Jakie podatki muszą płacić nabywający samochód z drugiej ręki

Czy kupując używane auto trzeba zapłacić podatek

Kupiłem przed kilkoma dniami od znajomego dwuletnie auto - forda mondeo. Słyszałem, że będę musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Czy rzeczywiście?

Tak

Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają między innymi umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej, czyli w tym przypadku zawarcia umowy sprzedaży. Obowiązek zapłaty podatku - przy umowie sprzedaży - spoczywa na kupującym. Podstawę opodatkowania stanowi przy umowie sprzedaży auta jego wartość rynkowa.

Stawka podatku wynosi w tym przypadku 2 proc.

Podstawa prawna

Art. 1, 3, 4 i 6 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 z późn. zm.).

Czy urząd może zakwestionować rozliczenie

Kupiłem używany samochód. Wypełniłem deklarację PCC. Zdziwiłem się jednak, kiedy w urzędzie skarbowym urzędnik zakwestionował moje rozliczenie. Stwierdził, że zaniżyłem kwotę podatku. Czy mógł tak postąpić?

Tak

Podstawę opodatkowania w takim przypadku stanowi wartość rynkowa auta. Wartość rynkową określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia dokonania tej czynności, bez odliczania długów i ciężarów. Jeżeli podatnik nie określił wartości przedmiotu czynności cywilnoprawnej lub wartość określona przez niego nie odpowiada, według oceny organu podatkowego, wartości rynkowej, organ ten wezwie podatnika do jej określenia, podwyższenia lub obniżenia, w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia doręczenia wezwania, podając jednocześnie wartość według własnej, wstępnej oceny. Jak zatem widać, urzędnik mógł tak postąpić.

Podstawa prawna

Art. 6 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 z późn. zm.).

Czy podatnik zapłaci za rzeczoznawcę

Organ podatkowy zakwestionował podaną przeze mnie wartość auta. Powołał biegłego. Teraz okazuje się, że muszę za niego zapłacić. Czy rzeczywiście?

Tak

Podatnik musi zapłacić za rzeczoznawcę, ale tylko w ściśle określonej sytuacji. Otóż jeśli podatnik, pomimo wezwania organu podatkowego, nie określił wartości lub podał wartość auta nieodpowiadającą wartości rynkowej, organ podatkowy dokona jej określenia z uwzględnieniem opinii biegłego lub przedłożonej przez podatnika wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli organ podatkowy powoła biegłego, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33 proc. od wartości podanej przez podatnika, koszty opinii ponosi podatnik. W tym zatem przypadku zapewne było tak, że z przedłożonej przez biegłego opinii wynikało, że wartość auta jest co najmniej o 33 proc. wyższa niż podana przez podatnika i dlatego organ podatkowy obciążył jej kosztami nabywcę auta.

Podstawa prawna

Art. 6 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 z późn. zm.).

Czy kupujący w komisie nie płacą PCC

Kupiłem w komisie używane auto. Znajomy stwierdził, że powinienem jeszcze pójść do urzędu skarbowego i zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Słyszałem jednak, że kupując w komisie nie muszę tego robić. Czy mam rację?

Tak

Z przepisów o podatku od czynności cywilnoprawnych wynika wyraźnie, że nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług lub jest zwolniona z podatku od towarów i usług. Jeśli komis jest podatnikiem VAT, kupujący auto nie będzie musiał płacić podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podstawa prawna

Art. 2 pkt 4 lit. a) i b) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 z późn. zm.).

Czy niepełnosprawny zawsze płaci podatek

Czy nabycie przez osobę niepełnosprawną o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności samochodu osobowego korzysta ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych? Kupiony samochód będzie dodatkowo wykorzystywany do prowadzonej przez nabywcę działalności gospodarczej.

Nie

Umowy sprzedaży rzeczy i praw majątkowych podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek zapłaty podatku od takiej umowy ciąży na kupującym. Zgodnie jednak z art. 8 pkt 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, zwalnia się od podatku m.in. osoby nabywające na własne potrzeby samochody osobowe, zaliczone - w rozumieniu przepisów o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych - do grupy osób o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, bez względu na rodzaj schorzenia. Podatnik jest osobą niepełnosprawną o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. Fakt ten nie ulega wątpliwości. We wspomnianym przepisie ustawodawca nie określił jednak rodzaju potrzeb własnych podatnika, dla których możliwe byłoby zastosowanie zwolnienia od podatku. Nie oznacza to jednak, że można uznać automatycznie, że zakup przez taką osobę auta nie może korzystać ze zwolnienia z tego tylko powodu, że zakupiony samochód podatnik będzie wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej.

Podstawa prawna

Art. 8 pkt 6 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 z późn. zm.).

Czy od auta nabytego w spadku jest podatek

Zmarła moja babcia. Dostałam po niej w spadku dwuletni używany samochód. Nie wiem, czy muszę płacić od tak otrzymanego spadku podatek?

Nie

Podstawę opodatkowania w przypadku spadku stanowi wartość nabytego samochodu po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu auta w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. Wartość samochodu przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę, jeżeli odpowiada ona wartości rynkowej.

Jednak, zgodnie z ustawą o podatku od spadku i darowizn, obowiązek zapłaty podatku powstanie dopiero wtedy, gdy wartość samochodu otrzymanego od jednej osoby przekroczy:

9637 zł - jeżeli nabywca jest osobą zaliczaną do I grupy podatkowej (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie);

7276 zł - jeżeli nabywca jest osobą zaliczaną do II grupy podatkowej (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych);

4902 zł - jeżeli nabywca jest osobą zaliczaną do II grupy podatkowej (pozostali nabywcy).

Od 1 stycznia 2007 r. istnieje jednak możliwość uniknięcia w ogóle zapłaty podatku. Możliwość taką ma najbliższa rodzina spadkodawcy, w tym małżonek, wstępni, zstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. Aby nie zapłacić w ogóle podatku, wystarczy zgłosić nabycie własności auta naczelnikowi urzędu skarbowego.

Podstawa prawna

Art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm.).

Czy jest PIT od sprzedaży auta wygranego w loterii

Czy sprzedaż samochodu wygranego w loterii promocyjnej po upływie sześciu miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano nagrodę, spowoduje powstanie dochodu podlegającego opodatkowaniu PIT?

Nie

Źródłem przychodu, z którego dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jest odpłatne zbycie rzeczy - jeżeli nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Bieg terminu półrocznego należy liczyć od końca miesiąca, w którym otrzymano nagrodę. Jeśli podatnik będzie właścicielem samochodu przez dłużej niż pół roku, podatku płacić nie trzeba.

Podstawa prawna

Art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy trzeba zapłacić akcyzę

Przywiozłem do kraju auto z jednego z państw unijnych. Czy muszę zapłacić akcyzę?

Tak

Podatnik zapłaci akcyzę. Od 1 grudnia 2006 r. stosowane są dwie stawki akcyzy, bez względu na wiek i miejsce pochodzenia pojazdu. W przypadku aut o pojemności skokowej silnika poniżej 2000 dcm stawka akcyzy wynosi 3,1 proc., zaś dla większych jednostek stawka ta wynosi 13,6 proc.

Podstawa prawna

Art. 81 ustawy z dnia 23 stycznia 2003 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. nr 29, poz. 257).

Przygotowała ANNA WOJDA