REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przedsiębiorco obroń się przed fiskusem

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Kryzys mobilizuje firmy do szukania nowych źródeł oszczędności. Jednym z nich może być optymalizacja podatkowa pozwalająca na obniżenie obciążeń podatkowych firmy i poprawę wyniku finansowego. Aby jednak wprowadzić takie rozwiązania, konieczne jest wcześniejsze opracowanie zindywidualizowanej szczegółowej koncepcji.

REKLAMA

Koncepcja ta z jednej strony generować ma korzyści, az drugiej ograniczyć ryzyko i zagwarantować przedsiębiorcy poruszaniesię w granicach przewidzianych przez przepisy podatkowe. Punktemwyjścia dla takiej koncepcji jest analiza wykładni obowiązującychprzepisów podatkowych stosowanych przez organy skarbowe, a także sądyadministracyjne oraz orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego.


CytującZ. Radwańskiego i jego glosę do wyroku NSA z 10 listopada 1999 (OśrodekZamiejscowy w Białymstoku) „nie ma żadnej podstawy prawnej, aby przyjąćmasochistyczną zasadę, że strony powinny zawsze regulować swojestosunki cywilnoprawne w sposób najbardziej dla fiskusa korzystny”,należy założyć, że przedsiębiorca dysponuje swobodą działania w ramachobowiązującego systemu podatkowego, który z kolei oferuje wielemożliwości zgodnego z przepisami kształtowania obciążeń podatkowych.Pojawia się tu oczywiście pytanie, jakiego rodzaju są to rozwiązania iw jakim zakresie możemy je stosować, przestrzegając jednocześniewymagań stawianych przez fiskusa.


Decydującąkwestią jest odpowiednie przygotowanie i przeprowadzenie ewentualnychrozwiązań, optymalnych pod kątem podatkowym dla przeprowadzanychtransakcji.


Najbardziej rozpowszechnionerozwiązania mające na celu obniżenie obciążeń podatkowych możnapodzielić na takie, które związane są ze specyficzną formą lub miejscemprowadzenia działalności i pozostałe, relatywnie proste rozwiązania,możliwe do zastosowania przez praktycznie każdego przedsiębiorcę. Dorozwiązań wymagających poważniejszych, administracyjnych zmian wstrukturze spółki lub sposobie jej działania należą, między innymi:

•    utworzenie z kilku przedsiębiorstw powiązanych Podatkowej Grupy Kapitałowej, pozwalające na obniżenie dochodu podatkowego o straty ponoszone przez spółki należące do PGK,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

•    utworzenie spółki w Specjalnej Strefie Ekonomicznej,ze względu na zwolnienie dochodów z działalności prowadzonej w strefiez podatku dochodowego. Nie należy przy tym zapominać, że specjalnestrefy ekonomiczne będą w Polsce funkcjonować do roku 2020,

•    zagraniczne spółki holdingowe– chodzi tu o spółki będące członkami UE lub OECD, z którymi Polskapodpisała umowy o unikaniu podwójnego podatkowania i których przepisywyróżniają się niskimi stawkami lub wręcz zwolnieniem z podatkudochodowego lub podatku od zysków kapitałowych czy dywidend,

•    prowadzenie działalności w ramach spółki osobowej,co pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania, jakie ma miejsce wprzypadku spółek kapitałowych. Dzięki odpowiedniej strukturzeuwzględniającej spółki komandytowe lub komandytowo-akcyjne możliwe jestobniżenie obciążeń podatkowych, np. w przypadku dochodu osiągniętego zezbycia nieruchomości,

•    restrukturyzacje, połączenia, aporty, wymiany akcji– dzięki związanej z wejściem do Unii Europejskiej harmonizacjiprzepisów dotyczących podatków bezpośrednich, większość transakcjimajątkowych i podatkowych stała się neutralna podatkowo. Warunkiemkoniecznym jest tutaj odpowiednie zaplanowanie transakcji i analiza jejpotencjalnych konsekwencji,

•    konwersja biznesowego modelu działania grupy kapitałowej skutkującazmianą profilu funkcjonalnego podmiotów, uczestniczących w transakcjachi wynikającą z tego zmianą podziału zysku w grupie (zmiana modelu centransferowych),

•    fundusz inwestycyjny zamknięty– dzięki podmiotowemu zwolnieniu z podatku dochodowego (o ile funduszdziała na bazie przepisów o funduszach inwestycyjnych), funduszinwestycyjny zamknięty może być korzystnym wehikułem do realizowaniaprzedsięwzięć inwestycyjnych,

•    spółka europejska– jej specyfika pozwala na elastyczną zmianę siedziby, co pociąga zasobą zmianę obowiązku podatkowego z nieograniczonego na ograniczony.

