Tematy - Podatki 2013, Ulga - INFOR.PL

Nowelizacja ustawy o VAT, która częściowo weszła w życie od początku 2013 roku wprowadza m.in. zasadnicze zmiany w zakresie ustalania podstawy opodatkowania VAT - ale te zmiany obowiązywać będą dopiero od 1 stycznia 2014 roku.

Projektowana nowelizacja ustawy o VAT, która wchodzi w życie od 1 kwietnia 2013 roku (a częściowo od 1 stycznia 2013 r.) zawierała pierwotnie m.in. nowe wyższe limity kwotowe prezentów o małej wartości (160 zł netto i 20 zł netto), a także zmianę definicję próbki. Ostatecznie rząd z powodów budżetowych wycofał się z pomysłu podwyższenia limitów kwotowych prezentów o małej wartości (zostaje 100 zł i 10 zł - netto).

Projektowana nowelizacja ustawy o VAT, która ma wejść w życie od początku 2013 roku określa m.in. definicję terenów budowlanych.

W rok 2013 weszliśmy razem z kolejną bardzo ważną i obszerną nowelizacją ustawy o VAT (niektóre zmiany wejdą w życie od 1 kwietnia 2013 r., a część dopiero od 2014 roku). Nie zmienią się natomiast w tym roku stawki VAT. Powrót do stawek 22% i 7% jest planowany dopiero na 2014 rok.

Darowizna jest co do zasady czynnością prawną obciążoną obowiązkiem podatkowym. Istnieją jednak w tym zakresie pewne ograniczenia w postaci ulg podatkowych. I tak chcąc podarować dziecku mieszkanie możemy uniknąć dodatkowych kosztów.

Francja i Niemcy chcą od 2013 r. ujednolicić u siebie podatek dochodowy od firm (CIT). Ujednolicenie ma dotyczyć zarówno podstawy opodatkowania, jak też stawek podatkowych. Co więcej państwa te chcą, by takiego ujednolicenia dokonały wszyscy członkowie UE. Jednak Komisja Europejska popiera jedynie ujednolicenie podstawy opodatkowania CIT, natomiast nie uważa za celowe ujednolicania stawek. Polska zgadza się ze stanowiskiem Komisji.

Przez cały luty 2013 r. rolnicy mogą składać wnioski o zwrot akcyzy zawartej w cenie oleju napędowego nabywanego (od 1 sierpnia 2012 r. do 31 stycznia 2013 r.) do maszyn i urządzeń wykorzystywanych przy produkcji rolnej. Kto zdąży złożyć wniosek w lutym może liczyć na wypłatę w kwietniu 2013 r. - gotówką w kasie urzędu gminy lub miasta albo przelewem na rachunek bankowy podany we wniosku. Limit zwrotu podatku w 2013 roku (tak samo jak w zeszłym roku) wynosić będzie 81,70 zł za każdy hektar użytków rolnych.

Częste pytania przedsiębiorców budzi kwestia zasad nazywania towarów i usług na paragonach fiskalnych. Organy podatkowe pozwalają przedsiębiorcom z mniejszym asortymentem towarów i usług na bardziej ogólne nazwy na paragonach. Jednak zdaniem NSA konsument powinien otrzymywać paragony z konkretnymi nazwami jednostkowymi towarów lub usług, pozwalającymi na ich jednoznaczną identyfikację – ogólna nazwa rodzajowa (np. prasa, jogurt, kefir itp.) nie wystarcza.

Formularz deklaracji DT-1 i załącznika do niej DT-1/A na 2013 rok (ten sam co obowiązywał w 2012 roku) został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 23 grudnia 2011 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. z 2011 r. - Nr 293, poz. 1731).

W zeznaniu podatkowym za 2011 r. możemy od dochodu odliczyć kwoty dokonanych darowizn. Pamiętajmy jednak, iż nie chodzi tu o każdą darowiznę.

Projekt zmian w PIT przygotowany przez Ministerstwo Finansów został 12 października 2012 r. uchwalony przez Sejm. Senat 18 października uchwalił 6 poprawek (w tym przywrócił okrojoną znacznie ulgę internetową). Sejm uchwalił ostatecznie (uwzględniając wszystkie poprawki Senatu) nowelizację 24 października, a 11 listopada 2012 r. podpis na niej złożył Prezydent. Zmiany w PIT wejdą w życie dopiero w 2013 roku i będziemy odliczać ulgi na nowych zasadach na początku 2014 roku rozliczając dochody roku 2013. Ulga internetowa nie będzie zlikwidowana ale przysługiwać będzie tylko tym, którzy dopiero zaczynają korzystać z internetu.

