Tematy - Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - INFOR.PL

Dyrektor KIS ustalił, że zgodnie z przepisami Kodeksu Spółek Handlowych, przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę powoduje uniwersalną sukcesję praw i obowiązków, a nie wniesienie wkładu pieniężnego. Tym samym nie powoduje to powstania przychodu po stronie wnioskodawcy.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację dotyczącą opodatkowania świadczenia niepieniężnego wykonywanego przez wspólnika spółki z o.o. na rzecz firmy. Organ stwierdził, że takie świadczenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli wspólnik prowadzi również inną działalność gospodarczą. Otrzymane wynagrodzenie za te usługi będzie podlegać opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

W artykule omawiamy zagadnienie zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych w kontekście podwyższenia kapitału zakładowego przez spółkę świadczącą usługi zdrowotne. Spółka, będąca własnością województwa, zarejestrowała podwyższenie kapitału w celu sfinansowania kosztów związanych z działalnością szpitala. Autor artykułu przedstawia stan faktyczny oraz brak informacji o stanowisku Krajowej Informacji Skarbowej lub Ministerstwa Finansów w tym zakresie. Zapraszamy do lektury, aby uzyskać więcej informacji na ten temat.

Interpretacja indywidualna Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z 13 stycznia 2023 r. dotyczy kwestii, czy uzyskiwanie przychodów z odsetek z lokat bankowych w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek może spowodować utratę prawa do opodatkowania na zasadach ryczałtu, jeżeli w roku podatkowym wartość odsetek przekroczy 50% uzyskiwanych przychodów.

Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczy opodatkowania dochodów wspólników w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytową. Według organu, zysk wypracowany przez spółkę przed przekształceniem, wypłacony wspólnikom, stanie się ich przychodem i będzie opodatkowany stawką 19%. Przekształcenie spółki oraz przeniesienie kapitału zapasowego nie generuje obowiązku podatkowego dla wspólników.

Interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) dotyczy opodatkowania niewypłaconych zysków wypracowanych przez Spółkę Cywilną po jej przekształceniu w Spółkę z o.o. Zgodnie z interpretacją, Spółka z o.o., która wypłaca niewypłacone dotąd zyski wypracowane przez Spółkę Cywilną przed przekształceniem, nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Krajowa Informacja Skarbowa dokonała interpretacji sytuacji, w której spółka z ograniczoną odpowiedzialnością umarza własne udziały. KIS wyjaśniła, że taka operacja nie wyklucza możliwości opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem że udziałowcami spółki pozostaną wyłącznie osoby fizyczne spełniające wymóg określony w art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest najpopularniejszą – zaraz po jednoosobowej działalności gospodarczej – formą prowadzenia biznesu – sprawdźmy, dlaczego tak jest!

Czym jest fundacja rodzinna? Czy fundacja rodzinna jest wehikułem do unikania opodatkowania? Czy jest najlepszą formą prowadzenia działalności gospodarczej? Po co mi fundacja rodzinna skoro mam już spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością? Wyjaśniamy najczęstsze mity narosłe wokół fundacji rodzinnej.

Kiedy można się posługiwać skróconą firmą (nazwą) spółki na fakturach? Jak na to pytanie odpowiadają organy podatkowe?

W jakich przypadkach spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może ogłosić upadłość?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i spółka komandytowa to dwie najczęściej wybierane formy prawne prowadzonej działalności w ramach spółki. Mają swoje podobieństwa, jednak wciąż posiadają cechy odróżniające.

Zgromadzenie wspólników podejmuje uchwały, które krzywdzą wspólnika lub spółkę. Jak uchylić uchwałę?

