REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Od 1100 zł do 2700 zł na każde dziecko [również pełnoletnie]. Podpowiadamy co zrobić, żeby pieniądze trafiły na konta rodziców do 1 kwietnia 2025 r. [a nawet – do 17 marca 2025 r.]. Ulga na dziecko 2025

ulga podatkowa, ulga na dziecko, ulga prorodzinna, dziecko, PIT
Od 1100 zł do 2700 zł na każde dziecko [również pełnoletnie]. Podpowiadamy co zrobić, żeby pieniądze trafiły na konta rodziców do 1 kwietnia 2025 r. [a nawet – do 17 marca 2025 r.]. Ulga na dziecko 2025
Inne

REKLAMA

REKLAMA

Jedną z ulg podatkowych, która przysługuje w ramach rozliczenia podatku dochodowego za 2024 r., jest ulga na dziecko (inaczej zwana ulgą prorodzinną). W ramach rocznego rozliczenia podatku dochodowego – rodzice (którzy spełniają określone kryteria ustawowe) mogą pomniejszyć swój podatek lub otrzymać zwrot w wysokości od 1 100 do nawet 2 700 zł na każde dziecko (w zależności od tego, ile „uprawnionych” dzieci jest w danej rodzinie). Jest przy tym sposób, aby pieniądze ze zwrotu, trafiły na konta rodziców najpóźniej do 1 kwietnia 2025 r. (a w niektórych przypadkach – nawet do 17 marca 2025 r.).

Ulga na dziecko 2025 – na kogo przysługuje?

Zgodnie z art. 27f ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawy o PIT) – odliczenie od podatku dochodowego na dzieci, przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym, osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, którzy w danym roku podatkowym, uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej (czyli np. z tytułu wynagrodzenia za pracę lub z działalności gospodarczej).

REKLAMA

Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego podatnik:

  • wykonywał władzę rodzicielską,
  • pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało,
  • pełnił funkcję rodziny zastępczej,

jak również na pełnoletnie dzieci, które podatnik w danym roku podatkowym utrzymywał, w związku z wykonywaniem ciążącego na nim obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej, i które:

  • otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek dzieci),
  • nadal się uczą (do ukończenia przez nie 25 roku życia), pod warunkiem, że dzieci te, nie uzyskały (w roku podatkowym podlegającym rozliczeniu): dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych (jak również innych dochodów kapitałowych, o których mowa w art. 30b ustawy o PIT) oraz przychodów kwalifikujących się do zastosowania tzw. ulgi dla młodych lub ulgi na powrót, w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 21 371,52 zł (tj. dwunastokrotność renty socjalnej, w wysokości obowiązującej z grudniu 2024 r., tj. kwoty 1 780,96 zł).

Prawo do ulgi na dziecko, przestaje natomiast przysługiwać, poczynając od miesiąca, w którym dziecko:

  • wstąpiło w związek małżeński lub
  • na podstawie orzeczenia sądu – zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. w młodzieżowym ośrodku wychowawczym, zakładzie poprawczym, areszcie śledczym czy zakładzie karnym).

Należy przy tym mieć na względzie, że – w stosunku do małoletnich dzieci – warunkiem skorzystania z ulgi przez jego rodziców, jest faktyczne wykonywanie przez nich władzy rodzicielskiej nad dzieckiem. Polega ono na sprawowaniu pieczy nad dzieckiem (jego majątkiem) oraz wychowywaniu dziecka. Niewystarczające do zastosowanie ulgi jest natomiast samo posiadanie władzy rodzicielskiej (bez jej faktycznego wykonywania) oraz utrzymywanie sporadycznych kontaktów z dzieckiem czy płacenie alimentów.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ulga na dziecko 2025 – jakie kryteria muszą spełnić rodzice/opiekunowie prawni dziecka, aby z niej skorzystać?

W przypadku wykonywania władzy rodzicielskiej, pełnienia funkcji opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej, wyłącznie w stosunku do jednego małoletniego dziecka, jak również w przypadku utrzymywania jednego pełnoletniego dziecka (w związku z wykonywaniem obowiązku alimentacyjnego lub sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej) – prawo do skorzystania z ulgi – jest uzależnione od tego czy dochody podatnika, w danym roku podatkowym, nie przekroczyły określonych limitów, tj. kwoty:

  • 112 000 zł – w przypadku, gdy przez cały rok podatkowy, podatnik pozostawał w związku małżeńskim (wówczas sumuje się dochody obojga małżonków),
  • 112 000 zł – w przypadku, gdy podatnik jest osobą samotnie wychowującą dziecko lub odpowiednio
  • 56 000 zł – w przypadku, gdy podatnik nie pozostawał w związku małżeńskim (w tym również przez część roku).

