REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Od 1100 zł do 2700 zł na każde dziecko [również pełnoletnie]. Podpowiadamy co zrobić, żeby pieniądze trafiły na konta rodziców do 1 kwietnia 2025 r. [a nawet – do 17 marca 2025 r.]. Ulga na dziecko 2025

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
ulga podatkowa, ulga na dziecko, ulga prorodzinna, dziecko, PIT
Od 1100 zł do 2700 zł na każde dziecko [również pełnoletnie]. Podpowiadamy co zrobić, żeby pieniądze trafiły na konta rodziców do 1 kwietnia 2025 r. [a nawet – do 17 marca 2025 r.]. Ulga na dziecko 2025
Inne

REKLAMA

REKLAMA

Jedną z ulg podatkowych, która przysługuje w ramach rozliczenia podatku dochodowego za 2024 r., jest ulga na dziecko (inaczej zwana ulgą prorodzinną). W ramach rocznego rozliczenia podatku dochodowego – rodzice (którzy spełniają określone kryteria ustawowe) mogą pomniejszyć swój podatek lub otrzymać zwrot w wysokości od 1 100 do nawet 2 700 zł na każde dziecko (w zależności od tego, ile „uprawnionych” dzieci jest w danej rodzinie). Jest przy tym sposób, aby pieniądze ze zwrotu, trafiły na konta rodziców najpóźniej do 1 kwietnia 2025 r. (a w niektórych przypadkach – nawet do 17 marca 2025 r.).

Ulga na dziecko 2025 – na kogo przysługuje?

Zgodnie z art. 27f ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawy o PIT) – odliczenie od podatku dochodowego na dzieci, przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym, osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, którzy w danym roku podatkowym, uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej (czyli np. z tytułu wynagrodzenia za pracę lub z działalności gospodarczej).

REKLAMA

REKLAMA

Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego podatnik:

  • wykonywał władzę rodzicielską,
  • pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało,
  • pełnił funkcję rodziny zastępczej,

jak również na pełnoletnie dzieci, które podatnik w danym roku podatkowym utrzymywał, w związku z wykonywaniem ciążącego na nim obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej, i które:

  • otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek dzieci),
  • nadal się uczą (do ukończenia przez nie 25 roku życia), pod warunkiem, że dzieci te, nie uzyskały (w roku podatkowym podlegającym rozliczeniu): dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych (jak również innych dochodów kapitałowych, o których mowa w art. 30b ustawy o PIT) oraz przychodów kwalifikujących się do zastosowania tzw. ulgi dla młodych lub ulgi na powrót, w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 21 371,52 zł (tj. dwunastokrotność renty socjalnej, w wysokości obowiązującej z grudniu 2024 r., tj. kwoty 1 780,96 zł).

Prawo do ulgi na dziecko, przestaje natomiast przysługiwać, poczynając od miesiąca, w którym dziecko:

REKLAMA

  • wstąpiło w związek małżeński lub
  • na podstawie orzeczenia sądu – zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. w młodzieżowym ośrodku wychowawczym, zakładzie poprawczym, areszcie śledczym czy zakładzie karnym).

Należy przy tym mieć na względzie, że – w stosunku do małoletnich dzieci – warunkiem skorzystania z ulgi przez jego rodziców, jest faktyczne wykonywanie przez nich władzy rodzicielskiej nad dzieckiem. Polega ono na sprawowaniu pieczy nad dzieckiem (jego majątkiem) oraz wychowywaniu dziecka. Niewystarczające do zastosowanie ulgi jest natomiast samo posiadanie władzy rodzicielskiej (bez jej faktycznego wykonywania) oraz utrzymywanie sporadycznych kontaktów z dzieckiem czy płacenie alimentów.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ulga na dziecko 2025 – jakie kryteria muszą spełnić rodzice/opiekunowie prawni dziecka, aby z niej skorzystać?