Polski Ład odbiera przedsiębiorcom możliwość odliczania od podatku wydatków na obowiązkowe składki zdrowotne. Wynagrodzenia innych, działających na podstawie powołania, okraja o wartość 9% składki, której przed 1 stycznia 2022 roku nie mieli obowiązku odprowadzać. W tym kontekście, zwłaszcza w przypadku wysokich dochodów z biznesu, warto rozważyć wejście w spółkę z o.o. Przedsiębiorca będący wspólnikiem takiej spółki nie zapłaci składki na ZUS i skorzysta z niskiego opodatkowania CIT.

Konflikty destabilizują, a czasem nawet uniemożliwiają działanie spółki. Czy można pozbyć się ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością „niewygodnego” wspólnika?

W spółkach kapitałowych zarząd odgrywa zasadniczą rolę. To członkowie zarządu prowadzą sprawy spółki oraz reprezentują ją na zewnątrz. Co dzieje się w przypadku, gdy w zarządzie występują braki?

Siedziba spółki to nie to samo co adres spółki, a często te pojęcia są ze sobą mylone. Między adresem a siedzibą spółki występują istotne różnice, co widać zwłaszcza w sytuacji zmiany adresu lub siedziby spółki.

Sprawdź, jaki rodzaj spółki prawa handlowego w Polsce dobrać biorąc pod uwagę specyfikacje biznesu jakim chcemy się zajmować.

Spółki w Polsce możemy podzielić na dwa główne rodzaje: spółki osobowe oraz spółki kapitałowe. Do spółek osobowych zaliczymy: spółkę jawną, spółkę partnerską oraz spółkę komandytową i komandytowo-akcyjną. Do grona spółek kapitałowych należą z kolei: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i spółka akcyjna. Jakie są wady i zalety każdej z form? Jaką spółkę dobrać do jakiej skali prowadzonego biznesu?

Czy wspólnik posiadający większość udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością będzie podlegał obowiązkowemu oskładkowaniu w ZUS? Jakie jest stanowisko sądów w tej kwestii?

Zmiana formy prowadzenia biznesu z jednoosobowej działalności gospodarczej na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością jest procesem relatywnie tanim i szybkim do wdrożenia. Do stanu docelowego można dojść kilkoma ścieżkami. Opisujemy dwie najpopularniejsze.

Samorządowa spółka z o.o. realizująca zadania w zakresie sportu i rekreacji przekazała lokalnemu szpitalowi środki ochrony (rękawiczki, maseczki, środki do dezynfekcji), które posiadała na stanie, a których nie wykorzystywała w związku z czasowym zamknięciem prowadzonych przez nią obiektów. Czy w związku z takim przekazaniem spółka może skorzystać ze szczególnych rozwiązań przewidzianych w przepisach tarczy antykryzysowej? Jak w takiej sytuacji rozliczyć VAT, biorąc pod uwagę fakt, że dokonując zakupu darowanych towarów, spółka odliczyła podatek naliczony?

Przekształcenie przedsiębiorcy, prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, w spółkę prawa handlowego, jaką jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jest dla wielu przedsiębiorców naturalnym krokiem, podejmowanym na pewnym etapie rozwoju ich biznesu. Postępowanie takie ma szereg zalet, jakkolwiek nie jest pozbawione wad. W toku podejmowania decyzji o ewentualnym przekształceniu istotnym aspektem mogą okazać się bowiem koszty, które przedsiębiorca będzie musiał ponieść w związku z takim procesem.

W praktyce doradzania spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością radca spółki często staje przed koniecznością przygotowania i przeprowadzenia dopłat. Oczywiście, odbywa się to zazwyczaj we współpracy z obsługującym spółkę notariuszem i działem księgowości, ale to na radcy spoczywa obowiązek koordynacji całego procesu.

W wielu przypadkach jedyny wspólnik spółki z o.o. jest równocześnie jedynym członkiem zarządu takiej spółki. Czy w takiej sytuacji osoba ta ma prawo realizowania czynności, w których występuje jednocześnie jako wspólnik i członek organu zarządzającego?

