REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przeliczenie kapitału początkowego w 2009 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Marek Opolski
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

ZUS przeliczy na wniosek zainteresowanego kapitał początkowy obliczony z uwzględnieniem lat, w których był on zatrudniony i ubezpieczony, ale nie mógł poświadczyć wysokości otrzymywanych pensji.

Zmiana ustawy emerytalnej dotyczy zarówno osób, które będą korzystały z emerytur obliczanych na starych, jak i nowych zasadach. Wysokość tych ostatnich uzależniona jest m.in. od kwoty kapitału początkowego, a w 2009 roku możliwe będzie jego przeliczenie, gdy został obliczony z uwzględnieniem okresu pozostawania w stosunku pracy, za który nie można ustalić podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne.

Zasady obliczania kapitału początkowego

REKLAMA

Kapitał początkowy ustala się dla ubezpieczonych urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 r., którzy przed 1 stycznia 1999 r. sami za siebie opłacali składki na ubezpieczenie społeczne (np. dla prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą) lub za których składki opłacali płatnicy składek (np. dla pracowników). Oblicza się go poprzez pomnożenie hipotetycznej emerytury ustalonej na dzień 1 stycznia 1999 r. przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku 62 lat, tj. przez 209 miesięcy.

Wyliczając kapitał początkowy, ZUS ustala najpierw wysokość emerytury hipotetycznej, którą ubezpieczony otrzymałby 1 stycznia 1999 r. Oblicza się ją jak starą emeryturę z pewną modyfikacją dotyczącą tzw. części socjalnej. Na emeryturę hipotetyczną składają się suma następujących składników:

• 24 proc. kwoty bazowej z II kwartału 1998 r. (tj. 1220,89 zł) x współczynnik p

• po 1,3 proc. podstawy wymiaru za każdy rok okresów składkowych,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

• po 0,7 proc. podstawy wymiaru za każdy rok okresów nieskładkowych.

Współczynnik p wskazuje proporcje wieku emerytalnego i stażu ubezpieczeniowego.

Podstawa emerytury hipotetycznej

REKLAMA

Podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej ustalana jest według zasad obowiązujących przy obliczaniu podstawy wymiaru starej emerytury z pewnymi modyfikacjami. ZUS bierze bowiem pod uwagę zarobki z dziesięciu kolejnych lat kalendarzowych wybranych z okresu od 1 stycznia 1980 r. do 31 grudnia 1998 r. bądź też z 20 lat wybranych z całego okresu ubezpieczenia, ale przypadającego przed dniem 1 stycznia 1999 r. W niektórych przypadkach istnieje też możliwość wskazania wynagrodzeń z faktycznego okresu podlegania ubezpieczeniu.

Ponieważ wartość kapitału początkowego ustalana jest na dzień 31 grudnia 1998 r., kwota bazowa stosowana przy obliczaniu podstawy wymiaru i wysokości emerytury hipotetycznej jest jednakowa dla wszystkich i wynosi 100 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w II kwartale kalendarzowym 1998 r. tj. 1220,89 zł.

Korzyści z przeliczenia kapitału

Uwzględnienie najniższego (minimalnego) zamiast zerowego wynagrodzenia za określone lata kalendarzowe przyjęte do obliczenia kapitału początkowego będzie oznaczało wzrost jego wartości. Jaki będzie ten wzrost, zależy od tego, według jakiego wariantu ustalona została podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej - ile lat z zerowymi zarobkami zostało wcześniej przyjętych do jej ustalenia, a także ile lat składkowych i nieskładkowych zostało uwzględnionych przy ustalaniu wysokości kapitału. Najwięcej zyskają te osoby, które udowodniły długi okres składkowy i nieskładkowy i którym ZUS ustalił podstawę wymiaru z dziesięciu kolejnych lat kalendarzowych, a do jej ustalenia przyjęto kilka lat z zerowymi zarobkami.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Wzór na obliczanie kapitału początkowegp

PRZYKŁAD

RÓŻNICA W KAPITALE OBLICZONYM OD ZEROWYCH PRZYCHODÓW ZA 2 LATA I PO PRZELICZENIU W 2009 ROKU

Anna P. 31 grudnia 1998 r. ukończyła 36 lat i 4 miesiące. Na ten dzień udowodniła 14 lat składkowych oraz 3 lata nieskładkowe. Do ubezpieczenia po raz pierwszy przystąpiła w wieku 20 lat. ZUS ustalił jej kapitał początkowy. Współczynnik p wyniósł:

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Współczynnik p

Mimo że za lata zatrudnienia 1989-1990 nie udało się Annie P. udowodnić żadnych zarobków, najkorzystniejszym wariantem obliczenia podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej było obliczenie jej z 10 kolejnych lat kalendarzowych przypadających na okres 1986-1995. Za lata 1989-1990 ZUS przyjął wynagrodzenie zerowe. Wynagrodzenie za pozostałe lata wskazano poniżej w tabeli.

