REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy zapłacić podatek po zbyciu akcji

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
AP

REKLAMA

W tym roku sprzedałam akcje nabyte w drodze spadku po mężu. Czy mam obowiązek zapłaty podatku dochodowego od zbycia tych akcji?


REKLAMA

Tak, choć nie w każdym przypadku. Zasadniczo, zgodnie z art. 30b ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, od dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych należy odprowadzić 19-proc. zryczałtowany podatek dochodowy. Nie zawsze jednak jest to konieczne. To, czy zbycie papierów wartościowych będzie opodatkowane, zależy od tego, kiedy walory zostały odziedziczone. Przepisy przejściowe wprowadzające przewidują bowiem zwolnienie dla akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. Niestety, jeżeli sprzedaż walorów nie może korzystać ze wspomnianego zwolnienia, należy liczyć się nawet z wyższymi kosztami, niż w przypadku gdyby papiery te zostały zbyte przez małżonka przed śmiercią, a spadkobierca otrzymał gotówkę. Dzieje się tak dlatego, że przy zbyciu odziedziczonych akcji koszt uzyskania przychodu jest równy zeru i nie można, tak jak miałoby to miejsce w przypadku zbycia walorów przez zmarłego małżonka, odliczyć od przychodu wydatków na nabycie akcji. Co więcej, jeżeli akcje w wyniku utraty wartości będą warte mniej, niż były w momencie ich zakupu, spadkobierca nadal zapłaci 19 proc. podatku od uzyskanej ze sprzedaży kwoty, podczas gdy ich pierwotny właściciel nie zapłaciłby podatku w ogóle. Spadkobiercy mogą jednak nieznacznie obniżyć odprowadzany podatek. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o PIT wolny od podatku dochodowego jest dochód ze zbycia dziedziczonych akcji w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn. Wspomniane zwolnienie nie ma jednak zastosowania przy zbyciu obligacji. Należy zauważyć, że w przypadku gdy odziedziczone akcje zostaną sprzedane w celu ich umorzenia, kosztem uzyskania przychodu będzie ich wartość z dnia nabycia, czyli przyjęcia spadku. Zabieg taki może stanowić istotny mechanizm optymalizacji podatkowej.

W opisanej sytuacji, jeżeli nie zachodzą przesłanki uprawniające do zastosowania opisywanych zwolnień lub pomniejszenia przychodu o inne poniesione koszty, należy zapłacić podatek od zbywanych akcji w wysokości 19 proc., wypełnić jednocześnie formularz PIT-38, i złożyć go, stosownie do postanowień Ordynacji podatkowej, w terminie do 30 kwietnia 2009 r.

MARIUSZ ZAWIEJSKI

doradca podatkowy, konsultant w TPA Horwath

 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

PODSTAWA PRAWNA

• Art. 21 ust. 1 pkt 105 i art. 30b ust. 2 pkt 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Autyzm lub ADHD przemilczany w rekrutacji. Dlaczego kandydaci o tym nie mówią

Osoby z autyzmem, ADHD czy inną formą neuroatypową nie mówią o tym fakcie podczas procesu rekrutacyjnego. Dlaczego? Okazuje się, że większy odsetek osób neuroatypowych częściej szuka pracy niż osób neuronormatywnych.

Niekorzystna specustawa dla wcześniejszych emerytów - pozorne wykonanie wyroku TK z 4 czerwca 2024 r. Zadowolone będą osoby nieobjęte tymi przepisami

Po opublikowaniu w dniu 3 marca 2025 r. założeń projektu ustawy o ustalaniu wysokości emerytur z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla osób, które do 6 czerwca 2012 r. przeszły na emerytury wcześniejsze na stronach Rządowego Centrum Legislacji ukazał się długo oczekiwany projekt tej ustawy datowany na 4 czerwca 2025 r.

Firmy chcą zatrudniać księgowych, ale… nie mają kogo! Brakuje ekspertów z doświadczeniem

Mimo stabilnej sytuacji kadrowej i rosnących wynagrodzeń, aż 84% księgowych przyznaje: znalezienie doświadczonego specjalisty to dziś prawdziwe wyzwanie. Barometr nastrojów 2025 pokazuje, że firmy częściej planują rekrutację niż redukcje – ale idealny kandydat musi dziś mieć znacznie więcej niż tylko znajomość Excela.

Polacy zaciskają pasa. Najnowszy raport pokazuje, na czym oszczędzamy najczęściej

Aż 37,2% Polaków deklaruje ograniczenie wydatków na elektronikę – wynika z najnowszego raportu. W czołówce oszczędzanych kategorii znalazły się też meble, odzież i materiały budowlane. Eksperci wskazują na wysokie ceny, niską częstotliwość zakupów oraz zmieniające się priorytety konsumenckie.

REKLAMA

Wysokość opłat za krew i jej składniki w 2026 r. [PROJEKT RESORTU ZDROWIA z 3 czerwca 2025 r.]

6 czerwca 2025 r. do uzgodnień i konsultacji publicznych trafił projekt rozporządzenia Ministra Zdrowia w sprawie określenia wysokości opłat za krew i jej składniki w 2026 r. Resort zdrowia ma czas na określenie tych opłat do 30 czerwca 2025 r.

Nawet 185 tys. zł na samochód dla osoby z niepełnosprawnością. Rusza druga tura naboru wniosków PFRON 2025

Druga i zarazem ostatnia w tym roku tura naboru wniosków w programie "Samodzielność – Aktywność – Mobilność!" rozpocznie się 1 sierpnia 2025 r. To szansa na uzyskanie nawet 85 proc. dopłaty do zakupu samochodu przystosowanego do potrzeb osoby z niepełnosprawnością ruchową. Sprawdź limity, warunki i checklistę, która ułatwi Ci wypełnienie elektronicznego wniosku w systemie SOW.

Pozew o zachowek. Co powinien zawierać i gdzie złożyć dokumenty?

Jak napisać pozew o zachowek, by uniknąć błędów, które mogą spowolnić lub utrudnić dochodzenie należności? To ważne informacje dla osób, które zostały pominięte w testamencie lub otrzymały mniej niż im się należało.

Podwyżki pracowników samorządowych z wyrównaniem od 1 marca 2025 r. Rozporządzenie w Dzienniku Ustaw [STAWKI]

30 maja 2025 r. w Dzienniku Ustaw RP zostało opublikowane rozporządzenie podwyższające kwoty minimalnego miesięcznego poziomu wynagrodzenia zasadniczego pracowników samorządowych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Rozporządzenie koryguje także katalog stanowisk.

REKLAMA

Bez księgowych ani rusz. Przedsiębiorcy doceniają ich nie tylko za rachunki, ale i za wsparcie strategiczne

Aż 75% przedsiębiorców w Polsce darzy swoje księgowe i księgowych dużym zaufaniem, a 71% uważa, że ich wiedza realnie wpływa na sukces firmy – wynika z najnowszego badania. Księgowi stają się dziś nie tylko strażnikami finansów, ale i partnerami w rozwoju biznesu.

Prezydent Andrzej Duda podpisał ważną ustawę. Prosiła go o to ministra z rządu Tuska

Prezydent Andrej Duda podpisał ustawę o jawności cen mieszkań, po wcześniejszym spotkaniu z minister Katarzyną Pełczyńską–Nałęcz. Nowe regulacje nakładają na deweloperów obowiązek prowadzenia stron internetowych, na których podawane mają być ceny mieszkań od początku sprzedaży do jej zakończenia.

REKLAMA