REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ryczałt się nie opłaci

Subskrybuj nas na Youtube
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Mocny złoty spowoduje, iż w 2009r. rozliczający się z fiskusem w ramach ryczałtu, wcześniej przekroczą próg podatkowy. Sprawdź czy w przyszłym roku ryczałt nadal będzie Ci się opłacał.

Od 1 stycznia 2009 r. zmieni się sposób rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Zamiast trzech stawek, tj. 19, 30 i 40 proc., będą obowiązywały dwie stawki PIT, czyli 18 i 32 proc. W konsekwencji, opłacanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przez podatników uzyskujących przychody z najmu przestanie się opłacać, mimo że stawki ryczałtu z najmu wynoszą 8,5 proc. i 20 proc. Stawkę niższą płaci się tylko do momentu przekroczenia rocznych przychodów w wysokości 15 072 zł (limit w 2008 roku).

Dla podatników zarabiających tylko na najmie przekroczenie tego limitu nie będzie trudne.

Czy zatem progresywna skala PIT będzie bardziej korzystna w każdym przypadku opodatkowania najmu? Nie zawsze. Po przekroczeniu zarobków z najmu w wysokości 85 528 zł podatek dochodowy od osób fizycznych od 2009 roku wyniesie już 32 proc. W ryczałcie przy tych przychodach płaciłoby się stawkę 20-proc. Zatem od przyszłego roku po przekroczeniu przychodów z ryczałtu w wysokości 85 528 zł bardziej opłacalny będzie powrót do ryczałtu niż opłacanie PIT według skali. Podatnicy zajmujący się najmem powinni więc skrupulatnie policzyć swoje przychody z tego tytułu, tak aby od przyszłego roku wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania.

Wysokość przychodów

REKLAMA

Opłacalność opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zależy przede wszystkim od wielkości osiąganych przychodów. Jak wyjaśnia Monika Ławnicka, konsultant w Accreo Taxand, korzystna, 8,5-proc., stawka ryczałtu odnosi się wyłącznie do przychodów nieprzekraczających 4 tys. euro (do przeliczenia tej kwoty na złote stosuje się kurs średni NBP z 1 października roku poprzedzającego dany rok podatkowy) - nadwyżka ponad tę kwotę opodatkowana jest 20-proc. stawką.

Wprowadzenie 18- i 32-proc. skali podatkowej spowoduje zapewne, że podatnicy uzyskujący wysoki przychód (np. wynajmujący mieszkania w korzystnych lokalizacjach lub wynajmujący wiele mieszkań) wybiorą opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Opodatkowanie ryczałtem nie jest opłacalne dla podatników ponoszących wysokie koszty w związku z wynajmem (np. remonty, zakup wyposażenia), gdyż forma ta nie pozwala na pomniejszanie przychodów o koszty ich uzyskania - przypomina Monika Ławnicka.

Dodaje, że w przypadku podatników, których dochody z innych prócz najmu źródeł będą zbliżały się do 85 528 zł (próg dwustopniowej skali podatkowej w 2009 roku), korzystniejsze może być rozliczanie najmu ryczałtem. Ryczałt wybiorą też zapewne ci podatnicy, dla których liczy się przede wszystkim prosta formuła rozliczania podatku.

Ważne koszty

Podatek ryczałtowy jest opłacany od przychodów z najmu - bez pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu.

REKLAMA

Zdaniem Adama Mariuka, doradcy podatkowego, szefa zespołu doradztwa dla pracodawców firmy Deloitte, zmniejszenie ogólnych stawek PIT niewątpliwie powinno skłonić osoby, które opodatkowują przychody z najmu ryczałtem, do przeliczenia swoich przychodów i kosztów. Porównanie podatku od dochodu oraz podatku zryczałtowanego od przychodu da podatnikom pogląd na to, która forma opodatkowania będzie dla nich korzystniejsza. Oczywiście, trzeba również pamiętać o tym, że w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych podatnik będzie musiał liczyć się z koniecznością obliczania kosztów uzyskania przychodu oraz ich odpowiedniego dokumentowania.

- W przypadku niewielkich różnic w opodatkowaniu dodatkowe obciążenia administracyjne mogą mieć kluczowe znaczenia dla podatników. Jeżeli zdecydują się na rezygnację z ryczałtu, powinni pamiętać o złożeniu oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego do 20 stycznia za dany rok - przypomina Adam Mariuk.

Również Beata Hudziak, doradca podatkowy, partner w HLB Frąckowiak i Wspólnicy, zwraca uwagę, że choć same stawki w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych są niższe niż w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, to na korzyść opodatkowania według stawek wynikających z ustawy o PIT przemawia to, że podatnik rozlicza koszty uzyskania przychodów. Oznacza to możliwość pomniejszania uzyskanego przychodu z najmu o koszty związane z tymi przychodami. W przypadku wyboru opodatkowania ryczałtem podatnik opodatkowuje przychód, bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów.

