Podatek od spadków i darowizn, Ulga

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że interaktywne książki dla dzieci produkowane przez polską spółkę nie kwalifikują się do ulgi na ekspansję w rozumieniu art. 18eb ust. 2 ustawy CIT.

Darowizna nieruchomości to często spotykany sposób przekazywania majątku, który może być motywowany różnorodnymi przyczynami, od chęci wsparcia bliskich po realizację celów biznesowych. Jednak nie zawsze proces darowizny przebiega gładko, a czasem może dojść do sytuacji, w której darowizna zostaje odwołana. W takim przypadku pojawia się pytanie o skutki podatkowe takiego działania. Czy zwrot darowizny nieruchomości podlega opodatkowaniu?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji potwierdziła możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej w całości przez matkę trójki małoletnich dzieci, w stosunku do których sprawuje ona władzę rodzicielską oraz faktyczną pieczę nad nimi, ich potrzebami i wychowaniem.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że brak faktury VAT nie pozwala na skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej, mimo poniesionych i udokumentowanych wydatków związanych z projektem. Konieczność posiadania faktury VAT wynika wprost z art. 26h ust. 3 w zw. z art. 26h ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację, w której wyjaśnił, że korekta dotycząca wielkości i wartości nabytych w spadku przedmiotów pozostanie bez wpływu na prawo do skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że montaż klimatyzacji z funkcją grzania nie uprawnia do odliczenia wydatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej, w związku z  termomodernizacją budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że ulga mieszkaniowa nie traci swojej ważności w przypadku zamiany mieszkań, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek zawartych w ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Krajowa Informacja Skarbowa w swojej interpretacji wyjaśniła, że wnioskodawca, prowadzący działalność w zakresie usług wspomagających produkcję roślinną, nie może skorzystać z ulgi na prace konserwatorskie, restauratorskie i budowlane przy zabytkowej nieruchomości, z uwagi na niespełnienie szczegółowych warunków określonych w art. 26hb ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Postępowanie wymiarowe w zakresie spadku jest często inicjowane przez urzędy skarbowe, gdy spadkobiercy zapominają o złożeniu zeznania podatkowego po śmierci spadkodawcy. Problem ten ujawnia się zwykle przy próbie sprzedaży odziedziczonej nieruchomości. Niestety, urzędy nie zawsze działają zgodnie z prawem, błędnie określając termin zapłaty podatku.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wnioskodawczyni ma prawo do ulgi podatkowej dla seniorów w stosunku do przychodów z działalności gospodarczej.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że darowizna środków pieniężnych dokonana między najbliższą rodziną, w określonych warunkach, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wymiana podłogi na antypoślizgową przez wnioskodawczynię jest uzasadniona, ponieważ pomaga uniknąć ryzyka upadku z uwagi na jej umiarkowaną niepełnosprawność narządu ruchu. Organ uznał, że poniesione wydatki kwalifikują się do ulgi rehabilitacyjnej.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydatek na zakup testu genetycznego nie kwalifikuje się do ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie jest wyraźnie wymieniony w zamkniętym katalogu ulg podatkowych i nie jest bezpośrednio związany z rehabilitacją lub ułatwianiem życia osób niepełnosprawnych.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że wnioskodawczyni, będąca osobą niepełnosprawną i mająca na utrzymaniu dziecko niepełnosprawne, ma prawo do jednokrotnego odliczenia wydatków z tytułu używania samochodu osobowego, do kwoty 2280 zł rocznie, niezależnie od liczby osób niepełnosprawnych w gospodarstwie domowym.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że otrzymane dofinansowanie przez udziałowca spółki do zagospodarowania wspólnoty gruntowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację, w której wyjaśnił, że wydatki poniesione na wymianę szyb i montaż markiz przeciwsłonecznych nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wnioskodawca ma prawo odliczyć wydatki na indywidualnie dopasowane urządzenia ułatwiające rehabilitację i codzienne czynności, ponieważ są niezbędne z powodu jego niepełnosprawności i wspomagają zdolność do pracy zawodowej, z zastrzeżeniem, że wydatki są udokumentowane i nie są dofinansowane z innych źródeł.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) uznała, że spółka nie ma prawa do skorzystania z ulgi na robotyzację w odniesieniu do rat leasingowych, płatnych na podstawie umowy leasingu zwrotnego, ponieważ tego rodzaju opłaty nie kwalifikują się jako koszty związane z robotyzacją.

W dobie dynamicznych zmian na rynku nieruchomości oraz rosnącej popularności transakcji deweloperskich, wiele osób decyduje się na przekazywanie darowizn w transzach. Jednakże takie działanie niesie za sobą pewne konsekwencje podatkowe, w tym konieczność składania odrębnego zgłoszenia o nabyciu rzeczy i praw majątkowych (SD-Z2) dla każdej transzy. W niniejszym artykule przyjrzymy się bliżej tej kwestii, opierając się na interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że wydatki na działania promocyjno-informacyjne w internecie, takie jak reklama, mogą zostać zakwalifikowane jako koszty działań promocyjno-informacyjnych, dając prawo do skorzystania z ulgi na ekspansję zgodnie z art. 26gb ustawy o PIT.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny w przypadku świadczenia usług na rzecz podmiotu niebędącego czynnym podatnikiem VAT, jeżeli wierzytelność została wpisana do rejestru dłużników.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) pomimo tymczasowego wynajmowania lokalu zakupionego za środki ze sprzedaży nieruchomości dziedziczonej, wnioskodawczyni kwalifikuje się do skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

Ulga na robotyzację. Począwszy od 2022 r. firmy, które decydują się na wprowadzenie robotów przemysłowych do swojego procesu produkcji, mogą dodatkowo odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodu związanych z wydatkami na robotyzację w danym roku. W celu skorzystania z ulgi, przedsiębiorca musi prowadzić działalność produkcyjną. W przypadku poniesienia straty przez firmę lub osiągnięcia dochodu niepozwalającego na odliczenie ulgi, można ją rozliczyć w ciągu 6 kolejnych lat podatkowych, jednak warto zaznaczyć, że na chwilę obecną przewidziano, aby ulga obowiązywała jedynie do 2026 roku.

Zdaniem Krajowej Informacji Skarbowej samo wspólne posiadanie lokaty bankowej z wujem, nawet jeśli środki na tej lokacie pochodzą wyłącznie od wuja, nie skutkuje automatycznie obowiązkiem opodatkowania darowizny.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że wnioskodawczyni nie może skorzystać z odliczenia w PIT-37 oraz PIT/0 za rok podatkowy 2021 z tytułu używania samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej.