REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Artur Sadziński
Dziennikarz i redaktor od 2017 roku. Pisze o prawie, polityce i finansach – jasno, konkretnie i z myślą o czytelniku.
Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37?
Ulga rehabilitacyjna 2025: sprawdź, czy odliczysz pełne koszty leczenia i dojazdów w PIT-37!
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga rehabilitacyjna 2025 pozwala osobom z niepełnosprawnością, lub ich opiekunom, odliczyć od dochodu wydatki na leki, sprzęt, adaptację mieszkania czy dojazdy własnym autem. Sprawdź, kto może z niej skorzystać, jakie obowiązują limity i jak bezbłędnie wpisać ulgę w formularzu PIT-37, aby fiskus zwrócił maksymalną kwotę.

rozwiń >

Co obejmuje ulga rehabilitacyjna?

Ulga rehabilitacyjna pozwala osobom z niepełnosprawnością lub ich opiekunom odliczyć od dochodu potwierdzone wydatki na leczenie i usprawnianie. Przepisy (art. 26 ust. 7–7d ustawy o PIT) obejmują m.in.

REKLAMA

  • zakup leków,
  • sprzętu rehabilitacyjnego,
  • adaptację mieszkania,
  • utrzymanie psa asystującego.

Odliczeniu podlegają także koszty transportu i rehabilitacji, np. dojazdy własnym autem (limit 2 280 zł rocznie) czy pobyt na turnusie. Pamiętaj: odliczasz tylko część faktycznie opłaconą z własnej kieszeni, a wszystkie wydatki muszą być potwierdzone fakturą lub paragonem z NIP-em oraz, w razie potrzeby, zaleceniem lekarza.

Kto może odliczyć wydatki w 2025 r.?

REKLAMA

Z ulgi rehabilitacyjnej skorzystają zarówno osoby posiadające własne orzeczenie o niepełnosprawności, jak i podatnicy utrzymujący niepełnosprawnych członków rodziny. Pod warunkiem spełnienia określonego limitu dochodu. Mianowicie jeżeli roczny dochód tej osoby nie przekracza 19 061 zł (12-krotność renty socjalnej). Co ważne do limitu dochodu nie wlicza się dodatku pielęgnacyjnego ani trzynastej renty socjalnej.

Ulga rehabilitacyjna dla opiekuna osoby niepełnosprawnej przysługuje więc wtedy, gdy dochód podopiecznego mieści się w podanym limicie, a opiekun udokumentuje poniesione wydatki i odliczy je od własnego dochodu w rocznym PIT.

Limity i katalog kosztów 2025

Ulga rehabilitacyjna nie jest jednolita. Każdy rodzaj wydatku ma własny limit lub dodatkowe wymogi dokumentacyjne. Poniższa tabela pokazuje najważniejsze kategorie kosztów, obowiązujące pułapy oraz potrzebne potwierdzenia, które musisz zachować w razie ewentualnej kontroli skarbowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Rodzaj wydatku

Limit w 2025 r.

Warunki odliczenia

Leki przyjmowane stale

Nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie

Paragon/faktura + zalecenie lekarza

Utrzymanie psa asystującego

3 360 zł rocznie

Certyfikat psa + dowód kosztów

Adaptacja lub wyposażenie mieszkania

Bez limitu

Faktura VAT, lokal własny/współwłasny

Sprzęt rehabilitacyjny (wózek, proteza)

Bez limitu

Faktura + zalecenie lekarza specjalisty

Dojazdy własnym samochodem

2 280 zł rocznie

Oświadczenie o przejazdach, auto podatnika

Dokumenty niezbędne do odliczenia

Fiskus uzna Twoją ulgę tylko wtedy, gdy przedłożysz komplet potwierdzeń. Poniżej znajdziesz listę papierów, które warto zebrać jeszcze przed wypełnieniem PIT-37 lub PIT-36:

  • Orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzja ZUS/KRUS o rencie.
  • Dowód zakupu (faktura VAT lub paragon z NIP-em sprzedawcy).
  • Pisemne zalecenie lekarza (wymagane przy lekach, sprzęcie i adaptacji).
  • Oświadczenie o liczbie przejazdów (potrzebne przy limicie 2 280 zł).

