REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) – co to jest?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
PPK czyli Pracownicze Plany Kapitałowe to program dodatkowego i dobrowolnego oszczędzania na emeryturę. Od kiedy zaczną funkcjonować? Jakie zasady odkładania środków w ramach PPK przewiduje ustawa? / fot. Shutterstock
PPK czyli Pracownicze Plany Kapitałowe to program dodatkowego i dobrowolnego oszczędzania na emeryturę. Od kiedy zaczną funkcjonować? Jakie zasady odkładania środków w ramach PPK przewiduje ustawa? / fot. Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

PPK czyli Pracownicze Plany Kapitałowe to program dodatkowego i dobrowolnego oszczędzania na emeryturę. Od kiedy zaczną funkcjonować? Jakie zasady odkładania środków w ramach PPK przewiduje ustawa?

PPK – co to jest?

PPK stanowią filar Programu Budowy Kapitału, który ma za zadanie budować oszczędności Polaków.  Program ten stanowi część Strategii na rzecz Odpowiedzialnego Rozwoju. Została ona przyjęta przez rząd w 2017 r.  Istotą PPK jest systematyczne gromadzenie długoterminowych oszczędności przez ich uczestników z przeznaczeniem na wypłatę po zakończeniu aktywności zawodowej.

Ustawa o pracowniczych planach kapitałowych >>>

Bardzo niskie emerytury – procesy demograficzne

Z Zielonej Księgi Przeglądu Emerytalnego 2016 r. można dowiedzieć się, że aż 3/4 Polaków nie odkłada pieniędzy na starość. Za przyczynę podają brak wystarczających środków na ten cel. Uważa się więc za konieczne wprowadzenie powszechnego i długoterminowego oszczędzania. Dodatkowo wysokość emerytur dla dużej liczby Polaków może być w przyszłości niewystarczająca (niezbędne jest więc dywersyfikowanie dochodów, aby zapewnić obywatelom godne życie na emeryturze). Należy również brać pod uwagę procesy demograficzne oraz ich wpływ na stabilność finansową Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (maleje liczba urodzeń , a wydłuża się średnie trwanie życia).

Polecamy: Kompendium Prawa Pracy (26-27.02)  Warsztaty z istotnych zmian w prawie pracy

Wypłata po 60 roku życia

Środki zgromadzone w ramach PPK będą wypłacone uczestnikowi programu po ukończeniu przez niego 60 roku życia. Ustawa przewiduje jeden wiek dla kobiet i mężczyzn z uwagi na zasadę równego traktowania w odniesieniu do dobrowolnych systemów zabezpieczenia emerytalnego pracowników. Środki zgromadzone w PPK to prywatna własność uczestników. Program wystartuje w  połowie 2019 r. Wówczas pierwsi pracownicy będą mogli rozpocząć oszczędzanie na swoją przyszłą emeryturę w ramach nowego programu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: Pracownicze plany kapitałowe. Nowe obowiązki pracodawców - wydanie specjalne nr 2/2018

Dwa rodzaje umów

W odniesieniu do nowego programu przewiduje się dwa rodzaje umów:

  • umowa o zarządzanie PPK (strony umowy- podmiot zatrudniający i instytucja finansowa),
  • umowa o prowadzenie PPK (strony umowy - osoba zatrudniona i instytucja finansowa). Do instytucji finansowych zalicza się: fundusz inwestycyjny zarządzany przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych, fundusz emerytalny zarządzany przez Powszechne Towarzystwo Emerytalne (PTE) albo pracownicze towarzystwo emerytalne lub zakład ubezpieczeń.