W przypadku wykonywania władzy rodzicielskiej, pełnienia funkcji opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej, wyłącznie w stosunku do jednego małoletniego dziecka, jak również w przypadku utrzymywania jednego pełnoletniego dziecka (w związku z wykonywaniem obowiązku alimentacyjnego lub sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej) – prawo do skorzystania z ulgi – jest uzależnione od tego czy dochody podatnika, w danym roku podatkowym, nie przekroczyły określonych limitów, tj. kwoty:

  • 112 000 zł – w przypadku, gdy przez cały rok podatkowy, podatnik pozostawał w związku małżeńskim (wówczas sumuje się dochody obojga małżonków),
  • 112 000 zł – w przypadku, gdy podatnik jest osobą samotnie wychowującą dziecko lub odpowiednio
  • 56 000 zł – w przypadku, gdy podatnik nie pozostawał w związku małżeńskim (w tym również przez część roku).

Za podatnika pozostającego w związku małżeńskim, nie uważa się przy tym:

  • osoby, w stosunku do której orzeczono separację jak również
  • osoby pozostającej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Za dochody rodziców/opiekunów prawnych, dla celów skorzystania z ulgi, rozumie się natomiast dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym:

  • opodatkowane według skali podatkowej,
  • z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych) oraz
  • z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku,

pomniejszone o składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne.

Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które uzyskały wyłącznie dochody:

  • opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej lub
  • opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Jeżeli jednak oprócz ww. dochodów – ww. osoby, uzyskały w roku podatkowym także dochody opodatkowane według skali podatkowej (tj. np. wynagrodzenie za pracę lub choćby z zasiłku chorobowego) – wówczas, w zeznaniu podatkowym składanym w celu rozliczenia tych dochodów, mają prawo wykazać kwotę przysługującej do odliczenia ulgi.

W przypadku dwójki lub większej ilości dzieci natomiast (niezależnie od tego czy są one małoletnie czy pełnoletnie – jeżeli spełniają określone wyżej kryteria ustawowe) – ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów.

Bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów, ulga przysługuje również już na pierwsze dziecko, jeżeli legitymuje się ono:

  • orzeczeniem o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
  • decyzją przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną albo
  • orzeczeniem o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.

Ulga na dziecko 2025 – w jakiej wysokości przysługuje?

Ulga przysługuje w wysokości:

  • 92,67 zł miesięcznie – na pierwsze dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 1 112,04 zł,
  • 92,67 zł miesięcznie – na drugie dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 1 112,04 zł,
  • 166,67 zł miesięcznie – na trzecie dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 2 000,04 zł i odpowiednio
  • 225,00 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko, czyli za cały rok – w kwocie 2 700 zł.

Wskazane powyżej kwoty odliczenia, przysługują przy tym łącznie obojgu rodzicom, opiekunom prawnym albo rodzicom zastępczym, pozostającym w związku małżeńskim. Kwotę tą, mogą oni odliczyć od podatku w dowolnej proporcji, którą sami ustalą.

W przypadku braku porozumienia w powyższym zakresie (tj. co do proporcji odliczenia ulgi):

  1. kwotę tą, odliczają oni w częściach równych, w przypadku, gdy:
    • zgodnie z rozstrzygnięciem sądu – wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji lub
    • miejsce zamieszkania dziecka, jest takie samo, jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych albo rodziców zastępczych, pozostających w związku małżeńskim,
  2. a w pozostałych przypadkach – 100% kwoty odlicza podatnik, u którego dziecko ma swoje miejsce zamieszkania.

Ulga na dziecko 2025 – co należy zrobić, aby z niej skorzystać?

W celu skorzystania z ulgi – wraz z właściwą deklaracją podatkową, tj. PIT-36 lub PIT-37 – konieczne jest złożenie załącznika PIT/O, w którym powinno się wskazać liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty ich urodzenia.

