REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Co trzeba samodzielnie doliczyć w zeznaniu rocznym

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Rozliczenia rocznego dokonujemy na podstawie informacji uzyskanych od płatników. Jeśli uzyskujemy przychody bez pośrednictwa płatników, musimy sami opodatkować dochód.
Jeśli otrzymamy w ciągu roku przychody bez pośrednictwa płatników, należy od tych przychodów (dochodów) obliczyć samodzielnie podatek. Oznacza to, że z otrzymanych kwot pieniężnych, wartości rzeczowych lub innych nieodpłatnych świadczeń do naszej kieszeni faktycznie wpłynie kwota mniejsza o podatek.

Inne źródła

Jednym z przychodów opodatkowanych, które wymienia ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, są inne źródła. W ustawie nie wymieniono wszystkich innych takich przychodów, ograniczając się do ich przykładowego wyliczenia. Oznacza to, że wszystkie przychody podlegają opodatkowaniu, chyba że zostały jasno określone jako zwolnione lub nie podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Z otrzymanych innych przychodów musimy sami się rozliczyć w zeznaniu rocznym.
Do przychodów z innych źródeł, zalicza się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty (z wyjątkiem alimentów na rzecz dzieci), stypendia, dotacje (subwencje) inne niż związane z działalnością gospodarczą, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów z pracy, z samodzielnej działalności, działalności gospodarczej lub z kapitałów pieniężnych

Wypłata bez zaliczek

Podmioty, które wypłacają podatnikom przychody z innych źródeł w formie pieniężnej, rzeczowej lub w ramach nieodpłatnych świadczeń i nie są płatnikami, powinny sporządzić deklarację PIT-8C o wysokości uzyskanego przychodu. Nie trzeba sporządzać takiej informacji od dochodów zwolnionych i dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Informację przekazuje się do końca lutego następnego roku podatkowego podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika. Na podstawie informacji podatnik rozlicza przychody z innych źródeł w zeznaniu rocznym.

Niepobranie zaliczki

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych określają, że w zeznaniu rocznym nie wykazuje się dochodów opodatkowanych ryczałtowo, dla których płatnikiem jest podmiot wypłacający takie dochody. Nie uwzględnia się więc dochodów np. z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych, wynagrodzeń za udzielanie pomocy Policji, organom kontroli skarbowej, Straży Granicznej, z tytułu świadczeń otrzymywanych przez rencistów i emerytów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem pracy. Nie wykazuje się w zeznaniu rocznym również dochodów z odsetek opodatkowanych 19-proc. ryczałtem. Od tak określonej zasady istnieje jeden wyjątek, który określa opodatkowanie wspomnianych przychodów w zeznaniu rocznym. Stanie się tak wtedy, gdy płatnik nie pobierze od takich przychodów podatku. W zeznaniu rocznym wykazuje się należny zryczałtowany podatek dochodowy.
WAŻNE

Podatnicy uzyskujący przychody z innych źródeł od podmiotów niebędących płatnikami, którzy nie pobierają zaliczki na podatek dochodowy od dokonanych wypłat, powinni złożyć zeznanie podatkowe na druku PIT-36.

Wartość przychodu

Przychodami z innych źródeł są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Nie są to więc tylko pieniądze, ale też darmowe świadczenia wypłacane przez podmioty, które nie są zobowiązane jako płatnicy pobierać zaliczek na podatek. Wartość pieniężną innych nieodpłatnych świadczeń ustala się:
jeżeli przedmiotem świadczenia są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców,
jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – według cen zakupu,
jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku – według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku,
w pozostałych przypadkach – na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia.

Sprzedaż samochodu

Inne źródło przychodu, które podatnik powinien sam wykazać w zeznaniu rocznym i opodatkować, stanowi dochód powstały z tytułu sprzedaży rzeczy, np. samochodu, przed upływem pół roku od ich nabycia. Źródłem przychodu jest odpłatne zbycie rzeczy – jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Do kosztów zbycia zalicza się faktyczną cenę, za jaką rzecz została nabyta, np. samochód (faktura zakupu, umowa cywilnoprawna), opłatę skarbową, jeżeli zostanie o­na uiszczona przez sprzedającego oraz udokumentowane wydatki poniesione na samochód, w czasie jego posiadania takie jak np. zakup części zamiennych, remonty itp. Oznacza to, że trzeba będzie zapłacić podatek w przypadku sprzedaży samochodu przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, ale jedynie, gdy powstanie dochód ze sprzedaży. Gdy wystąpi strata z takiej sprzedaży, to nawet jeśli zbycie nastąpi przed upływem pól roku podatek nie będzie się należał.
W przypadku sprzedaży rzeczy ruchomej, np. samochodu, po upływie sześciu miesięcy od daty jej nabycia w drodze spadku, kupna i powstania z tego tytułu dochodu podatek nie wystąpi. Nie będzie też potrzeby wykazywania osiągniętego dochodu w zeznaniu rocznym.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.


