Dzienniki Urzędowe - rok 2026 poz. 192

Na podstawie art. 2 pkt 1 i 23 ustawy z dnia 14 grudnia 1995 r. o urzędzie Ministra Obrony Narodowej (Dz. U. z 2025 r. poz. 445) oraz § 2 pkt 14 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca 1996 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Obrony Narodowej (Dz. U. z 2026 r. poz. 531), w związku z art. 70 ust. 1-5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 1483, z późn. zm.¹⁾), ustala się, co następuje:

1) zasady planowania i rozliczania działalności, w tym zarządzania ryzykiem w resorcie obrony narodowej;

2) procedury planowania oraz opracowania dokumentów planistycznych i sprawozdawczych poziomu Ministra Obrony Narodowej oraz jednostek organizacyjnych i komórek organizacyjnych podporządkowanych osobom zajmującym kierownicze stanowiska Ministerstwa albo kierownikom komórek organizacyjnych;

3) sposób monitorowania osiągania celów i realizacji zadań ujętych w planie działalności Ministra Obrony Narodowej dla działu administracji rządowej - obrona narodowa oraz planie działań komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej;

4) przebieg procesu zarządzania ryzykiem dla celów ujętych w planie działalności Ministra Obrony Narodowej dla działu administracji rządowej - obrona narodowa oraz planie działań komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej;

5) wzory dokumentów planistycznych i sprawozdawczych.

1) adekwatność - zgodność zastosowanych mechanizmów kontroli z ustalonym poziomem akceptowalnego ryzyka;

2) asortyment potrzeb - jednostkowe pozycje zestawienia zasobów, usług i robót budowlanych, o których mowa w przepisach określających szczegółowe zasady planowania potrzeb w Siłach Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej;

3) cykl planistyczny - okres od odprawy informacyjnej, w którym wyróżnia się:

a) rok poprzedzający rok przedplanowy - rok przed rokiem przedplanowym,

b) rok przedplanowy - rok przed rokiem planistycznym,

c) rok planistyczny - rok wykonywania: planu działalności Ministra Obrony Narodowej oraz planu działań komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej,

d) rok następny - okres po zakończeniu roku planistycznego, w którym sporządza się sprawozdania roczne;

4) dział - dział administracji rządowej - obrona narodowa, w którego skład wchodzą:

a) Minister Obrony Narodowej, jako kierujący działem,

b) Ministerstwo Obrony Narodowej, jako urząd obsługujący Ministra,

c) jednostki organizacyjne podległe Ministrowi Obrony Narodowej lub przez niego nadzorowane, w tym Siły Zbrojne Rzeczypospolitej Polskiej;

5) działalność - osiąganie celów poprzez realizację zadań;

6) efektywność - rozumie się przez to rezultat podjętych działań opisany relacją uzyskanych efektów do poniesionych nakładów;

7) jednostka organizacyjna - jednostkę w dziale, o której mowa w art. 2 pkt 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych oraz jednostkę spoza sektora finansów publicznych podległą Ministrowi Obrony Narodowej lub przez niego nadzorowaną, na której działalność wykorzystuje się środki publiczne;

8) jednostka podporządkowana osobie zajmującej kierownicze stanowisko Ministerstwa albo kierownikowi komórki organizacyjnej - jednostkę, o której mowa w decyzji Ministra Obrony Narodowej w sprawie podporządkowania jednostek organizacyjnych osobom zajmującym kierownicze stanowiska Ministerstwa Obrony Narodowej albo kierownikom komórek organizacyjnych;

9) kierownik - dyrektora, dowódcę, szefa lub komendanta komórki organizacyjnej albo jednostki organizacyjnej;

10) Komitet Audytu - komitet audytu, o którym mowa w art. 288 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, utworzony dla działu administracji rządowej - obrona narodowa;

11) komórka organizacyjna - komórki organizacyjne tworzące urząd obsługujący Ministra Obrony Narodowej;

12) komórka do spraw planowania i rozliczania działalności - komórkę organizacyjną właściwą do spraw planowania i rozliczania działalności Ministra Obrony Narodowej;

13) kontrola zarządcza - kontrolę zarządczą w rozumieniu art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

14) Koordynator Systemu Kontroli Zarządczej - Dyrektora Generalnego Ministerstwa Obrony Narodowej, zwanego dalej „Dyrektorem Generalnym”, odpowiedzialnego za organizację i nadzór nad funkcjonowaniem systemu kontroli zarządczej w dziale administracji rządowej - obrona narodowa;

15) miernik - narzędzie pomiaru (kryterium oceny) stopnia osiągnięcia celu;

16) Minister - Ministra Obrony Narodowej;

17) Ministerstwo - Ministerstwo Obrony Narodowej jako urząd administracji rządowej obsługujący Ministra Obrony Narodowej;

18) odpowiedzialny za osiągnięcie celu - osobę właściwą kompetencyjnie w obszarze przydzielonego jej celu, odpowiedzialną w szczególności za:

a) zdefiniowanie mierników osiągnięcia celu, określenie ich wartości oraz wskazanie wykonawców zadań,

b) uszczegółowienie zadań określonych przez ich wykonawców, warunkujące osiągnięcie przydzielonego mu celu,

c) monitorowanie i koordynację realizacji zadań przez ich wykonawców, w tym przygotowanie sprawozdań z osiągnięcia celów Ministra;

19) osoby zajmujące kierownicze stanowiska Ministerstwa - Ministra, sekretarza stanu, podsekretarza stanu, Szefa Sztabu Generalnego Wojska Polskiego, Dyrektora Generalnego;

20) personel - osoby zatrudnione lub pełniące służbę w komórce organizacyjnej lub jednostce organizacyjnej;

21) planowanie działalności - planowanie (krótkookresowe) na rok planistyczny, obejmujące zdefiniowanie celów oraz wynikających z nich zadań służących ich osiągnięciu, określenie mierników osiągnięcia celów, wskazanie odpowiedzialnych za osiągnięcie celów, wskazanie wykonawców zadań i terminów ich realizacji oraz wykonanie dokumentów planistycznych; opiera się w szczególności na realizacji strategii, projektów, programów oraz planów pochodnych;

