Tematy - Zaliczka, PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych - INFOR.PL

W stanie prawnym obowiązującym do końca 2014 r. absolutnie nie można przypisać przychodów ze sprzedaży gruntów pod zabudowę osobom nieprowadzącym w ogóle działalności gospodarczej ani też tym, które wprawdzie ją prowadziły, ale nie uwidoczniły gruntów w ewidencji (co robi się, nawet jeżeli nie można dokonać od nich odpisów). W obecnym natomiast stanie prawnym przypisanie podatnikom przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 3 w zw. z art. 14 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga od organów bezwzględnie wykazania zaistnienia wszystkich łącznie przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej wskazanych w art. 5a pkt 6 updof. Wykazanie przy tym przez podatnika choćby jednej przesłanki negatywne z wskazanych w art. 5b powołanej ustawy, powoduje konieczność zastosowania art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy.

W przypadku gdy pracownik wyjeżdża na urlop wypoczynkowy samochodem służbowym, dochodzi do nieodpłatnego świadczenia pracodawcy na rzecz podwładnego. Takie świadczenie ustawa o PIT włącza pod definicję opodatkowanych przychodów ze stosunku służbowego.

Podstawowa zasada w ustawie o VAT przewiduje, że podatnik, który otrzymuje zaliczkę, musi rozliczyć VAT i wystawić fakturę zaliczkową. Od tej zasady występuje kilka wyjątków. W niektórych sytuacjach to podatnik decyduje, czy wystawi fakturę zaliczkową. Natomiast brak obowiązku wystawiania faktur końcowych, gdy zaliczki pokrywają 100% ceny, nie oznacza zakazu wystawiania zerowych faktur końcowych.

Z końcem ubiegłego roku do ustawy o PIT została wprowadzona 70-proc. stawka podatku, która ma zastosowanie m.in. do odpraw oraz odszkodowań związanych z zakazem konkurencji, wypłacanych osobom kierującym spółkami, w których Skarb Państwa ma więcej niż 50% udziału w głosach. Kiedy spółka musi naliczać 70-proc. podatek od odpraw i odszkodowań dla menadżerów?

Czy podatnik, który ma stwierdzoną niepełnosprawność, wydatki poniesione na odchudzające suplementy diety można uwzględnić w rocznym rozliczeniu PIT?

Scalenie podatku dochodowego od osób fizycznych, składek na ZUS i składek na NFZ przyniesie straty w dochodach budżetu państwa, sięgające co najmniej kilku miliardów złotych – twierdzi profesor Witold Modzelewski. Sensowne jest jego zdaniem jedynie włączenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do podatku dochodowego.

Zgodnie z prawem o podatku dochodowym sprzedaż odziedziczonej nieruchomości przestaje być objęta podatkiem, gdy od otwarcia spadku upłynęło pięć lat podatkowych. Jednak okazuje się, że podatek może być należny, jeśli nawet minęło znacznie więcej niż 5 lat. Wszystko zależy od tego, co w tym okresie działo się ze spadkiem.

Zapłaty podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości można uniknąć, jeżeli uzyskane z tego tytułu środki zostaną przeznaczone na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych, czyli na remont, zakup nieruchomości lub udziału w nieruchomości. A czy zwolnieniu z podatku podlega również odkupienie części mieszkania od małżonka?

Planowane przez rząd wprowadzenie jednolitego podatku, które spowoduje likwidację PIT oraz składek na ZUS i NFZ, nie pociągnie za sobą likwidacji ulgi na dzieci - tak zapewnił minister finansów Paweł Szałamacha. Zmiany w tym zakresie mają wejść w życie z początkiem 2018 roku.

Od 2017 r. firmowe płatności powyżej 15 tys. zł będą mogły być dokonywane tylko za pośrednictwem rachunku płatniczego - takie rozwiązanie zakłada podpisana przez prezydenta Andrzeja Dudę nowelizacja ustaw o PIT i CIT oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

Świadczenie rodzinne (zasiłek „wdowi” na dzieci) przyznane na podstawie brytyjskich przepisów o świadczeniach rodzinnych, otrzymywane przez wdowę mieszkającą w Polsce podlega co do zasady opodatkowaniu tylko wg polskich przepisów. A polska ustawa o PIT zwalnia z podatku tego typu świadczenia rodzinne. Dlatego bank wypłacając takie świadczenie nie może pobierać od niego i odprowadzać do urzędu skarbowego podatku dochodowego.