Pamiętaj: przechowuj całą dokumentację co najmniej 5 lat od złożenia zeznania, bo urząd skarbowy może poprosić o potwierdzenie wydatków.

Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT-37

Sam wykaz wydatków to jeszcze nie wszystko. Ulga zadziała tylko wtedy, gdy poprawnie wpiszesz ją do zeznania. Oto, gdzie i w jakiej formie ująć odliczenie:

  • PIT-37: część B, wiersz "Ulgi rehabilitacyjne"; szczegółowe kwoty rozbij w załączniku PIT-O (pozycje 26-33).
  • PIT-36: analogicznie, w części B oraz w załączniku PIT-O.

Odliczasz wyłącznie sumę pokrytą z własnej kieszeni. Jeśli NFZ lub PFRON zwróciły część kosztów, zmniejsz odpis o otrzymaną refundację.

FAQ – najczęstsze wątpliwości podatników

Czy mogę odliczyć rehabilitację online?
Tak, jeśli masz rachunek i zalecenie lekarza.

Czy można odliczyć leki w uldze rehabilitacyjnej 2025? Tak. Odliczysz nadwyżkę wydatków na leki przyjmowane stale ponad 100 zł miesięcznie, pod warunkiem że masz paragon lub fakturę z NIP-em sprzedawcy oraz pisemne zalecenie lekarza potwierdzające konieczność stałego stosowania danego preparatu.

Paragon bez NIP – czy zadziała?
Nie, od 2023 r. konieczny jest NIP lub faktura VAT.

Czy limit 2 280 zł na auto dotyczy każdego pojazdu osobno?
Nie, to łączny limit na jednego podatnika.

Mam dwa psy asystujące – ile odliczę?
Limit 3 360 zł rocznie jest wspólny, nie podwajasz kwoty.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Koniec z oszukiwaniem w CV. Pracodawcy sprawdzą dyplom a uczelnie będą miały nowy obowiązek

Fałszywy dyplom w CV? Już wkrótce ten problem może odejść do lamusa. Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego przygotowało projekt ustawy, który da pracodawcom narzędzie do weryfikacji wykształcenia kandydatów do pracy. To rewolucja w rekrutacji, która kończy z dotychczasową bezradnością pracodawców wobec przepisów o ochronie danych.

MOPS – jakie świadczenia przysługują osobom z niepełnosprawnością w 2025 roku? Sprawdź listę dodatków i zasiłków

Masz orzeczenie o lekkim, umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności i zastanawiasz się, jakie świadczenia możesz uzyskać z Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej (MOPS)? W 2025 roku katalog możliwego wsparcia obejmuje nie tylko pieniężne zasiłki i dodatki, ale również pomoc w postaci usług opiekuńczych, dofinansowań oraz wsparcia socjalnego. W tym poradniku znajdziesz pełną listę dostępnych świadczeń dla osób z niepełnosprawnością w 2025 roku, dowiesz się, jakie są warunki przyznania poszczególnych form pomocy i jakie dokumenty są wymagane. Wyjaśniamy też różnice między zasiłkiem stałym, pielęgnacyjnym, świadczeniem pielęgnacyjnym i innymi dodatkami, które można uzyskać z MOPS w zależności od stopnia niepełnosprawności i sytuacji życiowej.

Koniec chorobowego z pracy! Rewolucja w przepisach, która dotknie miliony Polaków. Jakie zmiany w wypłatach za L4?

Koniec wypłat chorobowego z pracy? Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej szykuje rewolucyjne zmiany, które oznaczają ogromną zmianę dla pracowników, ale też dla przedsiębiorców. Nowe przepisy mają raz na zawsze zakończyć system, który obowiązuje od lat. Jakie zmiany w wypłatach za L4 czekają Polaków?