22) plan działalności Ministra - plan działalności Ministra dla działu administracji rządowej - obrona narodowa - dokument sporządzany zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

23) plan działań komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej - dokument sporządzany obligatoryjnie, zawierający cele i obejmujący zadania komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej, opracowany zgodnie ze standardami kontroli zarządczej na podstawie przepisów dotyczących planowania i rozliczania działalności w dziale administracji rządowej - obrona narodowa, obejmujący cele wykraczające poza systematycznie realizowane zadania wynikające z wewnętrznego regulaminu organizacyjnego komórki organizacyjnej lub szczegółowego zakresu działania jednostki organizacyjnej;

24) podstawowe procesy kontroli zarządczej - wyznaczanie celów i zadań, monitorowanie ich osiągania oraz zarządzanie ryzykiem;

25) potrzeby - zasoby, usługi i roboty budowlane, o których mowa w przepisach określających szczegółowe zasady planowania potrzeb w Siłach Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej;

26) rejestr ryzyka - dokument zawierający zestawienie ryzyk zidentyfikowanych w procesie zarządzania ryzykiem w odniesieniu do celów ujętych w dokumentach wykonywanych w procesie planowania działalności;

27) rozliczanie działalności - ocenę stopnia osiągnięcia celów, realizacji zadań wynikających z dokumentów wykonywanych w procesie planowania działalności;

28) skuteczność - osiąganie zakładanych rezultatów;

29) sprawozdanie z wykonania planu działalności Ministra - sprawozdanie z wykonania planu działalności Ministra Obrony Narodowej za rok poprzedni sporządzane zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

30) standardy kontroli zarządczej - standardy określone w komunikacie Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. poz. 84);

31) wykonawca - osobę wskazaną przez osobę odpowiedzialną za osiągnięcie celu, odpowiedzialną za realizację zadań warunkujących osiągnięcie celu;

32) zarządzanie ryzykiem - procedury i polityki oraz skoordynowane działania, podejmowane zarówno przez kierownika, jak i personel komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej, które poprzez identyfikację i analizę ryzyka oraz określanie adekwatnych reakcji na ryzyko, zwiększają prawdopodobieństwo osiągnięcia celów i realizacji zadań;

33) zestawienie potrzeb - zestawienie asortymentów potrzeb, które zostały zidentyfikowane w ramach grup asortymentowych, w celu zabezpieczenia realizacji zamierzeń w roku planistycznym.

1) plan działalności Ministra wraz z rejestrem ryzyka;

2) plan działań komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej wraz z rejestrem ryzyka.

1) sprawozdanie półroczne i roczne z wykonania planu działalności Ministra;

2) sprawozdanie półroczne oraz roczne z wykonania planu działań komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej.

1) organizację i funkcjonowanie procesu planowania i rozliczania działalności Ministra;

2) monitorowanie funkcjonowania procesu planowania i rozliczania działalności Ministra;

3) opracowanie i przedkładanie Ministrowi:

a) projektu planu działalności Ministra,

b) projektu sprawozdania półrocznego i rocznego z wykonania planu działalności Ministra;

4) koordynację zarządzania ryzykiem w odniesieniu do celów ujętych w planie działalności Ministra.

1) Minister - w jednostkach organizacyjnych podporządkowanych Ministrowi;

2) osoba zajmująca kierownicze stanowisko Ministerstwa - w jednostkach organizacyjnych podporządkowanych tej osobie oraz w jednostkach organizacyjnych podporządkowanych Ministrowi za pośrednictwem tej osoby;

3) Dyrektor Generalny - w Ministerstwie;

4) kierownik jednostki organizacyjnej - w podporządkowanych jednostkach organizacyjnych oraz w jednostkach organizacyjnych podporządkowanych Ministrowi za pośrednictwem tej osoby;

5) kierownik komórki organizacyjnej:

a) w jednostkach organizacyjnych podporządkowanych temu kierownikowi,

b) w jednostkach organizacyjnych podporządkowanych Ministrowi za pośrednictwem tego kierownika.

2. Osoba zajmująca kierownicze stanowisko Ministerstwa może upoważnić kierownika podporządkowanej komórki organizacyjnej do wykonywania zadań, o których mowa w ust. 1.

1) powinny być zgodne ze standardami kontroli zarządczej;

2) nie mogą być powtórzeniem zadań wynikających z dokumentów kompetencyjnych, w szczególności wewnętrznego regulaminu organizacyjnego komórki organizacyjnej lub szczegółowego zakresu działania jednostki organizacyjnej;

3) mogą być formułowane na bazie zadań, o których mowa w pkt 2, pod warunkiem ich doprecyzowania oraz określenia terminu realizacji.

2. Szczegółowe kryteria, które powinny spełniać cele, określa decyzja Nr 204/MON Ministra Obrony Narodowej z dnia 31 grudnia 2021 r. w sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w dziale administracji rządowej - obrona narodowa oraz w Ministerstwie Obrony Narodowej (Dz. Urz. Min. Obr. Nar. poz. 287).

2. Kierownik komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej opracowuje propozycje celów do Planu działalności Ministra i szczegółowych zadań warunkujących ich osiąganie, definiuje propozycje mierników oraz określa ich wartości docelowe wraz z zestawieniem potrzeb. W przypadku rozbudowanych lub złożonych mierników podaje się algorytm obliczenia jego wartości. Przy opracowywaniu propozycji celów do Planu działalności Ministra bierze się pod uwagę zapisy z dokumentów o charakterze strategicznym. Zasady umownego oznaczania celów i zadań na etapie przygotowania propozycji celów do Planu działalności Ministra przez komórki organizacyjne lub jednostki organizacyjne określa załącznik nr 1 do decyzji.

3. Propozycje celów do Planu działalności Ministra, o których mowa w ust. 2, poddaje się analizie i ocenie przez właściwe organy planujące w kontekście zdefiniowania asortymentu potrzeb do zabezpieczenia ich realizacji z jednoczesnym określeniem skutków finansowych i etatowych, jak również wskazaniem w odniesieniu do potrzeb dodatkowych, potencjalnych źródeł możliwości ich finansowania w roku planistycznym zgodnie z harmonogramem określonym w załączniku nr 2 do decyzji.

