REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ryczałt się nie opłaci

Subskrybuj nas na Youtube
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Mocny złoty spowoduje, iż w 2009r. rozliczający się z fiskusem w ramach ryczałtu, wcześniej przekroczą próg podatkowy. Sprawdź czy w przyszłym roku ryczałt nadal będzie Ci się opłacał.

Od 1 stycznia 2009 r. zmieni się sposób rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Zamiast trzech stawek, tj. 19, 30 i 40 proc., będą obowiązywały dwie stawki PIT, czyli 18 i 32 proc. W konsekwencji, opłacanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przez podatników uzyskujących przychody z najmu przestanie się opłacać, mimo że stawki ryczałtu z najmu wynoszą 8,5 proc. i 20 proc. Stawkę niższą płaci się tylko do momentu przekroczenia rocznych przychodów w wysokości 15 072 zł (limit w 2008 roku).

Dla podatników zarabiających tylko na najmie przekroczenie tego limitu nie będzie trudne.

Czy zatem progresywna skala PIT będzie bardziej korzystna w każdym przypadku opodatkowania najmu? Nie zawsze. Po przekroczeniu zarobków z najmu w wysokości 85 528 zł podatek dochodowy od osób fizycznych od 2009 roku wyniesie już 32 proc. W ryczałcie przy tych przychodach płaciłoby się stawkę 20-proc. Zatem od przyszłego roku po przekroczeniu przychodów z ryczałtu w wysokości 85 528 zł bardziej opłacalny będzie powrót do ryczałtu niż opłacanie PIT według skali. Podatnicy zajmujący się najmem powinni więc skrupulatnie policzyć swoje przychody z tego tytułu, tak aby od przyszłego roku wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania.

Wysokość przychodów

REKLAMA

Opłacalność opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zależy przede wszystkim od wielkości osiąganych przychodów. Jak wyjaśnia Monika Ławnicka, konsultant w Accreo Taxand, korzystna, 8,5-proc., stawka ryczałtu odnosi się wyłącznie do przychodów nieprzekraczających 4 tys. euro (do przeliczenia tej kwoty na złote stosuje się kurs średni NBP z 1 października roku poprzedzającego dany rok podatkowy) - nadwyżka ponad tę kwotę opodatkowana jest 20-proc. stawką.

Wprowadzenie 18- i 32-proc. skali podatkowej spowoduje zapewne, że podatnicy uzyskujący wysoki przychód (np. wynajmujący mieszkania w korzystnych lokalizacjach lub wynajmujący wiele mieszkań) wybiorą opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Opodatkowanie ryczałtem nie jest opłacalne dla podatników ponoszących wysokie koszty w związku z wynajmem (np. remonty, zakup wyposażenia), gdyż forma ta nie pozwala na pomniejszanie przychodów o koszty ich uzyskania - przypomina Monika Ławnicka.

Dodaje, że w przypadku podatników, których dochody z innych prócz najmu źródeł będą zbliżały się do 85 528 zł (próg dwustopniowej skali podatkowej w 2009 roku), korzystniejsze może być rozliczanie najmu ryczałtem. Ryczałt wybiorą też zapewne ci podatnicy, dla których liczy się przede wszystkim prosta formuła rozliczania podatku.

Ważne koszty

Podatek ryczałtowy jest opłacany od przychodów z najmu - bez pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu.

REKLAMA

Zdaniem Adama Mariuka, doradcy podatkowego, szefa zespołu doradztwa dla pracodawców firmy Deloitte, zmniejszenie ogólnych stawek PIT niewątpliwie powinno skłonić osoby, które opodatkowują przychody z najmu ryczałtem, do przeliczenia swoich przychodów i kosztów. Porównanie podatku od dochodu oraz podatku zryczałtowanego od przychodu da podatnikom pogląd na to, która forma opodatkowania będzie dla nich korzystniejsza. Oczywiście, trzeba również pamiętać o tym, że w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych podatnik będzie musiał liczyć się z koniecznością obliczania kosztów uzyskania przychodu oraz ich odpowiedniego dokumentowania.

- W przypadku niewielkich różnic w opodatkowaniu dodatkowe obciążenia administracyjne mogą mieć kluczowe znaczenia dla podatników. Jeżeli zdecydują się na rezygnację z ryczałtu, powinni pamiętać o złożeniu oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego do 20 stycznia za dany rok - przypomina Adam Mariuk.

