Idą zmiany w fundacjach rodzinnych dotyczące podatków. Nowa forma prawna funkcjonuje dopiero od ponad 2 lat i wymaga uszczelnienia zasad opodatkowania. Nowe przepisy wejdą w życie z początkiem 2026 roku.
- Fundacja rodzinna - zmiany w podatkach
- Czasowe wyłączenie ze zwolnienia podatkowego - 3 lata
- Inne zmiany
- Zmiany w fundacji rodzinnej od 2026 r.
Fundacja rodzinna - zmiany w podatkach
Andrzej Domański, minister finansów i gospodarki zapowiedział zmiany w funkcjonowaniu fundacji rodzinnych. Mają one uszczelnić zasady ich opodatkowania. Ustawa o fundacjach rodzinnych jest nowa i obowiązuje od ponad dwóch lat. Powstała z myślą o polskich przedsiębiorcach, aby ułatwić im sukcesję, ale też umożliwić rozwój firmy. Jest już zarejestrowanych 3 tys. fundacji rodzinnych, a kolejny tysiąc czeka na rejestrację. Zdarzają się jednak przypadki wykorzystywania fundacji rodzinnych do tzw. optymalizacji podatkowej, czyli agresywnego czerpania z przywilejów podatkowych.
- Wszelkie działania, których celem nie jest sukcesja szkodzą idei fundacji rodzinnej. Dlatego popieramy zmiany zaproponowane przez resort finansów i gospodarki – mówi Henryk Orfinger, wiceprezydent Konfederacji Lewiatan, przewodniczący Rady Nadzorczej Dr Irena Eris.
Czasowe wyłączenie ze zwolnienia podatkowego - 3 lata
Ministerstwo finansów i gospodarki proponuje wprowadzenie czasowego wyłączenia ze zwolnienia podatkowego przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Tego rodzaju rozwiązanie miałoby na celu przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziały, akcje) z zamiarem ich zbycia już w ramach reżimu podatkowego właściwego dla fundacji rodzinnej. Czas lock-up to 3 lata. Fundacja rodzinna ma być objęta także opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC).
Inne zmiany
Przewiduje się również doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo oraz wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego.
Polecamy: Komplet: Fundacja rodzinna w praktyce + 108 rad, jak uniknąć błędów w sp. z o.o. i P.S.A
Zmiany w fundacji rodzinnej od 2026 r.
Projekt zmian w ustawie o fundacji rodzinnej zostanie szybko skierowany do konsultacji, a nowe przepisy mają wejść w życie od początku 2026 r. Ustawa nie będzie działać wstecz i obejmie przyszłoroczne przychody w ramach fundacji.