REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczyć transakcje internetowe

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Krystyna Górczak

REKLAMA

W przypadku sprzedaży z zyskiem rzeczy na aukcji internetowej, którą posiadaliśmy krócej niż pół roku, należy rozliczyć transakcję w rocznym zeznaniu PIT. To samo dotyczy udzielanych obcym osobom pożyczek. W tym ostatnim przypadku podatek płaci się od odsetek.

Większość z nas jest coraz bardziej aktywna na polu internetowym. Niestety nie zawsze i nie wszyscy zdajemy sobie sprawę z tego, że ta aktywność może mieć także swoje podatkowe konsekwencje. Dlatego zanim złożymy zeznanie podatkowe za 2007 rok, warto zastanowić się, czy niektóre z naszych internetowych działań nie powinny znaleźć swojego odzwierciedlenia w zeznaniu, które powinniśmy złożyć najpóźniej w środę 30 kwietnia 2008 r.

Źródłem zdarzeń, których efekty będziemy zmuszeni wykazać w zeznaniu rocznym, są najczęściej: sprzedaż na aukcjach internetowych, odsetki od pożyczek udzielanych za pośrednictwem wyspecjalizowanych portali internetowych oraz dochody z umieszczonych na prywatnych stronach internetowych linków sponsorowanych i banerów reklamowych. My zajmiemy się dziś dwoma pierwszymi kategoriami.

Dochody z aukcji

REKLAMA

Pozbywając się różnych mniej lub bardziej wartościowych rzeczy za pośrednictwem aukcji internetowych, rzadko zastanawiamy się nad tym, jakie ma to dla nas konsekwencje w sferze podatkowej. To poważny błąd, bo w niektórych przypadkach trzeba zapłacić podatek.

Zasady opodatkowania sprzedaży dokonywanej za pośrednictwem internetu nie odbiegają od transakcji dokonywanych w sposób tradycyjny. W przypadku sprzedaży rzeczy innych niż nieruchomości obowiązuje zasada, że podatek zapłacimy tylko wówczas, gdy sprzedajemy rzecz, która była naszą własnością krócej niż pół roku. Zasada ta wynika z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy o PIT).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Z takim przypadkiem będziemy mieli do czynienia m.in. wówczas, gdy za pośrednictwem internetowych serwisów aukcyjnych dokonamy zakupu jakiejś rzeczy, a następnie stosunkowo szybko odsprzedamy ją z zyskiem. Jeśli między zakupem a sprzedażą mija krótszy czas niż wspomniane pół roku, od dochodu z takiej transakcji trzeba będzie zapłacić podatek. Podobnie jest wówczas, gdy na aukcjach sprzedajemy coś, co zdarzyło nam się kupić, a stosunkowo szybko stało nam się to niepotrzebne.

PRZYKŁAD: SPRZEDAŻ RZECZY NA ALLEGRO

REKLAMA

Podatnik kupił okazyjnie na aukcji internetowej radio samochodowe za 100 zł. Następnie w ciągu tygodnia sprzedał je na kolejnej aukcji za 300 zł. Dochód uzyskany ze sprzedaży wyniósł zatem 200 zł. Składając zeznanie za 2007 rok, podatnik powinien zatem wykazać w zeznaniu w części dotyczącej dochodów z innych źródeł (poz. 75 zeznania PIT-36) przychód w wysokości 300 zł, koszty uzyskania w wysokości 100 zł, dochód w wysokości 200 zł.

Ustalenie dochodu z internetowych transakcji odbywa się na takich samych zasadach, jak w przypadku innych transakcji sprzedaży. Dochodem do opodatkowania jest różnica między przychodem ze sprzedaży (ceną uzyskaną za sprzedawany na aukcji przedmiot) i kosztami uzyskania tego przedmiotu (ceną, jaką wcześniej zapłaciliśmy, kupując ten przedmiot na internetowej aukcji lub w sklepie oraz innymi kosztami nabycia, takimi jak np. opłata pocztowa).

Jeśli taka sprzedaż nie ma charakteru działalności gospodarczej, uzyskany w ten sposób dochód należy rozliczyć jako dochód z tzw. innych źródeł. Oznacza to, że trzeba będzie wykazać go w rozliczeniu rocznym PIT. Rozliczenia transakcji z 2007 roku dokonamy zatem w zeznaniu składanym do 30 kwietnia 2008 r. Rozliczenia takiego dokonuje się na formularzu PIT-36.