Powszechność systemu PPK

W ramach systemu PPK  pracodawcy mają obowiązek zawierania z instytucją finansową umowy o zarządzanie PPK, jeśli zatrudniają co najmniej jedną osobę (w imieniu tej osoby pracodawca zawiera umowę z instytucją finansową o prowadzenie PPK). Omawiana umowa z instytucją finansową będzie zawierana w postaci elektronicznej, która pozwoli na utrwalenie jej treści na trwałym nośniku. Drugi rodzaj umowy, czyli umowa o prowadzenie PPK, będzie zawierana z instytucją finansową, z którą podmiot zatrudniający zawarł umowę o zarządzanie PPK. Polski Fundusz Rozwoju SA. będzie prowadził ewidencję PPK zawierającą poszczególne umowy o zarządzanie PPK.

Stopniowe wprowadzanie programu PPK w latach 2019-2021

Tworzone przez pracodawców PPK będą dotyczyły wszystkich osób zatrudnionych. Oprócz pracowników w rozumieniu Kodeksu pracy skorzystają z nich również osoby zatrudnione na podstawie np. umowy-zlecenia. Stopniowe wprowadzanie programu PPK będzie przedstawiało się następująco:

  • od 1 lipca 2019 r. dla podmiotów, które zatrudniają co najmniej 250 osób;
  • od 1 stycznia 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 50 osób;
  • od 1 lipca 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 20 osób;
  • od 1 stycznia 2021 r. dla pozostałych podmiotów oraz osób zatrudnionych w jednostkach sektora finansów publicznych.

Automatyczny zapis do programu –możliwość rezygnacji

Dobrowolność uczestnictwa w programie PPK polega na możliwości rezygnacji z oszczędzania w ramach nowego systemu. Pracownicy zostaną dopisani do PPK automatycznie, ale w każdej chwili będą mogli z niego zrezygnować. Uczestnik PPK składa w tym celu pracodawcy pisemną deklarację. W przypadku zmiany decyzji przewidziano możliwość ponownego powrotu do programu . Pracodawca co cztery lata poinformuje taką osobę o ponownym dokonywaniu wpłat. Jeśli jednak uczestnik PPK nadal nie chce oszczędzać na przyszłą emeryturę w ramach PPK, co 4 lata musi składać deklarację o rezygnacji

Uczestnik PPK, który zrezygnował z udziału w programie, może w każdym momencie ponownie do niego przystąpić.

Wpłaty do PPK – podstawowe i dodatkowe

REKLAMA

Wpłat do PPK będzie dokonywał  podmiot zatrudniający oraz uczestnik programu. Przewiduje się wpłaty podstawowe i dodatkowe. Wysokość wpłaty podstawowej do PPK określa się na 2% wynagrodzenia, stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od uczestnika programu  oraz 1,5% wynagrodzenia, stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od podmiotu zatrudniającego. Co istotne, uczestnik PPK o miesięcznym wynagrodzeniu uzyskiwanym z różnych źródeł równym lub niższym niż 120% minimalnego wynagrodzenia w danym roku – będzie mógł dokonywać wpłaty podstawowej niższej niż 2%, lecz nie mniejszej niż 0,5%. Z takiej możliwości skorzystają osoby najmniej zarabiające.

Pracodawca będzie mógł zadeklarować w umowie o zarządzanie PPK dokonywanie wpłaty dodatkowej w wysokości do 2,%. Łącznie z wpłatą podstawową pracodawca każdemu pracownikowi będzie dodawał minimalnie1,5% i maksymalnie 4%. Ponadto również sam uczestnik PPK będzie mógł zadeklarować wpłatę dodatkową do 2%, co razem z wpłatą podstawową daje 4%. Oznacza to, że łącznie na konto pracownika może wpływać wpłata od 3,5% do 8% wynagrodzenia.

Brak wpłat przez pracodawcę – kara grzywny

Pracodawca w razie niewywiązywania się z obowiązku dokonywania wpłat do PPK może zostać ukarany grzywną w wysokości od 1000 do 1 mln zł. Wywiązywanie się z obowiązku tworzenia i prowadzenia PPK będzie kontrolowana przez Państwową Inspekcję Pracy.