W przypadku księgowania faktur korygujących do końca ubiegłego roku dla celów podatku dochodowego przepisy nakazywały cofać się do okresu pierwotnego, co niejednokrotnie powodowało spore trudności. Przepisy w tym zakresie uległy jednak zmianie od stycznia 2016 roku. Jak obecnie należy księgować faktury korygujące?

Przedsiębiorca może składać elektronicznie miesięczną lub kwartalną deklarację VAT. Natomiast do poruszania się w sferze e-deklaracji w zakresie podatku dochodowego przedsiębiorcy wystarczy roczne zeznania podatkowe z ubiegłego roku.

Osoby obdarzone talentem artystycznym niejednokrotnie dokonują sprzedaży wykonanych przez siebie dzieł sztuki - jedni czynią z tego podstawowe źródło utrzymania, inni natomiast sprzedają swoje przedmioty artystyczne jedynie od czasu do czasu. Jak należy rozliczać uzyskane w ten sposób przychody? Na jakim formularzu podatkowym?

Przedsiębiorca zamierza wypłacać dodatek za rozłąkę pracownikom z Ukrainy, którzy wykonują pracę w zakresie opieki nad osobami starszymi. Czy świadczenie to, stanowiące rekompensatę za pobyt z dala od bliskich, jest zwolnione z podatku?

Odpowiednio skonstruowany plan motywacyjny może być również korzystny z podatkowego punktu widzenia – zarówno dla pracodawcy, jak i dla pracowników. W ramach polityki płacowej firm można zauważyć trend, w którym już nie tylko pracownicy sprzedaży czy też najwyższe kierownictwo, otrzymywali część wynagrodzenia zmiennego, którego wysokość związana jest z szeroko rozumianą kondycją finansową firmy. Ustalenie takiej zmiennej części wynagrodzenia jest korzystne dla obu stron.

W fakturach dokumentujących usługi przedsiębiorca podał wartość usług w walucie polskiej oraz jednocześnie w euro. Należność za usługi zagraniczny kontrahent uregulował w euro, dokonując wpłaty na rachunek walutowy przedsiębiorcy. Czy w przypadku otrzymania faktury wystawionej w dwóch walutach występują różnice kursowe?

W kwietniu tego roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 marca 2016 r., które znacząco zmieniło regulacje w zakresie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wprowadzony został nowy wzór KPiR, w związku ze zmianą przepisów o rozliczaniu kosztów działalności badawczo-rozwojowej. Zniesiony został też obowiązek sporządzania spisu z natury na dzień 1 stycznia oraz drukowania księgi prowadzonej w formie elektronicznej. Jak obecnie wygląda księga przychodów i rozchodów?

Premier Beata Szydło powiedziała, że chciałaby powrotu do niższych stawek VAT od 2017 roku. Poinformowała również, że rząd myśli nad wprowadzeniem jednego podatku zamiast PIT i składek ZUS.

Kwoty pokrywanych przez pracodawcę napiwków pozostawianych przez jego pracowników za posiłki lub taxi stanowią dla pracowników przychód w rozumieniu ustawy o o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym na pracodawcy ciąży obowiązek obliczenia i pobrania zaliczki na podatek.

Do odliczania kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę na działalność badawczo-rozwojową służy specjalnie w tym celu przygotowany przez Ministerstwo Finansów formularz PIT/BR. Formularz ten stanowi załącznik do zeznań rocznych PIT-36 i PIT-36L. Z ulgi na działalnością badawczo-rozwojową przedsiębiorcy będą mogli skorzystać po raz pierwszy w rozliczeniu podatkowym za 2016 r.

Spółka cywilna należy do jednej z najczęściej zakładanych spółek. Jakie działania należy podjąć, by dokonać prawidłowej i pełnej rejestracji spółki cywilnej? Jaką formę opodatkowania wybrać dla tego rodzaju spółki?

Podatnik nie musi fizycznie spłacić zaciągniętego na mieszkanie kredytu, aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Wystarczy, że dług przejmie nabywca – potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny.

