Tematy - Spółka komandytowa

Co roku każdy przedsiębiorca powinien rozważyć opłacalność zmiany formy opodatkowania swojej firmy. Przepisy podatkowe dają czas na podjęcie tej decyzji i złożenie stosownego oświadczenia do 20 lutego. Jakie formy opodatkowania można aktualnie wybrać?

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że wydatki ponoszone przez spółkę komandytową z tytułu uiszczonych składek na ubezpieczenie społeczne za adwokatów komplementariuszy mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) aport wyrobów węglowych przez pośredniczący podmiot węglowy do spółki komandytowej nie generuje obowiązku zapłaty podatku akcyzowego.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że wycofanie z majątku spółki komandytowej składnika majątku w postaci nieruchomości i nieodpłatne przekazanie jej do majątku wspólników, w części odpowiadającej ich udziałom w zysku spółki komandytowej, nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zatem nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Według Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) przekształcenie spółki komandytowej w prostą spółkę akcyjną nie wpłynie na podatkową sytuację wspólnika w zakresie wypłat zysków.

W artykule omawia się kwestię opodatkowania wypłaty zysku spółki komandytowej na rzecz komplementariusza. Wnioskodawca zapytał KIS, czy należy zastosować odliczenie dla komplementariuszy oraz czy wypłata powinna być opodatkowana zryczałtowaną stawką 19% podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację indywidualną dotyczącą możliwości stosowania przez spółkę komandytową preferencyjnej 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych. W skrócie, organ podatkowy potwierdził, że spółka komandytowa ma prawo do korzystania z tej obniżonej stawki.

Interpretacja indywidualna Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wyjaśnia, że przystąpienie męża do spółki komandytowej prowadzącej działalność w tym samym zakresie co wnioskodawczyni, nie powoduje utraty prawa do opodatkowania dochodów wnioskodawczyni w formie karty podatkowej.

W interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że wynagrodzenie komplementariusza za prowadzenie spraw spółki komandytowej powinno być kwalifikowane jako przychód z innych źródeł. To stanowisko ma kluczowe znaczenie dla osób pełniących rolę komplementariusza, ponieważ wpływa na sposób, w jaki ich dochody są opodatkowane.

Ocena skutków podatkowych związanych z wycofaniem części wkładu w formie pieniężnej ze Spółki komandytowej. W skrócie, KIS uznał, że takie działanie jest neutralne podatkowo i nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

W artykule omawiane jest przekształcenie spółki komandytowej w spółkę akcyjną i jego skutki podatkowe dla wnioskodawcy, który jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce. W odpowiedzi na pytanie wnioskodawcy, Krajowa Informacja Skarbowa stwierdziła, że przekształcenie nie będzie wiązało się z uzyskaniem przez niego przychodu w dniu przekształcenia. Wartość kapitału zakładowego i majątku spółki pozostanie bez zmian.

Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczy opodatkowania dochodów wspólników w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytową. Według organu, zysk wypracowany przez spółkę przed przekształceniem, wypłacony wspólnikom, stanie się ich przychodem i będzie opodatkowany stawką 19%. Przekształcenie spółki oraz przeniesienie kapitału zapasowego nie generuje obowiązku podatkowego dla wspólników.

Interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wyjaśnia, że przystąpienie do spółki komandytowej poprzez wniesienie wkładu pieniężnego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Dodatkowo, wniesiony wkład może być rozpoznany jako koszt podatkowy w przypadku przyszłego zbycia praw i obowiązków w spółce.

W momencie, gdy dalsze prowadzenie działalności przez spółkę komandytową nie ma sensu albo nie jest już możliwe, należy przejść procedurę prowadzącą do likwidacji tej spółki.

Tradycyjna procedura likwidacyjna spółki komandytowej jest kosztowna i czasochłonna, a do tego wymaga spełnienia szeregu warunków, w tym spłaty długów. Jednak, są sposoby, aby tego uniknąć!

W związku z przejściowymi problemami finansowymi spółki komandytowej wspólnicy mogą ją wspomóc finansowo na kilka sposobów, co pozwoli na jej przetrwanie w niesprzyjającym okresie.

Relacje między wspólnikami mogą zacząć zmierzać w kierunku, który utrudni funkcjonowanie spółki. Czy będzie to jednak wystarczające do wykluczenia wspólnika ze spółki?