- Należy też pamiętać, że podatnik świadczący usługi najmu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej może wybrać opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych według 19-proc. stawki liniowej - wskazuje Beata Hudziak.

Podkreśla też, że wybór formy opodatkowania jest także związany bezpośrednio ze stopniem skomplikowania prowadzonej księgowości. W przypadku wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych prowadzenie ewidencji jest łatwiejsze niż w przypadku rozliczania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Bilans zysków i strat

W 2009 roku podatnicy osiągający dochody z tytułu najmu powinni dokładnie przeanalizować, który ze sposobów opodatkowania tych dochodów będzie dla nich bardziej opłacalny.

Łukasz Bączyk, konsultant w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers, uważa, że dla osób uzyskujących dochody z tytułu najmu do 3 tys. zł miesięcznie korzystniejsze będzie opodatkowanie zryczałtowane. Natomiast podatnicy, którzy miesięcznie uzyskują z najmu 3795 zł i więcej, powinni wybrać progresywny sposób opodatkowania tych dochodów z powodu obniżenia najniższej stawki progresywnej do 18 proc. począwszy od 2009 roku. Gdy dochody podatnika uzyskane z tytułu najmu przekroczą próg wynoszący w 2009 roku 85 528 zł, bardziej opłacalną formą opodatkowania okaże się ponownie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

W konsekwencji każdy z podatników uzyskujących tego typu dochody powinien poświęcić chwilę na oszacowanie ich wysokości oraz podjęcie decyzji o sposobie ich opodatkowania. Taka kalkulacja dotyczy tylko tych podatników, którzy uzyskują wyłącznie dochody z tytułu najmu.

- W przypadku podatników posiadających także inne źródła dochodów opodatkowanych progresywnie (np. ze stosunku pracy), opłacalność sposobu opodatkowania dochodu z najmu powinna być przeanalizowana odrębnie - tłumaczy Łukasz Bączyk.

Można zatem stwierdzić, że dla podatników uzyskujących niskie przychody z najmu, tj. do 4 tys. euro, nadal forma opodatkowania ryczałtem będzie opłacalna, nie tylko z uwagi na wysokość opodatkowania, ale także na mało skomplikowany sposób prowadzenia ewidencji księgowej.

- Natomiast dla podatników, u których przychody przekraczać będą 4 tys. euro w roku podatkowym, ale nie będą wyższe niż kwota wynikająca z pierwszego przedziału skali podatkowej, tj. 85 528 zł, opłacalne będzie opodatkowanie według stawek wynikających z ustawy o PIT, tj. 18 i 32 proc. - podsumowuje Beata Hudziak.

Jej zdaniem w przypadku podatników uzyskujących przychody z najmu przekraczające kwotę 85 528 zł, najbardziej opłacalny wydaje się wybór stawki liniowej, tj. 19-proc.

Ryczałt zapłacony od początku roku narastająco za poszczególne miesiące 2009 roku (w zł)- kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Rozliczenia podatkowe najmu- kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Wesele pod lupą fiskusa! Koperty z gotówką mogą skończyć się podatkiem – nowożeńcy, uważajcie!

Szczęśliwy dzień, mnóstwo prezentów i koperty pełne gotówki... A potem? Fiskus zagląda do środka. Choć ślubne prezenty cieszą, mogą też kosztować – jeśli nie znasz przepisów. Sprawdź, kiedy musisz zgłosić darowiznę i co zrobić, by nie stracić na podatku. „Gotówka w kopercie? Lepiej uważać” – ostrzega Monika Piątkowska, doradca podatkowy.

Tańsze paliwo (benzyna, diesel, LPG) dla seniorów w ramach programu rządowego (i to bez względu na dochody). Ulga, o której wie niewiele osób

Seniorom, którzy w przeszłości mieli na utrzymaniu co najmniej troje dzieci (i nie chodzi tu tylko o dzieci własne) – w ramach programu Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, przysługuje korzystniejszy od ogólnie obowiązującego – dostęp do określonych towarów i usług. Jedną z ulg, w ramach Karty Dużej Rodziny (bo o niej mowa) – są zniżki na paliwo (benzynę, diesel i LPG), które mogą okazać się przydatne zwłaszcza w związku z trwającym właśnie sezonem wakacyjnym, podczas którego wiele osób decyduje się na dalsze (a co się z tym wiąże – bardziej kosztowne) podróże.

Renta wdowia – obietnice kontra rzeczywistość. Gdzie się podziały obiecane 300 zł?