PRZYKŁAD 1

Podatnik uczestniczył bezpłatnie w konferencji organizowanej przez Akademię Nauk Ekonomicznych. Świadczeniodawca wystawił fakturę z tytułu opłaty za udział w konferencji na kwotę 2500 zł. Stanowi to przychód podatnika, mimo że faktycznie nie otrzymał o­n tych pieniędzy. Akademia wystawiła podatnikowi informację PIT-8C, w której wykazała przychód w kwocie 2500 zł. Oznacza to, że podatnik powinien wykazać kwotę przychodu z informacji PIT-8C w zeznaniu rocznym i opodatkować łącznie z innymi dochodami uzyskanymi w danym roku.
PRZYKŁAD 2

Podatnik kupił na giełdzie samochód osobowy za 14 000 zł w czerwcu 2005 roku. W listopadzie 2005 roku sprzedał samochód, uzyskując z tego tytułu 17 500 zł. Dochód wyniósł więc 3500 zł. Ponieważ sprzedaż nastąpiła przed upływem pół roku od kupna, a podatnik uzyskał dochód, kwota 3500 zł powinna być opodatkowana w zeznaniu rocznym składanym do 2 maja 2006 r.

Zarząd wspólnot

Specyficznym przypadkiem, gdy otrzymane kwoty pieniężne należy doliczyć samodzielnie do przychodów w zeznaniu rocznym jest wynagrodzenie zarządu wspólnot mieszkaniowych. Zazwyczaj członkowie zarządu wspólnot mieszkaniowych wykonują swoje funkcje społecznie lub za niewielką odpłatnością. Zazwyczaj też nie łączy ich stosunek pracy lub zlecenie ze wspólnotą. W takim przypadku wspólnota nie występuje w stosunku do nich jako płatnik wypłacanego wynagrodzenia. Wynagrodzenie za pełnienie obowiązków członka zarządu wspólnoty mieszkaniowej nie jest przychodem z działalności wykonywanej osobiście. Takim przychodem są tylko przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych. Wspólnota mieszkaniowa nie posiada osobowości prawnej, a wskazany przepis dotyczy przychodów członków zarządu osób prawnych. Oznacza to, że wynagrodzenie członków zarządu wspólnoty mieszkaniowej należy zakwalifikować jako przychód z innych źródeł i uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym.

Odsetki za nieruchomość

Wśród dochodów, które sami musimy opodatkować w zeznaniu rocznym znajdują się odsetki wypłacane w związku ze sprzedażą nieruchomości z odroczoną cena zapłaty. Często się zdarza, że osoba kupująca nieruchomość (firma) płaci za nią ratami lub w określonych odstępach czasu, w zamian czego sprzedający (osoba fizyczna) otrzymuje odsetki.
Wypłacane odsetki nie są częścią ceny sprzedaży w związku z czym nie stanowią przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lecz przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Obowiązkiem podatnika jest rozliczenie tych przychodów w zeznaniu podatkowym. W tym samym terminie podatnik powinien wpłacić różnicę między podatkiem należnym od dochodu wynikającego z zeznania, a sumą należnych za dany rok zaliczek, w tym również sumą zaliczek pobranych przez płatników.
Podmioty dokonujące wypłaty należności lub spełniające świadczenia niepieniężne, kwalifikowane dla celów podatkowych do przychodów z innych źródeł, które nie pełnią wobec podatnika funkcji płatnika lub inkasenta, zobowiązane są do sporządzenia informacji o wysokości przychodów według wzoru PIT-8C.

Bogdan Świąder
bogdan.swiader@infor.pl



Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Dodatek mieszkaniowy 2025: dla kogo, ile, kryteria dochodowe i normatywy

W trakcie pierwszych miesięcy bieżącego roku, koszty mieszkaniowe nie rosły już tak dynamicznie jak wcześniej. Musimy jednak pamiętać o skali wcześniejszych zmian. Przykładowo, w lipcu 2024 r. prąd dla gospodarstw domowych podrożał o około 20%. Główny Urząd Statystyczny podaje, że przez rok (od maja 2024 r.) użytkowanie mieszkania lub domu razem z nośnikami energii zdrożało o około 11%. Trudno się więc dziwić, że użytkownicy mieszkań i domów narzekają na koszty. Mamy jednak dla nich pewną dobrą wiadomość. Mianowicie, niedawno wzrosły kryteria dochodowe dotyczące dodatku mieszkaniowego. Warto przypomnieć na czym polega taka forma pomocy mieszkaniowej.

