Anna Konarzewska-Żuczek
Dołącz do grona ekspertów
Prawnik
Specjalista z zakresu prawa podatkowego.
Osobom prowadzącym działalność gospodarczą przysługuje prawo uwzględniania w kosztach uzyskania przychodu wartości diet za czas podróży służbowych w ramach określonego limitu, tj. do wysokości diet przysługujących pracownikom.
Zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT nieodpłatne świadczenie usług
na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych
pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków
spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób
prawnych, członków stowarzyszenia, oraz wszelkie inne nieodpłatne
świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika uznaje się za odpłatne świadczenie usług.
Koszty związane z przekształceniem, poniesione przez przedsiębiorcę, stanowią koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.Chodzi tu np. o wydatki poniesione na usługi konsultingowe, doradcze, notarialne i podatek od czynności cywilnoprawnych.
Otrzymana przez przedsiębiorcę jednorazowa dotacja przeznaczona na zakup środków trwałych nie stanowi przychodu, ale też nie jest kosztem uzyskania przychodów.
Ponoszone wydatki na składki członkowskie na rzecz stowarzyszeń, do których przynależność przedsiębiorcy nie jest obowiązkowa, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu tylko częściowo.
Przekazanie przez przedsiębiorcę wyposażenia oraz towarów handlowych spółki cywilnej do firmy jednoosobowej stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Czy nieodpłatne przekazanie towarów na cele promocji i reklamy podlega opodatkowaniu VAT?
04.04.2011
Przekazanie nieodpłatne nagród i prezentów w ramach programu lojalnościowego dla swoich partnerów, oraz nagród i prezentów w ramach promocji i reklamy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Tylko wspólnik jako osoba fizyczna może dokonywać odliczeń kosztów uzyskania przychodów ze wspólnego źródła przychodów.
Czy podatnik ma prawo do obniżenia VAT należnego w miesiącu wystawienia korekty faktury wewnętrznej?
04.04.2011
W przypadku faktur wewnętrznych korygujących, kiedy wystawiający fakturę korygującą jest jednocześnie jej odbiorcą (nabywcą) należy przyjąć, że moment otrzymania potwierdzenia wewnętrznej faktury korygującej jest tożsamy z jej wystawieniem. Tym samym, zgodnie z art. 29 ust. 4a ustawy o VAT, prawo do zmniejszenia obrotu oraz obniżenia podatku należnego w przypadku faktur wewnętrznych korygujących następuje w miesiącu ich wystawienia.
Koszt wpisu sądowego jest tzw. kosztem pośrednim, który powinien być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w momencie jego poniesienia.
Czy wydatki poniesione na zapłatę rat leasingowych z tytułu zawartej umowy leasingu, jeśli przedmiot umowy leasingu jest odpłatnie odnajmowany na terytorium kraju trzeciego, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
W sytuacji gdy mamy do czynienia z tzw. „dorozumianym przedłużeniem umowy” wynagrodzenie z tytułu bezumownego korzystania z lokalu podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Takie zdarzenie powinno zostać potwierdzone wystawieniem faktury VAT.
Umorzenie wierzytelności stanowi koszt podatkowy, jeśli dotyczy
przychodów opodatkowanych zaliczonych do przychodów należnych, zgodnie z
art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jeżeli każdy ze współwłaścicieli jest podatnikiem VAT zobowiązanym do
jego rozliczenia w zakresie świadczonych usług najmu lokalu użytkowego,
winny być wystawiane trzy odrębne faktury VAT z tytułu świadczenia usług
najmu przez każdego ze współwłaścicieli, w zakresie posiadanego udziału
w lokalu użytkowym.
Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć zwrot nakładów na zakup środka trwałego?
01.02.2011
Dokonany w jakiejkolwiek formie zwrot nakładów poniesionych na zakup
środka trwałego nie pozwala na zaliczenie tych wydatków do kosztów
podatkowych. W szczególności również odpisy amortyzacyjne od tej części
wartości środka trwałego, która została zwrócona podatnikowi, nie mogą
stanowić kosztu uzyskania przychodu w prowadzonej działalności
gospodarczej.
Przepisy prawa podatkowego nie wymagają, aby poza kopią wystawianych
faktur za transport na terytorium kraju oraz wewnątrzwspólnotowy
transport towarów, przedsiębiorca dysponował oryginałami dokumentów
przewozowych. Wystarczające jest posiadanie i przechowywanie w swojej
dokumentacji kopii faktur VAT, do czasu upływu okresu przedawnienia
zobowiązania podatkowego.
W związku z powstaniem niedoborów zawinionych u przedsiębiorcy nie wystąpi obowiązek w podatku VAT należnym – czyli obowiązek opodatkowania powyższych niedoborów podatkiem od towarów i usług.
Nieściągalną wierzytelność należy uznać za koszt, który nie ma
bezpośredniego związku z przychodem danego roku podatkowego. Dlatego
możliwe jest zakwalifikowanie takich wierzytelności do podatkowych
kosztów uzyskania przychodów w dniu ich ujęcia w księgach rachunkowych
(zaksięgowano), na podstawie otrzymanej faktury, albo innego dowodu.
Dokonując sprzedaży towarów, sprzedawca dokonuje wyłącznie dostawy
towarów, nie świadczy usług pocztowych. Koszty dodatkowe które ponosi,
wchodzą w skład jego podstawowej czynności, jaką jest sprzedaż towarów.
Stanowiąca koszt dodatkowy, opłata pocztowa, jest jednym z poniesionych
kosztów związanych ze świadczeniem głównym, która w efekcie kształtuje
kwotę ostateczną żądaną od nabywcy.
Czasem przedsiębiorca, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wynajmuje mieszkanie w innej miejscowości niż jego miejsce zamieszkania w celu świadczenia usług. W takiej sytuacji wydatki jakie ponosić z tytułu wynajmu i używania tego mieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności w okresie świadczenia tych usług.