REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy pomoc dla uczniów jest nieopodatkowana

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Stypendia wypłacane uczniom przez szkołę, organizacje i samorządy są zwolnione z podatku. Opodatkowaniu będą natomiast podlegały stypendia ufundowane przez przedsiębiorców.

Uczniowie szkół podstawowych i ponadpodstawowych często korzystają z różnych form pomocy materialnej i pieniężnej przyznawanej im w formie stypendiów i zapomóg. Zazwyczaj otrzymane kwoty są zwolnione z podatku, niejednokrotnie jednak stanowi to dla nich przychód, z którego muszą się rozliczyć i zapłacić podatek. Darmowe świadczenie dla ucznia stanowi u niego przychód z innych źródeł, chyba że ustawa o PIT zwalnia otrzymane świadczenie z opodatkowania.

Pomoc materialna

Jedną z form pomocy dla uczniów jest przyznanie stypendium socjalnego lub szkolnego dla uczniów znajdujących się w trudnej sytuacji materialnej. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są: stypendium szkolne oraz zasiłek szkolny. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze motywacyjnym są: stypendium za wyniki w nauce lub za osiągnięcia sportowe oraz inne przyznawane przez prezesa Rady Ministrów, ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania, ministra właściwego do spraw kultury i ochrony dziedzictwa narodowego.
Pomoc materialna jest udzielana uczniom w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji, umożliwienia pokonywania barier dostępu do edukacji wynikających z trudnej sytuacji materialnej ucznia, a także wspierania edukacji uczniów zdolnych. Pomoc taką mogą otrzymać uczniowie szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieży i dla dorosłych oraz słuchacze publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych. Z tej pomocy skorzystają też wychowankowie publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo w stopniu głębokim, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi niepełnosprawnościami.
Świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i osób uczestniczących w innych formach kształcenia, pochodzące z budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz ze środków własnych szkół i uczelni – przyznane na podstawie przepisów o systemie oświaty, prawa o szkolnictwie wyższym, a także przepisów o stopniach naukowych i tytule naukowym oraz o stopniach i tytule w zakresie sztuki są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Stypendia takie nie będą więc objęte podatkiem i nie trzeba się z nich rozliczać.

STYPENDIUM SZKOLNE
Stypendium szkolne może otrzymać uczeń znajdujący się w trudnej sytuacji materialnej, wynikającej z niskich dochodów na osobę w rodzinie, w szczególności gdy w rodzinie tej występuje: bezrobocie, niepełnosprawność, ciężka lub długotrwała choroba, wielodzietność, brak umiejętności wypełniania funkcji opiekuńczo-wychowawczych, alkoholizm lub narkomania, a także gdy rodzina jest niepełna lub wystąpiło zdarzenie losowe.

Zwolnienie do kwoty

Nie zawsze stypendia i inne formy pomocy uczniom skorzystają ze zwolnienia z podatku. W niektórych sytuacjach będą o­ne opodatkowane w całości lub w części będą podlegały opodatkowaniu, a w części będą zwolnione. Z takim przypadkiem mamy do czynienia, gdy stypendia dla uczniów i studentów zostały ufundowane przez jednostki samorządu terytorialnego lub przyznane przez organizacje, o których mowa w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Stypendia takie są zwolnione z podatku do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 380 zł.
Trzeba tylko pamiętać, że to częściowe zwolnienie stosuje się, jeśli wysokość i zasady udzielania stypendiów zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego. Z kolei stypendia przyznane przez organizacje działające w oparciu o ustawę o pożytku publicznym muszą być określone na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe tych organizacji udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych.

WYGRANE W KONKURSACH
Wygrane i nagrody otrzymane przez uczniów za udział w konkursach, turniejach i olimpiadach organizowanych na podstawie przepisów o systemie oświaty są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Do wspomnianych organizacji zalicza się organizacje pozarządowe, czyli niebędące jednostkami sektora finansów publicznych, i niedziałające w celu osiągnięcia zysku, osoby prawne lub jednostki nieposiadające osobowości prawnej utworzone na podstawie przepisów ustaw, w tym fundacje i stowarzyszenia. Do nich należą również:
• osoby prawne i jednostki organizacyjne działające na podstawie przepisów o stosunku państwa do Kościoła katolickiego, o stosunku państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych oraz o gwarancjach wolności sumienia i wyznania, jeżeli ich cele statutowe obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego,
• stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego.
Oświadczenie ucznia

