REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Fiskus żąda zapłaty podatku przy zamianie mieszkań

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Magdalena Majkowska
Magdalena Majkowska

REKLAMA

Zamiana nieruchomości stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu. Sama umowa zamiany jest natomiast czynnością podlegającą podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

Przez umowę zamiany każda ze stron zobowiązuje się do przeniesienia na drugą stronę własności rzeczy w zamian za zobowiązanie się do przeniesienia własności innej rzeczy. Monika Skomska, prawnik, konsultant podatkowy w Kancelarii Nowakowski i Wspólnicy, oddział w Toruniu (zrzeszona w Consortio LEX), wyjaśnia, że obowiązujące zasady opodatkowania przychodu z zamiany nieruchomości są niemal identyczne jak przy sprzedaży.

Zwolnienia w PIT

- Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód, który jest różnicą między przychodem a pewnymi kosztami. Przychodem u każdej ze stron jest wartość nieruchomości, którą określa się w umowie - mówi Monika Skomska.

Zwraca uwagę, że dochodu z zamiany nieruchomości nie łączy się z dochodami (przychodami) z innych źródeł. Podatek dochodowy ma charakter liniowy i wynosi 19 proc. podstawy obliczenia podatku. Nasza rozmówczyni podkreśla, że wyłączona z opodatkowania jest zamiana dokonana po upływie pełnych pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.

- Okres ten odnosi się do każdej ze stron. Podobnie jak przy sprzedaży, zastosowanie znajdzie również zwolnienie związane z 12-miesięcznym okresem zameldowania w nieruchomości zbywanej - wyjaśnia Monika Skomska.

Podatek od umowy

Umowa zamiany nieruchomości jest czynnością opodatkowaną podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

- W odniesieniu do zamiany nieruchomości istnieją dwie zasady obliczania podstawy opodatkowania - mówi Piotr Liss, doradca podatkowy w Spółce Doradztwa Podatkowego KZWS.

Wyjaśnia, że w przypadku zamiany lokalu mieszkalnego lub prawa do lokalu mieszkalnego na taki lokal lub prawo opodatkowaniu podlega wyłącznie różnica między wartościami rynkowymi poszczególnych lokali lub praw. Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku zamiany lokalu na dom lub odwrotnie. W takim bowiem przypadku podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa nieruchomości, od której płacony byłby najwyższy podatek.

- Ustawodawca znacznie przychylniej spojrzał zatem na zamieniających lokale mieszkalne. Zwrócić należy baczną uwagę na wskazanie wartości rynkowej obu nieruchomości, gdyż organy podatkowe mają prawo weryfikowania cen, korzystając z opinii biegłych - radzi ekspert.

Dodaje, że podatek wynosi 2 proc. podstawy opodatkowania i niestety nie znajduje przy takiej transakcji zastosowania zwolnienie z opodatkowania VAT.

- Oznacza to, że podatek od czynności cywilnoprawnych będzie trzeba odprowadzić nawet wtedy, gdy jedna strona czynności zamiany jest podatnikiem VAT, ale czynność korzysta ze zwolnienia - wyjaśnia ekspert.

Podkreśla, że podatnicy dokonujący zamiany nieruchomości w ramach pierwszej grupy podatkowej (w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn) zwolnieni są z obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.

- Podatek w przypadku zamiany nieruchomości zawsze pobrany będzie przez notariusza przed dokonaniem czynności, teoretycznie zatem to notariusz powinien obliczyć wysokość należnego podatku - radzi Piotr Liss.

PRZYKŁAD: ILE ZABIERZE FISKUS

Małżonkowie chcą zamienić posiadane mieszkanie na większe. Mieszkanie warte jest 500 tys. zł. Apartament, do którego mieliby się przeprowadzić - 750 tys. zł. Będą więc musieli zapłacić podatek od różnicy między wartością rynkową mieszkania i apartamentu. W tym przypadku będzie to kwota 250 tys. zł. Od niej trzeba wyliczyć podatek. Daje to 5 tys. zł. Tyle powinno trafić na konto urzędu skarbowego.


MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Minimalna pensja 2026: Rząd ustala 4806 zł brutto! Sprawdź, ile dostaniesz na rękę

Rząd ogłosił projekt rozporządzenia w sprawie minimalnego wynagrodzenia i stawki godzinowej na 2026 rok. Od 1 stycznia najniższa pensja ma wynosić 4806 zł brutto, a stawka godzinowa – 31,40 zł. To decyzja Rady Ministrów po fiasku negocjacji w Radzie Dialogu Społecznego.