Wpłaty ze strony państwa

Państwo w celu zachęty do rozpoczęcia oszczędzania na emeryturę w ramach PPK ma przeznaczyć każdemu uczestnikowi na jego konto jednorazową „wpłatę powitalną” w wysokości 250 zł. Wpłata ma być finansowana z Funduszu Pracy. Natomiast zachętą do systematycznego oszczędzania będą coroczne dopłaty do rachunku uczestnika w PPK. „Dopłata roczna” wyniesie 240 zł (wypłacona po spełnieniu warunków określonych w ustawie) i również zostanie sfinansowana z Funduszu Pracy.

Fundusze zdefiniowanej daty

REKLAMA

Każda instytucja finansowa będzie musiała zadbać o to, aby zarządzane przez nią środki mogły być lokowane w tzw. funduszach zdefiniowanej daty stosujących odmienne zasady polityki inwestycyjnej uwzględniające różny wiek uczestników PPK, w liczbie odpowiadającej co najmniej liczbie ograniczeń poziomu ryzyka inwestycyjnego w zależności od wieku uczestnika (w uproszczeniu: fundusze zdefiniowanej daty będą swego rodzaju funduszami cyklu życia, pozwalającymi na zapewnienie racjonalnego inwestowania zgromadzonych środków, tak aby środki gromadzone w ramach PPK przez uczestników zbliżających się do 60 roku życia były inwestowane w sposób coraz bardziej bezpieczny). Fundusze inwestycyjne lub fundusze emerytalne, w których będą gromadzone środki PPK mogą inwestować do 30 proc. zgromadzonych aktywów w aktywach denominowanych w walutach obcych.

Przyjęto, że wynagrodzenie za zarządzanie funduszem inwestycyjnym, funduszem emerytalnym lub subfunduszem, będącymi funduszami zdefiniowanej daty, w których lokowane będą środki gromadzone w PPK, nie będzie mogło być większe niż 0,5 proc. wartości aktywów netto w skali roku. Całkowity limit opłat pobieranych przez instytucje finansowe określono na poziomie do 0,6 proc. wartości aktywów netto takiej instytucji (nie więcej niż 0,1 proc. będzie stanowiła tzw. opłata za osiągnięcie określonego wyniku inwestycyjnego).

Ewidencja PPK

Istotnym elementem nowego systemu oszczędnościowego będzie ewidencja Pracowniczych Planów Kapitałowych. Poprowadzi ją Polski Fundusz Rozwoju SA w systemie teleinformatycznym. W ramach ewidencji PPK przewiduje się 4 rodzaje ewidencji:

  1. towarzystw funduszy inwestycyjnych, PTE, pracowniczych towarzystw emerytalnych i zakładów ubezpieczeń spełniających wymogi określone w ustawie;
  2. podmiotów zatrudniających, które zawarły umowy o zarządzanie PPK;
  3. umów o zarządzanie PPK zawartych przez podmioty zatrudniające;
  4. uczestników PPK.

Portal PPK

Uczestnicy PPK informacje dotyczące oszczędzania środków w PPK znajdą na specjalnie utworzonym portalu. Będzie on służył do prezentacji ofert instytucji finansowych adresowanych do podmiotów zatrudniających, a w przyszłości również do informowania uczestników PPK o wartości zgromadzonych przez nich środków. Będzie on prowadzony przez spółkę zależną od Polskiego Funduszu Rozwoju SA (tzw. „operatora portalu”).

Dziedziczenie środków z PPK

Kwestia podziału środków w sytuacji rozwodu lub unieważnienia małżeństwa oraz w przypadku śmierci uczestnika PPK została uregulowana w ustawie.

Rozporządzanie środkami z PPK

Ustawodawca uregulował również sposób rozporządzania środkami zgromadzonymi w PPK - wypłaty, wypłaty transferowe i zwrot.

W przypadku gdy uczestnik PPK osiągnie 60 rok życia i zdecyduje o wypłacie zgromadzonych środków to 25% zostanie mu wypłaconych jednorazowo, a pozostałe 75%  otrzyma w co najmniej 120 miesięcznych ratach  (zajmie to 10 lat).