4. Cele główne wynikające z planów pochodnych oraz dokumentów pomocniczych poziomu strategiczno-operacyjnego określonych w decyzji w sprawie monitorowania realizacji Programu Rozwoju SZ RP przekazywane są obligatoryjnie przez wykonawcę dokumentu do Planu działalności Ministra. W przypadku, gdy cel będzie realizowany przez okres dłuższy niż jeden rok należy zaplanować etapy jego realizacji na każdy rok odrębnie.

5. Kierownik komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej przekazuje zgodnie ze wzorem określonym w załączniku nr 1 do decyzji - do dnia 2 stycznia roku przedplanowego - propozycje celów do Planu działalności Ministra, o których mowa w ust. 2, wraz z rejestrem ryzyka do komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności oraz Koordynatora Systemu Kontroli Zarządczej, który opiniuje propozycje celów do Planu działalności Ministra pod względem spełnienia standardów kontroli zarządczej.

6. Kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności opracowuje propozycje celów do Planu działalności Ministra na podstawie propozycji, o których mowa w ust. 5 według wzoru określonego w załączniku nr 3.

7. Kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności w razie rozbieżności co do treści celów, zakresu szczegółowych zadań oraz mierników ich osiągniecia, organizuje do dnia 26 stycznia każdego roku konferencję uzgodnieniową dotyczącą propozycji celów do Planu działalności Ministra z udziałem przedstawiciela Dyrektora Generalnego i kierowników komórek organizacyjnych lub jednostek organizacyjnych.

8. Propozycje celów do Planu działalności Ministra wraz z ewentualnym arkuszem rozbieżności przekazywane są przez kierownika komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności do Departamentu Budżetowego pod kątem oceny możliwości zabezpieczenia ich finansowania, natomiast do departamentów: Kadr oraz Spraw Socjalnych pod kątem możliwości zabezpieczenia stanowisk etatowych oraz do wiadomości szefów: Zarządu Planowania Rzeczowego - P8 i Inspektoratu Wsparcia Sił Zbrojnych, do dnia 31 stycznia każdego roku.

9. Cele, które generują skutki etatowe, osobowe i finansowe dla Ministerstwa przekazywane są, do dnia 31 stycznia każdego roku, przez kierownika komórki organizacyjnej właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności do akceptacji do Dyrektora Generalnego.

10. Informacje, o których mowa w ust. 8 i 9, Dyrektor Generalny, dyrektorzy departamentów: Budżetowego, Kadr oraz Spraw Socjalnych, przekazują do kierownika komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności, do dnia 31 marca każdego roku.

11. Kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności, na podstawie danych, o których mowa w ust. 10, przygotowuje dla Ministra informacje dotyczące propozycji celów do Planu działalności Ministra wraz z ich zabezpieczeniem oraz rejestrem ryzyka, które są przedmiotem odprawy, o której mowa w § 12.

1) przedstawienia oceny poziomu osiągnięcia celów oraz realizacji zadań postawionych przez Ministra w roku poprzednim;

2) akceptacji sprawozdania rocznego z wykonania planu działalności Ministra;

3) określenia na podstawie propozycji, o których mowa w § 11 ust. 8, celów Ministra do planowania działalności w resorcie obrony narodowej na rok planistyczny wraz z odpowiedzialnymi za osiągnięcie celów.

2. Odprawę, o której mowa w ust. 1, przygotowuje Szef Sztabu Generalnego Wojska Polskiego po ustaleniu z Ministrem koncepcji, daty, miejsca, programu i uczestników odprawy. Sprawozdanie z odprawy Szef Sztabu Generalnego Wojska Polskiego przekazuje osobom zajmującym kierownicze stanowiska Ministerstwa oraz kierownikom jednostek i komórek organizacyjnych podporządkowanych bezpośrednio Ministrowi do 15 dni po jej zakończeniu.

2. Posiedzenie Komitetu Audytu, na którym będzie opiniowany projekt planu działalności Ministra i sprawozdanie półroczne z wykonania planu działalności Ministra, organizuje się nie później niż do dnia 31 sierpnia każdego roku.

3. Projekt planu działalności Ministra przesyłany jest przez kierownika komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności do Ministra do 5 dni po posiedzeniu Komitetu Audytu, na którym został pozytywnie zaopiniowany. Do projektu planu działalności Ministra dołącza się rejestr ryzyka.

4. Projekt planu działalności Ministra przedstawiany jest Prezesowi Rady Ministrów nie później niż do dnia 31 października każdego roku.

5. Plan działalności Ministra, po jego podpisaniu, kierownik komórki do spraw planowania i rozliczania działalności przekazuje do osób zajmujących kierownicze stanowiska Ministerstwa oraz komórek organizacyjnych lub jednostek organizacyjnych podporządkowanych Ministrowi, które zgłosiły cele do planu działalności Ministra, w tym komórki organizacyjnej właściwej do publikacji dokumentu w Biuletynie Informacji Publicznej, do 5 dni po jego podpisaniu i otrzymaniu.

2. Akceptacja, o której mowa w ust. 1, dotyczy zgodności planu ze standardami kontroli zarządczej określonymi w decyzji Nr 204/MON Ministra Obrony Narodowej z dnia 31 grudnia 2021 r. w sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w dziale administracji rządowej - obrona narodowa oraz w Ministerstwie.

3. Dyrektor Generalny dokonuje akceptacji planów spełniających standardy, o których mowa w ust. 2, nie później niż do dnia 5 listopada każdego roku.

4. Kierownik komórki organizacyjnej po uzyskaniu akceptacji Dyrektora Generalnego, przedstawia projekt planu działań wraz z rejestrem ryzyka do zatwierdzenia osobie zajmującej kierownicze stanowisko Ministerstwa, której jest podporządkowany, nie później niż w terminie do dnia 10 listopada każdego roku.

5. Kierownik jednostki organizacyjnej podporządkowanej osobie zajmującej kierownicze stanowisko Ministerstwa opracowuje projekt planu działań jednostki organizacyjnej wraz z rejestrem ryzyka w terminie do dnia 20 września każdego roku, z uwzględnieniem celów przyjętych do realizacji w planie działalności Ministra.