Lekki stopień niepełnosprawności - przywileje 2025 [LISTA]. Co daje orzeczenie o niepełnosprawności? Jak złożyć wniosek o orzeczenie?

Lekki stopień niepełnosprawności oznacza niewielkie ograniczenia w codziennym funkcjonowaniu oraz pracy zawodowej. Choć osoby z takim orzeczeniem nie potrzebują stałej pomocy innych, mają prawo do ulg, zniżek i wsparcia. Sprawdź, co to znaczy lekki stopień niepełnosprawności, na jakie choroby można go uzyskać i jakie przywileje przysługują w 2025 roku.

Sześć wsi w Polsce stanie się miastem od początku 2026 roku. Wiemy już które

Od 1 stycznia 2026 r. roku w Polsce przybędzie sześć miast. Tak wynika z założeń projektu rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie ustalenia granic niektórych gmin i miast, nadania niektórym miejscowościom statusu miasta oraz zmiany nazwy gminy (RD214), które zostały opublikowane 14 lipca 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych rządu. Nastąpi też 6 zmian dotyczących ustalenia granic gmin, 9 zmian dotyczących ustalenia granic miast i jedna zmiana nazwy miasta.

126 mln zł na lądowiska dla SOR. Rusza nabór na dofinansowanie z Funduszu Medycznego

Ministerstwo Zdrowia ogłosiło nowy konkurs w ramach Funduszu Medycznego: „Dotacja na modernizację lub budowę lądowisk dla śmigłowców przy szpitalnych oddziałach ratunkowych (SOR)”. Program ma na celu poprawę dostępności i bezpieczeństwa transportu lotniczego pacjentów w stanach zagrożenia życia. Szpitale będą mogły otrzymać nawet 97% dofinansowania na budowę lub modernizację lądowisk. Nabór wniosków rozpocznie się 31 lipca 2025 roku.

REKLAMA

Straciłeś bliską osobę i nie masz z czego żyć? Masz orzeczenie o lekkim, umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności? Sprawdź, gdzie zanieść orzeczenie, by uzyskać pomoc w 2025 roku

Nie wiesz, co zrobić po śmierci bliskiej osoby, jeśli masz orzeczenie o niepełnosprawności i nie masz z czego żyć? Zastanawiasz się, co daje orzeczenie w stopniu lekkim, umiarkowanym lub znacznym? Czy możesz liczyć na rentę, jeśli masz tylko lekki stopień? Gdzie zanieść orzeczenie, by dostać pomoc? Jakie ulgi i świadczenia Ci przysługują? W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania i dowiesz się, gdzie krok po kroku zgłosić się po realne wsparcie – z MOPS, PFRON, fundacji i parafii.

Przedsiębiorcy nie będą mieli obowiązku archiwizacji zgłoszeń do ubezpieczeń [Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy]

15 lipca 2025 roku, Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, znany jako UDER42. Nowe przepisy znoszą obowiązek przechowywania papierowych zgłoszeń do ZUS, co ma odciążyć ponad 2,3 mln płatników składek.

Waloryzacja emerytur i rent 2026: Projekt rozporządzenia Rady Ministrów już gotowy [RD216]

Rząd przygotował projekt rozporządzenia ws. waloryzacji emerytur i rent w 2026 roku [RD216]. Zgodnie z propozycją, świadczenia wzrosną jedynie o ustawowe minimum – 20% realnego wzrostu płac. Brak porozumienia w Radzie Dialogu Społecznego sprawił, że decyzję podjęła sama Rada Ministrów.

UE szykuje nowy wspólny dług i nowe podatki. Anna Bryłka alarmuje: to finansowa pułapka dla Polski i krok w stronę federalizacji Unii Europejskiej

Komisja Europejska chce wprowadzić nowe źródła dochodów budżetowych i zaciągnąć kolejny wspólny dług. posłanka do Parlamentu Europejskiego Anna Bryłka przestrzega: to zagrożenie dla suwerenności i budżetu Polski.

REKLAMA

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Który prezydent ułaskawił najwięcej osób?

Ile ułaskawień w ciągu swoich dwóch kadencji wydał Andrzej Duda? Który prezydent ułaskawił najwięcej osób? Ile było odmów ułaskawienia? Dane z kancelarii prezydenta.

REKLAMA