PRZYKŁAD: SPRZEDAŻ ZE STRATĄ

Podatnik omyłkowo zakupił dwa takie same komplety kolekcjonerskiego wydania dzieł zebranych Lema. Koszt zakupu wyniósł 450 zł. Dodatkowe 50 zł podatnik zapłacił za kuriera, który książki te dostarczył na adres zamieszkania podatnika. Mimo zgłoszenia reklamacji, nie została ona uwzględniona. Dlatego książki zostały wystawione na aukcji internetowej i sprzedane po tygodniu od zakupu za 400 zł. Równocześnie podatnik poniósł koszty wysyłki książek, które wyniosły kolejne 20 zł. W takiej sytuacji łączne wydatki podatnika wyniosły 520 zł, a przychód z transakcji na aukcji internetowej 400 zł. Tym samym podatnik poniósł stratę w wysokości 120 zł. Nie ma zatem obowiązku zapłaty od takiej transakcji podatku. Niemniej nic nie stoi na przeszkodzie, by dane dotyczące transakcji wykazać w zeznaniu. Część zeznania PIT-36, w której rozlicza się dochody z innych źródeł, umożliwia bowiem wykazanie straty z tego źródła przychodów.

Pożyczki przez internet stają się ostatnio bardzo popularne. Powstają kolejne wyspecjalizowane portale internetowe takie jak np. Monetto.pl i Finansowo.pl, które pośredniczą w tego typu transakcjach. Pożyczki takie mogą być oprocentowane w granicach od 0 do 26 proc. Warto w związku z tym pamiętać, że odsetki od pożyczek uważa się za przychody z kapitałów pieniężnych, które podlegają co do zasady opodatkowaniu PIT.

Dochody z pożyczek

Oczywiście osoby niespokrewnione też mają możliwość udzielania sobie pożyczek. Jeśli zrobią to w granicach ustawowego limitu, unikną podatku od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten nie wystąpi, jeśli łączna kwota lub wartość pożyczek otrzymanych w okresie kolejnych trzech lat nie przekracza 5 tys. zł od jednego podmiotu, a od wielu podmiotów łącznie nie więcej niż 25 tys. zł. Inaczej wygląda to w przypadku podatku dochodowego (PIT). Tutaj w odróżnieniu od podatników wymienionych wcześniej będzie trzeba zapłacić podatek.

Jeśli pożyczka jest oprocentowana, od odsetek trzeba będzie zapłacić 19-proc. PIT. Samego dochodu nie łączy się przy tym z dochodami z innych źródeł, lecz rozlicza w odrębnym zeznaniu PIT-38 (poz. 37).

PRZYKŁAD: PODATEK OD ODSETEK OD POŻYCZKI

Podatnik udzielił na rok pożyczki za pośrednictwem portalu pożyczkowego. Pożyczona kwota to 3 tys. zł. Odsetki ustalono na 20 proc. rocznie płatne w momencie zwrotu pożyczki. Z chwilą spłaty pożyczki podatnik uzyskał zatem przychód z kapitałów pieniężnych w wysokości 600 zł (20 proc. z 3 tys. zł). Powinien zatem rozliczyć go i w zeznaniu rocznym PIT-38 (poz. 37) wpisać kwotę należnego podatku z tytułu otrzymanego przychodu z odsetek, czyli kwotę 114 zł (600 zł x 19 proc.).

Nieodpłatne świadczenia

Ale uwaga. W przypadku pożyczek nieoprocentowanych nie uda się uniknąć podatku. Zmienia się jedynie podmiot, który podatek taki zapłaci. Zamiast pożyczkodawcy, zapłaci go pożyczkobiorca. Nieoprocentowana pożyczka stanowi nieodpłatne świadczenie dla pożyczkobiorcy, którego wysokość stanowią odsetki, jakie należałoby uiścić wtedy, gdyby pożyczka taka była oprocentowana na normalnych rynkowych zasadach. Podatku od takich wirtualnych odsetek nie uda się też uniknąć wówczas, gdy przez internet uzyskamy oprocentowaną pożyczkę, przy spłacie której pożyczkodawca umorzy nam odsetki, przyjmując wyłącznie spłatę kapitału. Również i w tym przypadku potraktowane będzie to jako nieodpłatny przychód biorącego pożyczkę (pożyczkobiorcy) na dokładnie takich samych zasadach jak wówczas, gdy pożyczka nie jest w ogóle oprocentowana.

