REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Artur Sadziński
Dziennikarz specjalizujący się w prawie i finansach. Piszę z myślą o tym, by zawiłe sprawy były zrozumiałe.
Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37?
Ulga rehabilitacyjna 2025: sprawdź, czy odliczysz pełne koszty leczenia i dojazdów w PIT-37!
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga rehabilitacyjna 2025 pozwala osobom z niepełnosprawnością, lub ich opiekunom, odliczyć od dochodu wydatki na leki, sprzęt, adaptację mieszkania czy dojazdy własnym autem. Sprawdź, kto może z niej skorzystać, jakie obowiązują limity i jak bezbłędnie wpisać ulgę w formularzu PIT-37, aby fiskus zwrócił maksymalną kwotę.

rozwiń >

Co obejmuje ulga rehabilitacyjna?

Ulga rehabilitacyjna pozwala osobom z niepełnosprawnością lub ich opiekunom odliczyć od dochodu potwierdzone wydatki na leczenie i usprawnianie. Przepisy (art. 26 ust. 7–7d ustawy o PIT) obejmują m.in.

REKLAMA

  • zakup leków,
  • sprzętu rehabilitacyjnego,
  • adaptację mieszkania,
  • utrzymanie psa asystującego.

Odliczeniu podlegają także koszty transportu i rehabilitacji, np. dojazdy własnym autem (limit 2 280 zł rocznie) czy pobyt na turnusie. Pamiętaj: odliczasz tylko część faktycznie opłaconą z własnej kieszeni, a wszystkie wydatki muszą być potwierdzone fakturą lub paragonem z NIP-em oraz, w razie potrzeby, zaleceniem lekarza.

Kto może odliczyć wydatki w 2025 r.?

REKLAMA

Z ulgi rehabilitacyjnej skorzystają zarówno osoby posiadające własne orzeczenie o niepełnosprawności, jak i podatnicy utrzymujący niepełnosprawnych członków rodziny. Pod warunkiem spełnienia określonego limitu dochodu. Mianowicie jeżeli roczny dochód tej osoby nie przekracza 19 061 zł (12-krotność renty socjalnej). Co ważne do limitu dochodu nie wlicza się dodatku pielęgnacyjnego ani trzynastej renty socjalnej.

Ulga rehabilitacyjna dla opiekuna osoby niepełnosprawnej przysługuje więc wtedy, gdy dochód podopiecznego mieści się w podanym limicie, a opiekun udokumentuje poniesione wydatki i odliczy je od własnego dochodu w rocznym PIT.

Limity i katalog kosztów 2025

Ulga rehabilitacyjna nie jest jednolita. Każdy rodzaj wydatku ma własny limit lub dodatkowe wymogi dokumentacyjne. Poniższa tabela pokazuje najważniejsze kategorie kosztów, obowiązujące pułapy oraz potrzebne potwierdzenia, które musisz zachować w razie ewentualnej kontroli skarbowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Rodzaj wydatku

Limit w 2025 r.

Warunki odliczenia

Leki przyjmowane stale

Nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie

Paragon/faktura + zalecenie lekarza

Utrzymanie psa asystującego

3 360 zł rocznie

Certyfikat psa + dowód kosztów

Adaptacja lub wyposażenie mieszkania

Bez limitu

Faktura VAT, lokal własny/współwłasny

Sprzęt rehabilitacyjny (wózek, proteza)

Bez limitu

Faktura + zalecenie lekarza specjalisty

Dojazdy własnym samochodem

2 280 zł rocznie

Oświadczenie o przejazdach, auto podatnika

Dokumenty niezbędne do odliczenia

Fiskus uzna Twoją ulgę tylko wtedy, gdy przedłożysz komplet potwierdzeń. Poniżej znajdziesz listę papierów, które warto zebrać jeszcze przed wypełnieniem PIT-37 lub PIT-36:

  • Orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzja ZUS/KRUS o rencie.
  • Dowód zakupu (faktura VAT lub paragon z NIP-em sprzedawcy).
  • Pisemne zalecenie lekarza (wymagane przy lekach, sprzęcie i adaptacji).
  • Oświadczenie o liczbie przejazdów (potrzebne przy limicie 2 280 zł).

Pamiętaj: przechowuj całą dokumentację co najmniej 5 lat od złożenia zeznania, bo urząd skarbowy może poprosić o potwierdzenie wydatków.

Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT-37

Sam wykaz wydatków to jeszcze nie wszystko. Ulga zadziała tylko wtedy, gdy poprawnie wpiszesz ją do zeznania. Oto, gdzie i w jakiej formie ująć odliczenie:

  • PIT-37: część B, wiersz "Ulgi rehabilitacyjne"; szczegółowe kwoty rozbij w załączniku PIT-O (pozycje 26-33).
  • PIT-36: analogicznie, w części B oraz w załączniku PIT-O.

Odliczasz wyłącznie sumę pokrytą z własnej kieszeni. Jeśli NFZ lub PFRON zwróciły część kosztów, zmniejsz odpis o otrzymaną refundację.

FAQ – najczęstsze wątpliwości podatników

Czy mogę odliczyć rehabilitację online?
Tak, jeśli masz rachunek i zalecenie lekarza.

Czy można odliczyć leki w uldze rehabilitacyjnej 2025? Tak. Odliczysz nadwyżkę wydatków na leki przyjmowane stale ponad 100 zł miesięcznie, pod warunkiem że masz paragon lub fakturę z NIP-em sprzedawcy oraz pisemne zalecenie lekarza potwierdzające konieczność stałego stosowania danego preparatu.

Paragon bez NIP – czy zadziała?
Nie, od 2023 r. konieczny jest NIP lub faktura VAT.