Przedsiębiorca, który sfinansował swoim pracownikom wyjazd integracyjno-szkoleniowy z własnych środków obrotowych, ma możliwość rozliczenia go w kosztach firmy. Natomiast dla uczestniczącego w nim pracownika, pokrywany przez pracodawcę koszt wyjazdu będzie stanowił dodatkowy przychód, od którego zapłaci PIT. Jak z kolei będą wyglądały rozliczenia w przypadku, gdy wyjazd zostanie sfinansowany ze środków ZFŚS?

Katalog wydatków możliwych do odliczenia w zakresie ulgi rehabilitacyjnej nie uległ zmianie od początku funkcjonowania ulgi rehabilitacyjnej, czyli od 1992 r. W ocenie Ministerstwa Finansów, mimo że obowiązujący katalog wydatków rehabilitacyjnych nie był od lat modyfikowany, ma on bardzo szeroki zakres i nie wymaga obecnie zmian.

Uzyskiwanie dochodów ze sprzedaży w internecie oznacza konieczność rozliczenia się z urzędem skarbowym, nie zawsze jednak podatnik w tym celu musi zakładać działalność gospodarczą. Dochody pochodzące np. z wynajęcia powierzchni reklamowej na blogu można bowiem opodatkować podobnie jak dochody z najmu.

Spółka cywilna dokonująca wydatków na usługi innych podmiotów może je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Jak natomiast będą wyglądały rozliczenia spółki w sytuacji, jeżeli wydatek zostanie poniesiony na usługę wykonaną przez przedsiębiorstwo wspólnika?

Aby ułatwić rozliczenie się z rocznych zeznań PIT za 2015 r., które w tym roku należy złożyć do 2 maja, Ministerstwo Finansów przygotowało kilka propozycji. To wydłużone godziny pracy w urzędach skarbowych, dyżur telefoniczny i możliwość zadania pytania online. Aby złożyć zeznanie, nie trzeba iść do urzędu skarbowego. Lepiej wysłać PIT przez internet.

Od 8 kwietnia 2016 r. obowiązuje nowy wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Muszą go stosować podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą. Podatnicy, którzy przed 8 kwietnia 2016 r. rozpoczęli ewidencjonowanie przychodów i kosztów na dotychczasowym wzorze pkpir, mogą to nadal robić do końca 2016 r.

Z przeprowadzonych wśród podatników badań dotyczących składania zeznań podatkowych PIT wynika, że rozliczenie się z urzędem skarbowym nie jest trudne ani czasochłonne. Większość podatników wypełniających formularz PIT samodzielnie lub korzystających z częściowej pomocy przeznacza na to nie więcej niż 30 minut. Do tak dobrego wyniku przyczynia się fakt, że rośnie liczba osób składających PIT przez Internet.

Emeryt lub rencista może przekazać kwotę 1 proc. podatku na konto wybranej przez siebie organizacji pożytku publicznego (OPP). W tym celu jednak musi samodzielnie złoży zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym. Dotyczy to zarówno sytuacji, w której emeryt lub rencista otrzymał od organu rentowego informację PIT-11A, jaki również PIT-40A.

W zakres przychodu z działalności gospodarczej wchodzą również kwoty należne, nawet te, które nie zostały uregulowane i uznane zostały za nieściągalne. Należności tego rodzaju nie powiększają majątku przedsiębiorcy, jednak w niektórych sytuacjach mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Pierwszy raz od czasu kiedy Polacy mogą składać roczne zeznania podatkowe przez internet liczba elektronicznych e-PIT-ów przekroczyła liczbę zeznań papierowych składanych w urzędach skarbowych (przy porównaniu pierwszych kwartałów roku).

Już 45 proc. podatników deklaruje, że rozliczy się w tym roku przez internet. Coraz więcej osób korzysta przy tym usługi wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego (PFR).

Dochody uzyskane za granicą należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Wyjątkiem są podatnicy, którzy mieszkali poza Polską przez więcej niż pół roku. Jak prawidłowo rozliczyć dochody z zagranicy?

Podatnicy uzyskujący dochody zarówno w kraju, jak i za granicą niejednokrotnie mają problemy z ich rozliczeniem, szczególnie w przypadku, gdy te same dochody uzyskane przez podatników są obejmowane podatkiem również w kraju ich uzyskania. Dlatego też, w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania pomiędzy państwami zawierane są odpowiednie umowy.