Jednym ze sposobów zaoszczędzenia na podatkach w spółce komandytowej jest zamiana ról. Sprawdź zalety i wady tego rozwiązania!

Budowa firmy, czyli nazwy spółki komandytowej nie jest sprawą prostą. Błędnie skonstruowana firma spółki komandytowej może spowodować dotkliwe konsekwencje finansowe dla wspólnika.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i spółka komandytowa to dwie najczęściej wybierane formy prawne prowadzonej działalności w ramach spółki. Mają swoje podobieństwa, jednak wciąż posiadają cechy odróżniające.

Jak wspólnik może wystąpić ze spółki osobowej? Jak powinno wyglądać rozliczenie występującego wspólnika ze spółką?

Czy spółka komandytowa musi pobierać w trakcie roku obrotowego zaliczki na PIT przy wypłacie komplementariuszowi zaliczek na poczet jego udziału w zyskach, jeśli nie jest jeszcze znana kwota zobowiązania podatkowego spółki? Sądy twierdzą, że nie. Skarbówka rozumie przepisy inaczej.

Spółka osobowa na podatku liniowym to znaczne obciążenia podatkowe. Jedna z możliwości to zmiana formy prawnej dająca prawo do obniżonego CIT-u.

Zapraszamy na praktyczne webinarium „Zmiany w opodatkowaniu spółek komandytowych i ich wielki powrót” z gwarantowanym imiennym certyfikatem, które odbędzie się 20 maja 2022 roku. Polecamy!

Już od ponad dekady spółkę z o.o. można zarejestrować w Polsce przez Internet. 7 lat temu ta możliwość objęła spółkę jawną i komandytową, a niedawno również prostą spółkę akcyjną. Wszystko za sprawą systemu S24, który z definicji powinien umożliwić założenie i rejestrację spółki w 24 godziny, bez zbędnych formalności. Czy jednak taka forma jest lepsza od klasycznej? Jak wygląda procedura rejestracji? Jakie są zalety, a jakie wady systemu S24?

Obliczenie podatku od zysków wypłacanych przez spółki komandytowe ich wspólnikom uzależnione jest przede wszystkim od statusu tych wspólników, tj. od tego czy są oni komplementariuszami czy komandytariuszami – dotyczy to zarówno wspólników będących osobami fizycznymi, jak i wspólników będących osobami prawnymi.

Czy spółka komandytowa jest w 2022 roku opłacalną podatkowo formą prowadzenia działalności gospodarczej? Co ze składką zdrowotną wspólników tych spółek? Eksperci radzą zainteresowanie się korzyściami jakie daje forma prawna amerykańskiej spółki LLC utworzonej w Stanie Wyoming.

Spółki będące podatnikami CIT, posiadające prawo do udziału w zyskach spółki komandytowej lub spółki jawnej, która uzyskała status podatnika CIT na mocy znowelizowanych od 1 stycznia 2021 r. przepisów, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym dochodów uzyskiwanych z udziału w zyskach takiej spółki. Minister Finansów wydał 15 grudnia 2021 r. interpretację ogólną wyjaśniającą wątpliwości w tej kwestii. Interpretacja wskazuje katalog podmiotów mogących skorzystać z takiego zwolnienia oraz wyjaśnia warunki stosowania tego zwolnienia.

Zaliczki na poczet zysku komplementariusza - opodatkowanie. Sądy administracyjne wydają pierwsze wyroki dotyczące zasad opodatkowania spółek komandytowych po zmianach od 1 stycznia 2021 r. Potwierdzają, że od wypłacanych komplementariuszom zaliczek na poczet zysku Spółka nie musi potrącać podatku w trakcie roku.

Wynagrodzenie dla wspólnika za zarządzanie spółką komandytową – PIT i składki ZUS. Umowa spółki komandytowej może przewidywać, że za prowadzenie spraw spółki, zarządzanie jej majątkiem i personelem, reprezentowanie spółki na zewnątrz, opracowanie i realizację strategii rozwoju etc. – wspólnikowi przysługuje dodatkowe wynagrodzenie, które jest niezależne od zysku z tytułu udziału w spółce. Jak powinno być opodatkowane to wynagrodzenie? Czy od tego wynagrodzenia trzeba rozliczać składki ZUS?