Innerozwiązania nie wymagają wielu skomplikowanych zmian, a ich wdrożenienie jest tak czasochłonne. Należy tu wspomnieć, między innymi, o takichnarzędziach, jak:

•    ulga na złe długi w VAT,umożliwiająca korektę uprzednio wykazanego w deklaracji podatku VATnależnego w przypadku braku wpływu zapłaty za sprzedaż w ciągu 180 dni,

Jak w praktyce skorzystać z ulgi na złe długi i obniżyć VAT należny

•    uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,płacone w oparciu o podatek rzeczywiście zapłacony przezprzedsiębiorstwo w roku N-2 i polepszające cash flow w przypadkuwzrostu dochodów lub planowanej jednorazowej transakcji powodującejwzrost dochodu do opodatkowania,

•    zaliczenie kosztów prac rozwojowych– po zmianie przepisów w tym zakresie, podatnicy mają rozbudowanemożliwości wyboru sposobu i terminów zaliczenia kosztów pracrozwojowych do kosztów podatkowych, np. koszty prac rozwojowych,rozpoczęte po 1 stycznia 2009 roku mogą być zaliczone do kosztówuzyskania przychodu w miesiącu, w którym zostały poniesione,

•    odpisy amortyzacyjnedla firm rozpoczynających działalność, umożliwiające jednorazowy odpisod środków trwałych wprowadzonych do ewidencji do równowartości kwoty100.000 EUR. Podatnicy, którzy rozpoczęli działalność w roku 2008 lub2009 mogą zastosować odpis także w kolejnym roku podatkowym,odpowiednio 2009 i 2010. Z kolei dla firm już istniejących, ponoszącychstraty, efektywnym narzędziem zarządzania podatkowego poprzezkształtowanie kosztów podatkowych może być obniżenie stosowanych stawekamortyzacyjnych,

Jak dokonywać odpisów jednorazowych po zmianie definicji „małego podatnika”

•    wydłużenie okresu rozliczeniowego w przypadku świadczenia usług ciągłych np. usług najmu– umożliwiające rozliczenie podatku od przychodów na specjalnychzasadach tj. na koniec tego okresu (nie rzadziej niż raz w roku).


Przywyborze któregokolwiek z wyżej wspomnianych rozwiązań konieczna jestszczegółowa analiza zarówno planowanych przez przedsiębiorcętransakcji, jak i otoczenia gospodarczego, w jakim spółka działa. Wprzypadku nietypowych sytuacji i licznych zmian w orzecznictwie,narzędziem zwiększającym bezpieczeństwo zastosowanego rozwiązania jestzwrócenie się do organów skarbowych o indywidualną interpretacjępodatkową. Również w przypadku niekorzystnych dla podatnikainterpretacji dotyczących rozwiązań stosowanych w przeszłości przezspółkę a nie popartych odpowiednią analizą i ryzykownych z punktuwidzenia przepisów, warto sięgnąć po inne narzędzia, takie jak np.korekta zeznania podatkowego, dokonana jeszcze przed kontrolą skarbową,co z kolei pozwoli na obniżenie ewentualnych obciążeń wynikających zkar i karnych odsetek.


Skomplikowaneustawodawstwo podatkowe bywa istotnym utrudnieniem w prowadzeniudziałalności podmiotów gospodarczych. Nie zapominajmy jednak, żeistniejące przepisy podatkowe możemy wykorzystać również na nasząkorzyść, optymalizując w ten sposób rozliczenia z fiskusem.