Czy limit 2 280 zł na auto dotyczy każdego pojazdu osobno?
Nie, to łączny limit na jednego podatnika.

Mam dwa psy asystujące – ile odliczę?
Limit 3 360 zł rocznie jest wspólny, nie podwajasz kwoty.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zerowy PIT dla rodzin z dziećmi. Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice

Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice z "Planu 21". W Kolbuszowej podpisał projekt ustawy o zerowym PIT dla rodzin z co najmniej dwojgiem dzieci. „Polskie rodziny mogą liczyć na swojego prezydenta” – podkreślił. To odpowiedź na kryzys demograficzny i pierwszy krok w stronę realnego wsparcia klasy średniej.

Palenie gałęzi na własnej posesji 2025 - czy można palić gałęzie na własnej posesji? Kiedy można palić gałęzie na działce?

Palenie gałęzi i liści, nawet na własnej posesji, może skończyć się mandatem. Zakaz obowiązuje nie tylko w miastach, ale też na wsiach i działkach rekreacyjnych. Sprawdź, co grozi za spalanie gałęzi w 2025 roku i gdzie zgłosić uciążliwego sąsiada, który zadymia okolicę.

Szef na urlopie: czy możliwy jest wypoczynek bez telefonu i laptopa?

Oprócz plaży i szumu morza urlop szefa wiąże się zwykle z telefonami i laptopem. Tymczasem prawdziwy wypoczynek jest naprawdę ważny. Jakie są korzyści z nieobecności szefa w firmie? Co zmienić w zarządzaniu, aby móc spokojnie wybrać się na urlop?

Kiedy cudzoziemcy (np. obywatele Ukrainy) muszą płacić w Polsce podatek od spadków i darowizn?

W Polsce obecnie mieszka wielu cudzoziemców, przeważają obywatele Ukrainy, tutaj pracują, kształcą się, a także nabywają rzeczy m.in. w drodze darowizn otrzymywanych od swoich rodzin czy w drodze dziedziczenia. Warto zatem przybliżyć im zasady opodatkowania obowiązujące na terytorium RP, a przede wszystkim wyjaśnić w jakich sytuacjach ciąży na nich w naszym kraju obowiązek podatkowy.

REKLAMA

KSeF zrewolucjonizuje pracę biur rachunkowych. Nadchodzi największa zmiana od lat

Już od kwietnia 2026 każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur. To ogromne wyzwanie – ale też szansa – zwłaszcza dla biur rachunkowych. Dowiedz się, jak KSeF zmieni obieg dokumentów, rolę księgowych i co zrobić, by nie zostać w tyle w erze cyfrowej rewolucji.

Afera z dofinansowaniami z KPO. PARP zapowiada kontrole, opozycja mówi o gigantycznym skandalu i podaje kolejne przykłady

Wiele kontrowersji wzbudziła interaktywna mapa projektów, które uzyskały dofinansowanie z Krajowego Planu Odbudowy, którą opublikowano na kpo.gov.pl. Co ciekawe od rana 8 sierpnia 2025 r. cała strona kpo.gov.pl nie jest dostępna (występują problemy techniczne z jej wyświetleniem). Szeroko krytykuje się zasadność wydatkowania tych środków zwłaszcza w branży HoReCa. PARP zapowiedział kontrolę w tym sektorze. Premier Tusk powiedział, że nie zaakceptuje żadnego marnotrawienia środków z KPO. Prezes PiS Jarosław Kaczyński nazwał całą sprawę gigantycznym skandalem a inni politycy PiS mówią o największej aferze obecnego rządu

Nowe świadczenie dla osób od 13 do 65 roku życia. Od kiedy? Padł konkretny termin

Nowy projekt dotyczący wsparcia osób z niepełnosprawnościami miał trafić do Sejmu w drugim kwartale 2025 roku, ale tak się nie stało. Obecnie trwają nad nim prace w Komitecie Stałym Rady Ministrów. Premier Donald Tusk niedawno sugerował możliwą datę, a teraz minister rodziny, pracy i polityki społecznej podała nowy, konkretny termin. Oto szczegóły.

Paragony grozy a wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny

Wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny. Mimo pojawiających się w mediach “paragonów grozy”, sierpniowy wypoczynek wciąż można zaplanować w korzystnej cenie, zwłaszcza rezerwując nocleg bezpośrednio.

REKLAMA

Klimatyzacja w miejscu pracy: czy to dobre dla zdrowia pracowników?

Klimatyzacja w miejscu pracy ma zapewniać komfort termiczny pracowników i zapobiegać protestom kadry przed pracą w zbyt wysokich temperaturach. Czy to jednak jest dobre dla zdrowia zatrudnionych osób?

PIP przekształci umowę zlecenia i dzieło w umowę o pracę, nie trzeba będzie iść do sądu. Dodatkowo będą zdalne kontrole. Szykuje się rewolucja dla pracowników i pracodawców

Szykuje się reforma Państwowej Inspekcji Pracy: co będzie oznaczała dla pracowników i pracodawców? Na ten moment wiadomo, że rozwiązania mają na celu zapobieganie obchodzeniu prawa i zapewnienie pracownikom realnej ochrony. Reforma ma dwa główne wymiary: organizacyjny – zmiana struktury PIP, wdrożenie narzędzi cyfrowych i standardów kontroli zdalnych; społeczny – budowanie nowego wizerunku inspekcji jako partnera pracowników, a nie instytucji represyjnej. Dzięki temu PIP ma zyskać skuteczniejsze instrumenty do reagowania na naruszenia prawa pracy.

REKLAMA