Tematy - PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych, Nowości prawne 2019 - INFOR.PL

Publikujemy opinię prof. Stanisława Gomułki dotyczącą Wieloletniego Planu Finansowego Państwa na lata 2019-2022.

Przy wypłatach dywidend przez polskie spółki na rzecz zagranicznych udziałowców pojawiają się problemy, wynikające z budzących liczne wątpliwości regulacji dotyczących podatku u źródła. Obecny rok przynosi kolejne zmiany w przepisach dotyczących tego mechanizmu, a wraz z nimi kolejne problemy dla podatników. Dotkną one przede wszystkim tych podatników, którzy dokonują wypłat objętych WHT w wysokości przewyższającej 2 miliony złotych rocznie.

Czy osoba, której z dniem 1 stycznia 2019 r. prawo użytkowania wieczystego przekształciło się we własność, od opłaty przekształceniowej (raty) może uzyskać, zgodnie z art. 74 ustawy o gospodarce nieruchomościami, 50% bonifikatę ze względu na trudną sytuację materialną?

Przedsiębiorcy prowadzący własną firmę i zatrudniający pracowników są zobowiązani do wypłacania im odpowiedniego wynagrodzenia wynikającego z ich stanowiska pracy i zawartej z nimi umowy. Na podstawie umowy o pracę, ewidencjonują ich wynagrodzenia na liście płac, a następnie księgują je, na przykład w formie uproszczonej księgowości w KPiR.

Trwają prace legislacyjne dotyczące nowelizacji ustawy o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów, która zmieni również m.in. ustawę o podatku akcyzowym. Projekt omawiają eksperci z ECDP TAX Mazur i Wspólnicy sp. k.

Wydatki poniesione na zakup materiałów i surowców oraz ich następne wykorzystanie do działalności badawczo-rozwojowej (B+R), jak podkreśla ekspert Grant Thornton, muszą stanowić koszt uzyskania przychodu oraz muszą zostać odpowiednio udokumentowane, aby w jasny sposób przedstawić faktycznie poniesiony koszt na materiały do prac związanych z działalnością badawczo-rozwojową.

Najpóźniej 1 lipca 2019 r. mają wejść w życie nowe przepisy, zmieniające zasady przeprowadzania egzaminu na prawo jazdy. Projekt rozporządzenia Ministra Infrastruktury ma pozwolić egzaminatorom na przeprowadzania egzaminów bez nacisków na zwiększenie wydajności.

Ustawa o PPK nakłada na pracodawcę obowiązek zawarcia umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej po upływie 3 miesięcy zatrudnienia. Jak liczyć okres zatrudnienia w danym podmiocie? Czy należy brać pod uwagę poprzednie okresy pracy dla jednego pracodawcy?

Od 1 lipca 2019 r. będzie można składać wnioski o świadczenia z programu „Dobry start”. Celem programu jest pomoc rodzicom w ponoszeniu kosztów zakupu szkolnej wyprawki.

Kosztów uzyskania przychodów nie będą stanowić wydatki związane z udziałem w spotkaniach integracyjnych doradców podatkowych, jak i prawników (radców prawnych i adwokatów), w czasie których odbywać się będą, np. wspólne zwiedzanie określonego obiektu, czy miejscowości, zajęcia sportowe, wspólne posiłki, gry i konkursy, aukcje charytatywne, gry miejskie, zawody sportowe, wspólne dyskusje.

Świadczenie rodzinne (np. świadczenie małżeńskie) przyznane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego jest zwolnione w Polsce z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Tym samym w Polsce nie występuje obowiązek wykazywania ww. świadczenia w rocznym zeznaniu podatkowym.

Planowana podwyżka kosztów uzyskania przychodu dla wszystkich zatrudnionych na umowę o pracę ma wejść w życie jeszcze w tym roku. Dla podatnika oznacza to, w zależności od wariantu, zysk od 60 do 120 zł.

"Kształt rozwiązań dotyczących możliwości rozpoznawania przychodów z działalności gospodarczej będzie przedmiotem dalszych ustaleń Ministra Finansów z Ministrem Przedsiębiorczości i Technologii, Ministrem Inwestycji i Rozwoju oraz Radą Dialogu Społecznego. Istotne jest, aby głównym celem tej propozycji było ucywilizowanie rynku pracy, nie zaś cel fiskalny" - poinformował 7 maja 2019 r. rzecznik prasowy ministra finansów Paweł Jurek.

