Dziennik Ustaw - rok 2013 poz. 150

1. Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 197, poz. 1172 i Nr 232, poz. 1378) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz. U. Nr 52, poz. 310), z uwzględnieniem zmian wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2011 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz. U. Nr 285, poz. 1675).

2. Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz. U. Nr 285, poz. 1675), które stanowią:

„§ 2. Postępowania audytowe, o których mowa w art. 56 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej, wszczęte i niezakończone przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia są dokumentowane zgodnie z przepisami dotychczasowymi.

§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 2 stycznia 2012 r.”.

Minister Finansów: wz. M. Grabowski

Załącznik do obwieszczenia Ministra Finansów
z dnia 12 grudnia 2012 r. (poz. 150)

ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW¹⁾

z dnia 23 marca 2010 r.

w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym

Na podstawie art. 59 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej (Dz. U. Nr 168, poz. 1323, z późn. zm.²⁾) zarządza się, co następuje:

§ 1. Określa się wzory:

1) kwestionariusza postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia;

2) planu postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia;

3) aneksu do planu postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia;

4) wezwania do udostępnienia dokumentów, danych, informacji oraz do złożenia wyjaśnień, stanowiący załącznik nr 4 do rozporządzenia;

5) protokołu z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia;

6) adnotacji z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia;

7) wniosku o udzielenie pomocy prawnej, stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia;

8) postanowienia o spełnianiu warunków i kryteriów, o którym mowa w art. 62 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej, stanowiący załącznik nr 8 do rozporządzenia;

9)³⁾ oświadczenia o prawdziwości danych zawartych w kwestionariuszu postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 9 do rozporządzenia;

10)³⁾ oświadczenia o wyrażeniu zgody na udział w programie dotyczącym wzajemnego uznawania statusów upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) pomiędzy Unią Europejską a państwami trzecimi, stanowiący załącznik nr 10 do rozporządzenia.

§ 2. 1.⁴⁾ Czynności audytowe dokumentuje się w kwestionariuszu postępowania audytowego oraz przez sporządzenie dokumentów, o których mowa w § 1 pkt 2–10, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.

2. Czynności audytowe przeprowadzane przez organ Służby Celnej na podstawie art. 157 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm.⁵⁾) dokumentuje się, sporządzając dokumenty, o których mowa w § 1 pkt 4–6.

3.⁶⁾ Wyniki czynności audytowych, o których mowa w § 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie zakresu, rodzaju i sposobu przeprowadzania czynności audytowych (Dz. U. Nr 52, poz. 309), oraz wyniki dokonanej oceny ryzyka, o której mowa w § 12 ust. 1 tego rozporządzenia, dokumentuje się w protokole z czynności audytowych.

4. Dokumenty, o których mowa w § 1:

1)⁷⁾ pkt 1, 6, 9 i 10 – sporządza się w jednym egzemplarzu;

2) pkt 2–5 i 8 – sporządza się w dwóch egzemplarzach;

3) pkt 7 – sporządza się w trzech egzemplarzach.

§ 3. W postępowaniu audytowym stosuje się również, zgodnie z przepisami odrębnymi, inne niż wymienione w § 1 dokumenty.

§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.⁸⁾

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 23 marca 2010 r.

Załącznik nr 1⁹⁾

WZÓR – KWESTIONARIUSZ POSTĘPOWANIA AUDYTOWEGO

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 2

WZÓR – Plan postępowania audytowego

Załącznik nr 3

WZÓR – Aneks do Planu postępowania audytowego

Załącznik nr 4

WZÓR – Wezwanie do udostępnienia dokumentów, danych, informacji oraz do złożenia wyjaśnień

Załącznik nr 5

WZÓR – Protokół z czynności audytowych

Załącznik nr 6

WZÓR – Adnotacja z czynności audytowych

Załącznik nr 7

WZÓR – Wniosek o udzielenie pomocy prawnej

Załącznik nr 8

WZÓR – Postanowienie o spełnianiu warunków i kryteriów

Załącznik nr 9¹⁰⁾

WZÓR – OŚWIADCZENIE

Załącznik nr 10¹⁰⁾

WZÓR – OŚWIADCZENIE O WYRAŻENIU ZGODY NA UDZIAŁ W PROGRAMIE DOTYCZĄCYM WZAJEMNEGO UZNAWANIA STATUSÓW UPOWAŻNIONEGO PRZEDSIĘBIORCY (AEO) POMIĘDZY UNIĄ EUROPEJSKĄ A PAŃSTWAMI TRZECIMI

¹⁾ Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2011 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 248, poz. 1481).

²⁾ Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 201, poz. 1540, z 2010 r. Nr 182, poz. 1228, z 2011 r. Nr 63, poz. 322, Nr 73, poz. 390, Nr 117, poz. 677, Nr 134, poz. 779 i Nr 171, poz. 1016 oraz z 2012 r. poz. 362, 627, 707, 908 i 1544.

³⁾ Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz. U. Nr 285, poz. 1675), które weszło w życie z dniem 2 stycznia 2012 r.

⁴⁾ W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.

⁵⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r. poz. 1101, 1342 i 1529.

⁶⁾ W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.

⁷⁾ W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.

⁸⁾ Rozporządzenie weszło w życie z dniem 1 kwietnia 2010 r.

⁹⁾ W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.

¹⁰⁾ Dodany przez § 1 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (Dz. U. Nr 285, poz. 1675).