Podwyżki czekają m. in. właścicieli samochodów na olej napędowy i palaczy. Sprawdź co jeszcze zmieni się w prawie podatkowym w 2012 r.

Komu przysługuje ulga na dziecko? W jaki sposób ją obliczyć, a jak rozliczyć? Jak wygląda sytuacja ulg dla dzieci pełnoletnich?

Na obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat składa się zarówno część bieżąca, jak i część odroczona podatku dochodowego. W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości należy tworzyć rezerwę i ustalić aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Wymaga to ustalenia wartości bilansowej i podatkowej aktywów i zobowiązań.

Podwyższenie składki rentowej po stronie pracodawców, wydłużenie wieku emerytalnego oraz reforma KRUS. To główne zadania, które przed rządem postawił Donald Tusk w swoim sejmowym expose.

PIT-2. Pracownikom, którzy spełniają określone niżej warunki opłaca się złożyć pracodawcom oświadczenie PIT-2. Opłaca się dlatego, bo ich miesięczne zaliczki na PIT zmniejszą się po złożeniu tego oświadczenia o 1/12 kwoty (aktualnie 46,33) zmniejszającej podatek (aktualnie 556,02 zł), określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej. A jeżeli zmniejszą się zaliczki na PIT, to zwiększą się kwoty do wypłaty. Można też składać inne oświadczenia, które pozwolą nam dostać wyższą miesięczną wypłatę. Od 26 września 2013 r. obowiązuje nowy druk PIT-2.

Od początku 2012 r. rodziny zastępcze skorzystają z większej ilości zwolnień podatkowych. Jest to związane z wejściem w życie nowej ustawy o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej.

Podpowiadamy jak rozliczyć ulgę na dziecko w 2012 r. Odliczeń mogą dokonać osoby wykonujące władzę rodzicielską, opiekunowie prawni lub rodziny zastępcze, u których zamieszkiwało dziecko.

W unijnej dyrektywie dotyczącej VAT znajdują się przepisy pozwalające stosować uproszczone faktury, gdy kwota faktury nie przekracza 100 euro. Do 2013 roku ta zasada zostanie wprowadzona do polskiego prawa podatkowego.

Abonament radiowo - telewizyjny pobierany jest za używanie odbiorników radiowych i telewizyjnych. Środki dzięki niemu zebrane służą realizacji misji publicznej przez jednostki publicznego radia i telewizji. Kto i w jaki sposób może zwolnić się od płacenia abonamentu?

Wiek emerytalny uprawnia do wielu zniżek występujących w wielu sferach życia. Są to przede wszystkim zniżki komunikacyjne ale nie tylko. Gdzie emeryt może znaleźć ofertę korzystną dla siebie?

Osoby starsze uprawnione są do ulg w opłacie za wydanie paszportu lub do całkowitego zwolnienia z takiej opłaty. Dokument otrzymamy w urzędzie wojewódzkim, a za granicą - w konsulacie.

Osoby starsze podczas podróży pociągiem mogą korzystać ze zniżek oferowanych przez przewoźników. Warunkiem jest ukończenie 60 roku życia. Wielu seniorów jest również uprawnionych do tańszych lub bezpłatnych przejazdów na podstawie ulg ustawowych.

Po podjęciu decyzji o sprzedaży samochodu osobowego, który był wykorzystywany w działalności gospodarczej, pojawia się problem jaką stawkę VAT zastosować wystawiając fakturę sprzedażową.

Krąg osób uprawnionych do darmowych przejazdów komunikacją miejską w Warszawie jest ustalany przez Radę miasta za pomocą uchwał. Niektóre grupy osób są uprawnione na podstawie ustaw szczegółowych. W warszawskiej komunikacji miejskiej na bezpłatne przejazdy mogą liczyć w dużej mierze osoby starsze.

W październiku wejdzie w życie ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym. Zgodnie z nowymi zasadami gmina będzie mogła przyznać zniżki na komunikację miejską także doktorantom.

Ulgi podatkowe to określone w przepisach prawa podatkowego różnego rodzaju preferencje podatkowe pozwalające zapłacić niższy podatek. Najczęściej są to odliczenia, obniżki, zmniejszenia. Czasem w języku potocznym do ulg podatkowych zalicza się także zwolnienia ale pamiętać trzeba, że zwolnienia podatkowe, to inna kategoria preferencji podatkowej niż ulga podatkowa. Zastosowanie ulgi podatkowej skutkuje z reguły zmniejszeniem podstawy opodatkowania lub samej kwoty podatku do zapłaty. Ulgą podatkową nie można natomiast nazwać obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług (VAT), oraz innych odliczeń stanowiących element konstrukcji tego podatku.