6. Kierownik jednostki organizacyjnej podporządkowanej kierownikowi komórki organizacyjnej opracowuje projekt planu działań jednostki organizacyjnej wraz z rejestrem ryzyka w terminie do 15 listopada każdego roku, z uwzględnieniem celów przyjętych do realizacji w planie działań komórki, której kierownikowi jest podporządkowany.

1) zawiera - sformułowane na podstawie celów poziomu nadrzędnego (przełożonego) - cele, mierniki, zadania warunkujące osiągnięcie celów, wykonawców oraz terminy realizacji zadań i osiągnięcia celów;

2) może zawierać cele własne, w szczególności związane z poprawą skuteczności i efektywności funkcjonowania kierowanej komórki organizacyjnej lub jednostki organizacyjnej lub wynikające ze strategii, projektów, programów oraz planów pochodnych, a także wniosków z realizacji poprzednich planów;

3) wykonuje się w formie określonej w załączniku nr 4 do decyzji;

4) za podstawę oznaczenia celów i zadań wynikających z celów ujętych w planie działalności Ministra, przyjmuje porządek numeracji w nim nadanej.

1) Minister dla jednostki organizacyjnej bezpośrednio podporządkowanej Ministrowi;

2) osoba zajmująca kierownicze stanowisko Ministerstwa dla jednostki organizacyjnej jej podporządkowanej lub podporządkowanej Ministrowi za jej pośrednictwem;

3) kierownik komórki organizacyjnej dla jednostki organizacyjnej jemu podporządkowanej lub podporządkowanej Ministrowi za jego pośrednictwem;

4) kierownik jednostki organizacyjnej dla jednostki organizacyjnej jemu podporządkowanej.

2. Plan działań jednostki organizacyjnej podporządkowanej osobie zajmującej kierownicze stanowisko Ministerstwa jest zatwierdzany nie później niż do dnia 20 listopada każdego roku.

3. Plan działań jednostki organizacyjnej podporządkowanej kierownikowi komórki organizacyjnej jest zatwierdzany nie później niż do dnia 30 listopada każdego roku.

2. Zarządzanie ryzykiem prowadzi się i dokumentuje w komórkach organizacyjnych lub jednostkach organizacyjnych, zgodnie z załącznikiem nr 5 do decyzji.

2. Realizację celów ujętych w planie działalności Ministra i wynikających z nich zadań monitorują odpowiedzialni za osiągnięcie celu z udziałem wykonawców.

3. Odpowiedzialny za osiągnięcie celu jest zobowiązany do przedstawienia informacji o poziomie realizacji celu i zadań wynikających z planu działalności Ministra na każde żądanie nadzorującej go osoby zajmującej kierownicze stanowisko Ministerstwa.

4. Odpowiedzialny za osiągnięcie celu odpowiada za określenie formy przesyłanych mu sprawozdań.

5. W przypadku, gdy istnieje zagrożenie dla osiągniecia celów ujętych w planie działalności Ministra i realizacji wynikających z nich zadań, w sprawozdaniu umieszcza się stosowne wyjaśnienia oraz propozycje działań naprawczych.

2. Na podstawie sprawozdań, o których mowa w ust. 1, odpowiedzialny za osiągnięcie celu sporządza sprawozdania z wykonania celów ujętych w planie działalności Ministra jemu przypisanych, które przesyła kierownikowi komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności:

1) półroczne, nie później niż do dnia 3 sierpnia roku planistycznego;

2) roczne, nie później niż do dnia 15 lutego roku następnego.

1) półrocznego, nie później niż do dnia 22 sierpnia roku planistycznego, w formie określonej w załączniku nr 7 do decyzji;

2) rocznego, nie później niż do dnia 6 marca roku następnego.

1) półroczne, nie później niż do dnia 25 sierpnia roku planistycznego;

2) roczne, nie później niż do dnia 8 marca roku następnego.

2. Komitet Audytu przekazuje kierownikowi komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności opinię, o której mowa w ust. 1, w terminie do 5 dni po posiedzeniu.

3. Kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności przekazuje do akceptacji Ministra sprawozdania:

1) półroczne, nie później niż 5 dni po otrzymaniu opinii, o której mowa w ust. 2;

2) roczne, nie później niż 5 dni po otrzymaniu opinii, o której mowa w ust. 2, na odprawę, o której mowa w § 12.

4. Sprawozdanie półroczne podlega omówieniu podczas posiedzenia osób zajmujących kierownicze stanowiska Ministerstwa.

2. Osiąganie celów ujętych w planie działań i wynikających z nich zadań monitorują odpowiedzialni za osiągnięcie celu z udziałem wykonawców.

3. Odpowiedzialny za osiągnięcie celu jest zobowiązany do przedstawienia informacji o poziomie osiągnięcia celu i zadań wynikających z planu działań na każde żądanie kierownika komórki lub jednostki organizacyjnej.

4. Wykonawcy zobowiązani są do przedstawienia informacji o stopniu realizacji zadań osobie odpowiedzialnej za osiągnięcie celu na każde żądanie oraz informowania o zagrożeniach co do ich realizacji niezwłocznie po ich zidentyfikowaniu, wraz z propozycjami rozwiązań.

1) zawiera w szczególności:

a) ocenę stopnia osiągnięcia celów i realizacji zadań, w tym osiągniętą wartość mierników,

b) najważniejsze przyczyny, które wpłynęły na nieosiągnięcie celów, wystąpienie istotnych różnic w planowanych i osiągniętych wartościach mierników;

2) wykonuje się w formie określonej w załącznikach nr 9 i 10 do decyzji;

3) podpisuje kierownik;

2. Kierownik jednostki organizacyjnej przekazuje osobom, o których mowa w § 16 ust. 1, sprawozdania z wykonania planu działań wraz z arkuszem monitorowania ryzyka: półroczne - nie później niż do dnia 31 lipca każdego roku oraz roczne - nie później niż do dnia 15 lutego każdego roku.

3. Kierownik komórki organizacyjnej przekazuje osobie, o której mowa w § 16 ust. 2, oraz do wiadomości Dyrektora Generalnego, sprawozdania półroczne i roczne z wykonania planu działań wraz z arkuszem monitorowania ryzyka.