Świadczenie małżeńskie

Ponadto uczestnik programu, po osiągnięciu wymaganego wieku, będzie miał możliwość wnioskowania o wypłatę środków w formie świadczenia małżeńskiego. Znajdzie to zastosowanie, jeśli małżonek uczestnika PPK także osiągnie 60 rok życia, a małżonkowie wspólnie oświadczą, że chcą skorzystać w wypłaty w formie świadczenia małżeńskiego. Świadczenie to będzie wypłacane przez 120 miesięcy. Przewiduje się, że będzie ono wypłacane małżonkom wspólnie aż do wyczerpania środków. W razie śmierci jednego z nich, świadczenie będzie wypłacane drugiemu w dotychczasowej wysokości, aż do wyczerpania zasobów.

Wcześniejsza wypłata

Środki zgromadzone w ramach PPK można wypłacić przed osiągnięciem 60 roku życia. W przypadku poważnego zachorowania pracownika, jego małżonka lub dziecka pracownik wnioskuje o wypłatę do 25% środków. Poważne zachorowanie oznacza trwałą niezdolność do pracy uprawniającą do otrzymania renty z tytułu niezdolności do pracy (na podstawie ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z FUS) oraz inne wymienione w ustawie poważne stany chorobowe. Wypłata, w zależności od wniosku uczestnika, dokonywana będzie jednorazowo bądź w ratach. Co istotne, nie będzie konieczności zwrotu tych środków.

Co więcej, wprowadza się możliwość jednorazowej, wcześniejszej wypłaty środków z PPK na sfinansowanie wkładu własnego do kredytu (np. przy zakupie mieszkania lub domu). Jednak w tym wypadku przewiduje się obowiązek zwrotu w ciągu 15 lat.

Przegląd funkcjonowania PPK – Rada Ministrów

Rada Ministrów ma zadanie dokonywania przeglądu funkcjonowania PPK po wejściu w życie ustawy oraz przedkładania Sejmowi informacji o skutkach jej obowiązywania wraz z propozycjami zmian nie rzadziej niż co 4 lata.

Wejście w życie w 2019 r.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2019 r. Nie dotyczy to przepisów, które zgodnie z przedmiotową ustawą zaczną obowiązywać w innych terminach.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Palenie gałęzi na własnej posesji 2025 - czy można palić gałęzie na własnej posesji? Kiedy można palić gałęzie na działce?

Palenie gałęzi i liści, nawet na własnej posesji, może skończyć się mandatem. Zakaz obowiązuje nie tylko w miastach, ale też na wsiach i działkach rekreacyjnych. Sprawdź, co grozi za spalanie gałęzi w 2025 roku i gdzie zgłosić uciążliwego sąsiada, który zadymia okolicę.

Szef na urlopie: czy możliwy jest wypoczynek bez telefonu i laptopa?

Oprócz plaży i szumu morza urlop szefa wiąże się zwykle z telefonami i laptopem. Tymczasem prawdziwy wypoczynek jest naprawdę ważny. Jakie są korzyści z nieobecności szefa w firmie? Co zmienić w zarządzaniu, aby móc spokojnie wybrać się na urlop?

Kiedy cudzoziemcy (np. obywatele Ukrainy) muszą płacić w Polsce podatek od spadków i darowizn?

W Polsce obecnie mieszka wielu cudzoziemców, przeważają obywatele Ukrainy, tutaj pracują, kształcą się, a także nabywają rzeczy m.in. w drodze darowizn otrzymywanych od swoich rodzin czy w drodze dziedziczenia. Warto zatem przybliżyć im zasady opodatkowania obowiązujące na terytorium RP, a przede wszystkim wyjaśnić w jakich sytuacjach ciąży na nich w naszym kraju obowiązek podatkowy.

