Dzienniki Urzędowe - rok 2026 poz. 7

Na podstawie art. 123 ust. 1a ustawy z dnia 3 października 2008 r. o udostępnianiu informacji o środowisku i jego ochronie, udziale społeczeństwa w ochronie środowiska oraz o ocenach oddziaływania na środowisko (Dz. U. z 2024 r. poz. 1112, 1884, 1940 oraz z 2025 r. poz. 1535), art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 1483, 1844 i 1846) oraz w oparciu o „Standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych”, stanowiące załącznik do komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. poz. 84) oraz obowiązujących szczegółowych wytycznych Ministra Klimatu i Środowiska w zakresie kontroli zarządczej dla działu administracji rządowej - środowisko ustala się szczegółowe wytyczne w zakresie kontroli zarządczej dla regionalnych dyrekcji ochrony środowiska.

1) BIP - należy przez to rozumieć Biuletyn Informacji Publicznej;

2) jednostkach podległych - należy przez to rozumieć regionalne dyrekcje ochrony środowiska;

3) kierowniku jednostki podległej - należy przez to rozumieć regionalnego dyrektora ochrony środowiska;

4) komórce koordynującej - należy przez to rozumieć Biuro Dyrektora Generalnego w Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska;

5) Ministrze - należy przez to rozumieć Ministra Klimatu i Środowiska;

6) Ministerstwie - należy przez to rozumieć Ministerstwo Klimatu i Środowiska;

7) organie nadzorującym - należy przez to rozumieć Generalnego Dyrektora Ochrony Środowiska;

8) ryzyku - należy przez to rozumieć niepewność związaną ze zdarzeniem lub działaniem, które wpłynie na zdolność jednostki podległej do realizacji celów jej działalności, przy czym może ono mieć charakter negatywnego zagrożenia lub pozytywnej możliwości;

9) kontroli zarządczej - należy przez to rozumieć ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.

1) wyznaczać kierunki rozwoju systemu kontroli zarządczej;

2) wyznaczać poziom akceptowalności ryzyka;

3) podejmować decyzje o działaniach przeciwdziałających ryzyku;

4) monitorować system kontroli zarządczej.

2. Kierownik jednostki podległej powinien na bieżąco przekazywać organowi nadzorującemu lub Ministrowi informacje mogące mieć wpływ na ocenę i doskonalenie kontroli zarządczej w jednostce podległej.

3. Kierownik jednostki podległej powinien każdego roku sporządzić plan działalności jednostki, sprawozdanie z wykonania planu działalności jednostki oraz złożyć oświadczenie o stanie kontroli zarządczej.

1) po otrzymaniu z Ministerstwa celów wyznaczonych przez Ministra na rok następny przekazuje kierownikowi jednostki podległej informację o wyznaczonych celach;

2) pozyskuje od kierownika jednostki podległej w terminie do 1 października roku poprzedzającego ewentualne propozycje zadań i mierników wpisujących się w cele, o których mowa w pkt 1;

3) przekazuje zaakceptowane przez organ nadzorujący propozycje mierników i zadań do Ministerstwa;

4) po otrzymaniu z Ministerstwa projektu Planu Działalności Ministra na rok następny przekazuje do kierowników jednostek podległych ten projekt wraz z projektem Planu działalności Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska na rok następny celem opracowania przez jednostki podległe projektów planów działalności jednostek podległych;

5) koordynuje proces opiniowania projektów planów działalności jednostek podległych przez Zespół do spraw kontroli zarządczej w Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska, powołany zarządzeniem Dyrektora Generalnego Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska, w szczególności pod kątem zgodności z projektem Planu Działalności Ministra oraz projektem Planu Działalności Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska;

6) w przypadku zgłoszenia przez Zespół do spraw kontroli zarządczej w Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska uwag do projektów planów działalności jednostek podległych przekazuje te uwagi do kierowników jednostek podległych;

7) po otrzymaniu z Ministerstwa ostatecznego Planu Działalności Ministra na rok następny, przekazuje go wraz z ostatecznym Planem Działalności Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska na rok następny do kierowników jednostek podległych;

8) udostępnia kierownikowi jednostki podległej formularz planu działalności jednostki podległej i formularz sprawozdania z wykonania planu działalności jednostki podległej;

9) gromadzi i przechowuje podpisane przez kierowników jednostek podległych: plany działalności jednostek podległych i ich projekty, sprawozdania z wykonania planu działalności jednostek podległych i oświadczenia o stanie kontroli zarządczej.