Również Beata Hudziak, doradca podatkowy, partner w HLB Frąckowiak i Wspólnicy, zwraca uwagę, że choć same stawki w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych są niższe niż w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, to na korzyść opodatkowania według stawek wynikających z ustawy o PIT przemawia to, że podatnik rozlicza koszty uzyskania przychodów. Oznacza to możliwość pomniejszania uzyskanego przychodu z najmu o koszty związane z tymi przychodami. W przypadku wyboru opodatkowania ryczałtem podatnik opodatkowuje przychód, bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów.

- Należy też pamiętać, że podatnik świadczący usługi najmu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej może wybrać opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych według 19-proc. stawki liniowej - wskazuje Beata Hudziak.

Podkreśla też, że wybór formy opodatkowania jest także związany bezpośrednio ze stopniem skomplikowania prowadzonej księgowości. W przypadku wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych prowadzenie ewidencji jest łatwiejsze niż w przypadku rozliczania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Bilans zysków i strat

W 2009 roku podatnicy osiągający dochody z tytułu najmu powinni dokładnie przeanalizować, który ze sposobów opodatkowania tych dochodów będzie dla nich bardziej opłacalny.

Łukasz Bączyk, konsultant w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers, uważa, że dla osób uzyskujących dochody z tytułu najmu do 3 tys. zł miesięcznie korzystniejsze będzie opodatkowanie zryczałtowane. Natomiast podatnicy, którzy miesięcznie uzyskują z najmu 3795 zł i więcej, powinni wybrać progresywny sposób opodatkowania tych dochodów z powodu obniżenia najniższej stawki progresywnej do 18 proc. począwszy od 2009 roku. Gdy dochody podatnika uzyskane z tytułu najmu przekroczą próg wynoszący w 2009 roku 85 528 zł, bardziej opłacalną formą opodatkowania okaże się ponownie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

W konsekwencji każdy z podatników uzyskujących tego typu dochody powinien poświęcić chwilę na oszacowanie ich wysokości oraz podjęcie decyzji o sposobie ich opodatkowania. Taka kalkulacja dotyczy tylko tych podatników, którzy uzyskują wyłącznie dochody z tytułu najmu.

- W przypadku podatników posiadających także inne źródła dochodów opodatkowanych progresywnie (np. ze stosunku pracy), opłacalność sposobu opodatkowania dochodu z najmu powinna być przeanalizowana odrębnie - tłumaczy Łukasz Bączyk.

Można zatem stwierdzić, że dla podatników uzyskujących niskie przychody z najmu, tj. do 4 tys. euro, nadal forma opodatkowania ryczałtem będzie opłacalna, nie tylko z uwagi na wysokość opodatkowania, ale także na mało skomplikowany sposób prowadzenia ewidencji księgowej.

- Natomiast dla podatników, u których przychody przekraczać będą 4 tys. euro w roku podatkowym, ale nie będą wyższe niż kwota wynikająca z pierwszego przedziału skali podatkowej, tj. 85 528 zł, opłacalne będzie opodatkowanie według stawek wynikających z ustawy o PIT, tj. 18 i 32 proc. - podsumowuje Beata Hudziak.

Jej zdaniem w przypadku podatników uzyskujących przychody z najmu przekraczające kwotę 85 528 zł, najbardziej opłacalny wydaje się wybór stawki liniowej, tj. 19-proc.

Ryczałt zapłacony od początku roku narastająco za poszczególne miesiące 2009 roku (w zł)- kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Rozliczenia podatkowe najmu- kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Minimalna pensja 2026: Rząd ustala 4806 zł brutto! Sprawdź, ile dostaniesz na rękę

Rząd ogłosił projekt rozporządzenia w sprawie minimalnego wynagrodzenia i stawki godzinowej na 2026 rok. Od 1 stycznia najniższa pensja ma wynosić 4806 zł brutto, a stawka godzinowa – 31,40 zł. To decyzja Rady Ministrów po fiasku negocjacji w Radzie Dialogu Społecznego.

Zanim ruszysz w trasę. Praktyczne rady na wakacyjne podróże samochodem

Odpowiednie przygotowanie do podróży ma kluczowe znaczenie dla bezpiecznego przebiegu wakacyjnej trasy. Regularna kontrola stanu technicznego samochodu, przemyślane pakowanie, zaplanowanie trasy oraz zadbanie o wygodę kierowcy mają bezpośredni wpływ na bezpieczeństwo – zarówno nasze, jak i innych osób na drodze.