KSeF zrewolucjonizuje pracę biur rachunkowych. Nadchodzi największa zmiana od lat

Już od kwietnia 2026 każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur. To ogromne wyzwanie – ale też szansa – zwłaszcza dla biur rachunkowych. Dowiedz się, jak KSeF zmieni obieg dokumentów, rolę księgowych i co zrobić, by nie zostać w tyle w erze cyfrowej rewolucji.

REKLAMA

Afera z dofinansowaniami z KPO. PARP zapowiada kontrole, opozycja mówi o gigantycznym skandalu i podaje kolejne przykłady

Wiele kontrowersji wzbudziła interaktywna mapa projektów, które uzyskały dofinansowanie z Krajowego Planu Odbudowy, którą opublikowano na kpo.gov.pl. Co ciekawe od rana 8 sierpnia 2025 r. cała strona kpo.gov.pl nie jest dostępna (występują problemy techniczne z jej wyświetleniem). Szeroko krytykuje się zasadność wydatkowania tych środków zwłaszcza w branży HoReCa. PARP zapowiedział kontrolę w tym sektorze. Premier Tusk powiedział, że nie zaakceptuje żadnego marnotrawienia środków z KPO. Prezes PiS Jarosław Kaczyński nazwał całą sprawę gigantycznym skandalem a inni politycy PiS mówią o największej aferze obecnego rządu

Nowe świadczenie dla osób od 13 do 65 roku życia. Od kiedy? Padł konkretny termin

Nowy projekt dotyczący wsparcia osób z niepełnosprawnościami miał trafić do Sejmu w drugim kwartale 2025 roku, ale tak się nie stało. Obecnie trwają nad nim prace w Komitecie Stałym Rady Ministrów. Premier Donald Tusk niedawno sugerował możliwą datę, a teraz minister rodziny, pracy i polityki społecznej podała nowy, konkretny termin. Oto szczegóły.

Paragony grozy a wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny

Wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny. Mimo pojawiających się w mediach “paragonów grozy”, sierpniowy wypoczynek wciąż można zaplanować w korzystnej cenie, zwłaszcza rezerwując nocleg bezpośrednio.

Klimatyzacja w miejscu pracy: czy to dobre dla zdrowia pracowników?

Klimatyzacja w miejscu pracy ma zapewniać komfort termiczny pracowników i zapobiegać protestom kadry przed pracą w zbyt wysokich temperaturach. Czy to jednak jest dobre dla zdrowia zatrudnionych osób?

REKLAMA

PIP przekształci umowę zlecenia i dzieło w umowę o pracę, nie trzeba będzie iść do sądu. Dodatkowo będą zdalne kontrole. Szykuje się rewolucja dla pracowników i pracodawców

Szykuje się reforma Państwowej Inspekcji Pracy: co będzie oznaczała dla pracowników i pracodawców? Na ten moment wiadomo, że rozwiązania mają na celu zapobieganie obchodzeniu prawa i zapewnienie pracownikom realnej ochrony. Reforma ma dwa główne wymiary: organizacyjny – zmiana struktury PIP, wdrożenie narzędzi cyfrowych i standardów kontroli zdalnych; społeczny – budowanie nowego wizerunku inspekcji jako partnera pracowników, a nie instytucji represyjnej. Dzięki temu PIP ma zyskać skuteczniejsze instrumenty do reagowania na naruszenia prawa pracy.

Dofinansowanie na start firmy 2025 - jak dostać dotację 150 tysięcy? Kto może dostać dofinansowanie na otwarcie firmy?

Zakładasz własny biznes, ale brakuje Ci środków na start? Nie musisz od razu brać drogiego kredytu. W Polsce jest kilka źródeł finansowania, które mogą pomóc w uruchomieniu działalności – od dotacji i tanich pożyczek, po prywatnych inwestorów i crowdfunding. Wybór zależy m.in. od tego, czy jesteś bezrobotny, mieszkasz na wsi, czy może planujesz innowacyjny startup.

REKLAMA