Rada Ministrów przyjęła projekt zmian w ustawie o Pracowniczych Planach Kapitałowych. Planuje się zniesienie limitu 30-krotności podstawy wpłat w PPK i uproszczenie systemu PPK.

Od początku 2019 r. obowiązują nowe regulacje dotyczące podatku u źródła, które utrudniają płatnikom możliwość skorzystania ze zwolnień oraz preferencyjnych stawek opodatkowania. Dotychczas polscy przedsiębiorcy mogli uwzględniać ulgi już w momencie wpłacania należności do urzędu skarbowego. Czy zmieniło się to w 2019 r.?

Senacka komisja poparła rozszerzenie programu „500 plus”. Obecnie świadczenie na pierwsze dziecko uzależnione jest od kryterium dochodowego. Po zmianach do wparcia będą uprawnione wszystkie dzieci.

Jednym z częstych problemów pojawiających się po 25 maja 2018 r. była kwestia pozycji prawnej osoby zastępującej inspektora ochrony danych, np. w trakcie urlopu lub choroby. Inspektor Ochrony Danych posiada określone przez RODO uprawnienia i ochronę, której nie posiadała osoba go zastępująca.

Od 1 stycznia 2019 r. na podatników oraz niektóre inne podmioty zaangażowane w wykonywanie ich obowiązków podatkowych został nałożony nowy obowiązek informacyjny, dotyczący raportowania (informowania) o tak zwanych schematach podatkowych (określanych także skrótem MDR).

Przepaść dzieląca Polskę i Wielką Brytanię w kontekście wysokości kwoty wolnej od podatku powiększa się jeszcze bardziej. Od kwietnia br. Wielka Brytania podnosi kwotę wolną od podatku do 12500 funtów (w przeliczeniu na złotówki około 62 tys.). W Polsce możemy liczyć efektywnie jedynie na 3091 złotych kwoty wolnej od podatku.

Większość przepisów tzw. ustawy dostosowawczej do przepisów RODO weszła w życie z dniem 4 maja 2019 r. Jakie zmiany wprowadza ustawa?

Ministerstwo Finansów informuje, że 30 czerwca 2019 r. zostaną usunięte z rejestrów Systemu Informacyjnego Skarbowo-Celnego (SISC) dane osób fizycznych, które po dniu 26 czerwca 2015 r. nie dokonały aktualizacji swoich danych w ramach usługi e-Klient. Usunięciu ulegną także zarejestrowane w PDR powiązania tych osób z podmiotami gospodarczymi.

Z dniem 1 lipca 2019 r. najwięksi pracodawcy, jako pierwsi będą mieli obowiązek wdrożyć Pracownicze Plany Kapitałowe. Będą to pomioty, które zatrudniają co najmniej 250 osób. Jednakże ustawa o PPK w sposób odmienny definiuje pojęcie osób zatrudnionych.

W Sejmie trwają prace nad projektem ustawy o świadczeniu usług w zakresie dochodzenia roszczeń odszkodowawczych wynikających z czynu niedozwolonego. Ma ona wprowadzić maksymalny pułap wynagrodzenia, jakie kancelarie odszkodowawcze będą pobierać od klientów, ale też zakazać im bezpośredniej akwizycji. Nowe przepisy wpłyną na rynek ubezpieczeniowy, a także na koszty ponoszone przez ubezpieczycieli i pomogą m.in. ustabilizować ceny ubezpieczeń OC – ocenia Katarzyna Wojdyła z Link4.

Ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej jako „ustawa nowelizująca”) wprowadzająca ulgę termomodernizacyjną została opublikowana w Dzienniku Ustaw w dniu 30 listopada 2018 r., a przepisy w niej zawarte weszły w życie z dniem 1 stycznia 2019 roku. Od tej daty w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z2018r. poz.1509, z późn. zm. – dalej jako „PodDochFizU”) dodano art. 26 h, który kompleksowo reguluje ulgę termomodernizacyjną.

Podczas majówki 2019 r., dokładnie 4 maja w sobotę ogólne rozporządzenie o ochronie danych osobowych zaczęło w pełni obowiązywać. Sprawdź co się zmienia!

