REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przeliczenie kapitału początkowego w 2009 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Marek Opolski
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

ZUS przeliczy na wniosek zainteresowanego kapitał początkowy obliczony z uwzględnieniem lat, w których był on zatrudniony i ubezpieczony, ale nie mógł poświadczyć wysokości otrzymywanych pensji.

Zmiana ustawy emerytalnej dotyczy zarówno osób, które będą korzystały z emerytur obliczanych na starych, jak i nowych zasadach. Wysokość tych ostatnich uzależniona jest m.in. od kwoty kapitału początkowego, a w 2009 roku możliwe będzie jego przeliczenie, gdy został obliczony z uwzględnieniem okresu pozostawania w stosunku pracy, za który nie można ustalić podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne.

Zasady obliczania kapitału początkowego

REKLAMA

Kapitał początkowy ustala się dla ubezpieczonych urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 r., którzy przed 1 stycznia 1999 r. sami za siebie opłacali składki na ubezpieczenie społeczne (np. dla prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą) lub za których składki opłacali płatnicy składek (np. dla pracowników). Oblicza się go poprzez pomnożenie hipotetycznej emerytury ustalonej na dzień 1 stycznia 1999 r. przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku 62 lat, tj. przez 209 miesięcy.

Wyliczając kapitał początkowy, ZUS ustala najpierw wysokość emerytury hipotetycznej, którą ubezpieczony otrzymałby 1 stycznia 1999 r. Oblicza się ją jak starą emeryturę z pewną modyfikacją dotyczącą tzw. części socjalnej. Na emeryturę hipotetyczną składają się suma następujących składników:

• 24 proc. kwoty bazowej z II kwartału 1998 r. (tj. 1220,89 zł) x współczynnik p

• po 1,3 proc. podstawy wymiaru za każdy rok okresów składkowych,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

• po 0,7 proc. podstawy wymiaru za każdy rok okresów nieskładkowych.

Współczynnik p wskazuje proporcje wieku emerytalnego i stażu ubezpieczeniowego.

Podstawa emerytury hipotetycznej

REKLAMA

Podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej ustalana jest według zasad obowiązujących przy obliczaniu podstawy wymiaru starej emerytury z pewnymi modyfikacjami. ZUS bierze bowiem pod uwagę zarobki z dziesięciu kolejnych lat kalendarzowych wybranych z okresu od 1 stycznia 1980 r. do 31 grudnia 1998 r. bądź też z 20 lat wybranych z całego okresu ubezpieczenia, ale przypadającego przed dniem 1 stycznia 1999 r. W niektórych przypadkach istnieje też możliwość wskazania wynagrodzeń z faktycznego okresu podlegania ubezpieczeniu.

Ponieważ wartość kapitału początkowego ustalana jest na dzień 31 grudnia 1998 r., kwota bazowa stosowana przy obliczaniu podstawy wymiaru i wysokości emerytury hipotetycznej jest jednakowa dla wszystkich i wynosi 100 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w II kwartale kalendarzowym 1998 r. tj. 1220,89 zł.

Korzyści z przeliczenia kapitału

Uwzględnienie najniższego (minimalnego) zamiast zerowego wynagrodzenia za określone lata kalendarzowe przyjęte do obliczenia kapitału początkowego będzie oznaczało wzrost jego wartości. Jaki będzie ten wzrost, zależy od tego, według jakiego wariantu ustalona została podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej - ile lat z zerowymi zarobkami zostało wcześniej przyjętych do jej ustalenia, a także ile lat składkowych i nieskładkowych zostało uwzględnionych przy ustalaniu wysokości kapitału. Najwięcej zyskają te osoby, które udowodniły długi okres składkowy i nieskładkowy i którym ZUS ustalił podstawę wymiaru z dziesięciu kolejnych lat kalendarzowych, a do jej ustalenia przyjęto kilka lat z zerowymi zarobkami.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Wzór na obliczanie kapitału początkowegp

PRZYKŁAD

RÓŻNICA W KAPITALE OBLICZONYM OD ZEROWYCH PRZYCHODÓW ZA 2 LATA I PO PRZELICZENIU W 2009 ROKU

Anna P. 31 grudnia 1998 r. ukończyła 36 lat i 4 miesiące. Na ten dzień udowodniła 14 lat składkowych oraz 3 lata nieskładkowe. Do ubezpieczenia po raz pierwszy przystąpiła w wieku 20 lat. ZUS ustalił jej kapitał początkowy. Współczynnik p wyniósł:

