo, nie możesz odliczyć wydatków:
- które zostały Ci zwrócone w jakiejkolwiek formie (np. przez pracodawcę),
- które zaliczyłeś do kosztów uzyskania przychodu (dotyczy osób prowadzących działalność),
- które zostały odliczone w inny sposób (np. przy ryczałcie).
Limity odliczeń – ile możesz zyskać?
Ulga internetowa jest ograniczona do określonej kwoty. Maksymalna kwota odliczenia to 760 zł rocznie na jednego podatnika.
W przypadku małżeństw – każde z małżonków może odliczyć do 760 zł, ale tylko wtedy, gdy faktycznie poniosło wydatki na Internet i posiada odpowiednie dokumenty. Co ważne:
- limit nie przechodzi na kolejny rok,
- jeśli nie masz dochodu w danym roku i nie możesz odliczyć ulgi – tracisz to prawo bez możliwości przeniesienia ulgi na przyszłość.
Jeśli zapłaciłeś w danym roku 1000 zł za Internet, ale masz prawo odliczyć tylko 760 zł, pozostała kwota przepada – nie możesz jej odliczyć w przyszłym roku.
Jak obliczyć i udokumentować ulgę internetową?
Obliczenie ulgi internetowej jest proste – odliczasz faktycznie poniesione wydatki za użytkowanie Internetu, ale maksymalnie do kwoty 760 zł. Pamiętaj: nie liczy się faktura, tylko zapłacony wydatek.
Aby skorzystać z ulgi, musisz posiadać dokument potwierdzający poniesienie wydatku, czyli:
- fakturę, rachunek lub inny dowód zawierający:
- Twoje dane jako odbiorcy usługi,
- dane usługodawcy,
- rodzaj usługi (np. „usługa dostępu do Internetu”),
- wysokość zapłaty.
Jeśli dokument (np. faktura) nie zawiera informacji o zapłacie, konieczne będzie potwierdzenie płatności – może to być np.:
- potwierdzenie przelewu bankowego lub internetowego,
- dowód wpłaty na poczcie,
- wydruk z konta z widoczną transakcją.
Jeśli dostawca oferuje Ci pakiet (np. Internet + telewizja + telefon), dokument musi dokładnie określać koszt samego Internetu. Tylko ta część może zostać odliczona.
Jak i gdzie wykazać ulgę w zeznaniu rocznym?
Ulga na Internet wykazywana jest w rocznym zeznaniu podatkowym. Możesz ją uwzględnić w formularzu:
- PIT-36 – jeśli rozliczasz się według skali podatkowej i prowadzisz działalność gospodarczą,
- PIT-37 – jeśli jesteś pracownikiem, emerytem lub zleceniodawcą i nie prowadzisz działalności,
- PIT-28 – jeśli korzystasz z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Do każdego z tych formularzy musisz dołączyć załącznik PIT/O, w którym wskażesz kwotę odliczenia i potwierdzisz prawo do ulgi.
Oto najważniejsze informacje o uldze w pigułce
Z ulgi internetowej może skorzystać każdy, kto:
- nie korzystał z niej w latach poprzednich (albo korzystał po raz pierwszy za rok 2023 lub 2024),
- poniósł wydatki na użytkowanie Internetu,
- posiada dokumenty potwierdzające płatność,
- nie rozliczył tych wydatków w inny sposób (np. w kosztach działalności).
Ulga przysługuje:
- maksymalnie do 760 zł rocznie na osobę,
- przez dwa kolejne lata podatkowe (jeśli pierwszy raz skorzystasz np. za 2023, możesz także za 2024).
Pytania i odpowiedzi dotyczące ulgi na Internet, podaje Ministerstwo Finansów
1. Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli fakturę wystawioną na mnie, opłaciłem z konta małżonka?
W sytuacji, gdy faktura wystawiona jest na Ciebie, a zapłata została dokonana z konta Twojego małżonka, to możesz skorzystać z odliczenia, pod warunkiem, że między wami istnieje wspólność majątkowa.
2. Jak rozliczyć fakturę wystawioną na obojga małżonków, opłaconą z środków w ramach wspólności majątkowej?
W sytuacji, gdy faktura wystawiona jest na obojga małżonków, a zapłata pochodzi ze środków w ramach wspólności majątkowej, to możecie skorzystać z odliczenia w dowolnej proporcji, oczywiście w ramach obowiązującego limitu na osobę, tj. max 760 zł (na każdego małżonka).
3. Czy mam prawo do odliczeń jeśli mieszkam zagranicą?
Jeśli mieszkasz poza granicami Polski (jesteś nierezydentem), ale w Polsce osiągasz dochody opodatkowane według skali podatkowej, lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z których masz obowiązek się rozliczyć możesz skorzystać z ulgi na Internet.
Art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 6h oraz ust.7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Art. 11 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Źródło: Na podstawie informacji Ministerstwa Finansów