1 października 2021 r. Sejm uchwalił tzw. Polski Ład, przewidujący liczne zmiany w prawie podatkowym oraz w obciążeniach składką zdrowotną. Obecnie projektem ustawy zajmuje się Senat. Projektowane zmiany uderzają przede wszystkim w przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub będących wspólnikami spółek cywilnych lub jawnych. W związku z tym przedsiębiorcy zastanawiają się, jakie działania mogą podjąć, aby zneutralizować wpływ nowych regulacji, które zwiększą nałożone na nich obciążenia publicznoprawne od 1 stycznia 2022 r.

Spółka komandytowa. Organy podatkowe nie kwestionują zakupu usług doradczych od komplementariusza, o ile spełnione będą warunki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu.

Dane spółki osobowej w e-Urzędzie Skarbowym. W dniu 16 lipca 2021 r. Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa poinformowały o uruchomieniu nowej usługi w e-Urzędzie Skarbowym, polegającej na umożliwieniu wspólnikom spółki osobowej dostępu do danych identyfikacyjnych spółki. Dzięki tej usłudze wspólnicy ok. pół miliona spółek osobowych mogą bez przychodzenia do urzędu skarbowego, sprawdzić dane swojej firmy.

„Sp. z o.o. sp.k.” Podatkową opłacalność prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki komandytowej, w której spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będzie pozostawała komplementariuszem i możliwe rozwiązania dla podatników analizują eksperci z Lubasz i Wspólnicy – Kancelarii Radców Prawnych.

Zdaniem Ministerstwa Finansów w przypadku przekształcania spółki handlowej w spółkę jawną informację CIT-15J może złożyć spółka przekształcana lub spółka jawna w terminie 14 dni – w zależności od tego, czy wspólnicy zmienią zasady podziału zysku.

Zdążyliśmy się przyzwyczaić, że spółki komandytowe kojarzyły się z optymalną formą prowadzenia biznesu. Z jednej strony z uwagi na ograniczoną odpowiedzialność wspólników-komandytariuszy za zobowiązania spółki, z drugiej natomiast ze względu na ich transparentność podatkową i brak opodatkowania zysku generowanego przez samą spółkę. Dotychczasowe doświadczenia z funkcjonowania spółek komandytowych straciły jednak na znaczeniu z początkiem 2021 r. (względnie z 1 maja 2021 r.), gdyż od tego czasu w spółkach komandytowych występuje już efekt podwójnego opodatkowania dochodów, zarówno na poziomie samej spółki (CIT) jak również na poziomie wspólników (CIT w przypadku osób prawnych bądź PIT w przypadku osób fizycznych).

Spółka komandytowa. Stawka 9% CIT ma zastosowanie do przychodów innych niż z zysków kapitałowych, po spełnieniu określonych warunków. Zastosowanie obniżonej stawki jest preferencją podatkową, dlatego urzędy skarbowe przykładają dużą wagę do kwestii wypełnienia warunków formalnych.

Czy PCC podlega przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną? Wątpliwości spółek w tej kwestii wydają się uzasadnione.

Zmiana umowy spółki komandytowej. Do 1 maja 2021 roku spółki komandytowe, które zdecydowały się przesunąć moment objęcia ich podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT), mogą zadecydować o wprowadzeniu modyfikacji w swojej strukturze, tak aby dostosować się do zmian fiskalnych. Jednak przepisy prawne odnoszące się do takich podmiotów, jak spółka komandytowa, czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, wbrew pozorom nie są jednoznaczne. Stąd uprawnienia i obowiązki z nich wynikające mogą, i słusznie, wydawać się skomplikowane i nieoczywiste.

Spółka komandytowa a CIT. Spółki komandytowe z początkiem 2021 roku zostały objęte zakresem ustawy o podatku CIT. Nowe przepisy spowodowały, że obecnie zyski wypłacane przez spółki komandytowe będące podatnikami CIT podlegają podwójnemu opodatkowaniu dochodów wypłacanych wspólnikom. Oznacza to, że są opodatkowane zarówno w momencie ich osiągnięcia, ale również, gdy są wypłacane wspólnikowi. To spowodowało, że spółki komandytowe straciły swoją transparentność podatkową. Jak więc zaplanować biznesową przyszłość w kontekście tych regulacji?