Krystyna Szydłowska

doradca podatkowy, partner Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Mojafirma.infor.pl

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pytania online na aplikację komorniczą. Przygotuj się do egzaminu wstępnego 2025 r. [pytania z 2024 r.] cz. II
Oto kolejnych 25 pytań testowych na egzamin wstępny dla kandydatów na aplikantów komorniczych. W następnych częściach będziemy przedstawiać pozostałe pytania.
Czy uczeń ma prawo do odwołania od wyniku matury? Procedura krok po kroku

Wyniki matury 2025 są już znane. Jeśli maturzysta spodziewał się wyższego wyniku niż uzyskał, może złożyć odwołanie od wyniku matury. Jak to zrobić? Oto procedura krok po kroku.

Jak zdobyć orzeczenie o niepełnosprawności w 2025 roku? Poznaj 6 ważnych kroków

Jak uzyskać orzeczenie o niepełnosprawności w 2025 roku? Kto może się ubiegać, jakie dokumenty trzeba przygotować i co możesz dzięki temu zyskać? W naszym poradniku znajdziesz wszystko: 6 kroków, terminy, nowe przepisy i pełną listę ulg i świadczeń.

Czy rynek nowych mieszkań zwalnia?

Liczba wydawanych pozwoleń na budowę oraz rozpoczętych inwestycji mieszkaniowych maleje. Czy deweloperzy modyfikują swoje strategie i przesuwają terminy realizacji nowych projektów? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

REKLAMA

Praktyczne aspekty korzystania z procedury VAT OSS – rejestracja, rozliczenia, płatności, ewidencja

Procedura OSS (ang. One Stop Shop) obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2021 r., jednak wciąż wiele firm nie zdaje sobie sprawy, jak bardzo może ona uprościć ich rozliczenia podatkowe w zakresie VAT. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowana, przy wsparciu doświadczonego doradcy jej wdrożenie jest szybkie i efektywne, a korzyści z jej stosowania znaczące.

Dodatek do emerytury po 65. i 70. roku życia. Jakie nowe dodatki do emerytury z ZUS dla seniorów w 2025 roku?

W 2025 roku seniorzy mogą liczyć na wyższe dodatki do emerytur – choć nie pojawiły się nowe świadczenia, to obowiązujące zostały zwaloryzowane. Sprawdź, ile dokładnie wynoszą nowe dodatki i w jakim wieku przysługują – po 65., 70. roku życia i później. Czy trzeba składać wniosek, żeby dostać dodatek do emerytury?

O co pyta lekarz orzecznik i jak wygląda komisja wydająca orzeczenie o niepełnosprawności w 2025 roku

Jak wygląda komisja orzekająca o niepełnosprawności? O co pyta lekarz orzecznik i jak się przygotować do badania? W tych kwestiach obowiązują konkretne procedury, których znajomość może pomóc w uzyskaniu orzeczenia. Zobacz krok po kroku, jak przebiega komisja, jakie pytania padają podczas rozmowy i co ma wpływ na końcową decyzję o przyznaniu stopnia niepełnosprawności.

Wzrost pensji nie wystarcza – 44% Polaków już szuka nowej pracy

Mimo dynamicznego wzrostu wynagrodzeń i rekordowo niskiego bezrobocia, polscy pracownicy nie czują się doceniani finansowo. Aż 44,2% z nich aktywnie szuka nowego miejsca zatrudnienia, wskazując na zbyt niskie wynagrodzenie, brak przejrzystości i poczucie niesprawiedliwości płacowej. Najnowsze badanie SD Worx pokazuje, że pieniądze to wciąż palący problem na rynku pracy – nawet jeśli słupki wynagrodzeń idą w górę.

REKLAMA

PIP: 350 tysięcy bezpłatnych porad rocznie dla pracodawców. Inspekcja pracy nie tylko kontroluje, ale i pomaga

Działalność PIP to nie tylko kontrole, ale i bezpłatne porady prawne dla pracodawców. Inspekcja pracy wydaje 350 tysięcy porad rocznie, które skierowane są wprost do osób zatrudniających pracowników. Warto korzystać z pomocy PIP.

Dobry wynik matury z języka angielskiego. Jakie studia może wybrać absolwent?

„Dobre wyniki z języka angielskiego dają uczniom realne szanse w rekrutacjach na bardzo zróżnicowane kierunki – od studiów językowych, przez ekonomię, aż po kierunki techniczne” – przekonuje Daria Domagała, specjalistka w zakresie edukacji językowej osób dorosłych.

REKLAMA