4. Sprawozdania wraz z arkuszem monitorowania ryzyka, o których mowa w ust. 2 i ust. 3, przekazywane są: półroczne - nie później niż do dnia 22 lipca każdego roku oraz roczne - nie później niż do dnia 5 lutego każdego roku.

1) Szef Sztabu Generalnego Wojska Polskiego wyda procedury planowania oraz opracowania dokumentów planistycznych i sprawozdawczych, w tym zarządzania ryzykiem, w odniesieniu do podporządkowanych jednostek organizacyjnych oraz jednostek organizacyjnych podporządkowanych Ministrowi za jego pośrednictwem z uwzględnieniem zasad, o których mowa w § 1 pkt 2 decyzji;

2) kierownicy jednostek organizacyjnych podporządkowanych bezpośrednio Ministrowi wydadzą procedury planowania oraz opracowania dokumentów planistycznych i sprawozdawczych, w tym zarządzania ryzykiem w podporządkowanych jednostkach organizacyjnych;

3) pozostali kierownicy jednostek organizacyjnych, wydadzą dla podległych im jednostek organizacyjnych procedury planowania oraz opracowania dokumentów planistycznych i sprawozdawczych, w tym zarządzania ryzykiem, z wyłączeniem jednostek, które obejmują regulacje, o których mowa w pkt 1 i 2.

2. Szef Inspektoratu Wsparcia Sił Zbrojnych dokona aktualizacji Wytycznych w sprawie określenia szczegółowych zasad planowania potrzeb w resorcie obrony narodowej w terminie 3 miesięcy od wprowadzenia zmian do niniejszej decyzji.

Minister Obrony Narodowej: z up. P. Bejda

¹⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 1844 i 1846 oraz z 2026 r. poz. 426, 635, 680 i 912.

Załączniki do decyzji nr 166/MON
Ministra Obrony Narodowej
z dnia 25 sierpnia 2026 r. (poz. 192)

Załącznik nr 1

ZASADY UMOWNEGO OZNACZANIA CELÓW I ZADAŃ NA ETAPIE PRZYGOTOWANIA PROPOZYCJI CELÓW DO PLANU DZIAŁALNOŚCI MINISTRA PRZEZ KOMÓRKI ORGANIZACYJNE LUB JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE

Treść załącznika w wersji PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 2

HARMONOGRAM PLANOWANIA DZIAŁALNOŚCI W DZIALE ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ - OBRONA NARODOWA

Treść załącznika w wersji PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 3

Załącznik nr 4

PLAN DZIAŁAŃ

Załącznik nr 5

ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIALE

1. Ilekroć dalej jest mowa o:

1) akceptowalnym poziomie ryzyka - należy przez to rozumieć poziom ryzyka, który jest możliwy do zaakceptowania i nie wymaga reakcji w postaci wdrożenia mechanizmów kontroli;

2) analizie ryzyka - należy przez to rozumieć szczegółowe rozważenie niepewności, źródeł ryzyka, konsekwencji, prawdopodobieństwa, zdarzeń, scenariuszy, kontroli i ich skuteczności;

3) celu - należy przez to rozumieć cel ujęty w planie działalności Ministra dla działu administracji rządowej - obrona narodowa oraz planach działań komórek organizacyjnych lub jednostek organizacyjnych;

4) mechanizmach kontroli - należy przez to rozumieć rozwiązania organizacyjne, techniczne lub regulacyjne, funkcjonujące w ramach kontroli zarządczej, które wpływają na prawdopodobieństwo lub skutki wystąpienia ryzyka i zwiększają możliwość osiągnięcia wyznaczonych celów;

5) monitorowaniu ryzyka - należy przez to rozumieć cykliczne sprawdzanie stanu poszczególnego ryzyka oraz skuteczności mechanizmów kontroli;

6) wartości ryzyka - należy przez to rozumieć wielkość ryzyka określaną jako iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka i możliwych jego skutków;

7) ryzyku - należy przez to rozumieć możliwe zdarzenia, działania lub zjawiska, które będą miały wpływ (pozytywny lub negatywny) na realizację zadań i osiągnięcie celów;

8) ryzyku rezydualnym - należy przez to rozumieć ryzyko, które po zastosowaniu wszystkich możliwych lub częściowych mechanizmów kontroli oraz najlepszych praktyk w postępowaniu z nim nadal pozostaje;

9) skutku wystąpienia ryzyka - należy przez to rozumieć przewidywane konsekwencje wystąpienia ryzyka dla osiągnięcia celu;

10) właścicielu ryzyka - należy przez to rozumieć osobę odpowiedzialną za zarządzanie danym ryzykiem, mającą kompetencje do podjęcia działań będących reakcją na ryzyko w obszarze, którym zarządza. Osoba ta: bierze udział w analizie ryzyka, przygotowuje propozycje sposobu postępowania z ryzykiem oraz wdraża działania będące reakcją na ryzyko, monitoruje ryzyka oraz informuje na temat ryzyka i mechanizmów jego kontroli;

11) zarządzaniu ryzykiem - należy przez to rozumieć procedury i polityki oraz skoordynowane działania i najlepsze praktyki, podejmowane zarówno przez kierownictwo jednostki, jak i jego personel, które poprzez: identyfikację i analizę ryzyka oraz określanie adekwatnych reakcji na ryzyko, zwiększają prawdopodobieństwo osiągnięcia celów i realizacji zadań.

ROLE I OBOWIĄZKI W ZAKRESIE ZARZĄDZANIA RYZYKIEM

2. W procesie zarządzania ryzykiem w odniesieniu do celów Ministra uczestniczą:

1) osoby zajmujące kierownicze stanowiska Ministerstwa;

2) osoby odpowiedzialne za osiągnięcie celów i wykonawcy;

3) właściciele ryzyka;

4) komórka do spraw planowania i rozliczania działalności;

5) personel właściwych komórek organizacyjnych lub jednostek organizacyjnych.

3. Osoby zajmujące kierownicze stanowiska Ministerstwa oraz kierownicy komórek i jednostek organizacyjnych zgłaszają propozycje ryzyka do celów Ministra.

4. Kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności odpowiada za koordynację zarządzania ryzykiem w odniesieniu do celów Ministra, poprzez:

1) inicjowanie procesu zarządzania ryzykiem;

2) koordynację procesu identyfikacji ryzyka;

3) wspieranie osób odpowiedzialnych za osiągnięcie celów w analizie ryzyka i określaniu sposobu reakcji na ryzyko;

4) prowadzenie rejestru ryzyka;

5) gromadzenie informacji o wynikach monitorowania ryzyka;

6) informowanie Ministra oraz osób zajmujących kierownicze stanowiska Ministerstwa na temat ryzyka, w szczególności w przypadku istotnych zmian ryzyka wysokiego i krytycznego, ich materializacji, identyfikacji nowego ryzyka, wzrostu poziomu zidentyfikowanego ryzyka, braku lub opóźnień we wdrożeniu mechanizmów kontroli lub braku ich skuteczności.

5. Osoby odpowiedzialne za osiągnięcie celów odpowiadają za zarządzanie ryzykiem w zakresie swojego obszaru działania i jego dokumentowanie, w tym za:

1) identyfikację ryzyka dla osiągnięcia celów;

2) wskazanie właścicieli ryzyka;

3) analizę ryzyka w odniesieniu do zdefiniowanych celów;

4) określanie reakcji na ryzyko i mechanizmów kontroli;

5) monitorowanie wdrażania mechanizmów kontroli;

6) monitorowanie ryzyka i ocena funkcjonowania mechanizmów kontroli, a także monitorowanie wszelkich odstępstw w działaniach od obowiązujących procedur.

6. Wykonawcy odpowiadają za zarządzanie ryzykiem w zakresie swojego obszaru działania i jego dokumentowanie, w tym:

1) biorą udział w identyfikacji ryzyka związanego z realizacją zadań warunkujących osiągnięcie celów;

2) biorą udział w analizie ryzyka;

3) uczestniczą w realizacji zaprojektowanych mechanizmów kontroli;

4) monitorują ryzyka i wszelkie odstępstwa w działaniach od obowiązujących procedur;

5) przekazują do osób odpowiedzialnych za osiągnięcie celów informacje do rejestru ryzyka oraz o wynikach monitorowania ryzyka.

7. Właściciele ryzyka odpowiadają za zapewnienie efektywnego zarządzania ryzykiem i jego monitorowanie, w szczególności:

1) biorą udział w analizie ryzyka;

2) określają propozycje reakcji na ryzyko i mechanizmów kontroli;

3) wdrażają zaplanowane mechanizmy kontroli;

4) monitorują ryzyko i dokonują oceny funkcjonowania mechanizmów kontroli;

5) przekazują do osób odpowiedzialnych za osiągnięcie celów informacje do rejestru ryzyka oraz o wynikach monitorowania ryzyka.

8. Personel:

1) uczestniczy w procesie identyfikacji i analizy ryzyka, w szczególności odpowiada za przygotowanie informacji niezbędnych do ich przeprowadzenia;

2) uczestniczy w realizacji zaprojektowanych mechanizmów kontroli;

3) odpowiada za zgłaszanie odstępstw w działaniach od obowiązujących procedur.

9. Kierownicy odpowiadają za organizację i realizację procesu zarządzania ryzykiem w kierowanych komórkach organizacyjnych lub jednostkach organizacyjnych, zgodnie z procedurą określoną w niniejszych zasadach zarządzania ryzykiem. Kierownik może uszczegółowić proces zarządzania ryzykiem w kierowanej komórce organizacyjnej lub jednostce organizacyjnej.

IDENTYFIKACJA RYZYKA

10. Identyfikacja ryzyka polega na wykrywaniu, rozpoznawaniu i opisywaniu ryzyka (zdarzeń lub działań), które mogą wpłynąć na zdolność do osiągnięcia zdefiniowanych celów oraz na wskazaniu właścicieli poszczególnych ryzyk.

11. Identyfikacja ryzyka powinna być przeprowadzona w szczególności podczas formułowania celów i zadań na rok następny oraz alokowania zasobów przeznaczonych na ich realizację. Ponownej identyfikacji ryzyka należy dokonać w przypadku istotnej zmiany warunków, w których następuje realizacja celów i zadań.

12. Ryzyka powinny być identyfikowane na takim poziomie, aby można było podejmować konkretne działania w odpowiedzi na dane ryzyko.

13. Ryzyka identyfikuje się w odniesieniu do celu:

1) uwzględniając przyczynę (źródło) ryzyka - wydarzenie lub sytuację, które je wyzwala, o charakterze wewnętrznym (np. dotyczące wykonywanej działalności, zmian w obowiązujących planach, programach i strategiach, zmian w strukturze i rozwiązaniach organizacyjnych, zmian budżetowych) jak i zewnętrznym (np. zmiany przepisów prawa, uwarunkowania gospodarcze, polityczne, zmiany technologiczne, społeczne, zagrożenia naturalne, militarne);

2) uwzględniając charakter ryzyka - rodzaj zdarzenia w kategoriach zagrożenia lub szansy (ryzyk związanych z niewykorzystaniem szans);

3) uwzględniając skutek ryzyka - potencjalny wpływ (negatywny lub pozytywny) danego ryzyka na osiągnięcie danego celu, w przypadku gdyby ryzyko się zmaterializowało.

14. Zidentyfikowane ryzyka wpisuje się do rejestru ryzyka. Wzór rejestru ryzyka zawiera Tabela nr 1.

15. Identyfikację ryzyka przeprowadza się w sposób kompleksowy i udokumentowany nie rzadziej niż raz w roku.

16. Każdemu ze zidentyfikowanych ryzyk wskazuje się właściciela.

17. Za identyfikację ryzyka dla poszczególnych celów odpowiadają osoby odpowiedzialne za osiągnięcie celów we współpracy z wykonawcami. Osoby odpowiedzialne za osiągnięcie celów pozyskują informacje o ryzykach zidentyfikowanych przez wykonawców w odniesieniu do przypisanych im zadań.

18. Propozycje ryzyk do rejestru ryzyka dla celów Ministra mogą zgłaszać osoby zajmujące kierownicze stanowiska Ministerstwa oraz kierownicy komórek i jednostek organizacyjnych do kierownika komórki właściwej do spraw planowania i rozliczenia, zgodnie z zasadami określonymi dla procesu zgłaszania propozycji celów do Planu działalności Ministra.