Upały w pracy – od 2027 roku nowe przepisy. Co musisz wiedzieć już dziś?

Rząd zapowiada zmiany w przepisach BHP. Od 1 stycznia 2027 r. pracodawcy będą musieli przestrzegać nowych zasad dotyczących pracy w wysokich temperaturach. Zanim jednak wejdą one w życie, już teraz warto znać swoje prawa.

REKLAMA

Rząd chce dać tylko 3% podwyżki w budżetówce. Związkowcy i pracodawcy grzmią: „To za mało!”

Rządowy wskaźnik wzrostu wynagrodzeń w sferze budżetowej na 2026 r. wywołał wspólny sprzeciw związkowców i pracodawców. Obie strony zgodnie oceniły zaproponowane 3% jako „zdecydowanie niewystarczające” i wzywają do natychmiastowej rewizji. Stawką jest jakość usług publicznych, stabilność zatrudnienia i bezpieczeństwo państwa.

Małe szkoły z nową rolą. Rząd chce je chronić przed likwidacją

Ministerstwo Edukacji Narodowej przygotowało projekt ustawy, który ma zapobiegać likwidacji małych szkół podstawowych. Placówki te będą mogły pełnić funkcje społeczne i wspierać lokalne społeczności – zwłaszcza na terenach wiejskich.

Nawet 95% pokrywa PFRON. Dofinansowanie do remontu łazienki w 2025 – likwidacja barier architektonicznych. Kompletny przewodnik

Osoby z niepełnosprawnościami często napotykają na bariery architektoniczne w swoim otoczeniu, które utrudniają im codzienne funkcjonowanie w domu. Jednym z najczęstszych problemów jest brak dostosowanej łazienki. Czy PFRON finansuje dostosowanie łazienki do potrzeb osoby z niepełnosprawnością? Tak, w 2025 roku można uzyskać wysokie dofinansowanie z PFRON na remont łazienki i likwidację barier architektonicznych. W tym poradniku wyjaśniamy, jak krok po kroku złożyć wniosek, jakie dokumenty są potrzebne, ile wynosi dofinansowanie do łazienki z PFRON i kto może skorzystać z programu. Jeśli zastanawiasz się, jak uzyskać dofinansowanie z PFRON 2025 na łazienkę lub czy Twój remont się kwalifikuje, znajdziesz tu wszystkie odpowiedzi.

Nowe podatki w budżecie UE po 2028 roku: firmy i konsumenci zapłacą więcej

Unia Europejska planuje głęboką reformę budżetu na lata 2028–2034, której centrum stanowią nowe źródła dochodów – de facto nowe unijne podatki. ETS, CBAM, opłata od e-odpadów, wyższy podatek od plastiku, a także kontrowersyjna składka CORE dla dużych firm mają przynieść blisko 60 mld euro rocznie. Choć środki mają wspierać transformację energetyczną, bezpieczeństwo i konkurencyjność, przedsiębiorcy ostrzegają przed ryzykiem nadmiernego obciążenia, zwłaszcza dla małych i średnich firm.

REKLAMA

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany?

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany? Być może, szczególnie w obliczu gruntownych zmian prawa w zakresie zaliczania do stażu pracy okresu zatrudnienia w ramach JDG i umów zleceń! Co więcej, w polskiej debacie publicznej coraz głośniej wybrzmiewa postulat, który może zrewolucjonizować podejście do praw pracowniczych – wprowadzenie powszechnego tzw. urlopu stażowego. Wówczas nie-pracownicy również skorzystaliby na zmianach. Pomysł, choć nie nowy, nabiera impetu w kontekście rosnącej świadomości na temat potrzeby zachowania równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Czy dodatkowe dni wolne, uzależnione od lat spędzonych na rynku pracy, wejdą w życie? W wielu zawodach już tak jest! Być może stanie się to więc powszechnym prawem.

REKLAMA