Spółka komandytowa a CIT. Objęcie spółki komandytowej opodatkowaniem CIT spowodowało ożywiony ruch „na rynku restrukturyzacji spółek komandytowych”. Wielu wspólników z obawy przed podwójnym opodatkowaniem zysków wypracowanych przez spółkę stara się zrestrukturyzować swoją działalność. Są jednak podatnicy, dla których zmiana przepisów oznacza efektywne obniżenie podatków.

Ulga na złe długi spółki komandytowej. Czy ulgę na złe długi powinien odliczyć wspólnik spółki komandytowej, czy może sama spółka?

CIT od spółek komandytowych - rok obrotowy. Ministerstwo Finansów udzieliło wyjaśnień odnośnie określenia roku obrotowego spółki komandytowej, w związku z objęciem tej spółki opodatkowaniem CIT od 2021 roku. W jakim terminie spółki komandytowe uzyskują status podatnika podatku CIT? Jak ustalić rok obrotowy spółki komandytowej w 2021 roku?

Z uwagi na objęcie spółki komandytowej opodatkowaniem CIT od 2021 roku wiele sp.k. rozważa przekształcenie w spółkę jawną, by utrzymać jednokrotne opodatkowanie zysków. Należy jednak pamiętać, że niektóre spółki jawne również zostaną objęte opodatkowaniem CIT, a przepisy przejściowe nie dają pewności, że przekształcana spółka zagwarantuje tzw. jednokrotne opodatkowanie. Czy przekształcenie spółki komandytowej w jawną pozwoli uciec przed opodatkowaniem CIT?

Od 2021 roku spółki komandytowe i niektóre spółki jawne stały się podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), mimo, że spółki te nie są osobami prawnymi. Wyjaśniamy zasady objęcia tych spółek i ich wspólników nowymi zasadami opodatkowania dochodów i strat.

Odliczanie składek dla wspólników spółek komandytowych. Nowy rok przyniósł wiele zmian prawnych w zakresie prowadzenia działalności, wśród których jedną z najgłośniejszych są te dotyczące spółek komandytowych. Oprócz objęcia ich podatkiem dochodowym od osób prawnych dochodzi jeszcze brak możliwości odliczenia od przychodu składek na ubezpieczenia społeczne, a od podatku, składki zdrowotnej. Zmiany weszły w życie 1 stycznia 2021 roku.

Estoński CIT może być rozwiązaniem dla wielu wspólników spółek komandytowych dotkniętych ostatnimi zmianami dotyczącymi zasad opodatkowania ich działalności. Decyzja nie należy do łatwych, ponieważ wprowadzone do polskiego systemu podatkowego rozwiązanie jest skomplikowane. Należy je poprzedzić szczegółową analizą, zarówno co kryteriów skorzystania, jak i skutków na poszczególnych etapach wdrożenia tego rozwiązania.

Od 2021 r. spółki komandytowe zostają objęte podatkiem CIT. Właściciele tych spółek mają zatem płacić podatek dochodowy podwójnie – najpierw spółka płaci CIT a następnie PIT płacą wspólnicy. Ponieważ komplementariusze mogą odliczyć od podatku PIT kwotę podatku CIT w proporcji przypadającej na wspólnika, realna stopa opodatkowania może się zmniejszyć.

Co się zmieni w podatkach dochodowych w 2021 roku? Jakie są zasady ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estońskiego CIT)? Jak zmieni się opodatkowanie spółek komandytowych i spółek nieruchomościowych? Jak wykonać obowiązek publikowania strategii podatkowej? Jak rozliczać straty? Przedstawiamy podsumowanie najważniejszych zmian podatkowych, na które powinni przygotować się podatnicy podatków dochodowych w 2021 roku.

Podwójne opodatkowanie spółek komandytowych. Los spółek komandytowych został przesądzony i od 2021 r. będą musiały płacić podatek CIT. Szybkie tempo prac legislacyjnych sprawiło, że nowa ustawa budzi wiele wątpliwości dotyczących interpretacji nowych przepisów.