PRZYKŁAD: POŻYCZKA BEZ ODSETEK

Podatnik udzielił pożyczki znajomemu w wysokości 2000 zł. Po roku otrzymał zwrot takiej samej kwoty, ale nie przyjął odsetek. W takim przypadku u podatnika nie powstał przychód i nie musi on rozliczyć się z tej pożyczki w zeznaniu PIT. Takiego rozliczenia powinien dokonać jednak pożyczkobiorca. W jego przypadku powstał przychód z tzw. innego źródła w takiej wysokości, w jakiej byłaby oprocentowana na warunkach rynkowych podobna pożyczka. Można przyjąć, że pożyczka gotówkowa byłaby w tym przypadku oprocentowana w banku na poziomie 15 proc. A zatem po zwolnieniu z zapłaty odsetek u pożyczkobiorcy powstaje przychód w wysokości 300 zł (15 proc. z 2000 zł). Przychód ten nie będzie jednak rozliczany stawką19 proc. w PIT-38, ale zostanie wykazany w zeznaniu PIT-36 i opodatkowany według skali podatkowej.

W innej sytuacji jest natomiast pożyczkodawca. W przypadku gdy pożyczkodawca udzielił nieoprocentowanej pożyczki lub zrezygnował z żądania zapłaty odsetek, nie ciąży na nim obowiązek zapłaty podatku dochodowego od odsetek, które powstałyby w związku z udzieleniem pożyczki.

Problemu z nieodpłatnymi świadczeniami nie ma jedynie w przypadku pożyczek udzielanych w rodzinie, ustawa o PIT przewiduje bowiem, że wolna od podatku jest wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn.

GRUPY PODATKOWE W PODATKU OD SPADKÓW

Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:

• do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;

• do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;

• do grupy III - innych nabywców.

Dochody z pożyczek (odsetki) zaliczane są do tzw. dochodów kapitałowych. Jeżeli zatem pożyczkodawca naliczy odsetki od pożyczki udzielonej za pośrednictwem portalu pożyczkowego, wykaże je tak jak inne dochody kapitałowe w odrębnym zeznaniu. A zatem dokona tego w zeznaniu PIT-38. Od odsetek płaci się wówczas zryczałtowany 19 proc. PIT.

Jeśli natomiast odsetek nie naliczono, u pożyczkobiorcy powstaje przychód z tzw. innych źródeł, który musi on wykazać w zeznaniu PIT-36.

Ważne!

Sprzedaż rzeczy, które posiadamy ponad sześć miesięcy, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym. Nie trzeba zatem wykazywać dochodu z jej sprzedaży w zeznaniu rocznym

CZYM JEST POŻYCZKA

Przez umowę pożyczki dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości. Umowa pożyczki, której wartość przenosi 500 złotych, powinna być stwierdzona pismem.

Krystyna Górczak

gp@infor.pl

Podstawa prawna

• Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zasiłek pielęgnacyjny a dodatek pielęgnacyjny. Tylko jedno świadczenie Ci się należy. Komu przysługuje, kto wydaje i jakie są różnice?

Zastanawiasz się, czym różni się zasiłek pielęgnacyjny od dodatku pielęgnacyjnego? Nie wiesz, komu przysługuje zasiłek pielęgnacyjny w 2025 roku, kto wypłaca te świadczenia, MOPS czy ZUS, i jak je uzyskać? A może szukasz informacji, czy można pobierać oba świadczenia jednocześnie, czy dodatek pielęgnacyjny został podwyższony oraz jak wygląda wniosek o zasiłek pielęgnacyjny? W tym artykule znajdziesz wszystkie odpowiedzi. Wyjaśniamy, komu należą się pieniądze, ile możesz dostać i jakie dokumenty będą potrzebne, by złożyć wniosek w MOPS lub ZUS.