Polski przedsiębiorca (zarówno osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jak też spółka) wypłacający na rzecz podmiotu zagranicznego dywidendy, odsetki jak też wynagrodzenie z tytułu m.in. należności licencyjnych oraz niektórych rodzajów usług niematerialnych, jest obowiązany do poboru podatku u źródła oraz wpłacenia go w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wypłaty.

W ostatnich miesiącach pojawiło się wiele zmian w prawie, a także nowych regulacji, które wpłyną na funkcjonowanie przedsiębiorstw. Część przepisów należy interpretować pozytywnie, bo wprowadzają ułatwienia i otwierają firmom kolejne drogi rozwoju w biznesie, pozostałe mogą wydłużać niektóre procesy, a przede wszystkim nakładają sankcje, których polski system prawny do tej pory nie przewidywał. Aby ułatwić przedsiębiorcom zrozumienie nowych przepisów i konsekwencje ich wprowadzenia, eksperci Rödl & Partner opracowali broszurę „10 zmian w prawie – wiosenne porządki w firmie”.

Minister rozwoju i inwestycji Jerzy Kwieciński poinformował, że możliwe będzie posiadanie równolegle dwóch indywidualnych kont emerytalnych (IKE) - dotychczasowego oraz nowego, powstałego po przekształceniu otwartych funduszy emerytalnych (OFE). Minister dodał, że planowane jest umożliwienie łączenia tych kont.

30 kwietnia 2019 r. jest ostatnim dniem na złożenie rocznego zeznania podatkowego PIT i zapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych za 2018 r. Dzięki usłudze Twój e-PIT - uruchomionej przez resort finansów - podatnicy, którzy tego nie zrobią w terminie, mogą spać spokojnie; fiskus rozliczy ich automatycznie.

Minister właściwy do spraw wewnętrznych nie będzie już udostępniał informacji z rejestru PESEL. Obowiązek ten został przeniesiony na gminy. Prezydent w dniu 23 kwietnia 2019 r. podpisał ustawę z dnia 4 marca 2019 r. o zmianie ustawy o ewidencji ludności. Co się zmieni?

Z końcem kwietnia upływa termin na rozliczenie się z podatku za 2018 r. Warto sprawdzić swój PIT-37 lub PIT-38 w usłudze Twój e-PIT. Nawet jeżeli zeznanie wypełniła fiskus, warto do niego zajrzeć, choćby po to, żeby upewnić się, jaka jest kwota do ewentualnej dopłaty.

30 kwietnia to ostatni moment, aby złożyć deklarację podatkową. Ci, którzy tego nie zrobili, decydując się, że rozliczy ich automatycznie udostępniona przez Ministerstwo Finansów usługa Twój e-PIT, mogą się narazić na konsekwencje. Jest wiele przypadków, w których nie można wykorzystać rządowego rozwiązania.

Emerytura plus zostanie wypłacona z KRUS w maju i lipcu 2019 r. bez składania wniosków. Jaka będzie wysokość dodatkowej emerytury w przypadku uprawnienia do wieloosobowej renty rodzinnej?

Emerytura plus będzie wypłacana już w maju 2019 r. Ustawa o jednorazowym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów określa m.in. kto otrzyma tzw. trzynastkę i ile wynosi kwota świadczenia brutto. ZUS wyjaśnia zasady przyznania emerytury plus i wskazuje kwotę netto. W jakiej wysokości trzynastkę otrzymają osoby uprawnione do wieloosobowej renty rodzinnej?

Ministerstwo Cyfryzacji przypomina, że tylko do 30 kwietnia 2019 r. można rozliczyć PIT za 2018 rok. Najłatwiej zrobić to na portalu podatki.gov.pl. Jedną z opcji logowania na portalu podatki.go.pl jest Profil Zaufany, który można bardzo łatwo założyć. Ministerstwo Finansów uspokaja, że od 2019 r. podatnicy, którzy rozliczają się na formularzach PIT- 37 i PIT-38 nie muszą się stresować, że nie zdążą z rozliczeniem PIT.

Obuwie oraz inne elementy garderoby, niebędące elementem stroju urzędowego, są ze swej natury rzeczami osobistymi, których zakup nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodu. Niezależnie od tego czy i w jakim stopniu rzeczy te są używane w trakcie wykonywanej działalności gospodarczej.

