REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przedsiębiorco obroń się przed fiskusem

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Kryzys mobilizuje firmy do szukania nowych źródeł oszczędności. Jednym z nich może być optymalizacja podatkowa pozwalająca na obniżenie obciążeń podatkowych firmy i poprawę wyniku finansowego. Aby jednak wprowadzić takie rozwiązania, konieczne jest wcześniejsze opracowanie zindywidualizowanej szczegółowej koncepcji.

REKLAMA

Koncepcja ta z jednej strony generować ma korzyści, az drugiej ograniczyć ryzyko i zagwarantować przedsiębiorcy poruszaniesię w granicach przewidzianych przez przepisy podatkowe. Punktemwyjścia dla takiej koncepcji jest analiza wykładni obowiązującychprzepisów podatkowych stosowanych przez organy skarbowe, a także sądyadministracyjne oraz orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego.


CytującZ. Radwańskiego i jego glosę do wyroku NSA z 10 listopada 1999 (OśrodekZamiejscowy w Białymstoku) „nie ma żadnej podstawy prawnej, aby przyjąćmasochistyczną zasadę, że strony powinny zawsze regulować swojestosunki cywilnoprawne w sposób najbardziej dla fiskusa korzystny”,należy założyć, że przedsiębiorca dysponuje swobodą działania w ramachobowiązującego systemu podatkowego, który z kolei oferuje wielemożliwości zgodnego z przepisami kształtowania obciążeń podatkowych.Pojawia się tu oczywiście pytanie, jakiego rodzaju są to rozwiązania iw jakim zakresie możemy je stosować, przestrzegając jednocześniewymagań stawianych przez fiskusa.


Decydującąkwestią jest odpowiednie przygotowanie i przeprowadzenie ewentualnychrozwiązań, optymalnych pod kątem podatkowym dla przeprowadzanychtransakcji.


Najbardziej rozpowszechnionerozwiązania mające na celu obniżenie obciążeń podatkowych możnapodzielić na takie, które związane są ze specyficzną formą lub miejscemprowadzenia działalności i pozostałe, relatywnie proste rozwiązania,możliwe do zastosowania przez praktycznie każdego przedsiębiorcę. Dorozwiązań wymagających poważniejszych, administracyjnych zmian wstrukturze spółki lub sposobie jej działania należą, między innymi:

•    utworzenie z kilku przedsiębiorstw powiązanych Podatkowej Grupy Kapitałowej, pozwalające na obniżenie dochodu podatkowego o straty ponoszone przez spółki należące do PGK,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

•    utworzenie spółki w Specjalnej Strefie Ekonomicznej,ze względu na zwolnienie dochodów z działalności prowadzonej w strefiez podatku dochodowego. Nie należy przy tym zapominać, że specjalnestrefy ekonomiczne będą w Polsce funkcjonować do roku 2020,

•    zagraniczne spółki holdingowe– chodzi tu o spółki będące członkami UE lub OECD, z którymi Polskapodpisała umowy o unikaniu podwójnego podatkowania i których przepisywyróżniają się niskimi stawkami lub wręcz zwolnieniem z podatkudochodowego lub podatku od zysków kapitałowych czy dywidend,

•    prowadzenie działalności w ramach spółki osobowej,co pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania, jakie ma miejsce wprzypadku spółek kapitałowych. Dzięki odpowiedniej strukturzeuwzględniającej spółki komandytowe lub komandytowo-akcyjne możliwe jestobniżenie obciążeń podatkowych, np. w przypadku dochodu osiągniętego zezbycia nieruchomości,

•    restrukturyzacje, połączenia, aporty, wymiany akcji– dzięki związanej z wejściem do Unii Europejskiej harmonizacjiprzepisów dotyczących podatków bezpośrednich, większość transakcjimajątkowych i podatkowych stała się neutralna podatkowo. Warunkiemkoniecznym jest tutaj odpowiednie zaplanowanie transakcji i analiza jejpotencjalnych konsekwencji,

•    konwersja biznesowego modelu działania grupy kapitałowej skutkującazmianą profilu funkcjonalnego podmiotów, uczestniczących w transakcjachi wynikającą z tego zmianą podziału zysku w grupie (zmiana modelu centransferowych),

•    fundusz inwestycyjny zamknięty– dzięki podmiotowemu zwolnieniu z podatku dochodowego (o ile funduszdziała na bazie przepisów o funduszach inwestycyjnych), funduszinwestycyjny zamknięty może być korzystnym wehikułem do realizowaniaprzedsięwzięć inwestycyjnych,

•    spółka europejska– jej specyfika pozwala na elastyczną zmianę siedziby, co pociąga zasobą zmianę obowiązku podatkowego z nieograniczonego na ograniczony.

