REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy i jaki PIT składa Kowalski

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Podatnik zobowiązany jest nie tylko do zapłaty przeróżnych podatków: dochodowego, od nieruchomości czy od czynności cywilnoprawnych, ale również do złożenia odpowiednich deklaracji podatkowych.
Podstawowym obowiązkiem podatnika jest konieczność składania deklaracji podatkowych i zapłaty wynikającego z nich podatku. Dotyczy to nie tylko najpopularniejszego podatku dochodowego od osób fizycznych. Do tego, że do końca kwietnia trzeba złożyć zeznanie podatkowe za rok ubiegły przyzwyczaili się już wszyscy podatnicy. Nie zawsze jednak mają świadomość, że deklaracje podatkowe to nie tylko PIT-y. Zawarcie umów, np. pożyczki czy umowy sprzedaży, też często skutkuje koniecznością zapłaty podatku i wypełnienia odpowiedniej deklaracji podatkowej. Deklaracje składać trzeba też wtedy, gdy posiadamy nieruchomość albo gdy otrzymamy darowiznę lub spadek. Nie trudno więc o pomyłkę. A konsekwencje braku zapłaty podatku i złożenia odpowiedniej deklaracji bywają dotkliwe.

Najpopularniejsze PIT-y

Do końca kwietnia podatnicy powinni złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu, ewentualnie poniesionej straty. W tym roku podatnicy mają nieco więcej czasu. Nastąpiło przesunięcie terminu – 30 kwietnia wypada w niedzielę. Zgodnie więc z zasadami określonymi w Ordynacji podatkowej termin przesuwa się na następny dzień. Niestety, następny dzień to 1 maja, czyli znów dzień wolny. A to oznacza, że termin ulega kolejnemu przesunięciu i że czas na złożenie PIT mija dopiero o północy 2 maja. Niestety, podatnicy nie zawsze wiedzą, jaki PIT wybrać. A jest w czym wybierać. Oddzielny formularz dla prowadzących działalność gospodarczą. Inny dla zarabiających tylko na etacie. Jeszcze inny dla uzyskujących dochody z giełdy. Jeśli do tego dodać konieczność wypełnienia przeróżnych załączników, powstaje prawdziwy labirynt, przez który podatnikowi trudno przebrnąć.
Tymczasem konsekwencje braku wpłaty podatku i złożenia odpowiedniego PIT w terminie, czyli do 2 maja, mogą być dla podatnika dotkliwe. Po pierwsze, urząd skarbowy naliczy odsetki i to niemałe. Wynoszą o­ne 11 proc. w skali roku. Podatnik może też zostać – jeśli nie złoży w terminie deklaracji podatkowej – ukarany grzywną lub pozbawiony wolności.
Jeśli podatnik nie ma czasu sam pojawić się z PIT w urzędzie, może przesłać zeznanie za pośrednictwem poczty polskiej.

JAK WYBRAĆ WŁAŚCIWY PIT

PIT-37 wypełniają podatnicy:
• uzyskujący za pośrednictwem płatnika dochody opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, m.in. z wynagrodzeń za pracę, emerytur i rent krajowych, umów zlecenia i o dzieło, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego itp.,
• tacy, którzy nie są zobowiązani doliczyć dochodów małoletnich dzieci.
PIT-36 wypełniają podatnicy:
• prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych,
• uzyskujący przychody z najmu i dzierżawy opodatkowane na zasadach ogólnych,
• uzyskujący dochody za granicą,
• doliczający do swoich dochody małoletnich dzieci, np. rentę rodzinną.
PIT-36L wypełniają podatnicy:
• prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną 19-proc. podatkiem liniowym.
PIT-38 wypełniają podatnicy:
• uzyskujący przychody z odpłatnego zbycia m.in. papierów wartościowych, np. akcji.