Nowy minister rolnictwa zapowiada reformy: wsparcie dla aktywnych rolników, mniej biurokracji, silna pozycja Polski w UE

Minister Stefan Krajewski w pierwszym tygodniu urzędowania zapowiedział konkretne działania na rzecz polskiego rolnictwa. Stawia na wsparcie dla aktywnych rolników, deregulację przepisów, ochronę produkcyjnej funkcji wsi i silny głos Polski w unijnych negocjacjach handlowych. „Nowa siła rolnictwa” ma opierać się na współpracy resortu z instytucjami i rolnikami.

Nowe projekty KSR do konsultacji publicznych: wartości niematerialne i inwestycje w nieruchomości

Komitet Standardów Rachunkowości opublikował dwa projekty Krajowych Standardów Rachunkowości – dotyczące wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości. Dokumenty mają ujednolicić zasady ewidencji, wyceny i prezentacji tych aktywów. Opinie można zgłaszać do 30 września 2025 r.

REKLAMA

Odmowa dodatku z MOPS 2025 – jak się odwołać, jeśli masz orzeczenie o niepełnosprawności [WZÓR]

MOPS odmówił Ci dodatku, mimo że masz orzeczenie o niepełnosprawności? Takie decyzje zdarzają się coraz częściej, a często są błędne. Wiele osób rezygnuje z walki o swoje prawa, bo nie wie, jak się odwołać. W tym poradniku pokażemy Ci, co zrobić krok po kroku, jak napisać skuteczne odwołanie i gdzie je złożyć. Mamy darmowy wzór pisma, instrukcje prawne i konkretne wskazówki, dzięki którym odzyskasz należne świadczenie.

Co z podatkiem od nieruchomości, gdy brakuje dachu?

Trwałe i całkowite usunięcie dachu z budynku powoduje, że przestaje on być uznawany za budynek w rozumieniu ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Tym samym przestaje podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Nie powstaje również nowy przedmiot opodatkowania, jakim jest budowla – ponieważ nie są spełnione przesłanki ustawowe.

Kwota wolna od podatku 60 tys. zł? Donald Tusk zabrał głos: Nie sądzę, żeby to było możliwe już w 2027 roku

Kwota wolna od podatku miała wzrosnąć do 60 tys. zł – to jedna z głównych obietnic Koalicji Obywatelskiej. Premier Donald Tusk studzi jednak nadzieje: zmiana nie nastąpi ani w 2026, ani najpewniej w 2027 roku. Prezydent elekt zapowiada: jeśli Sejm nie zadziała, zrobi to sam.

Opłaty za dodatkowe obligatoryjne usługi związane z umową kredytową są częścią całkowitego kosztu kredytu i muszą być ujęte w ramach RRSO – Wyrok TUSE z 13 lutego 2025 r.

W dniu 13 lutego 2025 r. na wokandzie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) znalazła się nie tylko polska sprawa kredytu konsumenckiego, C-472/23, ale w tym samym dniu zostało również wydane rozstrzygnięcie w sprawie C-337/23 z wniosku prejudycjalnego sądu bułgarskiego, którego przedmiotem także były kwestie dotyczące kredytu konsumenckiego, a tym samym dotyczyły wykładni Dyrektywy 2008/48/WE.

REKLAMA

Masz orzeczenie o niepełnosprawności? Sprawdź, ile możesz dostać z MOPS, ZUS i PFRON – aktualna lista świadczeń na 2025 rok [TABELA]

Masz orzeczenie i żyjesz za kilkaset złotych miesięcznie? Możesz dostawać znacznie więcej. Wystarczy, że złożysz odpowiednie wnioski. W 2025 roku MOPS, ZUS i PFRON oferują realne wsparcie, o którym wiele osób nigdy nie usłyszało od urzędnika. Sprawdź, z jakich świadczeń możesz skorzystać i ile pieniędzy możesz zyskać – wszystko w jednym miejscu, przejrzyście i konkretnie.

Odpady w salonie? Nowe prawo dla fryzjerów i kosmetyczek od 2025 roku [Gość Infor.pl]

Czy salony beauty produkują odpady niebezpieczne? Nowe prawo nie pozostawia wątpliwości. Od 1 stycznia 2025 roku branża beauty – od fryzjerów, przez stylistki paznokci, aż po kosmetologów – podlega nowym, ścisłym przepisom dotyczącym gospodarki odpadami. Choć dla wielu właścicieli salonów to temat dotąd marginalny, dziś brak wiedzy może oznaczać wysokie kary.

REKLAMA