Zanim ruszysz w trasę. Praktyczne rady na wakacyjne podróże samochodem

Odpowiednie przygotowanie do podróży ma kluczowe znaczenie dla bezpiecznego przebiegu wakacyjnej trasy. Regularna kontrola stanu technicznego samochodu, przemyślane pakowanie, zaplanowanie trasy oraz zadbanie o wygodę kierowcy mają bezpośredni wpływ na bezpieczeństwo – zarówno nasze, jak i innych osób na drodze.

Nowy minister rolnictwa zapowiada reformy: wsparcie dla aktywnych rolników, mniej biurokracji, silna pozycja Polski w UE

Minister Stefan Krajewski w pierwszym tygodniu urzędowania zapowiedział konkretne działania na rzecz polskiego rolnictwa. Stawia na wsparcie dla aktywnych rolników, deregulację przepisów, ochronę produkcyjnej funkcji wsi i silny głos Polski w unijnych negocjacjach handlowych. „Nowa siła rolnictwa” ma opierać się na współpracy resortu z instytucjami i rolnikami.

Nowe projekty KSR do konsultacji publicznych: wartości niematerialne i inwestycje w nieruchomości

Komitet Standardów Rachunkowości opublikował dwa projekty Krajowych Standardów Rachunkowości – dotyczące wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości. Dokumenty mają ujednolicić zasady ewidencji, wyceny i prezentacji tych aktywów. Opinie można zgłaszać do 30 września 2025 r.

REKLAMA

Odmowa dodatku z MOPS 2025 – jak się odwołać, jeśli masz orzeczenie o niepełnosprawności [WZÓR]

MOPS odmówił Ci dodatku, mimo że masz orzeczenie o niepełnosprawności? Takie decyzje zdarzają się coraz częściej, a często są błędne. Wiele osób rezygnuje z walki o swoje prawa, bo nie wie, jak się odwołać. W tym poradniku pokażemy Ci, co zrobić krok po kroku, jak napisać skuteczne odwołanie i gdzie je złożyć. Mamy darmowy wzór pisma, instrukcje prawne i konkretne wskazówki, dzięki którym odzyskasz należne świadczenie.

Co z podatkiem od nieruchomości, gdy brakuje dachu?

Trwałe i całkowite usunięcie dachu z budynku powoduje, że przestaje on być uznawany za budynek w rozumieniu ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Tym samym przestaje podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Nie powstaje również nowy przedmiot opodatkowania, jakim jest budowla – ponieważ nie są spełnione przesłanki ustawowe.

Kwota wolna od podatku 60 tys. zł? Donald Tusk zabrał głos: Nie sądzę, żeby to było możliwe już w 2027 roku

Kwota wolna od podatku miała wzrosnąć do 60 tys. zł – to jedna z głównych obietnic Koalicji Obywatelskiej. Premier Donald Tusk studzi jednak nadzieje: zmiana nie nastąpi ani w 2026, ani najpewniej w 2027 roku. Prezydent elekt zapowiada: jeśli Sejm nie zadziała, zrobi to sam.

Opłaty za dodatkowe obligatoryjne usługi związane z umową kredytową są częścią całkowitego kosztu kredytu i muszą być ujęte w ramach RRSO – Wyrok TUSE z 13 lutego 2025 r.

W dniu 13 lutego 2025 r. na wokandzie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) znalazła się nie tylko polska sprawa kredytu konsumenckiego, C-472/23, ale w tym samym dniu zostało również wydane rozstrzygnięcie w sprawie C-337/23 z wniosku prejudycjalnego sądu bułgarskiego, którego przedmiotem także były kwestie dotyczące kredytu konsumenckiego, a tym samym dotyczyły wykładni Dyrektywy 2008/48/WE.

REKLAMA

Masz orzeczenie o niepełnosprawności? Sprawdź, ile możesz dostać z MOPS, ZUS i PFRON – aktualna lista świadczeń na 2025 rok [TABELA]

Masz orzeczenie i żyjesz za kilkaset złotych miesięcznie? Możesz dostawać znacznie więcej. Wystarczy, że złożysz odpowiednie wnioski. W 2025 roku MOPS, ZUS i PFRON oferują realne wsparcie, o którym wiele osób nigdy nie usłyszało od urzędnika. Sprawdź, z jakich świadczeń możesz skorzystać i ile pieniędzy możesz zyskać – wszystko w jednym miejscu, przejrzyście i konkretnie.

Odpady w salonie? Nowe prawo dla fryzjerów i kosmetyczek od 2025 roku [Gość Infor.pl]

Czy salony beauty produkują odpady niebezpieczne? Nowe prawo nie pozostawia wątpliwości. Od 1 stycznia 2025 roku branża beauty – od fryzjerów, przez stylistki paznokci, aż po kosmetologów – podlega nowym, ścisłym przepisom dotyczącym gospodarki odpadami. Choć dla wielu właścicieli salonów to temat dotąd marginalny, dziś brak wiedzy może oznaczać wysokie kary.

REKLAMA