Podatek od umowy

Obowiązkiem zapłacenia podatku, a także koniecznością złożenia deklaracji podatkowej często kończy się też zawieranie tak popularnych umów jak pożyczka, darowizna, umowa majątkowa małżeńska czy umowy dożywocia itp. Mowa oczywiście o podatku od czynności cywilnoprawnych.
Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. Warto jednak pamiętać, że obowiązek podatkowy powstaje także z chwilą powołania się na okoliczność dokonania czynności cywilnoprawnej – jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności, a którakolwiek ze stron po upływie tego terminu powołuje się przed organami podatkowymi lub organami kontroli skarbowej na okoliczność jej dokonania. W tym jednak przypadku obowiązek podatkowy powstaje jedynie w stosunku do podatnika, który powołał się na okoliczność dokonania czynności cywilnoprawnej.
Co ciekawe, obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych ciąży solidarnie na stronach czynności cywilnoprawnych. Czyli w przypadku na przykład umowy pożyczki zarówno na pożyczkodawcy, jak i na pożyczkobiorcy. Zapłata podatku przez którąkolwiek ze stron zwalnia drugą z tego obowiązku. Jeśli żadna nie zapłaci podatku, organ może żądać zapłaty od obu podatników albo tylko od jednego.
Podatników najbardziej może jednak zaciekawić to, w jakiej wysokości trzeba zapłacić podatek, i tak naprawdę, od czego.
W przypadku pożyczki podstawę opodatkowania stanowi kwota lub wartość pożyczki. Jeśli zatem pożyczymy 10 tys. zł, to podatek będziemy płacili właśnie od tej kwoty. Kwota tego podatku nie jest może zbyt wygórowana, przy niewielkich pożyczkach będzie wręcz znikoma. Przy większych jednak pożyczkach, a takie także mają miejsce, kwota ta może być pokaźna. Stawka podatku wynosi bowiem 2 proc., co na przykład przy pożyczce 100 tys. zł daje 2 tys. zł podatku do zapłacenia.
Kolejny przykład to umowa zamiany lokalu mieszkalnego, w praktyce bardzo często zawierana. W tym przypadku podstawę opodatkowania stanowi różnica wartości rynkowych zamienianych lokali lub praw do lokali. Stawka podatku to 2 proc.
Sama zapłata podatku nie wystarczy jednak. Trzeba jeszcze złożyć deklarację podatkową i to bez wezwania organu podatkowego i to w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika. A płatnikami podatku są notariusze – od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego oraz nabywcy rzeczy – od umów sprzedaży, jeżeli nabywca kupuje te rzeczy do przerobu lub sprzedaży.
W przypadku podatku od czynności cywilnoprawnych właściwa jest deklaracja PCC-1. Wzór deklaracji określony został w rozporządzeniu ministra finansów z dnia 5 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad poboru podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. nr 108, poz. 1153 z późn. zm.).

Deklaracje spadkowe

Podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Polski lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium naszego kraju tytułem spadku, darowizny, zasiedzenia, nieodpłatnego zniesienia współwłasności, a także zachowku – jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w postaci powołania do spadku albo w postaci zapisu.
Podatkowi podlega również nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy na wypadek jego śmierci oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci.
Wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. Zaliczenie do grupy podatkowej następuje według osobistego stosunku nabywcy do osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy i prawa majątkowe. Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:
• do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
• do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
• do grupy III – innych nabywców.

JAKIE ZAŁĄCZNIKI POTRZEBNE SĄ DO ZEZNAŃ ROCZNYCH

Podatnicy wypełniający zeznania roczne muszą dołączyć często nawet kilka załączników. Potrzebne mogą być:
• PIT/D – dla tych, którzy odliczają wydatki na remont i modernizację mieszkania lub domu oraz korzystają z ulgi odsetkowej
• PIT-2K – oświadczenie o wysokości wydatków związanych z ulgą odsetkową tym, którzy po raz pierwszy odliczają wydatki związane ze spłatą odsetek od kredytu
• PIT/O – dla odliczających wydatki na internet, darowizny, wydatki rehabilitacyjne
• PIT/M – dla tych, którzy rozliczają dochody małoletnich dzieci
• PIT/B – dla tych, którzy prowadzą działalność gospodarczą
• PIT/X – informacja o zryczałtowanym podatku dochodowym (załącznik do PIT-36, PIT-36L i PIT-38)
• PIT/Z – informacja o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej przez korzystających z tzw. kredytu podatkowego (załącznik do PIT-36 i PIT-36L).

