REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przeliczenie kapitału początkowego w 2009 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Marek Opolski
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

ZUS przeliczy na wniosek zainteresowanego kapitał początkowy obliczony z uwzględnieniem lat, w których był on zatrudniony i ubezpieczony, ale nie mógł poświadczyć wysokości otrzymywanych pensji.

Zmiana ustawy emerytalnej dotyczy zarówno osób, które będą korzystały z emerytur obliczanych na starych, jak i nowych zasadach. Wysokość tych ostatnich uzależniona jest m.in. od kwoty kapitału początkowego, a w 2009 roku możliwe będzie jego przeliczenie, gdy został obliczony z uwzględnieniem okresu pozostawania w stosunku pracy, za który nie można ustalić podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne.

Zasady obliczania kapitału początkowego

REKLAMA

Kapitał początkowy ustala się dla ubezpieczonych urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 r., którzy przed 1 stycznia 1999 r. sami za siebie opłacali składki na ubezpieczenie społeczne (np. dla prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą) lub za których składki opłacali płatnicy składek (np. dla pracowników). Oblicza się go poprzez pomnożenie hipotetycznej emerytury ustalonej na dzień 1 stycznia 1999 r. przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku 62 lat, tj. przez 209 miesięcy.

Wyliczając kapitał początkowy, ZUS ustala najpierw wysokość emerytury hipotetycznej, którą ubezpieczony otrzymałby 1 stycznia 1999 r. Oblicza się ją jak starą emeryturę z pewną modyfikacją dotyczącą tzw. części socjalnej. Na emeryturę hipotetyczną składają się suma następujących składników:

• 24 proc. kwoty bazowej z II kwartału 1998 r. (tj. 1220,89 zł) x współczynnik p

• po 1,3 proc. podstawy wymiaru za każdy rok okresów składkowych,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

• po 0,7 proc. podstawy wymiaru za każdy rok okresów nieskładkowych.

Współczynnik p wskazuje proporcje wieku emerytalnego i stażu ubezpieczeniowego.

Podstawa emerytury hipotetycznej

REKLAMA

Podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej ustalana jest według zasad obowiązujących przy obliczaniu podstawy wymiaru starej emerytury z pewnymi modyfikacjami. ZUS bierze bowiem pod uwagę zarobki z dziesięciu kolejnych lat kalendarzowych wybranych z okresu od 1 stycznia 1980 r. do 31 grudnia 1998 r. bądź też z 20 lat wybranych z całego okresu ubezpieczenia, ale przypadającego przed dniem 1 stycznia 1999 r. W niektórych przypadkach istnieje też możliwość wskazania wynagrodzeń z faktycznego okresu podlegania ubezpieczeniu.

Ponieważ wartość kapitału początkowego ustalana jest na dzień 31 grudnia 1998 r., kwota bazowa stosowana przy obliczaniu podstawy wymiaru i wysokości emerytury hipotetycznej jest jednakowa dla wszystkich i wynosi 100 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w II kwartale kalendarzowym 1998 r. tj. 1220,89 zł.

Korzyści z przeliczenia kapitału

Uwzględnienie najniższego (minimalnego) zamiast zerowego wynagrodzenia za określone lata kalendarzowe przyjęte do obliczenia kapitału początkowego będzie oznaczało wzrost jego wartości. Jaki będzie ten wzrost, zależy od tego, według jakiego wariantu ustalona została podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej - ile lat z zerowymi zarobkami zostało wcześniej przyjętych do jej ustalenia, a także ile lat składkowych i nieskładkowych zostało uwzględnionych przy ustalaniu wysokości kapitału. Najwięcej zyskają te osoby, które udowodniły długi okres składkowy i nieskładkowy i którym ZUS ustalił podstawę wymiaru z dziesięciu kolejnych lat kalendarzowych, a do jej ustalenia przyjęto kilka lat z zerowymi zarobkami.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Wzór na obliczanie kapitału początkowegp