Jeżeli rozliczenie roczne dokonywane jest wspólnie przez obojga małżonków – wystarczy złożenie przez nich jednego formularza PIT/O. Jeżeli natomiast, każdy z małżonków rozlicza się odrębnie (i obojgu przysługuje ulga na dziecko) – w załączniku PIT/O, każdy powinien ponadto wpisać kwotę, którą odlicza od podatku (ustaloną zgodnie z przytoczonymi powyżej zasadami).

Organ podatkowy, może ponadto zażądać od podatnika przedstawienia dodatkowych dokumentów, celem potwierdzenia prawa do skorzystania z ulgi, w tym m.in.:

  • odpisu aktu urodzenia dziecka,
  • zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
  • odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowy zawartej między rodziną zastępczą a starostą oraz
  • zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Ulga na dziecko 2025 – co należy zrobić, żeby pieniądze ze zwrotu podatku (w związku z ulgą) otrzymać najpóźniej do 1 kwietnia 2025 r. (a w niektórych przypadkach – do 17 marca 2025 r.)?

Jeżeli skorzystanie z ulgi na dziecko, skutkować będzie – prawem do otrzymania zwrotu nadpłaconego podatku (ponieważ zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi) – można rozliczyć się z fiskusem w taki sposób, aby zwrot ten trafił na konto podatnika najpóźniej do dnia 1 kwietnia 2025 r. (a w niektórych przypadkach – nawet do 17 marca 2025 r.).

Czas, jaki urząd skarbowy ma na zwrot nadpłaconego podatku, zależny jest od sposobu złożenia przez podatnika zeznania podatkowego i wynosi odpowiednio:

  1. 45 dni, licząc od dnia następującego po dniu złożenia deklaracji – w przypadku złożenia jej drogą elektroniczną (za pośrednictwem usługi Twój e-PIT lub przez e-Deklaracje) lub
  2. 3 miesiące, licząc od dnia następującego po dniu złożenia deklaracji – w przypadku złożenia jej w formie papierowej.

W przypadku skorzystania z elektronicznej formy złożenia zeznania podatkowego – zwrot nadpłaconego podatku otrzyma się zatem szybciej, niż w przypadku złożenia zeznania w tradycyjnej formie papierowej. Jeżeli deklaracja zostanie złożona w dniu 15 lutego 2025 r. (tj. w pierwszym dniu udostępnienia przez urząd skarbowy – w usłudze Twój e-PIT – wstępnie wypełnionych zeznań podatkowych) – pieniądze pochodzące z nadpłaty podatku, trafią na konto podatnika najpóźniej do dnia 1 kwietnia 2025 r. W praktyce, urzędy skarbowe, nierzadko dokonują jednak zwrotów dużo szybciej (nawet w ciągu kilku dni od złożenia deklaracji). Złożenie zeznania podatkowego w formie papierowej, w najszybszym możliwym terminie, tj. w dniu 15 lutego 2025 r. – co do zasady – daje natomiast gwarancję zwrotu nadpłaty do dnia 16 maja 2025 r.

Na jeszcze szybszy zwrot nadpłaty podatku – mogą liczyć posiadacze Karty Dużej Rodziny, o której mowa w ustawie z dnia 5.12.2014 r. o Karcie Dużej Rodziny (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 1512) i która przysługuje rodzinom wielodzietnym, w których rodzice mają lub mieli na otrzymaniu łącznie co najmniej troje dzieci, bez względu na ich wiek.

Podatnicy będący posiadaczami ww. karty – są objęci preferencyjnym 30-dniowym terminem zwrotu nadpłaty podatku, w przypadku złożenia zeznania drogą elektroniczną (a zatem – za pośrednictwem usługi Twój e-PIT lub przez e-Deklaracje). Jeżeli zatem złożą oni deklarację w najszybszym możliwym terminie, tj. w dniu 15 lutego 2025 r. (lub przed tą datą) – zwrot nadpłaty, trafi do nich najpóźniej do dnia 17 marca 2025 r.

