REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Dzieci też muszą płacić podatki

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Zarabiające dzieci muszą płacić podatki. Niekiedy dochody małoletnich podlegają łącznemu opodatkowaniu z rodzicami. W innych przypadkach rodzice powinni złożyć zeznanie roczne w imieniu dziecka.
Każdy, kto uzyskuje w ciągu roku przychody, powinien je rozliczyć w zeznaniu rocznym, opodatkowując je zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obowiązek ten dotyczy zarówno dorosłych, jak i dzieci. W przypadku dzieci, które nie ukończyły 18 lat, istnieją dwie możliwości opodatkowania ich dochodów. Małoletnie mogą zostać opodatkowane łącznie z rodzicami lub oddzielnie w osobnym zeznaniu.

Rozliczenie łączne

Dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych, z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, dolicza się do dochodów rodziców lub osób samotnie wychowujących dziecko – chyba że rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci. Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu, dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z małżonków. Przepisu tego nie stosuje się do małżonków, w stosunku do których orzeczono separację.
Oznacza to, że rozliczenie małoletnich dzieci następuje w zeznaniu rocznym składanym przez rodziców. Podatnicy są obowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci (własnych lub przysposobionych do lat 18), np. z tytułu renty rodzinnej. Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z małżonków, chyba że prawo pobierania pożytków przysługuje tylko jednemu z małżonków.
WAŻNE

Jeżeli dziecko, które uzyskuje dochód podlegający opodatkowaniu, ukończyło w roku podatkowym 18 lat, samodzielnie składa zeznanie podatkowe o wysokości dochodów osiągniętych od dnia uzyskania pełnoletności.

Dodatkowy załącznik

Rodzice, którzy rozliczają dzieci w swoim zeznaniu podatkowym, muszą wypełnić dodatkowy formularz stanowiący załącznik do zeznania. Służy do tego informacja o dochodach małoletnich dzieci podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców, czyli PIT/M.
Kwotę dochodu oraz pobrane zaliczki wykazane w załączniku PIT/M rodzice muszą przenieść do zeznania rocznego. Do rozliczenia dochodów rodziców wspólnie z małoletnimi dziećmi służy zeznanie PIT-36. Przed wypełnieniem części D.3 zeznania PIT-36 należy więc wcześniej wypełnić załącznik PIT/M. Kwotę dochodu z poz. 29 załącznika PIT/M należy przenieść do poz. 125 lub poz. 126 zeznania PIT-36 (odpowiednio podatnik lub małżonek). Kwotę zaliczki z poz. 30 załącznika PIT/M należy przenieść do poz. 127 lub poz. 128 zeznania PIT-36 (odpowiednio podatnik lub małżonek).
Łącznemu opodatkowaniu podlegają między innymi dochody dzieci z tytułów:
• rent krajowych i zagranicznych
• najmu i dzierżawy
• praw majątkowych

Zeznanie odrębne

Nie łączy się z dochodami podatników dochodów małoletnich dzieci z ich pracy, stypendiów oraz z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku. W przypadku uzyskiwania przez małoletnie dziecko tych dochodów, rodzic składa w imieniu małoletniego dziecka zeznanie podatkowe. Małoletnie dziecko, osiągając więc wymienione dochody, będzie rozliczane przez rodziców. Składa się wtedy odrębne zeznanie na imię i nazwisko małoletniego dziecka. Zeznanie takie wypełniają i podpisują w imieniu dziecka jego rodzice. Trzeba pamiętać, że dziecko oddzielnie rozlicza się w przypadku uzyskiwania dochodów, z których rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków. W przypadku składania zeznania za dziecko przy jego rozliczeniu obowiązują zasady określone przez przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniosek o NIP