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Współczynnik p

Mimo że za lata zatrudnienia 1989-1990 nie udało się Annie P. udowodnić żadnych zarobków, najkorzystniejszym wariantem obliczenia podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej było obliczenie jej z 10 kolejnych lat kalendarzowych przypadających na okres 1986-1995. Za lata 1989-1990 ZUS przyjął wynagrodzenie zerowe. Wynagrodzenie za pozostałe lata wskazano poniżej w tabeli.

Emerytura hipotetyczna stanowi sumę składników:

• 24 proc. x 1220,89 zł (kwota bazowa z II kwartału 1998 r.) = 293,01 zł, 293,01 zł x 60,36 proc. (współczynnik p) = 176,86 zł (część socjalna emerytury hipotetycznej),

• 14 x 1,3 proc. x 950,71 zł = 173,03 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy składkowe),

• 3 x 0,7 proc. x 950,71 zł = 19,96 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy nieskładkowe).

Emerytura hipotetyczna wyniosła: 176,86 zł +173,03 zł + 19,96 zł = 369,85 (wartość emerytury hipotetycznej), a wysokość kapitału początkowego 77 298,65 zł = 209 x 369,85 zł.

Anna P. w 2009 r. będzie mogła wystąpić o przeliczenie kapitału początkowego z uwzględnieniem najniższego wynagrodzenia za lata 1989 i 1990. Wyniosło ono w 1989 r. 278 100 zł (od 1 stycznia 17 800 zł, od 1 lipca 22 100 zł, od 1 października 38 000 zł), a w 1990 r. - 2 648 000 zł (od 1 stycznia 120 000 zł, od 1 września 368 000 zł, od 1 października 440 000 zł).

Podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej (patrz tabela niżej) wyniesie 81,17 proc. (wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury) x 1220,89 zł (kwota bazowa z II kwartału 1998 r.) = 991 zł.

Emerytura hipotetyczna wyniesie: 24 proc. x 1220,89 zł x 60,36 (część socjalna emerytury hipotetycznej) + 14 x 1,3 proc. x 991 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy składkowe) + 3 x 0,7 proc. x 991 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy nieskładkowe) = 176,86 zł +180,36 zł + 20,81 zł = 378,03 (wartość emerytury hipotetycznej), a kapitał początkowy 209 x 378,03 = 79 008,27 zł.

Wniosek: różnica w kwocie kapitału początkowego obliczonego z uwzględnieniem zerowych zarobków za lata 1989 i 1990 oraz kapitału obliczonego z uwzględnieniem najniższego wynagrodzenia za te lata wyniesie 1709,62 zł (79 008,27 zł - 77 298,65 zł).

Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej z 10 lat z uwzględnieniem 2 lat z przychodem zerowym 

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej z 10 lat z uwzględnieniem 2 lat z wynagrodzeniem najniższym

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

MAREK OPOLSKI

gp@infor.pl

PODSTAWA PRAWNA

• Art. 173, 174 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 39, poz. 353 z późn. zm.).

• Ustawa z 4 września 2008 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. nr 192, poz. 1180).

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zasiłek pielęgnacyjny a dodatek pielęgnacyjny. Tylko jedno świadczenie Ci się należy. Komu przysługuje, kto wydaje i jakie są różnice?

Zastanawiasz się, czym różni się zasiłek pielęgnacyjny od dodatku pielęgnacyjnego? Nie wiesz, komu przysługuje zasiłek pielęgnacyjny w 2025 roku, kto wypłaca te świadczenia, MOPS czy ZUS, i jak je uzyskać? A może szukasz informacji, czy można pobierać oba świadczenia jednocześnie, czy dodatek pielęgnacyjny został podwyższony oraz jak wygląda wniosek o zasiłek pielęgnacyjny? W tym artykule znajdziesz wszystkie odpowiedzi. Wyjaśniamy, komu należą się pieniądze, ile możesz dostać i jakie dokumenty będą potrzebne, by złożyć wniosek w MOPS lub ZUS.