PIT-11, czyli informacja o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy powinna zostać sporządzona przez płatników i przesłana podatnikom oraz urzędom skarbowym właściwym dla tych podatników do końca lutego następnego roku podatkowego.

Emeryci i renciści mają prawo do dwóch przejazdów w ciągu roku z ulgą 37% przy przejazdach środkami publicznego transportu zbiorowego kolejowego w pociągach osobowych, pospiesznych i ekspresowych. Takie same uprawnienia przysługują ich współmałżonkom, na których pobierane są zasiłki rodzinne.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązująca przed 1 stycznia 2007 r. uzależniała możliwość uzyskania ulgi mieszkaniowej od inwestycji w nieruchomości znajdujące się na terytorium Polski. Oznaczało to, że osoby, które dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczyły na zakup mieszkania na terenie państwa członkowskiego Unii Europejskiej, z takiego zwolnienia skorzystać nie mogły.

Jeżeli zaciągnąłeś do końca 2006 roku kredyt na sfinansowanie inwestycji związanej z budową domu lub zakupem mieszkania możesz skorzystać z ulgi odsetkowej.

Urząd Skarbowy nie może żądać spisu inwentarza, aby możliwe było przyznanie zwolnienia z podatku od spadków. Spis taki nie jest obligatoryjny.

Wraz z statusem kombatanta dana osoba uzyskuje również prawo do określonych ulg. Są one określone w ustawie o kombatantach oraz niektórych osobach będących ofiarami represji.

Inwalidom wojennym i wojskowym przysługują określone ulgi oraz prawo do refundacji. Są one określone w przepisach ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin.

Po otrzymaniu spadku czy darowizny istnieje obowiązek odprowadzenia od nich podatku. Wysokość podatku zależy od stosunku łączącego zbywcę z nabywcą oraz o przynależności zbywcy do określonej grupy podatkowej.

Obowiązkiem każdego polskiego obywatela w wieku produkcyjnym jest rozliczanie PIT-u. Rozliczać się można pojedynczo, jak również we dwoje. Tą drugą sytuację, czyli wspólne rozliczenie z podatku dochodowego umożliwia małżeństwo, przy czym małżonkowie muszą pozostawać przez cały rok rozliczeniowy we wspólnocie majątkowej. Możliwe jest również rozliczanie się wspólnie z samotnie wychowywanym dzieckiem.

Osoby niepełnosprawne mogą odliczyć od dochodu wydatki na leki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Ze zwolnienia można skorzystać, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki - stale lub czasowo.

Na podstawie przepisów Ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin inwalida wojskowy korzysta z takich samych ulg taryfowych z jakich korzysta inwalida wojenny.

To, czy zapłacimy podatek od otrzymywanych od małżonka alimentów zależy od ich wysokości. Warto pamiętać, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zasądzonych alimentów.

Osoby, które chcą skorzystać z rozliczenia w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, muszą spełniać określone w przepisach warunki. Najważniejsze jest, aby wychowywały dziecko bez udziału innej osoby. Oznacza to, że konkubenci nie będą mogli rozliczać się preferencyjnie.

Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom na każde dziecko (przy spełnieniu przezeń ustawowych warunków). Pojawia się natomiast pytanie, jak kształtuje się to uprawnienie w przypadku, gdy rodzice pozostają w separacji lub są po rozwodzie?

Ministerstwo Finansów chce utworzyć rejestr podatników. Mają tam być zgromadzone wszystkie dane z deklaracji podatkowych.

Podatnik, który chce skorzystać z ulgi meldunkowej przy sprzedaży nieruchomości, musi być zameldowany w zbywanym lokalu przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy. Jednak podział nieruchomości na dwa mieszkania, a następnie ich sprzedaż uniemożliwia skorzystanie z ulgi.

Poprzez interpretacje ogólne (art. 14a ordynacji podatkowej) Minister Finansów ma możliwość zapewnienia jednolitego stosowania kontrowersyjnych przepisów podatkowych. Przy wydawaniu interpretacji ogólnych (ale też kontrolując prawidłowość wydanych interpretacji indywidualnych - art. 14e ordynacji podatkowej) Minister Finansów powinien uwzględniać orzecznictwo: - sądów (zwłaszcza administracyjnych), - Trybunału Konstytucyjnego oraz - Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dawniej Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości - ETS).

Osoby niepełnosprawne posiadające orzeczenie o stopniu niepełnosprawności posiadają szereg uprawnień i przywilejów. Mają one na celu ułatwienie funkcjonowania osobom niepełnosprawnym w ich codziennym życiu i pracy.