PZU deklaruje zarządzanie funduszami w ramach PPK przez pierwszy rok bez opłat. Pracodawcy, którzy zdecydują się podpisać umowę o zarządzanie z PZU, będą mogli liczyć na darmowe zarządzanie przez 12 miesięcy, licząc od 1 lipca 2019 r.

Nowelizacja ustawy o licencji doradcy restrukturyzacyjnego, którą 23 kwietnia 2019 r. podpisał prezydent Andrzej Duda wprowadza nowe zasady kontroli wykonywania zawodu doradcy restrukturyzacyjnego. Ustawa ta przekazuje ponadto dodatkowe uprawnienia nadzoru nad doradcami ministrowi sprawiedliwości. Większość przepisów tej nowelizacji wejdzie w życie od 1 stycznia 2020 roku.

Podejmując decyzję o założeniu działalności gospodarczej, warto zastanowić się nad miejscem, w którym będzie znajdowała się siedziba firmy. Koszt wynajmu lub zakup lokalu przeznaczonego wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności często jest wydatkiem, na który nie mogą pozwolić sobie mali przedsiębiorcy. Sprawdźmy zatem, czy prowadzenie działalności we własnym mieszkaniu jest możliwe?

Przez część roku podatkowego wspólnik spółki odprowadzał zaliczki na podatek dochodowy według proporcji pierwotnej, zaś po zakończeniu roku jego udział w zysku wzrośnie i będzie odnoszony do zakończonego już roku obrotowego. Czy taki wspólnik powinien zwiększyć podatek do zapłaty w zeznaniu rocznym PIT?

Od 1 maja 2019 r. będzie obowiązywał nowy wzór mandatu karnego. Jakie informacje będzie zawierał? Czy zmienią się przepisy, dotyczące mandatów karnych zaocznych?

Emerytura plus w wysokości 1100 zł brutto trafi do rąk emerytów w maju. Dnia 23 kwietnia 2019 r. Prezydent RP podpisał ustawę o jednorazowym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów.

Prezydent w dniu 23 kwietnia 2019 r. podpisał ustawę z dnia 4 kwietnia 2019 r. o jednorazowym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów w 2019 r. Sprawdź kto otrzyma nowe świadczenie.

Gminy oraz powiaty mogą złożyć wniosek w ramach programu „Opieka wytchnieniowa” tylko do 30 kwietnia 2019. Z kolei wojewoda ma obowiązek sporządzić oraz przekazać wniosek na środki finansowe z programu, o którym mowa w niniejszym artykule wraz z listą rekomendowanych wniosków, ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego – w terminie do 17 maja 2019 r.

Według zapowiedzi rządzących w 2019 i 2020 roku miałyby wejść w życie znaczące zmiany w PIT. Dotyczą one obniżenia pierwszego progu podatkowego do 17%, zerowego PIT dla osób do 26 roku życia oraz podniesienia kosztów uzyskania przychodu dla pracowników. Projekt ustawy zmieniającej ma w ciągu najbliższych dwóch tygodni trafić do konsultacji.

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej spadkobiercy podatnika przejmują przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki spadkodawcy. Dotyczy to również prawa do zwolnienia podatkowego przy sprzedaży nieruchomości.

Jak odróżnić tzw. najem prywatny od najmu realizowanego w ramach działalności gospodarczej? Kiedy przychody z wynajmu dwóch lub więcej mieszkań można opodatkować 8,5% ryczałtem ewidencjonowanym a kiedy wg skali podatkowej PIT (18% i 32%). Problem z odpowiedzią na te pytania mają nie tylko podatnicy ale również organy podatkowe a nawet Minister Finansów. W odpowiedzi na interpelację poselską Minister stwierdził jedynie, że liczba wynajmowanych lokal ani okres na jaki te lokale są wynajmowane nie są kryteriami decydującymi przy rozstrzyganiu tych kwestii podatkowych.

Ministerstwo Finansów przypomina, że zostały już tylko dwa tygodnie, aby w usłudze Twój e-PIT zaakceptować albo odrzucić PIT za 2018 r. Jeśli do 30 kwietnia podatnik tego nie zrobi oraz nie rozliczy się w inny sposób, to przygotowany dla niego e-PIT zostanie uznany za złożony.

Zmiany w opodatkowaniu zbycia nieruchomości, które obowiązują od początku tego roku, są pozytywne dla podatników, którzy nabywają nieruchomość w drodze dziedziczenia. Jednak zmiana w uldze mieszkaniowej, która dotyczy innych form nabycia, nie poprawia istotnie ich położenia.

