REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Fiskus żąda zapłaty podatku przy zamianie mieszkań

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Magdalena Majkowska
Magdalena Majkowska

REKLAMA

Zamiana nieruchomości stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu. Sama umowa zamiany jest natomiast czynnością podlegającą podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

Przez umowę zamiany każda ze stron zobowiązuje się do przeniesienia na drugą stronę własności rzeczy w zamian za zobowiązanie się do przeniesienia własności innej rzeczy. Monika Skomska, prawnik, konsultant podatkowy w Kancelarii Nowakowski i Wspólnicy, oddział w Toruniu (zrzeszona w Consortio LEX), wyjaśnia, że obowiązujące zasady opodatkowania przychodu z zamiany nieruchomości są niemal identyczne jak przy sprzedaży.

Zwolnienia w PIT

- Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód, który jest różnicą między przychodem a pewnymi kosztami. Przychodem u każdej ze stron jest wartość nieruchomości, którą określa się w umowie - mówi Monika Skomska.

Zwraca uwagę, że dochodu z zamiany nieruchomości nie łączy się z dochodami (przychodami) z innych źródeł. Podatek dochodowy ma charakter liniowy i wynosi 19 proc. podstawy obliczenia podatku. Nasza rozmówczyni podkreśla, że wyłączona z opodatkowania jest zamiana dokonana po upływie pełnych pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.

- Okres ten odnosi się do każdej ze stron. Podobnie jak przy sprzedaży, zastosowanie znajdzie również zwolnienie związane z 12-miesięcznym okresem zameldowania w nieruchomości zbywanej - wyjaśnia Monika Skomska.

Podatek od umowy

Umowa zamiany nieruchomości jest czynnością opodatkowaną podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

- W odniesieniu do zamiany nieruchomości istnieją dwie zasady obliczania podstawy opodatkowania - mówi Piotr Liss, doradca podatkowy w Spółce Doradztwa Podatkowego KZWS.

Wyjaśnia, że w przypadku zamiany lokalu mieszkalnego lub prawa do lokalu mieszkalnego na taki lokal lub prawo opodatkowaniu podlega wyłącznie różnica między wartościami rynkowymi poszczególnych lokali lub praw. Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku zamiany lokalu na dom lub odwrotnie. W takim bowiem przypadku podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa nieruchomości, od której płacony byłby najwyższy podatek.

- Ustawodawca znacznie przychylniej spojrzał zatem na zamieniających lokale mieszkalne. Zwrócić należy baczną uwagę na wskazanie wartości rynkowej obu nieruchomości, gdyż organy podatkowe mają prawo weryfikowania cen, korzystając z opinii biegłych - radzi ekspert.

Dodaje, że podatek wynosi 2 proc. podstawy opodatkowania i niestety nie znajduje przy takiej transakcji zastosowania zwolnienie z opodatkowania VAT.

- Oznacza to, że podatek od czynności cywilnoprawnych będzie trzeba odprowadzić nawet wtedy, gdy jedna strona czynności zamiany jest podatnikiem VAT, ale czynność korzysta ze zwolnienia - wyjaśnia ekspert.

Podkreśla, że podatnicy dokonujący zamiany nieruchomości w ramach pierwszej grupy podatkowej (w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn) zwolnieni są z obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.

- Podatek w przypadku zamiany nieruchomości zawsze pobrany będzie przez notariusza przed dokonaniem czynności, teoretycznie zatem to notariusz powinien obliczyć wysokość należnego podatku - radzi Piotr Liss.

PRZYKŁAD: ILE ZABIERZE FISKUS

Małżonkowie chcą zamienić posiadane mieszkanie na większe. Mieszkanie warte jest 500 tys. zł. Apartament, do którego mieliby się przeprowadzić - 750 tys. zł. Będą więc musieli zapłacić podatek od różnicy między wartością rynkową mieszkania i apartamentu. W tym przypadku będzie to kwota 250 tys. zł. Od niej trzeba wyliczyć podatek. Daje to 5 tys. zł. Tyle powinno trafić na konto urzędu skarbowego.


MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy jesteśmy gotowi na skrócony tydzień pracy? Jak go sobie wyobrażamy?