Spółka komandytowa

Zmiana formy opodatkowania firmy w 2024 roku. Decyzja do 20 lutego. Co można wybrać? Jakie efektywne opodatkowanie (podatek + składki)?

Czy składki na ubezpieczenia społeczne adwokatów w spółce komandytowej mogą być uznawane za koszty podatkowe?

Czy aport węgla do spółki komandytowej wymaga zapłaty podatku akcyzowego?

Czy przekazanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej na rzecz wspólników podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?

Czy wypłata zysków przed przekształceniem spółki komandytowej jest opodatkowana?

Czy komplementariusz spółki komandytowej może skorzystać z odliczenia?

Spółka komandytowa może korzystać z 9% stawki CIT

Czy przystąpienie podatnika do spółki komandytowej wpłynie na prawo do karty podatkowej dla konserwatora zabytków?

Do jakiego źródła przychodów zaliczyć wynagrodzenie komplementariusza za prowadzenie spraw spółki komandytowej?

Jak organy podatkowe i NSA interpretują podatkowe konsekwencje wycofania części wkładu ze Spółki komandytowej

Czy przekształcenie spółki komandytowej w spółkę akcyjną wiąże się z konsekwencjami podatkowymi dla spółki?

Jak przekształcenie spółki wpływa na opodatkowanie dochodów wspólników?

Czy wniesienie wkładu pieniężnego do spółki komandytowej powoduje opodatkowanie?

Jak zlikwidować spółkę komandytową?

Rozwiązanie spółki komandytowej bez spłaty jej długów

„Dokapitalizowanie” spółki komandytowej

Jak usunąć wspólnika ze spółki komandytowej?

Zmiana statusu komandytariusza na komplementariusza

Dlaczego nie zamieszczać nazwiska komandytariusza w nazwie spółki komandytowej?

Czy spółka komandytowa jest podobna do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?

Rozliczenie wspólnika występującego ze spółki osobowej

Zaliczki PIT - udział w zyskach spółki komandytowej

Przekształcenie spółki jawnej w komandytową lub z o.o. Stawka CIT

Webinarium „Zmiany w opodatkowaniu spółek komandytowych i ich wielki powrót” + certyfikat gwarantowany

Rejestracja spółki przez S24, czy w formie klasycznej?

Jakie podatki płacą komplementariusze i komandytariusze w spółce komandytowej?

Spółka komandytowa w 2022 roku a składka zdrowotna wspólników

Zwolnienie z CIT dochodów z udziału w zyskach spółek komandytowych i jawnych (będących podatnikami CIT)

Zaliczki na poczet zysku komplementariusza - opodatkowanie

Dodatkowe wynagrodzenie dla wspólnika za zarządzanie spółką komandytową – PIT i składki ZUS

Wpływ Polskiego Ładu na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej – alternatywne formy prowadzenia działalności

Usługi świadczone przez wspólnika na rzecz spółki komandytowej

Dane spółki osobowej wspólnik sprawdzi w e-Urzędzie Skarbowym

„Sp. z o.o. sp.k.” a opodatkowanie CIT spółek komandytowych

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną – kto może złożyć informację CIT-15J

Spółka komandytowa podatnikiem CIT – ograniczenia w zwolnieniu z opodatkowania dochodu komandytariusza

Spółka komandytowa - warunki skorzystania z 9% CIT

PCC a przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną

Spółka komandytowa - pułapki przy zmianie umowy

Spółka komandytowa a CIT. Czy można uniknąć podwójnego opodatkowania?

Komu opłaca się (podatkowo) pozostanie w spółce komandytowej?

Ulga na złe długi spółki komandytowej - jak odliczyć?

Jaki jest rok obrotowy spółki komandytowej objętej CIT?

CIT 2021 - czy warto przekształcić spółkę komandytową w spółkę jawną?

CIT w spółkach komandytowych i jawnych - zasady opodatkowania dochodów i strat

Odliczanie składek dla wspólników spółek komandytowych będzie niemożliwe

Czy estoński CIT może być alternatywą dla wspólników spółki komandytowej?

Czy komplementariusz spółki komandytowej od 2021 roku będzie płacił niższy podatek dochodowy?

Podatki 2021 - najważniejsze zmiany w podatkach dochodowych

Podwójne opodatkowanie spółek komandytowych