Czy obowiązkowe jest umieszczanie na umowie o pracę, umowie zlecenia czy świadectwie pracy informacji o organie rejestrującym firmę, jej numerze KRS i wysokości kapitału zakładowego? Nadmieniam, że chodzi o spółkę z o.o.

Jaką odpowiedzialność mogą ponieść osoby zarządzające spółkami, w przypadku gdy nierzetelnie wywiązują się ze swoich obowiązków?

Jaką rolę w spółce odgrywa kworum? Dlaczego pełnomocnictwo powinno być udzielone na piśmie, pod rygorem nieważności, i dołączone do księgi protokołów?

Przepisy kodeksu spółek handlowych w sposób wyraźny regulują kwestie reprezentacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością – dopuszczają jednak daleko idące modyfikacje.

Kodeks spółek handlowych wprowadził mechanizm kontroli zarządu w sytuacjach zaciągania wysokich zobowiązań w imieniu spółki. Pozbawił go jednak z czasem sankcji.

W jakiej formie powinna zostać zawarta umowa pożyczki pomiędzy jedynym wspólnikiem spółki z o.o. a spółką? Czy członek zarządu spółki z o.o., który udzielił spółce pożyczki, może żądać od pozostałych członków zarządu zwrotu jej części, jeśli egzekucja przeciwko spółce okazała się bezskuteczna?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie powoduje powstania przychodu podatkowego

Czy świadczenie niepieniężne na rzecz spółki przez wspólnika podlega opodatkowaniu VAT?

Czy Spółka prowadząca szpital może być zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych od podwyższenia kapitału zakładowego przeznaczonego na cele zdrowotne?

Odsetki z lokat bankowych a ryczałt od dochodów spółek - Interpretacja KIS

Jak przekształcenie spółki wpływa na opodatkowanie dochodów wspólników?

Czy wypłata niewypłaconych zysków Spółki Cywilnej dla wspólników generuje obowiązek podatkowy od osób fizycznych?

Czy umorzenie udziałów spowoduje utratę prawa do opodatkowania ryczałtem?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Czym jest fundacja rodzinna? Czy służy do unikania opodatkowania? Czym różni się od spółki z o.o.?

Nazwa (firma) spółki na fakturach. Kiedy można posługiwać się nazwą skróconą?

Upadłość spółki z. o.o. W jakich przypadkach dopuszczalna?

Czy spółka komandytowa jest podobna do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?

Uchylenie uchwały w spółce z o.o. – kiedy dopuszczalne

Przystąpienie do spółki z o.o. remedium na oskładkowanie ZUS

Konflikt w spółce z o.o. - czy zawsze można wyłączyć wspólnika?

Jak zachować ciągłość działalności spółki w przypadku śmierci jedynego członka zarządu?

Co oznaczają zmiana adresu i zmiana siedziby spółki kapitałowej?

Spółki w Polsce - jaki rodzaj wybrać do prowadzenia biznesu?

Wady i zalety prowadzenia spółki w Polsce

Wspólnik większościowy w spółce z o.o. a obowiązkowe oskładkowanie w ZUS

Zmiana formy prowadzenia biznesu z jednoosobowej działalności gospodarczej na spółkę z o.o.

Darowizna na przeciwdziałanie COVID-19 a rozliczenia podatkowe

Koszty przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.

Jak przeprowadzić dopłaty w spółce z o.o.

Dokonywanie czynności prawnych z samym sobą przez jedynego wspólnika spółki z o.o.

Jakie dane spółka z o.o. powinna ujawnić w pismach i umowach?

Odpowiedzialność za działanie na szkodę spółki

Kworum i większość głosów na zgromadzeniu wspólników spółki z o.o.

Reprezentacja spółki z o.o.

Zgoda wspólników na zobowiązanie przekraczające wysokość kapitału zakładowego

Udzielenie spółce z o.o. pożyczki przez wspólnika lub członka zarządu

Udzielenie spółce z o.o. pożyczki przez wspólnika lub członka zarządu