PRZYKŁAD

RÓŻNICA W KAPITALE OBLICZONYM OD ZEROWYCH PRZYCHODÓW ZA 2 LATA I PO PRZELICZENIU W 2009 ROKU

Anna P. 31 grudnia 1998 r. ukończyła 36 lat i 4 miesiące. Na ten dzień udowodniła 14 lat składkowych oraz 3 lata nieskładkowe. Do ubezpieczenia po raz pierwszy przystąpiła w wieku 20 lat. ZUS ustalił jej kapitał początkowy. Współczynnik p wyniósł:

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Współczynnik p

Mimo że za lata zatrudnienia 1989-1990 nie udało się Annie P. udowodnić żadnych zarobków, najkorzystniejszym wariantem obliczenia podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej było obliczenie jej z 10 kolejnych lat kalendarzowych przypadających na okres 1986-1995. Za lata 1989-1990 ZUS przyjął wynagrodzenie zerowe. Wynagrodzenie za pozostałe lata wskazano poniżej w tabeli.

Emerytura hipotetyczna stanowi sumę składników:

• 24 proc. x 1220,89 zł (kwota bazowa z II kwartału 1998 r.) = 293,01 zł, 293,01 zł x 60,36 proc. (współczynnik p) = 176,86 zł (część socjalna emerytury hipotetycznej),

• 14 x 1,3 proc. x 950,71 zł = 173,03 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy składkowe),

• 3 x 0,7 proc. x 950,71 zł = 19,96 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy nieskładkowe).

Emerytura hipotetyczna wyniosła: 176,86 zł +173,03 zł + 19,96 zł = 369,85 (wartość emerytury hipotetycznej), a wysokość kapitału początkowego 77 298,65 zł = 209 x 369,85 zł.

Anna P. w 2009 r. będzie mogła wystąpić o przeliczenie kapitału początkowego z uwzględnieniem najniższego wynagrodzenia za lata 1989 i 1990. Wyniosło ono w 1989 r. 278 100 zł (od 1 stycznia 17 800 zł, od 1 lipca 22 100 zł, od 1 października 38 000 zł), a w 1990 r. - 2 648 000 zł (od 1 stycznia 120 000 zł, od 1 września 368 000 zł, od 1 października 440 000 zł).

Podstawa wymiaru emerytury hipotetycznej (patrz tabela niżej) wyniesie 81,17 proc. (wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury) x 1220,89 zł (kwota bazowa z II kwartału 1998 r.) = 991 zł.

Emerytura hipotetyczna wyniesie: 24 proc. x 1220,89 zł x 60,36 (część socjalna emerytury hipotetycznej) + 14 x 1,3 proc. x 991 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy składkowe) + 3 x 0,7 proc. x 991 zł (część emerytury hipotetycznej należna za okresy nieskładkowe) = 176,86 zł +180,36 zł + 20,81 zł = 378,03 (wartość emerytury hipotetycznej), a kapitał początkowy 209 x 378,03 = 79 008,27 zł.

Wniosek: różnica w kwocie kapitału początkowego obliczonego z uwzględnieniem zerowych zarobków za lata 1989 i 1990 oraz kapitału obliczonego z uwzględnieniem najniższego wynagrodzenia za te lata wyniesie 1709,62 zł (79 008,27 zł - 77 298,65 zł).

Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej z 10 lat z uwzględnieniem 2 lat z przychodem zerowym 

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury hipotetycznej z 10 lat z uwzględnieniem 2 lat z wynagrodzeniem najniższym

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

MAREK OPOLSKI

gp@infor.pl

PODSTAWA PRAWNA

• Art. 173, 174 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 39, poz. 353 z późn. zm.).

• Ustawa z 4 września 2008 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. nr 192, poz. 1180).

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ważny apel ZUS do Polaków. Nie róbcie tego w czerwcu, bo stracicie duże pieniądze

Nadal pracować czy już nie. Z tym dylematem mierzą się ci, którzy osiągnęli emerytalny wiek. Jeśli już ktoś zdecyduje się na pożegnanie z zawodowym życiem, nie bez znaczenia jest moment przejścia na zasłużony odpoczynek. Niektóre miesiące pod tym względem są po prostu fatalne. Do takich należy czerwiec. Decyzja o przejściu teraz na ZUS-owską pensję może oznaczać stratę nawet kilkuset złotych w skali miesiąca. W skali roku to naprawdę duże pieniądze.

WZON. Tata nie wstaje z łóżka i Komisja przyznała mu 78 punktów wsparcia. Poniżenie osób niepełnosprawnych

Kolejny list czytelnika Infor.pl o nieprawidłowościach (jego zdaniem) w procesie przyznawania punktów przez WZON, od których zależy wysokość świadczenia wspierającego albo w ogóle jego przyznanie. Publikowaliśmy wcześniej listy np.: 1) osoby niewidomej, która otrzymała 61 punktów oraz osoby sparaliżowanej od pasa w dół z ... 43 punktami. Obie osoby to niepełnosprawność w stopniu znacznym, orzeczenia o niepełnosprawności stałe.

Zmiana terminu wypłaty ekwiwalentu za urlop [PROJEKT MRPiPS z 10 czerwca 2025]

W środę, 11 czerwca 2025 r. do uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania trafił projekt ustawy o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Projekt zakłada m.in. zmianę przepisów dotyczących wypłaty ekwiwalenty za urlop.

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW o wyborze na urząd prezydenta

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW w sprawie stwierdzenia wyniku wyboru prezydenta RP, którą podczas uroczystości na Zamku Królewskim wręczył mu szef PKW Sylwester Marciniak.

REKLAMA

Jaki stopień niepełnosprawności uprawnia do... ? [Przykłady 2025]

To pytanie często zadają osoby z niepełnosprawnościami. Z jakim stopniem można ubiegać się o określone ulgi i świadczenia? Co przysługuje ze stopniem lekkim, umiarkowanym, a co ze znacznym? Prezentujemy kilka ważnych przykładów.

Co dalej z paktem migracyjnym? UE wciąż czeka na ruch dwóch krajów, w tym Polski

Już 25 krajów UE przekazało swoje plany wdrażania paktu migracyjnego, nie zrobiły tego Węgry i Polska - wynika z opublikowanego w środę 11 czerwca raportu Komisji Europejskiej. KE wezwała w nim spóźnione państwa do przyspieszenia działań w tej sprawie.

Zatrudniasz Ukraińców w 2025? Sprawdź nowe obowiązki, kary do 30 tys. zł i możliwe dofinansowania

Zatrudnianie obywateli Ukrainy w Polsce to temat, który nie traci na aktualności. W 2025 roku, po wejściu w życie nowych przepisów z 1 czerwca, pracodawcy muszą szczególnie uważać na formalności, terminy i obowiązki. Jednocześnie mogą skorzystać z atrakcyjnych form wsparcia finansowego. Sprawdź, jak legalnie zatrudnić obywatela Ukrainy i jakie dokumenty są potrzebne.

Konkurs MEN: Bezpłatne studia podyplomowe przygotowujące do wykonywania zawodu nauczyciela w kształceniu zawodowym /zgłoszenia do 10 lipca 2025/

Ministerstwo Edukacji Narodowej ogłosiło konkurs na studia podyplomowe przygotowujące do wykonywania zawodu nauczyciela w kształceniu zawodowym dla obecnych i przyszłych nauczycieli. Na realizację projektów przeznaczono niemal 50 mln zł.

REKLAMA

Kiedy zakończenie roku szkolnego 2024/2025? Kiedy rozpoczęcie roku szkolnego 2025/2026? /Kalendarz roku szkolnego/

Choć jeszcze niedawno rozbrzmiewał pierwszy dzwonek, dziś uczniowie i nauczyciele odliczają już ostatnie dni do wakacji. Kiedy zakończenie roku szkolnego 2024/2025? A co z rokiem szkolnym 2025/2026? Jak wygląda kalendarz roku szkolnego 2025/2026?

ZUS, urlop, PIT i ryzyko. Umowa o pracę czy B2B? Porównanie na przykładach z 2025 roku

Coraz więcej osób rozważa przejście z etatu na własną działalność. Równie często pracodawcy zamiast umowy o pracę proponują współpracę w modelu B2B. W 2025 roku po zmianach w składkach ZUS i podatkach ten wybór staje się jeszcze bardziej istotny. W artykule porównujemy te formy współpracy, pokazując różnice w wynagrodzeniu, zabezpieczeniach i ryzykach na konkretnych liczbach i przykładach.

REKLAMA