Prawo do ulgi prorodzinnej, jak wynika z regulacji zawartych w ustawie o PIT, przysługuje rodzicowi, który w roku podatkowym wykonywał władzę rodzicielską. Dla nabycia praw do ulgi na dziecko nie wystarczy zatem tylko i wyłącznie posiadanie władzy rodzicielskiej, ale prawo takie daje dopiero wykonywanie władzy rodzicielskiej.

Roczną deklarację podatkową PIT z tytułu otrzymanego stypendium (naukowego, sportowego czy za aktywność społeczną) muszą złożyć jedynie ci stypendyści, którzy zostali nagrodzeni kwotą wyższą niż 3 800 zł oraz kiedy jednocześnie źródłem takiego stypendium były uchwały samorządu lub organizacji pozarządowych pożytku publicznego. Uhonorowani taką nagrodą muszą ją wykazać w PIT-37.

Minister Finansów przygotował broszurę wyjaśniającą zasady korzystania z ulgi na Internet za 2015 r. MF przypomniał w niej, że z ulgi na Internet mogą skorzystać tylko ci podatnicy, którzy do tej pory nie korzystali z niej w ogóle albo po raz pierwszy skorzystali z niej w zeznaniu za 2014 r.

Czy odszkodowanie wypłacone z ubezpieczania OC biura rachunkowego stanowi przychód z działalności gospodarczej, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

Osoby fizyczne, które w 2015 r. prowadziły księgi rachunkowe, mają obowiązek przekazać roczne sprawozdanie finansowe do właściwego urzędu skarbowego w terminie złożenia zeznania PIT. Oznacza to, że sprawozdanie finansowe może być przekazane do urzędu skarbowego przed, wraz lub po złożeniu zeznania PIT-36 albo PIT-36L. Ostateczny termin wywiązania się z tego obowiązku upływa jednak 2 maja 2016 r.

Obecnie powszechną praktyką jest zlecanie przez przedsiębiorców usług polegających na organizowaniu i obsłudze programów sprzedaży premiowej wyspecjalizowanym agencjom marketingowym. Kluczową kwestią dla dokonania prawidłowego rozliczenia podatkowego jest ustalenie, który podmiot będzie płatnikiem zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT) od nagród otrzymywanych w ramach takiego programu przez uczestników będących osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej.

Jak prawidłowo założyć własną działalność gospodarczą? Jaką formę opodatkowania dla swojej firmy najlepiej wybrać? Zagadnienia te wyjaśniamy w poniższym artykule.

Z roku na rok rośnie kwota przekazywana organizacjom pożytku publicznego (OPP) w ramach 1 proc. W ubiegłym roku było to 558 mln zł, natomiast w obecnym roku prawdopodobnie kwota ta przekroczy 600 mln zł.

Tylko ten podatnik, który faktycznie zajmuje się potomstwem, skorzysta w całości z ulgi prorodzinnej w rozliczeniu rocznym – potwierdza katowicka izba. Według ekspertów to duża zmiana u fiskusa.

Minister Finansów przygotował broszurę wyjaśniającą zasady przekazywania 1% podatku dla organizacji pożytku publicznego. MF przypomniał w niej, że warunkiem przekazania 1% podatku jest jego zapłata w całości do 30 czerwca.

Podwyższone koszty uzyskania przychodów w wysokości 50% można zastosować w przypadku, gdy podatnik (twórca) uzyska przychód za wykonanie utworu oraz gdy dokona rozporządzenia prawami autorskimi do tego utworu, tj. gdy przejdą one na zamawiającego utwór lub gdy udzieli licencji na korzystanie z niego.

Prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej w zeznaniu rocznym PIT, oprócz rodziców pełniących władzę rodzicielską, przysługuje także podatnikom sprawującym funkcję opiekuna prawnego nad dzieckiem lub pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Dokumentami potwierdzającymi prawo do ulgi będą w tym przypadku zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka oraz, odpowiednio, odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowa zawarta między rodziną zastępczą a starostą.