Ministerstwo Finansów wprowadziło zmiany w progach podatkowych (skali podatkowej PIT). Od 1 października 2019 r. pojawił się nowy próg podatkowy, w wysokości 17% (wcześniej 18%) dla dochodów z pracy do wysokości 85 528 zł. Zastosowanie ma także zerowa stawka PIT dla podatników do 26. roku życia oraz wyższe koszty uzyskania przychodu. Wszystkie te zmiany mają oczywiście zastosowanie także dla roku 2020. Jakie progi podatkowe obowiązują w 2021 roku?

PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych, Nowości prawne 2019

Wieloletni Plan Finansowy Państwa na lata 2019-2022

Podatek u źródła (WHT) a wypłaty dywidend

Bonifikata od opłat przekształceniowych

Wynagrodzenie pracowników w KPiR

Zmiany w SENT oraz w podatku akcyzowym dotyczące obrotu paliwami opałowymi

Materiały i surowce jako koszt kwalifikowany ulgi B+R

Egzamin na prawo jazdy 2019 : ma być mniej stresu

Jak liczyć 3 miesiące zatrudnienia pracownika w rozumieniu ustawy o PPK?

Wnioski o świadczenia z programu „Dobry start” od 1 lipca 2019 r.

Wydatki na spotkania integracyjne doradców podatkowych nie są kosztem

Świadczenie rodzinne z USA bez podatku w Polsce

Podwyżka kosztów uzyskania przychodu jeszcze w 2019 r.

MF szuka sposobu na rozpoznanie fikcyjnych przedsiębiorców

Planowane zmiany w ustawie o PPK

Pobór podatku u źródła - co zmieniło się od 2019 r.?

Rozszerzenie programu „500 plus” z poparciem senackiej komisji

Zmiany w ustawie o ochronie danych osobowych 2019 r.

Schematy podatkowe - obowiązki gmin i ich jednostek

Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii

Ustawa dostosowawcza do przepisów RODO - jakie zmiany wprowadza?

Usunięcie nieaktywnych numerów z Systemu Informacyjnego Skarbowo-Celnego

Osoby zatrudnione w rozumieniu ustawy o PPK

Nowa ustawa ureguluje działalność kancelarii odszkodowawczych

Ulga termomodernizacyjna 2019 - komu przysługuje, na czym polega

RODO od 4 maja 2019 r. w pełni obowiązuje

Podatek u źródła 2019 - nowe zasady poboru już od 1 lipca

10 ważnych dla przedsiębiorców zmian w polskim prawie w 2019 roku

Przekształcenie OFE w IKE - możliwe będzie posiadanie dwóch IKE

Roczne zeznanie podatkowe PIT tylko do 30 kwietnia

Ewidencja ludności - zmiany 2019 r. i 2020 r.

Sprawdź swój PIT-37 lub PIT-38 w usłudze Twój e-PIT

Skutki nierozliczenia PIT-a do 30 kwietnia

Emerytura plus a wieloosobowa renta rodzinna - przykłady

Emerytura plus 2019 - kto i kiedy ją otrzyma?

Rozliczenie PIT - 30 kwietnia coraz bliżej

Wydatek na rzeczy osobiste przedsiębiorcy nie jest kosztem

PZU bez opłat za pierwszy rok zarządzania funduszami w ramach PPK

Zwiększony nadzór nad zawodem doradcy restrukturyzacyjnego

Koszty prowadzenia działalności gospodarczej w mieszkaniu

Zmiana proporcji udziału w zysku spółki a rozliczenie roczne PIT

Mandat karny – nowy wzór i przepisy od 1 maja 2019 r.

Emerytura plus podpisana przez prezydenta - wypłata w maju 2019 r.

1100 zł dla emerytów i rencistów w 2019 r.

Opieka wytchnieniowa 2019 - do kiedy gmina złoży wniosek?

Trzy zmiany w PIT planowane na 2019/2020

Prawo do zwolnienia podatkowego przysługuje także spadkobiercy

Opodatkowanie przychodów z najmu – kiedy ryczałt a kiedy działalność gospodarcza

Mija termin na składanie rocznych deklaracji PIT za 2018 r.

Zasady opodatkowania zbycia nieruchomości

Progi podatkowe w 2020 r.