Innerozwiązania nie wymagają wielu skomplikowanych zmian, a ich wdrożenienie jest tak czasochłonne. Należy tu wspomnieć, między innymi, o takichnarzędziach, jak:

•    ulga na złe długi w VAT,umożliwiająca korektę uprzednio wykazanego w deklaracji podatku VATnależnego w przypadku braku wpływu zapłaty za sprzedaż w ciągu 180 dni,

Jak w praktyce skorzystać z ulgi na złe długi i obniżyć VAT należny

•    uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,płacone w oparciu o podatek rzeczywiście zapłacony przezprzedsiębiorstwo w roku N-2 i polepszające cash flow w przypadkuwzrostu dochodów lub planowanej jednorazowej transakcji powodującejwzrost dochodu do opodatkowania,

•    zaliczenie kosztów prac rozwojowych– po zmianie przepisów w tym zakresie, podatnicy mają rozbudowanemożliwości wyboru sposobu i terminów zaliczenia kosztów pracrozwojowych do kosztów podatkowych, np. koszty prac rozwojowych,rozpoczęte po 1 stycznia 2009 roku mogą być zaliczone do kosztówuzyskania przychodu w miesiącu, w którym zostały poniesione,

•    odpisy amortyzacyjnedla firm rozpoczynających działalność, umożliwiające jednorazowy odpisod środków trwałych wprowadzonych do ewidencji do równowartości kwoty100.000 EUR. Podatnicy, którzy rozpoczęli działalność w roku 2008 lub2009 mogą zastosować odpis także w kolejnym roku podatkowym,odpowiednio 2009 i 2010. Z kolei dla firm już istniejących, ponoszącychstraty, efektywnym narzędziem zarządzania podatkowego poprzezkształtowanie kosztów podatkowych może być obniżenie stosowanych stawekamortyzacyjnych,

Jak dokonywać odpisów jednorazowych po zmianie definicji „małego podatnika”

•    wydłużenie okresu rozliczeniowego w przypadku świadczenia usług ciągłych np. usług najmu– umożliwiające rozliczenie podatku od przychodów na specjalnychzasadach tj. na koniec tego okresu (nie rzadziej niż raz w roku).


Przywyborze któregokolwiek z wyżej wspomnianych rozwiązań konieczna jestszczegółowa analiza zarówno planowanych przez przedsiębiorcętransakcji, jak i otoczenia gospodarczego, w jakim spółka działa. Wprzypadku nietypowych sytuacji i licznych zmian w orzecznictwie,narzędziem zwiększającym bezpieczeństwo zastosowanego rozwiązania jestzwrócenie się do organów skarbowych o indywidualną interpretacjępodatkową. Również w przypadku niekorzystnych dla podatnikainterpretacji dotyczących rozwiązań stosowanych w przeszłości przezspółkę a nie popartych odpowiednią analizą i ryzykownych z punktuwidzenia przepisów, warto sięgnąć po inne narzędzia, takie jak np.korekta zeznania podatkowego, dokonana jeszcze przed kontrolą skarbową,co z kolei pozwoli na obniżenie ewentualnych obciążeń wynikających zkar i karnych odsetek.


Skomplikowaneustawodawstwo podatkowe bywa istotnym utrudnieniem w prowadzeniudziałalności podmiotów gospodarczych. Nie zapominajmy jednak, żeistniejące przepisy podatkowe możemy wykorzystać również na nasząkorzyść, optymalizując w ten sposób rozliczenia z fiskusem.

Krystyna Szydłowska

doradca podatkowy, partner Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Mojafirma.infor.pl

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Wyłączenie sędziego w sprawie karnej – przepisy, zasady, orzecznictwo

Sąd orzekający w sprawie powinien być niezawisły. Sędzia musi być zatem niezależny, neutralny, obiektywny. Jest to wymogiem wymiaru sprawiedliwości. Nie zawsze jednak będą spełnione warunki ku temu by każdy sędzia w każdej sprawie mógł pozostać bezstronny. Prawo przewiduje stosowne rozwiązania w takich sytuacjach.

Rolniku, zgłoś straty po ulewach i powodzi – ARiMR wypłaca wsparcie nawet do kilkudziesięciu tysięcy zł

Ulewy i podtopienia w lipcu 2025 zniszczyły setki hektarów upraw w całej Polsce. Masz gospodarstwo rolne i poniosłeś straty? Możesz dostać nawet 5 000 zł za każdy hektar zalanych pól, a także dotacje na odbudowę budynków i maszyn. Warunek? Trzeba szybko zgłosić szkody do ARiMR. Sprawdź, kto może liczyć na pomoc, jakie są stawki dopłat i jak krok po kroku złożyć wniosek. Masz tylko 14 dni – nie przegap tej szansy.