Częściowe zwolnienie do kwoty 380 zł będzie przysługiwało, ale tylko gdy podmiot wypłacający stypendium otrzyma od ucznia odpowiednie oświadczenie PIT-2C. Oczywiście w przypadku, gdy miesięczne stypendium przyznane jest w kwocie wyższej niż 380 zł, opodatkowaniu podlega nadwyżka ponad tę kwotę.
Zwolnienie stosuje się, jeżeli uczeń przed pierwszą wypłatą świadczenia złoży płatnikowi oświadczenie według ustalonego wzoru na druku PIT-2C, że nie uzyskuje równocześnie innych dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem:
• renty rodzinnej,
• przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych,
• opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym określonym w ustawie o PIT,
• dochodów z odsetek i udziału w zyskach osób prawnych,
• dochodów ze zbycia papierów wartościowych.
Należy zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, przed wypłatą stypendium za miesiąc, w którym zaszła zmiana. Jeśli uczeń nie będzie spełniał przesłanek do zwolnienia, np. będzie otrzymywał wynagrodzenie ze stosunku pracy, to opodatkowaniu będzie podlegała cała kwota stypendium. Całość udzielonego uczniowi stypendium będzie też opodatkowana, jeśli stypendium zostanie przyznane przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą.

Podstawa prawna
• Art. 21 ust. 1 pkt 40, 40b i 115 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
• Art. 90b i 90c ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 256, poz. 2572 z późn. zm.).

Czy opodatkować stypendium dla małoletniego
Zarząd miasta ufundował stypendia dla najlepszych uczniów, które nie zostały określone uchwałą Rady Miejskiej. Umowy zostały podpisane z rodzicami małoletnich stypendystów. Czy wypłacone kwoty powinny być opodatkowane i czy należy pobrać zaliczki na podatek?
Tak
Stypendia przyznane bez odpowiedniej uchwały przez jednostki samorządu terytorialnego nie korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Pobór podatku dochodowego od takich stypendiów następuje na zasadach określonych w art. 35 ustawy o PIT. Oznacza to, że należy pobrać zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i przekazać je w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego. Ponadto w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym trzeba sporządzić informację o wysokości wypłaconego stypendium PIT-8B i przekazać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu według miejsca zamieszkania podatnika. Informację należy wystawić na małoletniego, mimo iż umowy zawarto z rodzicami małoletnich uczniów.

Podstawa prawna
• Art. 21 ust. 1 pkt 40b i art. 35 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).


Czy opodatkować pomoc otrzymaną z urzędu gminy
Nasza szkoła otrzymała z urzędu miasta i gminy środki na pomoc materialną dla uczniów ze środowisk wiejskich na podstawie przepisów o systemie oświaty. Ze środków tych wypłacane są stypendia socjalne. Czy należy je opodatkować?
Nie
Zasilenie szkoły środkami pochodzącymi z budżetu gminy w celu wspomagania uczniów znajdujących się w trudnej sytuacji według zasad przewidzianych w przepisach o systemie oświaty daje możliwość zwolnienia tych świadczeń w całości z opodatkowania.
Zwalnia się z podatku zarówno stypendia, jak i innego rodzaju świadczenia (np. świadczenia jednorazowe), mające charakter pomocy materialnej dla uczniów, gdy pochodzą o­ne m.in. ze środków budżetu jednostki samorządu terytorialnego i są przyznane na podstawie przepisów o systemie oświaty. Przepisy te określają, że uczniowi przysługuje prawo do pomocy materialnej ze środków przeznaczonych na ten cel w budżecie państwa, budżecie właściwej jednostki samorządu terytorialnego oraz ze środków Funduszu im. Komisji Edukacji Narodowej.

Podstawa prawna
• Art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
• Art. 90b ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 256, poz. 2572 z późn. zm.).

Bogdan Świąder
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Intensywne opady deszczu uszczuplą portfele wielu właścicieli nieruchomości o nawet 10 tys. zł. Kontrolerzy nie będą mieli litości dla Polaków

Ostatnie dni obfitują w gwałtowne zjawiska pogodowe, w tym m.in. w intensywne opady deszczu. Stąd, wiele osób zmaga się z problemem wód opadowych gromadzących się w nadmiarze na ich posesjach. Zagospodarowanie wód opadowych, leży w gestii właściciela nieruchomości. Nie każdy jest świadomy, że za odprowadzanie deszczówki niezgodnie z przepisami, grożą poważne konsekwencje – w tym grzywna w wysokości nawet 10 tys. zł.