Za podatnika pozostającego w związku małżeńskim, nie uważa się przy tym:

  • osoby, w stosunku do której orzeczono separację jak również
  • osoby pozostającej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Za dochody rodziców/opiekunów prawnych, dla celów skorzystania z ulgi, rozumie się natomiast dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym:

  • opodatkowane według skali podatkowej,
  • z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych) oraz
  • z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku,

pomniejszone o składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne.

Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które uzyskały wyłącznie dochody:

  • opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej lub
  • opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

REKLAMA

Jeżeli jednak oprócz ww. dochodów – ww. osoby, uzyskały w roku podatkowym także dochody opodatkowane według skali podatkowej (tj. np. wynagrodzenie za pracę lub choćby z zasiłku chorobowego) – wówczas, w zeznaniu podatkowym składanym w celu rozliczenia tych dochodów, mają prawo wykazać kwotę przysługującej do odliczenia ulgi.

W przypadku dwójki lub większej ilości dzieci natomiast (niezależnie od tego czy są one małoletnie czy pełnoletnie – jeżeli spełniają określone wyżej kryteria ustawowe) – ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów.

Bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów, ulga przysługuje również już na pierwsze dziecko, jeżeli legitymuje się ono:

  • orzeczeniem o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
  • decyzją przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną albo
  • orzeczeniem o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.

Ulga na dziecko 2025 – w jakiej wysokości przysługuje?

Ulga przysługuje w wysokości:

  • 92,67 zł miesięcznie – na pierwsze dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 1 112,04 zł,
  • 92,67 zł miesięcznie – na drugie dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 1 112,04 zł,
  • 166,67 zł miesięcznie – na trzecie dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 2 000,04 zł i odpowiednio
  • 225,00 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 2 700 zł.

Wskazane powyżej kwoty odliczenia, przysługują przy tym łącznie obojgu rodzicom, opiekunom prawnym albo rodzicom zastępczym, pozostającym w związku małżeńskim. Kwotę tą, mogą oni odliczyć od podatku w dowolnej proporcji, którą sami ustalą.

W przypadku braku porozumienia w powyższym zakresie (tj. co do proporcji odliczenia ulgi):

  1. kwotę tą, odliczają oni w częściach równych, w przypadku, gdy:
    • zgodnie z rozstrzygnięciem sądu – wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji lub
    • miejsce zamieszkania dziecka, jest takie samo, jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych albo rodziców zastępczych, pozostających w związku małżeńskim,
  2. a w pozostałych przypadkach – 100% kwoty odlicza podatnik, u którego dziecko ma swoje miejsce zamieszkania.

Ulga na dziecko 2025 – co należy zrobić, aby z niej skorzystać?

REKLAMA

W celu skorzystania z ulgi – wraz z właściwą deklaracją podatkową, tj. PIT-36 lub PIT-37 – konieczne jest złożenie załącznika PIT/O, w którym powinno się wskazać liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty ich urodzenia.

Jeżeli rozliczenie roczne dokonywane jest wspólnie przez obojga małżonków – wystarczy złożenie przez nich jednego formularza PIT/O. Jeżeli natomiast, każdy z małżonków rozlicza się odrębnie (i obojgu przysługuje ulga na dziecko) – w załączniku PIT/O, każdy powinien ponadto wpisać kwotę, którą odlicza od podatku (ustaloną zgodnie z przytoczonymi powyżej zasadami).

Organ podatkowy, może ponadto zażądać od podatnika przedstawienia dodatkowych dokumentów, celem potwierdzenia prawa do skorzystania z ulgi, w tym m.in.:

  • odpisu aktu urodzenia dziecka,
  • zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
  • odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowy zawartej między rodziną zastępczą a starostą oraz
  • zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Ulga na dziecko 2025 – co należy zrobić, żeby pieniądze ze zwrotu podatku (w związku z ulgą) otrzymać najpóźniej do 1 kwietnia 2025 r. (a w niektórych przypadkach – do 17 marca 2025 r.)?

Jeżeli skorzystanie z ulgi na dziecko, skutkować będzie – prawem do otrzymania zwrotu nadpłaconego podatku (ponieważ zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi) – można rozliczyć się z fiskusem w taki sposób, aby zwrot ten trafił na konto podatnika najpóźniej do dnia 1 kwietnia 2025 r. (a w niektórych przypadkach – nawet do 17 marca 2025 r.).