Choć rząd obiecywał wdowom i wdowcom podwyżki świadczeń sięgające średnio 300 zł, rzeczywistość wielu z nich okazuje się zupełnie inna. Po żmudnej procedurze urzędowej, część seniorów otrzymała realnie zaledwie 38 zł więcej – bo pozostałą kwotę odjęto z innych świadczeń. Czy renta wdowia to faktyczna pomoc, czy jedynie iluzja?

Wynajem traci sens? Coraz więcej Polaków wraca do marzenia o własnym M!

Ceny mieszkań się stabilizują, kredyty znów są dostępne, a wynajem coraz droższy. W efekcie Polacy coraz częściej wybierają zakup własnego M zamiast płacenia wysokich czynszów. Czy 2025 to początek wielkiego powrotu do kupowania mieszkań? Sprawdzamy, co się zmieniło i co dziś naprawdę się opłaca.

REKLAMA

Rewolucja na rynku pracy! Rząd rusza z pilotażem 4-dniowego tygodnia pracy – firmy dostaną nawet 1 mln zł wsparcia

Rządowy pilotaż krótszego tygodnia pracy rusza już w 2026 roku. Firmy, które zdecydują się przetestować czterodniowy tydzień lub skrócony dzień pracy, mogą liczyć na dofinansowanie nawet do 1 mln zł. Celem programu jest poprawa jakości życia pracowników, wzrost efektywności i przygotowanie rynku pracy na zmiany technologiczne.

Punkty karne: ile możesz mieć, kiedy się kasują, jak odzyskać prawo jazdy?

Zastanawiasz się, ile punktów karnych możesz mieć i kiedy znikają z Twojego konta? Interesują Cię najnowsze przepisy na 2025 rok dotyczące kasowania punktów, kursów redukcyjnych i tego, jak nie stracić prawa jazdy ani nie przepłacić za OC w 2025 roku? Ten kompleksowy przewodnik rozwieje wszelkie wątpliwości. Dowiedz się, co oznaczają punkty karne, jak działają nowe limity dla doświadczonych i początkujących kierowców, a także jakie są konsekwencje przekroczenia dozwolonej liczby punktów.

Groźna bakteria w lodach: zakażenie może doprowadzić do sepsy. Ważny komunikat Ministerstwa Zdrowia

Niewinnie wyglądające lody mogą skrywać śmiertelne niebezpieczeństwo. Wysokie temperatury, brak higieny i niewłaściwe przechowywanie sprzyjają rozwojowi wyjątkowo groźnej bakterii – gronkowca złocistego. Zakażenie nim może prowadzić do poważnych chorób, a w skrajnych przypadkach nawet do sepsy. Szczególnie narażone są dzieci i kobiety w ciąży. Ministerstwo Zdrowia apeluje o ostrożność i wybieranie tylko sprawdzonych, czystych punktów sprzedaży lodów.

Ważny komunikat RCB w sprawie zagrożenia powodziowego w Polsce w dniach 7-13 lipca 2025 r. Czy grozi nam powtórka sytuacji z września 2024 r.?

W dniu 4 lipca 2025 r. Rządowe Centrum Bezpieczeństwa (RCB) wydało komunikat, w którym odnosi się do pojawiających się w przestrzeni publicznej doniesień o możliwych intensywnych opadach deszczu i ryzyku powodzi w Polsce w przyszłym tygodniu (tj. w dniach 7-13 lipca 2025 r.). Czy grozi nam wytworzenie się nad Polską „niżu genueńskiego” i powtórka sytuacji z września 2024 r.?

REKLAMA

Sondaż partyjny: Prawo i Sprawiedliwość przejmie władzę po wyborach parlamentarnych w 2027 r.? Najbardziej wierzą w to młodzi

Ponad połowa młodych Polaków do 24. roku życia (52,7 proc.) uważa, że Prawo i Sprawiedliwość wróci do władzy po wyborach parlamentarnych w 2027 roku. Wśród wszystkich badanych przekonanie to podziela 49 proc. respondentów, przy czym mężczyźni wyrażają je częściej niż kobiety — wynika z sondażu SW Research dla Onetu.

Trzeba wypłacać pieniądze na czarną godzinę. Apelują o to banki. Wezwanie, które mrozi krew w żyłach?

Większość kraju była bez prądu, stanęło metro i windy, nie działały bankomaty… ten horror wydarzył się w Czechach. To tam, niczym grom z jasnego nieba, spadł blackout. I znowu, tak jak pod koniec kwietnia w Hiszpanii, Portugalii, części Francji i Belgii, doszło do poważnej awarii infrastruktury elektroenergetycznej. Czy spełnił się czarny scenariusz, jaki wieszczyły europejskie banki? Już pięć miesięcy temu apelowały do swoich klientów, żeby w domu trzymali gotówkę na czarną godzinę.

REKLAMA