Jedynym warunkiem skorzystania z ww. preferencji w zakresie terminu zwrotu nadpłaty podatku – jest zaznaczenie w zeznaniu podatkowym, iż jest się posiadaczem ważnej Karty Dużej Rodziny. W formularzu PIT-36 jest to poz. 529, a w formularzu PIT-37 – odpowiednio poz. 163.

Więcej na temat tego, w jaki sposób złożyć zeznanie drogą elektroniczną, można przeczytać w poniższym artykule:

Celem skorzystania ze zwrotu z tytułu ulgi na dzieciw każdym przypadku (tj. niezależnie od formy złożenia deklaracji podatkowej, która ma wpływ wyłącznie na termin zwrotu nadpłaty) – należy pamiętać o wypełnieniu w zeznaniu podatkowym sekcji „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci, jeśli ulga jest większa od podatku” (tj. sekcji J w ramach formularza PIT-37) lub odpowiednio – sekcji „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci” (tj. sekcji M w ramach formularza PIT-36).

Należy również mieć na względzie, że kwota, jaką można otrzymać w ramach ww. zwrotu (z tytułu ulgi na dzieci) – nie może przekroczyć zapłaconych, podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, pomniejszonych o odliczone od podatku liniowego lub zryczałtowanego podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Podstawa prawna:

  • Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 163)
  • Ustawa z dnia 28.11.2003 r. o świadczeniach rodzinnych (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 323 z późn. zm.)
  • Ustawa z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 111)
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Komunikat ZUS: Niezłożenie tego dokumentu do 31 października 2025 r., pozbawi prawa do ważnego świadczenia emerytalno-rentowego. ZUS wstrzyma jego wypłatę, a pieniądze przepadną

Jednym ze świadczeń emerytalno-rentowych, które przysługuje uprawnionym członkom rodziny po osobie, która w chwili śmierci miała prawo do emerytury lub renty z tytułu niezdolności do pracy oraz po osobie ubezpieczonej, która spełniła warunki do przyznania emerytury lub renty z tytułu niezdolności do pracy – jest renta rodzinna. Świadczenie to, mogą pobierać m.in. dzieci zmarłego, które ukończyły 16 rok życia, ale kontynuują naukę. Muszą one jednak dopilnować terminu na dostarczenie do ZUS ważnego dokumentu, który przypada co roku na 31 października i którego niedotrzymanie skutkować będzie utratą świadczenia – ZUS wstrzyma jego wypłatę i pieniądze przepadną.

Czy można zignorować system kaucyjny i dalej wyrzucać puszki, plastikowe i szklane butelki do odpadów segregowanych tak jak dotychczas? Czy grożą za to kary?

O systemie kaucyjnym, polegającym na selektywnym recyklingu butelek szklanych, plastikowych oraz puszek aluminiowych o określonej pojemności w ostatnim czasie było głośno i napisano już prawie wszystko. Co jednak w przypadku, gdy ktoś nie chce lub nie ma możliwości i warunków, aby kolekcjonować niezgniecione butelki i puszki oraz oddawać je w punktach zbiorczych (np. automatach lub zobowiązanych do tego sklepach)? Czy zgodne z przepisami będzie wyrzucanie takich opakowań jak dotąd do odpadów segregowanych, to jest butelki szklane do zielonych, a butelki plastikowe oraz puszki aluminiowe do żółtych pojemników?

Seniorzy nie pobierają należnych pieniędzy. Sprawdź, czy Tobie też przysługuje zasiłek pielęgnacyjny

Tysiące seniorów w Polsce wciąż nie pobiera należnych im pieniędzy. Po ukończeniu 75. roku życia wielu z nich ma prawo do zasiłku pielęgnacyjnego. Nie trzeba mieć orzeczenia o niepełnosprawności ani zaświadczeń lekarskich. Wystarczy prosty wniosek w MOPS lub GOPS, by co miesiąc otrzymywać dodatkowe 215 zł.