Czas, jaki urząd skarbowy ma na zwrot nadpłaconego podatku, zależny jest od sposobu złożenia przez podatnika zeznania podatkowego i wynosi odpowiednio:

  1. 45 dni, licząc od dnia następującego po dniu złożenia deklaracji – w przypadku złożenia jej drogą elektroniczną (za pośrednictwem usługi Twój e-PIT lub przez e-Deklaracje) lub
  2. 3 miesiące, licząc od dnia następującego po dniu złożenia deklaracji – w przypadku złożenia jej w formie papierowej.

W przypadku skorzystania z elektronicznej formy złożenia zeznania podatkowego – zwrot nadpłaconego podatku otrzyma się zatem szybciej, niż w przypadku złożenia zeznania w tradycyjnej formie papierowej. Jeżeli deklaracja zostanie złożona w dniu 15 lutego 2025 r. (tj. w pierwszym dniu udostępnienia przez urząd skarbowy – w usłudze Twój e-PIT – wstępnie wypełnionych zeznań podatkowych) – pieniądze pochodzące z nadpłaty podatku, trafią na konto podatnika najpóźniej do dnia 1 kwietnia 2025 r. W praktyce, urzędy skarbowe, nierzadko dokonują jednak zwrotów dużo szybciej (nawet w ciągu kilku dni od złożenia deklaracji). Złożenie zeznania podatkowego w formie papierowej, w najszybszym możliwym terminie, tj. w dniu 15 lutego 2025 r. – co do zasady – daje natomiast gwarancję zwrotu nadpłaty do dnia 16 maja 2025 r.

Na jeszcze szybszy zwrot nadpłaty podatku – mogą liczyć posiadacze Karty Dużej Rodziny, o której mowa w ustawie z dnia 5.12.2014 r. o Karcie Dużej Rodziny (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 1512) i która przysługuje rodzinom wielodzietnym, w których rodzice mają lub mieli na otrzymaniu łącznie co najmniej troje dzieci, bez względu na ich wiek.

Podatnicy będący posiadaczami ww. karty – są objęci preferencyjnym 30-dniowym terminem zwrotu nadpłaty podatku, w przypadku złożenia zeznania drogą elektroniczną (a zatem – za pośrednictwem usługi Twój e-PIT lub przez e-Deklaracje). Jeżeli zatem złożą oni deklarację w najszybszym możliwym terminie, tj. w dniu 15 lutego 2025 r. (lub przed tą datą) – zwrot nadpłaty, trafi do nich najpóźniej do dnia 17 marca 2025 r.

Jedynym warunkiem skorzystania z ww. preferencji w zakresie terminu zwrotu nadpłaty podatku – jest zaznaczenie w zeznaniu podatkowym, iż jest się posiadaczem ważnej Karty Dużej Rodziny. W formularzu PIT-36 jest to poz. 529, a w formularzu PIT-37 – odpowiednio poz. 163.

Więcej na temat tego, w jaki sposób złożyć zeznanie drogą elektroniczną, można przeczytać w poniższym artykule:

Celem skorzystania ze zwrotu z tytułu ulgi na dzieciw każdym przypadku (tj. niezależnie od formy złożenia deklaracji podatkowej, która ma wpływ wyłącznie na termin zwrotu nadpłaty) – należy pamiętać o wypełnieniu w zeznaniu podatkowym sekcji „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci, jeśli ulga jest większa od podatku” (tj. sekcji J w ramach formularza PIT-37) lub odpowiednio – sekcji „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci” (tj. sekcji M w ramach formularza PIT-36).

Należy również mieć na względzie, że kwota, jaką można otrzymać w ramach ww. zwrotu (z tytułu ulgi na dzieci) – nie może przekroczyć zapłaconych, podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, pomniejszonych o odliczone od podatku liniowego lub zryczałtowanego podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Podstawa prawna:

  • Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 163)
  • Ustawa z dnia 28.11.2003 r. o świadczeniach rodzinnych (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 323 z późn. zm.)
  • Ustawa z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 111)
Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Uzupełniający urlop macierzyński. Są już nowe przepisy wykonawcze: treść wniosku, kody ubezpieczeniowe, dokumentacja pracownicza

Obowiązujące od 19 marca 2025 r. nowe przepisy wprowadzają uzupełniający urlop macierzyński. Nowelizacja Kodeksu pracy sprawiła, że niezbędna okazała się zmiana niektórych rozporządzeń wykonawczych do Kodeksu pracy.

Pilne: rząd zdecydował teraz oszczędzanie na Koncie Mieszkaniowym łatwiejsze i z wyższym oprocentowaniem

We wtorek 18.03.2025 r. rząd zdecydował o korzystniejszych niż do tej pory formach wspierania osób kupujących pierwsze mieszkanie. Pakiet korzystnych z mian dotyczy między innymi oszczędzania na Koncie Mieszkaniowym, które jest wstępem do kolejne wsparcia przy zakupie mieszkania.