Emerytura hipotetyczna stanowi sumę składników:

• 24 proc. x 1220,89 zł (kwota bazowa z II kwartału 1998 r.) = 293,01 zł, 293,01 zł x 60,36 proc. (współczynnik p) = 176,86 zł (część socjalna emerytury hipotetycznej),

• 14 x 1,3 proc. x 950,71 zł = 173,03 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy składkowe),

• 3 x 0,7 proc. x 950,71 zł = 19,96 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy nieskładkowe).

Emerytura hipotetyczna wyniosła: 176,86 zł +173,03 zł + 19,96 zł = 369,85 (wartość emerytury hipotetycznej), a wysokość kapitału początkowego 77 298,65 zł = 209 x 369,85 zł.

Anna P. w 2009 r. będzie mogła wystąpić o przeliczenie kapitału początkowego z uwzględnieniem najniższego wynagrodzenia za lata 1989 i 1990. Wyniosło ono w 1989 r. 278 100 zł (od 1 stycznia 17 800 zł, od 1 lipca 22 100 zł, od 1 października 38 000 zł), a w 1990 r. - 2 648 000 zł (od 1 stycznia 120 000 zł, od 1 września 368 000 zł, od 1 października 440 000 zł).

Podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej (patrz tabela niżej) wyniesie 81,17 proc. (wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury) x 1220,89 zł (kwota bazowa z II kwartału 1998 r.) = 991 zł.

Emerytura hipotetyczna wyniesie: 24 proc. x 1220,89 zł x 60,36 (część socjalna emerytury hipotetycznej) + 14 x 1,3 proc. x 991 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy składkowe) + 3 x 0,7 proc. x 991 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy nieskładkowe) = 176,86 zł +180,36 zł + 20,81 zł = 378,03 (wartość emerytury hipotetycznej), a kapitał początkowy 209 x 378,03 = 79 008,27 zł.

Wniosek: różnica w kwocie kapitału początkowego obliczonego z uwzględnieniem zerowych zarobków za lata 1989 i 1990 oraz kapitału obliczonego z uwzględnieniem najniższego wynagrodzenia za te lata wyniesie 1709,62 zł (79 008,27 zł - 77 298,65 zł).

Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej z 10 lat z uwzględnieniem 2 lat z przychodem zerowym 

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej z 10 lat z uwzględnieniem 2 lat z wynagrodzeniem najniższym

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

MAREK OPOLSKI

gp@infor.pl

PODSTAWA PRAWNA

• Art. 173, 174 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 39, poz. 353 z późn. zm.).

• Ustawa z 4 września 2008 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. nr 192, poz. 1180).

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Świadczenie wspierające od 60 pkt w decyzji WZON? OzN mają sporo propozycji zmian

Osoby z niepełnosprawnościami proponują kilka ważnych nowości w zasadach przyznawania świadczenia wspierającego. Wśród postulatów znalazła się m.in. obniżka liczby punktów uprawniających do uzyskania pomocy.

Więcej inwestycji bez pozwolenia na budowę i inne zmiany w prawie budowlanym w 2025 r. [projekt deregulacyjny]

W dniu 10 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy - Prawo budowlane oraz niektórych innych ustaw (tzw. projekt deregulacyjny). Nowelizacja ma na celu dalsze uproszczenie i przyspieszenie procesu inwestycyjno-budowlanego i zmniejszenie obciążeń administracyjnych. Wydłuży się m.in. lista inwestycji budowlanych, na które nie trzeba będzie uzyskiwać pozwolenia na budowę.

Likwidacja godzin dostępności nauczyciela w szkole. Nowelizacja Karty Nauczyciela

W dniu 10 czerwca 2025 r. w Wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów, opublikowano projekt ustawy o zmianie ustawy - Karta Nauczyciela (UDER54). Celem tej nowelizacji jest uchylenie przepisów dotyczących tzw. godzin dostępności nauczyciela w szkole. Rada Ministrów ma przyjąć ten projekt w lipcu 2025 r. Zmiany wejdą w życie najprawdopodobniej od nowego roku szkolnego 2025/2026.