KIEDY ZŁOŻYĆ DEKLARACJĘ

Osoby fizyczne obowiązane są złożyć właściwemu organowi podatkowemu informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych, sporządzoną na formularzu według ustalonego wzoru, w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości na rok podatkowy od osób fizycznych ustala w drodze decyzji organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania. Podatek jest płatny w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego.

Podatek od nieruchomości

Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają grunty, budynki i budowle. Podatnikami podatku od nieruchomości są osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, będące:
• właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych,
• posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych,
• użytkownikami wieczystymi gruntów,
• posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
Jeżeli nieruchomość lub obiekt budowlany stanowi współwłasność lub znajduje się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowi odrębny przedmiot opodatkowania, a obowiązek podatkowy od nieruchomości lub obiektu budowlanego ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach lub posiadaczach
Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku.
Jeżeli okolicznością, od której jest uzależniony obowiązek podatkowy, jest istnienie budowli albo budynku lub jego części, obowiązek podatkowy powstaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budynku lub jego części przed ich ostatecznym wykończeniem.
Jeżeli w trakcie roku podatkowego zaistniało zdarzenie mające wpływ na wysokość opodatkowania w tym roku, a w szczególności zmiana sposobu wykorzystywania przedmiotu opodatkowania lub jego części, podatek ulega obniżeniu lub podwyższeniu, poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło to zdarzenie.
WAŻNE

Podatnicy składają deklaracje podatkowe w podatku od spadków poza tymi przypadkami, kiedy podatek pobierany jest przez płatnika, czyli na przykład od umowy darowizny sporządzonej w formie aktu notarialnego.

Anna Wojda
anna.wojda@infor.pl


Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
11 lipca 2025 nowym świętem państwowym w Polsce. Czy będzie dniem wolnym od pracy? Co mówi ustawa?

Od lipca 2025 roku w polskim kalendarzu pojawia się nowe święto państwowe – 11 lipca. Tego dnia obchodzony będzie Narodowy Dzień Pamięci o Polakach – Ofiarach ludobójstwa OUN-UPA. Czy oznacza to dzień wolny od pracy? Sprawdź, co dokładnie uchwalono i dlaczego wybrano właśnie tę datę.

Znieważenie córki prezydenta elekta K. Nawrockiego w internecie. Już 6 postępowań prokuratorskich, kilkaset zawiadomień czeka na rozpatrzenie. Rzecznik: „skala jest ogromna"

Prokuratura Rejonowa Warszawa-Mokotów wszczęła sześć postępowań w sprawie znieważania córki prezydenta elekta. Każde postępowanie dotyczy wpisów na osobnej platformie internetowej – poinformował PAP rzecznik Prokuratury Okręgowej w Warszawie prok. Piotr Antoni Skiba.

30-krotność ZUS 2025. Limit 30-krotności - ile wynosi? Kogo dotyczy przekroczenie składek ZUS? Co zrobić jeśli nastąpi przekroczenie rocznej podstawy wymiaru składek ZUS?

W 2025 roku limit składek ZUS na ubezpieczenia emerytalne i rentowe został już ustalony. Po jego przekroczeniu składki nie są już naliczane – ale uwaga: za błędy w rozliczeniach może odpowiadać pracownik. Sprawdź, co oznacza 30-krotność ZUS, jak się liczy limit, kto go pilnuje i co zrobić, gdy opłaciłeś składki ponad próg.

Co daje orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu znacznym? Wszystkie świadczenia, ulgi i wsparcie w 2025 roku!