Przy zeznaniu składanym przez rodziców za dziecko należy pamiętać o jeszcze jednym ważnym obowiązku podatkowym. Zeznanie składa się na imię i nazwisko dziecka. Oznacza to, że istnieje obowiązek uzyskania przez małoletniego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Jeśli dziecko nie ma jeszcze takiego numeru, należy złożyć wniosek o jego przyznanie. Zgłoszenia identyfikacyjnego dokonuje się jednokrotnie, bez względu na rodzaj oraz liczbę opłacanych przez podatnika podatków, formę opodatkowania, liczbę oraz rodzaje prowadzonej działalności gospodarczej oraz liczbę prowadzonych przedsiębiorstw.
Zgłoszenie identyfikacyjne osób fizycznych (druk NIP-3) zawiera nazwisko, imiona, imiona rodziców, datę i miejsce urodzenia, płeć, nazwisko rodowe, obywatelstwo lub obywatelstwa, adres miejsca zamieszkania, adres miejsca zameldowania na pobyt stały lub czasowy, rodzaj i numer dowodu tożsamości oraz numer ewidencyjny PESEL. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którym płatnik na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych pobiera zaliczki miesięczne, dokonują zgłoszenia identyfikacyjnego za pośrednictwem tego płatnika.
Jeżeli dziecko nie uzyskałoby NIP za pośrednictwem płatnika, rodzice muszą złożyć w imieniu dziecka wniosek o nadanie tego numeru. Dokonuje się tego nie później niż wraz ze złożeniem pierwszego zeznania rocznego, w terminie przewidzianym do jego złożenia.

PRZYKŁADY

RENTA W ZEZNANIU MATKI
Dziecko w wieku 15 lat otrzymuje rentę rodzinną po zmarłym ojcu. W ciągu roku dziecko nie otrzymało innych przychodów. Matka dziecka otrzymuje przychody z tytułu umowy o pracę. Wypłacone kwoty renty rodzinnej matka dziecka powinna wykazać w swoim zeznaniu rocznym składanym do urzędu skarbowego na druku PIT-36.

PRACA W FILMIE
Dziecko małoletnie uzyskało w 2005 roku kwotę 5000 zł z tytułu pracy w filmie. W ciągu roku nie wykonywało innej pracy. W takim przypadku rodzice nie mogą rozliczyć tych dochodów w swoim zeznaniu podatkowym. Powinni o­ni złożyć odrębne zeznanie na imię i nazwisko dziecka. W imieniu dziecka zeznanie takie podpisuje osoba posiadająca władzę rodzicielską nad małoletnim.

NAGRODA OD MIASTA
Dziecko małoletnie otrzymało w 2005 roku nagrodę wypłaconą przez zarząd miasta w wysokości 4500 zł. Zarząd miasta nie był zobowiązany od niej pobrać zryczałtowanego 10-proc. podatku. Uzyskany przychód z tytułu nagrody stanowi dla dziecka przychód z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Po roku została przesłana małoletniemu informacja PIT-8C. Dochody z tego tytułu rodzice powinni doliczyć do swoich dochodów. W przypadku odrębnego opodatkowania małżonków, dochody z majątku dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego małżonka.

JAKIE PRAWA MAJĄTKOWE

Za przychód z praw majątkowych uważa się przychody z praw autorskich i praw pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, praw do topografii układów scalonych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również z odpłatnego zbycia tych praw.

Uzyskanie pełnoletności

Często zdarza się, że małoletnie dziecko uzyskuje dochody opodatkowane w ciągu całego roku. W myśl ogólnej zasady dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych dolicza się do dochodów rodziców lub dochodów osób samotnie wychowujących dzieci, z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, chyba że rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci. Trzeba tu zwrócić uwagę, że odnosi się to tylko do dochodów małoletnich dzieci, a więc tych, które nie skończyły 18 lat.
W przypadku więc, gdy dziecko skończy 18 lat w ciągu roku, w którym otrzymuje np. rentę, rozliczenie roczne dochodów z tego tytułu będzie musiało być wykazane w dwóch zeznaniach. Renta rodzinna, która jest doliczana do dochodów rodziców, będzie opodatkowana w zeznaniu składanym przez rodziców, ale tylko częściowo. Dochody z renty rodzinnej uzyskane przez małoletnie dziecko powinny być wykazane w zeznaniu rodziców, ale dotyczyło to będzie tylko dochodów uzyskanych przez dziecko do momentu uzyskania pełnoletności. Dochody otrzymane przez dziecko po uzyskaniu pełnoletności, powinny być rozliczone w oddzielnym zeznaniu zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W zeznaniu tym dziecko będzie mogło skorzystać – tak jak każdy inny podatnik – z przysługujących ulg i zwolnień podatkowych, np. z ulgi na internet.

Bogdan Świąder
bogdan.swiader@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Autyzm lub ADHD przemilczany w rekrutacji. Dlaczego kandydaci o tym nie mówią

Osoby z autyzmem, ADHD czy inną formą neuroatypową nie mówią o tym fakcie podczas procesu rekrutacyjnego. Dlaczego? Okazuje się, że większy odsetek osób neuroatypowych częściej szuka pracy niż osób neuronormatywnych.