ANALIZA RYZYKA

19. Każde zidentyfikowane ryzyko należy poddać analizie, której celem jest poznanie zakresu, w jakim może ono wywrzeć wpływ na osiągnięcie celów. Analiza dostarcza informacji niezbędnych do zhierarchizowania ryzyka i podjęcia decyzji, jak z nimi postąpić.

20. Analiza ryzyka obejmuje:

1) ocenę punktową prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka oraz zakresu możliwego oddziaływania (skutku, wpływu) na osiągnięcie celów, prowadzoną według skali zawartej w Tabelach nr 2a i 2b oraz 3. Przy ocenie należy wziąć pod uwagę już istniejące mechanizmy kontroli;

2) określenie wartości ryzyka wyrażonego iloczynem punktowej oceny prawdopodobieństwa i skutków;

3) określenie poziomu ryzyka przy wykorzystaniu skali zawartej w Tabeli nr 4;

4) uszeregowaniu ryzyk według ich poziomu;

5) sporządzeniu, stosownie do potrzeb, mapy ryzyka zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 5.

21. Wyniki analizy ryzyka ujmuje się w rejestrze ryzyka.

22. Horyzont czasowy analizy powinien być spójny z horyzontem czasowym celów, dla których prowadzona jest analiza.

REAKCJA NA RYZYKO

23. W stosunku do każdego ryzyka właściciel ryzyka proponuje odpowiedni sposób reakcji na ryzyko:

1) w przypadku ryzyka w sensie negatywnym - zagrożeń:

a) działanie - zaprojektowanie i wdrożenie mechanizmów kontroli mających na celu: ograniczenie ryzyka do akceptowalnego poziomu poprzez zmniejszenie prawdopodobieństwa, ograniczenie skutków jego wystąpienia lub usunięcie źródła ryzyka,

b) przeniesienie lub dzielenie ryzyka (transfer ryzyka) - przeniesienie części lub całości ryzyka na inny podmiot (np. poprzez ubezpieczenia, gwarancje, poręczenie, leasing, dzierżawę),

c) wycofanie się (unikanie ryzyka) - rezygnacja z działań na etapie planowania, które wiążą się z ryzykiem,

d) tolerowanie (akceptowanie ryzyka) - nie podejmowanie działań w stosunku do zidentyfikowanego ryzyka;

2) w przypadku ryzyka w sensie pozytywnym - szans:

a) wzmocnienie - zwiększenie szansy poprzez zwiększenie prawdopodobieństwa wystąpienia szansy i maksymalizację korzyści,

b) dzielenie się korzyściami - przekazanie zasobów do innych zadań/celów,

c) wykorzystanie szansy - podjęcie działań, które wiążą się z szansą w celu jej wykorzystania,

d) odrzucenie szansy - nie podejmowanie działań w stosunku do szansy.

24. Zasady postępowania z ryzykiem w zależności od poziomu ryzyka określa Tabela nr 4.

25. W przypadku ujawnienia ryzyk krytycznych i wysokich nieuwzględnionych w rejestrze ryzyka ich tolerowanie jest dopuszczalne jedynie po uzyskaniu zgody osób określonych w § 16 decyzji.

26. Zaakceptowany sposób reakcji na ryzyko oraz informacje o zaplanowanych mechanizmach kontroli ujmuje się w rejestrze ryzyka.

MECHANIZMY KONTROLI W PROCESIE ZARZĄDZANIA RYZYKIEM

27. Mechanizmy kontroli podlegają ocenie pod względem kryteriów adekwatności, skuteczności i efektywności, określonych w Tabeli nr 6.

28. Funkcjonujące mechanizmy kontroli ocenia się podczas analizy ryzyka w procesie planowania działalności i w konsekwencji podejmuje się decyzje o ich zachowaniu, zmianie lub wprowadzeniu nowych.

29. Decyzja o wprowadzeniu nowych mechanizmów kontroli powinna wynikać z analizy ryzyka uwzględniającej już funkcjonujące mechanizmy kontroli oraz analizy kosztów ich wprowadzenia.

30. Planowane mechanizmy kontroli ocenia się przed ich przyjęciem w celu dokonania wyboru optymalnych (adekwatnych, skutecznych, efektywnych) mechanizmów kontroli.

31. Poziom ryzyka rezydualnego określa się podczas analizy ryzyka przy uwzględnieniu istniejących (funkcjonujących) mechanizmów kontroli, a także po zastosowaniu istniejących i planowanych mechanizmów kontroli.

32. Ocenę funkcjonujących mechanizmów kontroli przeprowadza się podczas analizy ryzyka w procesie planowania działalności oraz procesie monitorowania osiągania celów a ocenę zaplanowanych mechanizmów kontroli w trakcie monitorowania osiągania celów.

33. Wdrożenie planowanych mechanizmów kontroli i działań w ramach reakcji na ryzyko odbywa się w horyzoncie czasowym realizacji celu.

REJESTR RYZYKA DO CELÓW UJĘTYCH W PLANIE DZIAŁALNOŚCI MINISTRA

34. Osoba odpowiedzialna za osiągniecie celu we współpracy z wykonawcami zadań i właścicielami ryzyka, opracowuje rejestr ryzyka i przekazuje go kierownikowi komórki do spraw planowania i rozliczania działalności.

35. Komórka do spraw planowania i rozliczania działalności, na podstawie nadesłanych informacji, sporządza projekt rejestru ryzyka do celów ujętych w planie działalności Ministra.

36. Kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności projekt rejestru ryzyka do celów ujętych w planie działalności Ministra przesyła wraz Planem na Komitet Audytu.

37. Kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności podpisuje rejestr ryzyka dla celów ujętych w planie działalności Ministra.

38. Podpisany rejestr ryzyka dla celów ujętych w planie działalności Ministra, kierownik komórki właściwej do spraw planowania i rozliczania działalności przesyła do osób odpowiedzialnych za osiągniecie celów oraz osób zajmujących kierownicze stanowiska Ministerstwa wraz z zatwierdzonym przez Ministra Planem działalności Ministra Obrony Narodowej dla działu administracji rządowej - obrona narodowa.