Zastanawiasz się, jakie realne korzyści niesie ze sobą posiadanie orzeczenia o znacznym stopniu niepełnosprawności? W 2025 roku to klucz do szerokiego pakietu wsparcia, które może radykalnie ułatwić życie. W naszym kompleksowym przewodniku znajdziesz wszystkie informacje – od wysokości świadczeń pieniężnych i ulg podatkowych, przez codzienne przywileje, aż po znaczące dofinansowania z PFRON, sięgające nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych. Przeczytaj i dowiedz się, jak w pełni wykorzystać przysługujące Ci prawa!

REKLAMA

Wystarczy powiedzieć: boli i nie czekasz w kolejce. Absurdalny przepis NFZ w gabinetach stomatologicznych

Nie musisz być umówiony na wizytę. Wystarczy, że zgłosisz się do gabinetu dentystycznego powiesz, że boli Cię ząb. Dentysta musi się Tobą zająć poza kolejką. Tak działa przepis, który miał ułatwiać dostęp do leczenia, ale stał się furtką dla cwaniactwa. Dentyści biją na alarm: pacjenci wykorzystują system, a my jesteśmy za to karani finansowo.

Będzie nowa ustawa o kredycie konsumenckim. Duże zmiany w przepisach od 2026 roku

W dniu 7 lipca 2025 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowej ustawy o kredycie konsumenckim przygotowany przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów. Nowe przepisy maja wdrożyć do polskiego prawa przepisy dwóch unijnych dyrektyw. Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2225 z 18 października 2023 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę 2008/48/WE, zwanej dalej „dyrektywą 2023/2225”, oraz przepisów dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2673 z 22 listopada 2023 r. zmieniającej dyrektywę 2011/83/UE w odniesieniu do umów o usługi finansowe zawieranych na odległość oraz uchylającej dyrektywę 2002/65/WE, zwanej dalej „dyrektywą 2023/2673”. Nowa ustawa o kredycie konsumenckim ma zostać uchwalona jeszcze w 2025 roku, a jej przepisy mają być stosowane najpóźniej od 20 listopada 2026 r.

Emerytura matczyna a zamieszkiwanie za granicą i domicyl

Rodzicielskie świadczenie uzupełniające, tzw. emerytura matczyna, emerytura dla matek (mama 4 plus) ma charakter specjalny - ma za zadanie przeciwdziałać ubóstwu grupie uprawnionych do niego osób, zapewniając im określone (niezbędne) środki po osiągnięciu odpowiedniego wieku. Ale czy zawsze i każdy ma bezwzględne prawo do tego świadczenia? Czy fakt zamieszkiwania w Polsce ma znaczenie? Czy dodatkowe świadczenie do emerytury powinno przysługiwać każdemu bez względu na liczbę dzieci w rodzinie?

Ważny komunikat PFRON: Nawet 600 zł na prąd dla dużej grupy niepełnosprawnych pacjentów. Wnioski od 11 lipca

Używasz koncentratora tlenu lub respiratora w domu? Od 11 lipca możesz otrzymać nawet 600 zł zwrotu za prąd. PFRON rozszerza zasady programu "Aktywny samorząd". Nowe grupy pacjentów również mogą składać wnioski o dofinansowanie. Sprawdź, kto skorzysta i jak uzyskać pieniądze.

REKLAMA

Składka zdrowotna 2025: ryczałt, karta podatkowa, podatek liniowy, zasady ogólne. Jaka jest podstawa wymiaru? Ile procent?

Jaka jest podstawa wymiaru składki oraz kwota składki zdrowotnej w 2025 roku dla niektórych grup ubezpieczonych? ZUS informuje o wysokości składki na ryczałcie, karcie podatkowej, przy zasadach ogólnych, podatku liniowym, podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz dla osób współpracujących.

Live Nation z zarzutami od UOKiK. Chodzi o zakaz wnoszenia bagażu na imprezę i opłaty za depozyt

Prezes UOKiK sformułował zarzuty wobec spółki Live Nation, podając w wątpliwość zapisy jej regulaminów. Zastrzeżenia dotyczą zakazu wnoszenia bagażu na wydarzenia organizowane przez firmę oraz obowiązku uiszczania opłat za przechowywanie plecaków i torebek w depozycie.

REKLAMA