Od jazdy bez biletu należy odróżnić sytuację kiedy pasażer nie posiada przy sobie dokumentu potwierdzającego prawo ulgi. W tej drugiej sytuacji można uniknąć konieczności płacenia mandatu.

Podatnicy prowadzący podatkowe księgi przychodów i rozchodów muszą na koniec każdego roku i w kilku innych sytuacjach sporządzić spis z natury zwany potocznie remanentem. Remanent jest ważny m.in. dlatego, że bierze się go pod uwagę obliczając dochód z działalności gospodarczej. Nieprawidłowy remanent oznacza nieprawidłowo ustalony dochód a więc również błędny PIT. Warto wiedzieć zatem jak i kiedy sporządzić taki spis oraz co powinien zawierać.

Jeżeli korzystaliśmy w 2012 r. z Internetu możemy w rozliczeniu dochodów tego roku odliczyć od dochodu przed opodatkowaniem ponoszone na ten cel wydatki ale nie więcej niż 760 zł. Od rozliczenia dochodów roku 2013 ulga internetowa ulega istotnemu ograniczeniu - odliczać będą mogli tylko ci podatnicy, którzy nie odliczali wcześniej niż za 2012 rok i tylko przez 2 lata.

Nowi przedsiębiorcy oraz mali podatnicy PIT i CIT mogą szybko zaliczyć do kosztów środki trwałe oprócz samochodów osobowych. Limit jednorazowych odpisów wynosi od 2011 roku 50.000 euro (197.000 zł). A jeszcze w 2010 roku wynosił 100.000 euro (422.000 zł). W 2012 r. limit wzrósł do 222.000 zł, a w 2013 spadł do 205.000 zł (cały czas 50 tys. euro).

Podatki 2013, Ulga

VAT 2013 / 2014 – podstawa opodatkowania

VAT 2013 - prezenty o małej wartości i próbki

VAT 2013 - definicja terenów budowlanych

VAT 2013 - nowelizacja ustawy o VAT, stawki VAT

Darowizna mieszkania dla dziecka

Harmonizacja CIT w UE

Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze w 2013 roku

Towary i usługi na paragonie fiskalnym – z jaką dokładnością trzeba je określać

DT-1 - jak wypełnić deklarację na podatek od środków transportowych

Darowizny w PIT 2012

Ulgi w PIT – w 2012 r. po staremu, zmiany dopiero od 2013 r.

Nowości w prawie podatkowym w 2012 r.

Ulga na dziecko - vademecum

Jak ująć podatek odroczony w księgach rachunkowych

Szczegóły expose premiera Tuska

PIT-2 i inne oświadczenia, które zmniejszają zaliczki na PIT

Więcej ulg podatkowych dla rodzin zastępczych

Ulga na dziecko w 2012 r.

Od 2013 roku będzie można wystawiać faktury uproszczone

Zwolnienie seniora z abonamentu rtv

Oszczędności emeryta - zniżki w muzeach, teatrach i na loty samolotem

Seniorom łatwiej uzyskać paszport

Jakie ulgi dla seniorów podróżujących koleją?

Opodatkowanie sprzedaży samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej

Jakie zniżki dla seniorów w warszawskiej komunikacji miejskiej?

Doktoranci będą mieli zniżki na komunikację?

Ulgi podatkowe

Jak wypełnić PIT-11?

Jaka ulga na bilety przysługuje emerytom?

Na czym polega ulga mieszkaniowa?

Możliwość uzyskania ulgi mieszkaniowej

Komu przysługuje ulga odsetkowa?

Czy spis inwentarza jest konieczny do zwolnienia z podatku?

Jakie ulgi taryfowe przysługują kombatantom?

Jakie ulgi taryfowe przysługują inwalidzie wojennemu?

Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?

W jaki sposób rozliczają się małżonkowie?

Czy mogę odliczyć od podatku wydatki na leki?

Jakie ulgi taryfowe przysługują inwalidzie wojskowemu

Jak są opodatkowane alimenty od byłego małżonka

Konkubentom nie przysługuje ulga z tytułu samotnego wychowywania dziecka

Czy rozwiedzionym rodzicom przysługuje ulga prorodzinna

Dane podatkowe znajdą się w rejestrze

Podział lokalu pozbawia ulgi meldunkowej

Ogólne interpretacje podatkowe Ministra Finansów

Uprawnienia i przywileje osób niepełnosprawnych

Jazda autobusem bez dokumentu uprawniającego do ulgi

Remanent nie jest trudny - czyli jak przygotować spis z natury

Ulga internetowa 2012 / 2013

Jednorazowa amortyzacja do 50 tys. euro rocznie