Niekorzystna zmiana dla wszystkich emerytów i rencistów: ZUS będzie mógł zażądać zwrotu świadczeń za ostatnie 3 lata! Nowe narzędzie w rękach ZUS, pod przykrywką ułatwienia dla seniorów

Osoba, która wykonuje pracę zarobkową w czasie pobierania emerytury (jeżeli nie osiągnęła jeszcze powszechnego wieku emerytalnego, chyba, że – kontynuuje zatrudnienie u dotychczasowego pracodawcy) lub renty musi mieć świadomość, iż przekroczenie przez nią tzw. limitów dorabiania (do emerytury lub odpowiednio – renty), może skutkować zmniejszeniem przysługującego jej świadczenia, a w określonych okolicznościach – nawet całkowitym zawieszeniem jego wypłacania. Z limitami tymi – związany jest obowiązek corocznego powiadamiania ZUS o wysokości osiąganych przychodów, który ciąży na emerytach i rencistach. W związku z projektem deregulacyjnym rządu – w odniesieniu do większości emerytów i rencistów ma on zostać zniesiony. Okazuje się jednak, że pośredni skutek takiej zmiany, może być dla świadczeniobiorców bardzo niekorzystny.

To pewne: będzie wyższa kwota wolna w PIT i niższy podatek od dochodów. Ceną podatek katastralny czyli nie od metra kwadratowego ale wartości mieszkania i domu?

Podatek katastralny zamiast podatku od nieruchomości? Rząd niezmiennie kwestionuje możliwość wprowadzenia takiej zmiany w podatkach. Jednocześnie jednak sondowane są nieoficjalnie różnie opcje podatku od wartości mieszkania i domu w miejsce obecnie obowiązującego podatku naliczanego dla obywateli nie od wartości nieruchomości, ale od jej metrażu.

Ponad 1700 złotych bez względu na staż pracy. Ta podwyżka już weszła w życie

Bon na zasiedlenie bez limitu wieku, rejestracja na podstawie miejsca zamieszkania, a nie adresu zameldowania, takie zmiany przyniosły bezrobotnym nowe przepisy, jakie z początkiem czerwca zaczęły obowiązywać w urzędach pracy. To nie wszystko. Rewolucja dotyczy także wypłaty zasiłku.

REKLAMA

Czy dziś 13.07.2025 r. jest niedziela handlowa, handel bez zakazu, zakupy w Lidlu i Biedronce, w galeriach, wszystkie sklepy otwarte czy tylko Żabka

Połowa lipca zbliża się szybko, wakacje i urlopy w pełni. Pogoda dziś też sprzyjająca bardziej zakupom niż relaksowi. A czy dziś w niedzielę 13 lipca będzie odwrotnie: niedziela handlowa na zakupy czy zakaz handlu za to pogoda zachęcająca do korzystania z lata i wakacji. Czy dziś zakupy w dowolnym sklepie: Lidl, galeria handlowa czy tylko Żabka?

Wyższe wynagrodzenia w budżetówce od 2026 r. Pracodawcy chcą większej podwyżki dla pracowników

Płaca minimalna w 2026 r. wzrośnie o 3%, ale w budżetówce podwyżka powinna być wyższa. Pracodawcy chcą wyższych wynagrodzeń w sferze budżetowej, aby jakość usług publicznych również rosła.

Pytania online na aplikację komorniczą. Przygotuj się do egzaminu wstępnego 2025 r. [pytania z 2024 r.] cz. III
Przed nami kolejnych 25 pytań testowych na egzamin wstępny dla kandydatów na aplikantów komorniczych. W następnych częściach będziemy przedstawiać pozostałe pytania.
Emerytura dla nauczyciela 2025 – które rozwiązanie wybrać? ZUS podpowiada

Nauczyciele, którzy chcą zakończyć aktywność zawodową mają do wyboru kilka możliwości – od powszechnej emerytury, przez wcześniejsze przejście na świadczenie z Karty Nauczyciela, aż po tzw. nową emeryturę nauczycielską. Wybór zależy m.in. od wieku, stażu pracy i spełnienia określonych warunków.

REKLAMA

100 zł miesięcznie dodatku do energii elektrycznej dla tej grupy osób z orzeczeniem o niepełnosprawności. Wnioski można składać od 11 lipca 2025 r.

Od 1 lipca 2025 roku więcej osób będzie mogło ubiegać się o dofinansowanie w ramach programu „Aktywny samorząd”, Obszar E. Wsparcie w formie dodatku na opłaty za energię elektryczną przysługuje osobom korzystającym z koncentratora tlenu lub respiratora w warunkach domowych.

Polscy wykonawcy działający na rynku niemieckim powinni znać VOB/B

VOB/B nadal jest w Niemczech często stosowanym narzędziem prawnym. Jak w pełni wykorzystać zalety tego sprawdzonego zbioru przepisów, minimalizując jednocześnie ryzyko?

REKLAMA