Jak sobie wyobrażamy skrócony tydzień pracy? Mniej godzin, ale pięć dni w tygodniu? Więcej godzin i dodatkowy dzień wolny? Ale kiedy, w poniedziałek czy piątek, a może środę? Badacze z Uniwersytetu SWPS przyjrzeli się wyobrażeniom.

Orzeczenie o niepełnosprawności a ZUS. Co Ci się należy w 2025 roku?

Co należy się osobie niepełnosprawnej z ZUS-u? Czy orzeczenie o niepełnosprawności podwyższa emeryturę? Wiele osób ma trudności z rozróżnieniem, które świadczenia wynikają z orzeczenia o niepełnosprawności, a które wymagają osobnej decyzji ZUS. W Polsce obowiązują dwa niezależne systemy orzekania, a uprawnienia różnią się w zależności od rodzaju dokumentu. Sprawdź, jakie zasiłki, dodatki i ulgi przysługują Ci z ZUS i MOPS – i dlaczego jedno orzeczenie to za mało, by skorzystać z pełni wsparcia.

Upoważnienie do opieki nad dzieckiem: do pobrania na wyjazd w wakacje [WZÓR]

Wakacje to okres częstych wyjazdów dzieci, czasami również z innymi osobami niż rodzice. Dzieci, które wyjeżdżają z babcią, dziadkiem, ciocią, wujkiem czy innymi osobami, muszą mieć ze sobą upoważnienie. Rodzice przygotowują takie pismo i najlepiej, aby podpisali je wspólnie.

Zasiłki losowe i dofinansowanie do wyjazdów. Maksymalnie 2 770 zł wsparcia na ucznia

Ministerstwo Edukacji Narodowej przypomina, iż uczniowie z rodzin, które poniosły straty w wyniku wystąpienia żywiołów mogą otrzymać zasiłki losowe.

REKLAMA

BCC ostrzega: firmy muszą przyspieszyć wdrażanie KSeF. Ustawa już po pierwszym czytaniu w Sejmie

Prace legislacyjne nad ustawą wdrażającą Krajowy System e-Faktur (KSeF) wchodzą w końcową fazę. Sejm skierował projekt nowelizacji VAT do komisji finansów publicznych, która pozytywnie go zaopiniowała wraz z poprawkami.

Renta wdowia. 320 tys. osób już otrzymało świadczenia. Sprawdź, czy też możesz dostać

Już 320 tys. osób otrzymało świadczenia w ramach renty wdowiej z ZUS. Wnioski nadal można składać. Zakład Ubezpieczeń Społecznych poinformował, że dzięki rencie wdowiej świadczeniobiorcy zyskają średnio 358,27 zł.

Próg zaostrzony z 50 proc. do 25 proc. Nowe przepisy MEN zmieniają wszystko w szkołach

Istotne zmiany przepisów dla uczniów zakłada nowy projekt Ministerstwa Edukacji Narodowej, który został już skierowany do konsultacji. Będą surowsze zasady w szkołach. Projekt zakłada m.in., że uczeń nie będzie klasyfikowany z jednego, kilku albo wszystkich przedmiotów, gdy przekroczy próg 25 proc. nieobecności nieusprawiedliwionej.

IOD w wykazie stanowisk urzędniczych służby cywilnej?

Prezes Urzędu Ochrony Danych Osobowych po raz kolejny zaapelował o wyodrębnienie stanowiska Inspektora Ochrony Danych w wykazie stanowisk urzędniczych w służbie cywilnej. PUODO podkreśla, iż jest to kluczowe dla należytego wykonywania tej funkcji.

REKLAMA

Ważne terminy w sprawozdawczości JST [III kwartał 2025]

Już w lipcu jednostki samorządowe czeka sporo obowiązków. Jakie sprawozdania trzeba złożyć? Jakie są najważniejsze terminy? Oto wykaz!

Czy zmiana normy dobowej pracownika wpływa na wymiar urlopu? [Przykład]

W trakcie roku kalendarzowego może zmienić się dobowa norma czasu pracy. Często dotyczy to pracowników, przedkładających orzeczenie o stopniu niepełnosprawności.

REKLAMA