Minimalna pensja 2026: Rząd ustala 4806 zł brutto! Sprawdź, ile dostaniesz na rękę

Rząd ogłosił projekt rozporządzenia w sprawie minimalnego wynagrodzenia i stawki godzinowej na 2026 rok. Od 1 stycznia najniższa pensja ma wynosić 4806 zł brutto, a stawka godzinowa – 31,40 zł. To decyzja Rady Ministrów po fiasku negocjacji w Radzie Dialogu Społecznego.

Zanim ruszysz w trasę. Praktyczne rady na wakacyjne podróże samochodem

Odpowiednie przygotowanie do podróży ma kluczowe znaczenie dla bezpiecznego przebiegu wakacyjnej trasy. Regularna kontrola stanu technicznego samochodu, przemyślane pakowanie, zaplanowanie trasy oraz zadbanie o wygodę kierowcy mają bezpośredni wpływ na bezpieczeństwo – zarówno nasze, jak i innych osób na drodze.

REKLAMA

Nowy minister rolnictwa zapowiada reformy: wsparcie dla aktywnych rolników, mniej biurokracji, silna pozycja Polski w UE

Minister Stefan Krajewski w pierwszym tygodniu urzędowania zapowiedział konkretne działania na rzecz polskiego rolnictwa. Stawia na wsparcie dla aktywnych rolników, deregulację przepisów, ochronę produkcyjnej funkcji wsi i silny głos Polski w unijnych negocjacjach handlowych. „Nowa siła rolnictwa” ma opierać się na współpracy resortu z instytucjami i rolnikami.

Nowe projekty KSR do konsultacji publicznych: wartości niematerialne i inwestycje w nieruchomości

Komitet Standardów Rachunkowości opublikował dwa projekty Krajowych Standardów Rachunkowości – dotyczące wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości. Dokumenty mają ujednolicić zasady ewidencji, wyceny i prezentacji tych aktywów. Opinie można zgłaszać do 30 września 2025 r.

Odmowa dodatku z MOPS 2025 – jak się odwołać, jeśli masz orzeczenie o niepełnosprawności [WZÓR]

MOPS odmówił Ci dodatku, mimo że masz orzeczenie o niepełnosprawności? Takie decyzje zdarzają się coraz częściej, a często są błędne. Wiele osób rezygnuje z walki o swoje prawa, bo nie wie, jak się odwołać. W tym poradniku pokażemy Ci, co zrobić krok po kroku, jak napisać skuteczne odwołanie i gdzie je złożyć. Mamy darmowy wzór pisma, instrukcje prawne i konkretne wskazówki, dzięki którym odzyskasz należne świadczenie.

Co z podatkiem od nieruchomości, gdy brakuje dachu?

Trwałe i całkowite usunięcie dachu z budynku powoduje, że przestaje on być uznawany za budynek w rozumieniu ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Tym samym przestaje podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Nie powstaje również nowy przedmiot opodatkowania, jakim jest budowla – ponieważ nie są spełnione przesłanki ustawowe.

REKLAMA

Kwota wolna od podatku 60 tys. zł? Donald Tusk zabrał głos: Nie sądzę, żeby to było możliwe już w 2027 roku

Kwota wolna od podatku miała wzrosnąć do 60 tys. zł – to jedna z głównych obietnic Koalicji Obywatelskiej. Premier Donald Tusk studzi jednak nadzieje: zmiana nie nastąpi ani w 2026, ani najpewniej w 2027 roku. Prezydent elekt zapowiada: jeśli Sejm nie zadziała, zrobi to sam.

Opłaty za dodatkowe obligatoryjne usługi związane z umową kredytową są częścią całkowitego kosztu kredytu i muszą być ujęte w ramach RRSO – Wyrok TUSE z 13 lutego 2025 r.

W dniu 13 lutego 2025 r. na wokandzie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) znalazła się nie tylko polska sprawa kredytu konsumenckiego, C-472/23, ale w tym samym dniu zostało również wydane rozstrzygnięcie w sprawie C-337/23 z wniosku prejudycjalnego sądu bułgarskiego, którego przedmiotem także były kwestie dotyczące kredytu konsumenckiego, a tym samym dotyczyły wykładni Dyrektywy 2008/48/WE.

REKLAMA