REJESTR RYZYKA DO CELÓW UJĘTYCH W PLANIE DZIAŁAŃ KOMÓRKI ORGANIZACYJNEJ LUB JEDNOSTKI ORGANIZACYJNEJ

39. Rejestr do planu działań jednostki organizacyjnej lub komórki organizacyjnej podpisuje kierownik jednostki organizacyjnej lub komórki organizacyjnej.

40. Rejestr ryzyka jest przesyłany wraz z planem działań do osób określonych odpowiednio w § 16 decyzji celem zapoznania.

41. Zaktualizowany rejestr ryzyka jest przesyłany do osób określonych odpowiednio w § 16 decyzji celem zapoznania, obligatoryjnie po zidentyfikowaniu nowego ryzyka na poziomie wysokim lub krytycznym.

MONITOROWANIE I RAPORTOWANIE

42. Monitorowanie ryzyka jest procesem prowadzonym w dziale obrona narodowa, który pozwala na podejmowanie decyzji dotyczących postępowania z ryzykiem.

43. Monitorowanie ryzyka obejmuje w szczególności:

1) przegląd ryzyka, w tym:

a) aktualizację informacji o dotychczas zidentyfikowanych ryzykach,

b) identyfikację i analizę nowego ryzyka;

2) weryfikację stopnia wdrożenia zaplanowanych mechanizmów kontroli;

3) ocenę aktualności, skuteczności i efektywności wdrożonych mechanizmów kontroli.

44. Wyniki monitorowania dokumentowane są w arkuszu monitorowania ryzyka, którego wzór określają Tabele nr 7 i 8.

45. Informacja o wynikach monitorowania przekazywana jest wraz ze sprawozdaniami, o których mowa w § 4 decyzji.

46. Informowanie o materializacji ryzyka wysokiego i krytycznego oraz podejmowanych w związku z nimi działaniach korygujących i naprawczych odbywa się na bieżąco.

47. Za monitorowanie ryzyka w odniesieniu do celów oraz ocenę mechanizmów kontroli odpowiedzialna jest osoba odpowiedzialna za osiągnięcie celu we współpracy z wykonawcami zadań i właścicielami ryzyka.

48. Personel ma obowiązek zgłaszać wszelkie odstępstwa w działaniach od obowiązujących procedur.

49. W przypadku wystąpienia ryzyka jego właściciel podejmuje działania zgodnie ze sposobem postępowania określonym w rejestrze ryzyka, o czym informuje osobę odpowiedzialną za osiągnięcie celu.

Tabela nr 1 do załącznika nr 5

REJESTR RYZYKA

Tabela nr 2a do załącznika nr 5

OCENA SKUTKU WYSTĄPIENIA RYZYKA W SENSIE NEGATYWNYM - ZAGROŻENIA

Tabela nr 2b do załącznika nr 5

OCENA SKUTKU WYSTĄPIENIA RYZYKA W SENSIE POZYTYWNYM - SZANSY

Tabela nr 3 do załącznika nr 5

OCENA PRAWDOPODOBIEŃSTWA WYSTĄPIENIA ZAGROŻENIA/SZANSY

Tabela nr 4 do załącznika nr 5

KRYTERIA RYZYKA

Tabela nr 5 do załącznika nr 5

MAPA RYZYKA
(graficzne przedstawienie ryzyka z uwzględnieniem wartości ryzyka i jego poziomu)

Tabela nr 6 do załącznika nr 5

KRYTERIA OCENY MECHANIZMÓW KONTROLI

Tabela nr 7 do załącznika nr 5

ARKUSZ MONITOROWANIA RYZYKA (w odniesieniu do sprawozdań półrocznych)
w odniesieniu do celów ujętych w ……………. w 20…. r.
okres monitorowania: (stan na dzień……)

*Należy przeprowadzić przy uwzględnianiu wdrożonych mechanizmów kontroli.

Tabela nr 8 do załącznika nr 5

ARKUSZ MONITOROWANIA RYZYKA (w odniesieniu do sprawozdań rocznych)
w odniesieniu do celów ujętych w ……………. w 20…. r.
okres monitorowania: (stan na dzień……)

*Należy przeprowadzić przy uwzględnianiu wdrożonych mechanizmów kontroli.

Załącznik nr 6

PRZEBIEG PROCESU MONITOROWANIA OSIĄGANIA CELÓW

1. Zebranie danych o uzyskanych wartościach mierników oraz stanie realizacji zadań.

2. Porównanie stanu faktycznego z zaplanowanym (mierniki, zadania).

3. Analiza ryzyka oraz ocena mechanizmów kontroli ujętych w rejestrze ryzyka.

4. W przypadku takiej potrzeby, zmiana (korekta) lub wprowadzenie nowych mechanizmów kontroli w zależności od wyników ich oceny.

5. Identyfikacja nowych ryzyk w przypadku ich ujawnienia, ich analiza i zdefiniowanie reakcji na ryzyko (mechanizmy kontroli).

6. Aktualizacja rejestru ryzyka, jeśli podejmowane były czynności określone w pkt 4 i 5.

Załącznik nr 7

SPRAWOZDANIE PÓŁROCZNE Z WYKONANIA PLANU DZIAŁALNOŚCI MINISTRA

Załącznik nr 8

HARMONOGRAM ROZLICZANIA DZIAŁALNOŚCI W DZIALE ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ - OBRONA NARODOWA

¹⁾ Nie później niż 5 dni po posiedzeniu Komitetu Audytu, na którym zostało pozytywnie zaopiniowane.

Załącznik nr 9

SPRAWOZDANIE PÓŁROCZNE Z WYKONANIA PLANU DZIAŁAŃ KOMÓRKI ORGANIZACYJNEJ LUB JEDNOSTKI ORGANIZACYJNEJ

Załącznik nr 10

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z WYKONANIA PLANU DZIAŁAŃ KOMÓRKI ORGANIZACYJNEJ LUB JEDNOSTKI ORGANIZACYJNEJ

¹⁾ W tym informacja o nowych zadaniach, nieuwzględnionych w planie, których realizacja przyczyniła się do osiągnięcia celu.