Polski system emerytalny pod presją. Eksperci ostrzegają: bez reform czekają nas głodowe świadczenia

Polska starzeje się w szybkim tempie, co już dziś budzi poważne obawy o przyszłość systemu emerytalnego. Międzynarodowy Fundusz Walutowy alarmuje: jeśli nie zostaną wprowadzone pilne reformy, do 2050 roku świadczenia mogą spaść nawet o jedną trzecią. Najbardziej ucierpią kobiety, osoby o niskich dochodach i pracownicy niestandardowi. Czy jest jeszcze czas, by uniknąć kryzysu?

Ukrywasz majątek w Delaware? Możesz się zdziwić, jak łatwo wierzyciele potrafią dotrzeć do prawdy

Delaware od dekad uchodzi za bezpieczną przystań dla firm dbających o dyskrecję właścicieli. Ale ten mit ma swoje granice. Coraz częściej okazuje się, że za zasłoną prywatności kryją się słabe punkty – a zdeterminowany wierzyciel potrafi je wykorzystać, by ujawnić, kto naprawdę stoi za spółką i gdzie ukryto aktywa.

W świadomej podróży po spokój

Rozmowa z Olą Krzemińską, twórczynią i CEO agencji Power, promotorką aktywnego stylu życia, o mądrym zarządzaniu energią w życiu i biznesie, zmianach w kulturze pracy oraz trendach w organizacji wydarzeń i wyjazdów firmowych.

REKLAMA

MOPS umiarkowany stopień niepełnosprawności – jakie świadczenia przysługują w 2025 roku?

Jakie dodatki i zasiłki przysługują osobie z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności? Czy MOPS wypłaca zasiłek stały i pielęgnacyjny przy umiarkowanym orzeczeniu? Jakie dokumenty są potrzebne i ile wynosi próg dochodowy w 2025 roku? Czy osoba z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności może otrzymać jednocześnie zasiłek pielęgnacyjny i usługi opiekuńcze z MOPS? W tym poradniku odpowiadamy na najczęstsze pytania osób z niepełnosprawnością i ich opiekunów. Sprawdź, jakie formy wsparcia oferuje MOPS osobom z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności.

Będzie łatwiej o ten zasiłek. Skorzystają ubezpieczeni, płatnicy składek, biura księgowo-rachunkowe

Będzie łatwiej o ten zasiłek. Skorzystają ubezpieczeni, płatnicy składek, biura księgowo-rachunkowe. Dlaczego? Bo planowane są spore zmiany w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 501) w zakresie ubiegania się o zasiłek.

ZUS wypłaci 1600 zł w sierpniu 2025! Podwójne 800 plus trafi na konta rodziców

W sierpniu 2025 roku część rodziców otrzyma od ZUS jednorazową, podwójną wypłatę świadczenia 800 plus. Na ich konta trafi łącznie 1600 zł. Kto i na jakich zasadach może liczyć na takie pieniądze? Wyjaśniamy obowiązujące przepisy oraz podajemy terminy wypłat.

Koniec wynagrodzenia chorobowego od pracodawcy. ZUS wypłaci L4 od pierwszego dnia – znamy szczegóły reformy!

Już wkrótce pracodawcy przestaną wypłacać wynagrodzenie chorobowe. ZUS przejmie wypłaty świadczeń od pierwszego dnia zwolnienia lekarskiego. Reforma, o której mówiło się od lat, wreszcie nabiera realnych kształtów – mamy projekt, dokumenty rządowe i harmonogram. Sprawdź, kiedy zmiany wejdą w życie i co to oznacza dla pracowników i firm.

REKLAMA

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Wcześniejsza emerytura z KRUS 2025. Ile wynosi wcześniejsza emerytura z KRUS? Kto może się ubiegać i jakie warunki trzeba spełnić?

Wcześniejsza emerytura z KRUS to świadczenie pieniężne przeznaczone dla osób związanych z rolnictwem, które osiągnęły wymagany wiek i spełniły inne kryteria określone przepisami. System ten daje również możliwość ubiegania się o wcześniejsze zakończenie aktywności zawodowej na roli. Kto może otrzymać wcześniejszą emeryturę z KRUS?

REKLAMA