1) sporządza projekt planu działalności jednostki podległej na okres jednego roku kalendarzowego w terminie wyznaczonym przez organ nadzorujący;

2) planując cele na rok następny w pierwszej kolejności bierze pod uwagę cele i zadania określone w projekcie Planu Działalności Ministra oraz projekcie Planu Działalności Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska;

3) przekazuje projekt planu działalności jednostki podległej do Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska do zaopiniowania w terminie wskazanym przez organ nadzorujący;

4) uwzględnia uwagi zgłoszone przez organ nadzorujący w planie działalności swojej jednostki;

5) na podstawie otrzymanego ostatecznego Planu Działalności Ministra oraz ostatecznego Planu Działalności Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska w terminie do 14 dni kalendarzowych od otrzymania niniejszych planów sporządza, podpisuje i przekazuje plan działalności jednostki podległej organowi nadzorującemu.

2. Cele, o których mowa w ust. 1 pkt 2, powinny zostać określone zgodnie z zasadą SMART (S - specyficzny; M - mierzalny; A - osiągalny; R - realistyczny, istotny; T - terminowy, czasowy).

2. Zarządzanie ryzykiem powinno stanowić część procesu planowania celów i zadań oraz powinno zostać udokumentowane w planie działalności jednostki podległej.

3. Na etapie wyznaczania celów na rok następny powinno się określić najważniejsze ryzyka w odniesieniu do tych celów, zgodnie z kategoryzacją ryzyk określoną w załączniku do zarządzenia.

4. Określanie i szacowanie ryzyka powinno opierać się w szczególności na doświadczeniu i wiedzy o zdarzeniach, które wystąpiły podczas realizacji podobnych celów w przeszłości. Przy określaniu i szacowaniu ryzyka można uwzględnić także katalog ryzyk typowych dla danej działalności.

5. Podział na kategorie ryzyka dokonywany jest zgodnie z kategoryzacją ryzyk określoną w załączniku do zarządzenia.

2. Roczne sprawozdanie z wykonania planu działalności jednostki podległej odzwierciedla najważniejsze zagadnienia związane z działalnością jednostki podległej oraz służy do:

1) obiektywnej oceny pracy;

2) uzyskania wiedzy o realnych problemach i zagrożeniach występujących w obszarze działalności;

2) uzyskania wiedzy o sposobie i stopniu zaawansowania realizacji wniosków, jakie wynikały ze sprawozdania złożonego za poprzedni okres sprawozdawczy.

1) ocenić stopień osiągnięcia celów,

2) w przypadku nieterminowej realizacji celów skrótowo opisać przyczyny takiego stanu,

3) zaktualizować informacje o ryzykach

- a w przypadku zidentyfikowanych zagrożeń dla realizacji celów, zarządzić nimi w zakresie własnych kompetencji lub poinformować organ nadzorujący.

2. Kierownik jednostki podległej przekazuje do organu nadzorującego do 31 stycznia każdego roku roczne sprawozdanie z wykonania planu działalności jednostki podległej za rok poprzedni.

2. Jednostka podległa publikuje w swoim BIP plan działalności jednostki podległej oraz sprawozdanie z jego wykonania niezwłocznie po podpisaniu tych dokumentów przez kierownika jednostki.

3. Nie podlegają publikacji w BIP informacje, których ujawnienie mogłoby zagrozić bezpieczeństwu jednostki podległej, w tym dotyczące stwierdzonych podatności w systemach informatycznych.

2. Kierownik jednostki podległej ustala oraz aktualizuje na podstawie obowiązujących przepisów i niniejszego zarządzenia dokumentację, o której mowa w ust. 1.

GENERALNY DYREKTOR
OCHRONY ŚRODOWISKA
Piotr Otawski
Generalny Dyrektor Ochrony Środowiska
/ - podpisany cyfrowo/

¹ Według wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2010 r. w sprawie wzoru oświadczenia o stanie kontroli zarządczej (Dz. U. poz. 1581).

Załącznik do Zarządzenia
Generalnego Dyrektora Ochrony
Środowiska z dnia 2 marca 2026 r.

Kategoryzacja ryzyk