Polski system emerytalny pod presją. Eksperci ostrzegają: bez reform czekają nas głodowe świadczenia

Polska starzeje się w szybkim tempie, co już dziś budzi poważne obawy o przyszłość systemu emerytalnego. Międzynarodowy Fundusz Walutowy alarmuje: jeśli nie zostaną wprowadzone pilne reformy, do 2050 roku świadczenia mogą spaść nawet o jedną trzecią. Najbardziej ucierpią kobiety, osoby o niskich dochodach i pracownicy niestandardowi. Czy jest jeszcze czas, by uniknąć kryzysu?

Ukrywasz majątek w Delaware? Możesz się zdziwić, jak łatwo wierzyciele potrafią dotrzeć do prawdy

Delaware od dekad uchodzi za bezpieczną przystań dla firm dbających o dyskrecję właścicieli. Ale ten mit ma swoje granice. Coraz częściej okazuje się, że za zasłoną prywatności kryją się słabe punkty – a zdeterminowany wierzyciel potrafi je wykorzystać, by ujawnić, kto naprawdę stoi za spółką i gdzie ukryto aktywa.

W świadomej podróży po spokój

Rozmowa z Olą Krzemińską, twórczynią i CEO agencji Power, promotorką aktywnego stylu życia, o mądrym zarządzaniu energią w życiu i biznesie, zmianach w kulturze pracy oraz trendach w organizacji wydarzeń i wyjazdów firmowych.

REKLAMA

MOPS umiarkowany stopień niepełnosprawności – jakie świadczenia przysługują w 2025 roku?

Jakie dodatki i zasiłki przysługują osobie z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności? Czy MOPS wypłaca zasiłek stały i pielęgnacyjny przy umiarkowanym orzeczeniu? Jakie dokumenty są potrzebne i ile wynosi próg dochodowy w 2025 roku? Czy osoba z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności może otrzymać jednocześnie zasiłek pielęgnacyjny i usługi opiekuńcze z MOPS? W tym poradniku odpowiadamy na najczęstsze pytania osób z niepełnosprawnością i ich opiekunów. Sprawdź, jakie formy wsparcia oferuje MOPS osobom z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności.

Będzie łatwiej o ten zasiłek. Skorzystają ubezpieczeni, płatnicy składek, biura księgowo-rachunkowe

Będzie łatwiej o ten zasiłek. Skorzystają ubezpieczeni, płatnicy składek, biura księgowo-rachunkowe. Dlaczego? Bo planowane są spore zmiany w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 501) w zakresie ubiegania się o zasiłek.

ZUS wypłaci 1600 zł w sierpniu 2025! Podwójne 800 plus trafi na konta rodziców

W sierpniu 2025 roku część rodziców otrzyma od ZUS jednorazową, podwójną wypłatę świadczenia 800 plus. Na ich konta trafi łącznie 1600 zł. Kto i na jakich zasadach może liczyć na takie pieniądze? Wyjaśniamy obowiązujące przepisy oraz podajemy terminy wypłat.

Koniec wynagrodzenia chorobowego od pracodawcy. ZUS wypłaci L4 od pierwszego dnia – znamy szczegóły reformy!

Już wkrótce pracodawcy przestaną wypłacać wynagrodzenie chorobowe. ZUS przejmie wypłaty świadczeń od pierwszego dnia zwolnienia lekarskiego. Reforma, o której mówiło się od lat, wreszcie nabiera realnych kształtów – mamy projekt, dokumenty rządowe i harmonogram. Sprawdź, kiedy zmiany wejdą w życie i co to oznacza dla pracowników i firm.

REKLAMA

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Wcześniejsza emerytura z KRUS 2025. Ile wynosi wcześniejsza emerytura z KRUS? Kto może się ubiegać i jakie warunki trzeba spełnić?

Wcześniejsza emerytura z KRUS to świadczenie pieniężne przeznaczone dla osób związanych z rolnictwem, które osiągnęły wymagany wiek i spełniły inne kryteria określone przepisami. System ten daje również możliwość ubiegania się o wcześniejsze zakończenie aktywności zawodowej na roli. Kto może otrzymać wcześniejszą emeryturę z KRUS?

REKLAMA