Niekorzystna specustawa dla wcześniejszych emerytów - pozorne wykonanie wyroku TK z 4 czerwca 2024 r. Zadowolone będą osoby nieobjęte tymi przepisami

Po opublikowaniu w dniu 3 marca 2025 r. założeń projektu ustawy o ustalaniu wysokości emerytur z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla osób, które do 6 czerwca 2012 r. przeszły na emerytury wcześniejsze na stronach Rządowego Centrum Legislacji ukazał się długo oczekiwany projekt tej ustawy datowany na 4 czerwca 2025 r.

Firmy chcą zatrudniać księgowych, ale… nie mają kogo! Brakuje ekspertów z doświadczeniem

Mimo stabilnej sytuacji kadrowej i rosnących wynagrodzeń, aż 84% księgowych przyznaje: znalezienie doświadczonego specjalisty to dziś prawdziwe wyzwanie. Barometr nastrojów 2025 pokazuje, że firmy częściej planują rekrutację niż redukcje – ale idealny kandydat musi dziś mieć znacznie więcej niż tylko znajomość Excela.

Polacy zaciskają pasa. Najnowszy raport pokazuje, na czym oszczędzamy najczęściej

Aż 37,2% Polaków deklaruje ograniczenie wydatków na elektronikę – wynika z najnowszego raportu. W czołówce oszczędzanych kategorii znalazły się też meble, odzież i materiały budowlane. Eksperci wskazują na wysokie ceny, niską częstotliwość zakupów oraz zmieniające się priorytety konsumenckie.

REKLAMA

Wysokość opłat za krew i jej składniki w 2026 r. [PROJEKT RESORTU ZDROWIA z 3 czerwca 2025 r.]

6 czerwca 2025 r. do uzgodnień i konsultacji publicznych trafił projekt rozporządzenia Ministra Zdrowia w sprawie określenia wysokości opłat za krew i jej składniki w 2026 r. Resort zdrowia ma czas na określenie tych opłat do 30 czerwca 2025 r.

Nawet 185 tys. zł na samochód dla osoby z niepełnosprawnością. Rusza druga tura naboru wniosków PFRON 2025

Druga i zarazem ostatnia w tym roku tura naboru wniosków w programie "Samodzielność – Aktywność – Mobilność!" rozpocznie się 1 sierpnia 2025 r. To szansa na uzyskanie nawet 85 proc. dopłaty do zakupu samochodu przystosowanego do potrzeb osoby z niepełnosprawnością ruchową. Sprawdź limity, warunki i checklistę, która ułatwi Ci wypełnienie elektronicznego wniosku w systemie SOW.

Pozew o zachowek. Co powinien zawierać i gdzie złożyć dokumenty?

Jak napisać pozew o zachowek, by uniknąć błędów, które mogą spowolnić lub utrudnić dochodzenie należności? To ważne informacje dla osób, które zostały pominięte w testamencie lub otrzymały mniej niż im się należało.

Podwyżki pracowników samorządowych z wyrównaniem od 1 marca 2025 r. Rozporządzenie w Dzienniku Ustaw [STAWKI]

30 maja 2025 r. w Dzienniku Ustaw RP zostało opublikowane rozporządzenie podwyższające kwoty minimalnego miesięcznego poziomu wynagrodzenia zasadniczego pracowników samorządowych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Rozporządzenie koryguje także katalog stanowisk.

REKLAMA

Bez księgowych ani rusz. Przedsiębiorcy doceniają ich nie tylko za rachunki, ale i za wsparcie strategiczne

Aż 75% przedsiębiorców w Polsce darzy swoje księgowe i księgowych dużym zaufaniem, a 71% uważa, że ich wiedza realnie wpływa na sukces firmy – wynika z najnowszego badania. Księgowi stają się dziś nie tylko strażnikami finansów, ale i partnerami w rozwoju biznesu.

Prezydent Andrzej Duda podpisał ważną ustawę. Prosiła go o to ministra z rządu Tuska

Prezydent Andrej Duda podpisał ustawę o jawności cen mieszkań, po wcześniejszym spotkaniu z minister Katarzyną Pełczyńską–Nałęcz. Nowe regulacje nakładają na deweloperów obowiązek prowadzenia stron internetowych, na których podawane mają być ceny mieszkań od początku sprzedaży do jej zakończenia.

REKLAMA