W Sejmie: Wysokie opłaty za świadczenie wspierające. Płacą osoby niepełnosprawne. Co z tym zrobi rząd? {stopień znaczny}

24 804 zł to opłata zapłacona przez osobę niepełnosprawną kancelarii pośredniczącej w uzyskaniu świadczenia wspierającego. System przyznawania tego świadczenia jest w ocenie osób niepełnosprawnych (w mojej także) tak patologiczny, że w naturalny sposób pojawiły się firmy pomagające osobom niepełnosprawnym w uzyskaniu świadczenia wspierającego. Osoby niepełnosprawne nie radzą sobie same. Dodatkowo są krzywdzone na poziomie WZON. No bo jak inaczej ocenić sytuację, gdy osoba niewidoma otrzymuje w WZOB 61 punktów, osoba sparaliżowana od pasa w dół (20 lat na wózku) 43 punkty. To są jawne pokrzywdzenia tych osób niepełnosprawnych przez WZON. Więc pokrzywdzeni zwracają się o pomoc do prawników. A ci wystawiają wysokie rachunki.

REKLAMA

Rodzice nie będą musieli przedstawiać zaświadczeń o niekaralności aby uczestniczyć w wycieczkach, czy innych zajęciach szkolnych. Zmiany w "ustawie Kamilka" w 2025 r.

W dniu 10 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła przygotowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości projekt ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu zagrożeniom przestępczością na tle seksualnym i ochronie małoletnich, ustawy o Krajowym Rejestrze Karnym oraz ustawy – Prawo oświatowe. Projekt nowelizuje m. in przepisy wprowadzone w lutym 2024 r. tzw. ustawą Kamilka.

Nowe ułatwienia dla przedsiębiorców: dane z wykazu VAT dostępne na biznes.gov.pl od 1 października 2025 r.

Jest projekt ustawy, który zakłada wprowadzenie nowych regulacji umożliwiających przedsiębiorcom łatwiejszy dostęp do wykazu podatników VAT za pośrednictwem portalu biznes.gov.pl. Zmiany mają uprościć weryfikację kontrahentów, zwiększyć bezpieczeństwo obrotu gospodarczego i ograniczyć formalności papierowe.

Co się stało w Austrii? Ogłoszono 3 dniową żałobę

Co się stało w Austrii? Ogłoszono 3 dniową żałobę. Doszło do tragicznego wydarzenia! Co gorsza takich zdarzeń jest coraz więcej w Europie, nie tylko w Stanach Zjednoczonych Ameryki.

Masz radio w samochodzie? Możesz spodziewać się kontroli

Właściciele samochodów – zarówno osoby prywatne, jak i przedsiębiorcy – powinni pamiętać o opłatach za używanie odbiorników radiofonicznych. Chodzi o konieczność opłacania abonamentu RTV za radioodbiornik zamontowany w pojeździe. Jaka jest opłata abonamentowa w 2025 r.? Kto jest zwolniony?

REKLAMA

Kredyty w złotówkach pod lupą TSUE. Dr P. Szcześniak: WIBOR jest zgodny z polską ustawą o kredycie hipotecznym i unijnym rozporządzeniem BMR

WIBOR jest zgodny zarówno z polską ustawą o kredycie hipotecznym, jak i z unijnym rozporządzeniem BMR. Podlega w związku z tym szczególnym wymogom informacyjnym i zaostrzonej kontroli jego wyznaczania. Wykluczone więc wydaje się, aby postanowienia odwołujące się do WIBOR zostały przez Trybunał Sprawiedliwości lub sąd krajowy kwalifikowane jako niedozwolone postanowienia umowne w rozumieniu tzw. abuzywności – pisze dr hab. Paweł Szczęśniak z Katedry Prawa Finansowego Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej.

Wakacyjny top 5: Nawet 8000 zł na rękę. Sprawdź, gdzie zarobisz najwięcej

Szukasz dobrze płatnej pracy na lato? W sezonie 2025 możesz zarobić nawet 8000 zł na rękę! Sprawdź, które zawody sezonowe oferują najwyższe stawki godzinowe i gdzie warto szukać ofert, by maksymalnie wykorzystać wakacyjny czas.

REKLAMA