Sejmowa komisja finansów publicznych zdecydowała, że przedsiębiorca nie wliczy faktury w koszty podatkowe, jeżeli przekaże dostawcy gotówkę za transakcje powyżej 15 tys. euro. W przypadku, kiedy przedsiębiorca nie wywiąże się z tego obowiązku i przekroczy ten limit płatności gotówką, zostaną wobec niego wyciągnięte sankcje podatkowe.

W przypadku, gdy podatnik nie otrzymał deklaracji PIT-11, PIT-11A lub PIT-8C, musi je pozyskać w inny sposób. Podatnik nie może bowiem nie złożyć zeznania rocznego tylko dlatego, że nie dotarł do niego PIT od płatnika. Co istotne, aby poprawnie sporządzić deklarację roczną, ma na to czas do końca kwietnia.

Zaliczka, PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych

Opodatkowanie PIT sprzedaży działek gruntu pod zabudowę w świetle orzecznictwa NSA

Wyjazd na urlop służbowym samochodem – skutki w PIT

Jak dokumentować otrzymane zaliczki?

Zasady naliczania 70-proc. podatku od odpraw i odszkodowań dla menadżerów

Wydatki na odchudzające suplementy w rozliczeniu PIT

Łączenie PIT, składek ZUS i składek na NFZ w jedną daninę – czy to ma sens?

Jakie skutki podatkowe może wywołać dział spadku

Jak uniknąć podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości

Wprowadzenie jednolitego podatku nie zlikwiduje ulgi na dzieci

Firmowe płatności powyżej 15 tys. zł tylko przez konto - od 1 stycznia 2017 r.

Czy zasiłek z Wielkiej Brytanii dla wdowy w Polsce jest opodatkowany PIT?

Jakie są zasady księgowania faktur korygujących

Jak rozliczać VAT i podatek dochodowy drogą elektroniczną

Jak rozliczyć przychody ze sporadycznej sprzedaży dzieł sztuki

Czy dodatek za rozłąkę jest wolny od podatku

Plan motywacyjny dla pracowników uzasadniony biznesowo i podatkowo

Czy powstają różnice kursowe przy fakturach wystawionych w dwóch walutach

Zmiany w prowadzeniu KPiR w 2016 roku

Niższe stawki VAT i jeden podatek (zamiast PIT i ZUS) od 2017 r.

Czy zwrot przez pracodawcę kosztów napiwków stanowi przychód pracownika

Rozliczenie ulgi na działalność badawczo-rozwojową - formularz PIT/BR

Jak krok po kroku założyć spółkę cywilną

Prawo do ulgi mieszkaniowej przy przejęciu kredytu

Jak rozliczyć wyjazd integracyjno-szkoleniowy sfinansowany przez przedsiębiorcę

Czy zakres odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej wymaga zmian?

Jak opodatkować sprzedaż w internecie

Jak rozliczyć usługę zamówioną u wspólnika spółki cywilnej

Ministerstwo Finansów ułatwia złożenie PIT-u za 2015 r.

Nowy wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów (pkpir)

Jak podatnicy składają roczne zeznania PIT?

Jak przekazać 1 proc. na OPP będąc emerytem lub rencistą

Nieściągalne należności w kosztach uzyskania przychodu

Więcej PIT-ów elektronicznych niż papierowych

Podatnicy rozliczają się przez internet

Jak ująć dochody zagraniczne w rocznej deklaracji PIT

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania

Ulga na dziecko a wykonywanie władzy rodzicielskiej

Rozliczenie stypendium w zeznaniu rocznym PIT

Dla kogo ulga na internet

Odszkodowanie wypłacone z OC biura rachunkowego

Sprawozdanie finansowe osób fizycznych do 2 maja

Zlecenie agencji marketingowej organizacji sprzedaży premiowej - obowiązki płatnika PIT

Działalność gospodarcza – zasady zakładania, formy opodatkowania

Wzrasta kwota przekazywana OPP w ramach 1 proc.

Ulga na dziecko tylko przy faktycznej opiece nad dzieckiem

1% podatku dla organizacji pożytku publicznego

Kiedy można zastosować 50% koszty uzyskania przychodów

Ulga prorodzinna dla opiekunów prawnych i rodzin zastępczych

Płatność gotówką nadal do 15 tys. euro

Jak złożyć PIT mimo braku deklaracji PIT-11, PIT-11A lub PIT-8C