Zasiłek chorobowy od 1. dnia niezdolności do pracy - od kiedy? MRPiPS: Teraz nad projektem pracuje Komitet Ekonomiczny Rady Ministrów

Projekt w sprawie finansowania przez ZUS zasiłku chorobowego dla pracowników od 1. dnia niezdolności do pracy jest obecnie przedmiotem prac Komitetu Stałego Rady Ministrów - poinformował minister rodziny, pracy i polityki społecznej w odpowiedzi na interpelację poselską.

Choroba lub wypadek przy pracy zleceniobiorcy – jakie świadczenia przysługują. Czy obowiązuje okres wyczekiwania?

Umowa zlecenie to popularna forma zatrudnienia na rynku pracy. Chętnie korzystają z niej osoby, chcące skorzystać z dodatkowej formy „dorywczego” zatrudnienia i dorobić do podstawowej pensji czy studenci, którzy szukają większej swobody i elastyczności formy świadczenia pracy, aby móc pogodzić ją ze studiami. Dla niektórych umowa zlecenia jest jednak jedyną podstawą świadczenia pracy a tym samym jedynym tytułem podlegania pod ubezpieczenia. Wszystkie wymienione wyżej grupy różnią się przede wszystkim całościowym lub częściowym obowiązkiem oskładkowania przychodów uzyskiwanych z tego tytułu bądź brakiem takiego wymogu. Kwestia oskładkowania umów zlecenia implikuje natomiast ewentualne prawo do świadczeń z ubezpieczenia chorobowego. Czy w takim razie zleceniobiorca, który np. w pierwszym dniu świadczenia usług ulega wypadkowi podczas wykonywania zlecenia, może liczyć na wypłatę zasiłku z tego tytułu?

REKLAMA

Mechanizm podzielonej płatności w VAT - kiedy jest obowiązkowy?

Przedsiębiorcy będący podatnikami VAT-u muszą w niektórych przypadkach liczyć się z dodatkowymi obowiązkami związanymi z tym podatkiem. Jednym z nich jest mechanizm podzielonej płatności (MPP), który można stosować dobrowolnie lub obligatoryjnie. Podpowiadamy, dla kogo MPP jest obowiązkowy, w jakich transakcjach się go stosuje i których towarów dotyczy.

Ulga dla bezpieczeństwa: rewolucyjna zmiana w podatkach – zapłacisz mniej, inwestując w ochronę!

Nowy projekt Krajowej Izby Doradców Podatkowych może zmienić zasady gry – wydatki na sprzęt ochronny i szkolenia z pierwszej pomocy będą obniżać podatek. Pomysł zyskuje poparcie, a KIDP przekazuje propozycje do Ministerstwa Finansów. Czy to przełom w podejściu do bezpieczeństwa?

Poczta Polska: nie wszyscy emeryci są zwolnieni z abonamentu RTV

Emeryci, którzy ukończyli 60 lat i miesięcznie otrzymują do 4090,86 zł (brutto) są zwolnieni z opłaty abonamentu RTV; w tym celu muszą zgłosić się do placówki pocztowej - przekazała Poczta Polska w odpowiedzi na pytania PAP. Zwolnienie dotyczy ponadto m.in. osób po 75 roku życia, bezrobotnych i z niepełnosprawnościami.

Jawność wynagrodzeń w firmach: Czy zmieni się polityka płacowa?

W Sejmie znajduje się poselski projekt ustawy o zmianie ustawy – Kodeks pracy. Zakłada on wprowadzenie obowiązku przedstawiania w ofertach pracy proponowanego wynagrodzenia. Ponadto w projekcie przewidziano zasadę jawności wynagrodzeń w firmach. Jak zaawansowane są prace nad nowelizacją Kodeksu pracy?

REKLAMA

Zakłócanie spokoju dziennego w 2025 r. Kiedy pies może szczekać w bloku?

Zakłócanie spokoju dziennego w 2025 r. Kiedy pies może szczekać w bloku? Czy właściciel czworonoga może zostać ukarany? Czym jest zakłócanie spokoju dziennego? Co grozi za zakłócanie spokoju dziennego?

Błonica: groźny przypadek we Wrocławiu. Chore dziecko podróżowało trzema samolotami

Wrocławscy lekarze potwierdzili przypadek błonicy u nieszczepionego dziecka, które wróciło z Afryki. Stan pacjenta jest ciężki, ale stabilny. GIS prowadzi dochodzenie epidemiologiczne – dziecko podróżowało trzema samolotami, a pasażerowie z najbliższego kontaktu mogą zostać objęci nadzorem.

REKLAMA