Najczęstsze błędy w zarządzaniu finansami firmowymi: co możesz zmienić nawet od jutra

Wielu przedsiębiorców zaczyna swoją działalność z pasją i determinacją, szybko zdobywając pierwszych klientów. Jednak po kilku miesiącach pojawia się rozczarowanie: są przychody, ale brakuje gotówki. To nie przypadek – to efekt powtarzalnych błędów w zarządzaniu finansami, które można wyeliminować, jeśli tylko się je rozpozna i zrozumie.

REKLAMA

Badanie IP PAN: Im wyższy status społeczny, tym lepsze zdrowie psychiczne. Ekspertki o wykluczeniu psychologicznym w Polsce

Czy pieniądze wpływają na zdrowie psychiczne? Najnowszy raport „Status społeczno-ekonomiczny a psyche” Instytutu Psychologii PAN pokazuje, że im wyższy status społeczny, tym lepsza kondycja psychiczna i większa otwartość na psychologię. Wywiad z – mówią prof. Marta Marchlewska i dr Marta Rogoza.

Masz orzeczenie o niepełnosprawności? Co oznaczają symbole 01-U, 02-P, 03-L, 04-O, 05-R, 06-E, 07-S, 08-T, 09-M, 10-N, 11-I lub 12-C? Sprawdź, jakie ulgi i świadczenia Ci przysługują

Masz orzeczenie o niepełnosprawności? Sprawdź, z jakich świadczeń, ulg i przywilejów możesz skorzystać w 2025 roku. Od zasiłków i rent, przez programy PFRON i kartę parkingową, aż po ulgi podatkowe i darmowe przejazdy. Orzeczenie to realne wsparcie finansowe i ułatwienia w codziennym życiu. Zobacz, komu przysługują najważniejsze dopłaty i które symbole w orzeczeniu otwierają dostęp do dodatkowych świadczeń.

Duże zmiany w naszEauto – co dalej z programem dofinasowania pojazdów elektrycznych?

Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej nie ogłosił jeszcze wyników konsultacji społecznych, które miały miejsce w I połowie września, w zakresie zmian w programie dopłat do zakupu i finansowania pojazdów elektrycznych funkcjonującego pod nazwą "NaszEauto". Znane są już kierunki zmian i szykuje się w tym zakresie mała rewolucja - czy jednak nie będzie to przysłowiowy gwóźdź do trumny dla tych dopłat?

MOPS 2025 – świadczenia dla osób z niepełnosprawnością. Pełna lista dodatków i zasiłków

Masz orzeczenie o niepełnosprawności? W 2025 roku możesz liczyć na wyższe wsparcie finansowe z MOPS i GOPS. Zwiększono kwoty świadczeń pielęgnacyjnych, zasiłków stałych i dodatków mieszkaniowych, a także rozszerzono zasady przyznawania świadczenia wspierającego. Sprawdź, ile obecnie wynoszą poszczególne formy pomocy, kto może się o nie ubiegać i jakie warunki trzeba spełnić, by otrzymać pieniądze lub usługi opiekuńcze.

REKLAMA

Prawa samotnego rodzica. Zasiłki, ulgi, alimenty i uprawnienia pracownicze. Oto, co Ci się należy!

Samotne rodzicielstwo stawia przed rodzicami wiele wyzwań, zarówno emocjonalnych, jak i finansowych. W Polsce system prawny oferuje szereg narzędzi i wsparcia, które mają ułatwić funkcjonowanie samotnego rodzica. Wiedza na temat przysługujących uprawnień jest kluczowa, aby w pełni korzystać z ochrony, jaką zapewniają przepisy. Dotyczy to zarówno aspektów socjalnych, jak i kwestii zatrudnienia.

Wyłączenie od dziedziczenia a wydziedziczenie. Co z zachowkiem?

Chociaż nazwy te brzmią podobnie, to w praktyce wyłączenie od dziedziczenia i wydziedziczenie są różnymi instytucjami prawa spadkowego. Na czym polega wyłączenie od dziedziczenia? Czy testament negatywny pozbawi niedoszłego spadkobiercę zachowku? Kiedy wydziedziczenie jest skuteczne?

REKLAMA