REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

To już pewne: 240 tys. zł – to nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Kto poza samozatrudnionymi skorzysta na zmianie w ustawie o podatku od towarów i usług, na czym polega korzyść

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Wyższe zwolnienie podmiotowe z VAT to lepsze warunki dla informatyków i innych samozatrudnionych oraz zachęta do podejmowania własnej działalności gospodarczej
Wyższe zwolnienie podmiotowe z VAT to lepsze warunki dla informatyków i innych samozatrudnionych oraz zachęta do podejmowania własnej działalności gospodarczej
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

To już pewne, obroty do 240 tys. zł rocznie będą pozwalały korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. To bardzo dobra wiadomość zwłaszcza dla samozatrudnionych. Teraz dochód rzędu niespełna 16,7 tys. zł miesięcznie zmusza już do wystawiania faktury VAT, a więc doliczania do kwoty netto 23 proc. podatku.

Poza zwiększaniem kosztów pracy samozatrudnionego np. informatyka czy specjalisty od marketingu dla samozatrudnionego oznacza to, że stając się czynnym podatnikiem VAT musi on dokonywać dodatkowych żmudnych czynności biurokratycznych, od których uwalnia zwolnienie z VAT.

REKLAMA

REKLAMA

Mniej osób zmuszonych do bycia "vatowcem"

Korzyść jest więc ogromna. Tym bardziej, że jak zwraca uwagę Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, związany z Konfederacją Lewiatan, obecny limit zwolnienia – 200 tys. zł – obowiązuje już ośmiu lat. W okresie tym skumulowana inflacja wyniosła ponad 30%.
Podniesienie limitu będzie korzystne szczególnie dla mikro firm, które proporcjonalnie do osiąganych dochodów/ przychodów, ponoszą najwyższe koszty obsługi podatkowo-księgowej.

– Status podatnika VAT wiąże się z szeregiem dodatkowych obowiązków, które dla najmniejszych podatników są poważnym wyzwaniem. Proponowana zmiana przyczyni się do zmniejszenia ilości obowiązków podatkowych dla tej grupy przedsiębiorców – dodaje Przemysław Pruszyński.
To już pewne. W ramach realizacji programu wielkich inwestycji zapowiedzianego prze premiera Donalda Tuska dojdzie do tak zwanej deregulacji czyli zmiany przepisów prawa mających ułatwiać prowadzenie działalności gospodarczej. Jakie to będą zmiany – finalnie jeszcze nie wiadomo, ale część z nich jest już zdecydowana, w tym odnoszące się do VAT – podatku od towarów i usług.
Kluczowe znaczenie dla osób, które zdecydują się n podjęcie działalności gospodarczej – założenie firmy, ma limit zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług. Oprócz obowiązkowych składek na ZUS, które trzeba płacić zakładając własną firmę, obciążenie VAT jest wielką barierą finansowa, ale i biurokratyczną, powstrzymującą przed takim krokiem.

Zwolnienia podmiotowe VAT: kto korzysta ze zwolnienia z VAT

By w pełni ocenić wagę tego uproszczenia, konieczna jest znajomość podstawowych zasad działania podatku od towarów i usług – VAT.
Zgodnie z ustawą o VAT, podatnicy, u których wartość sprzedaży (bez kwoty podatku) nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty – obecnie 200 000 zł a po zmianie: 240 000 zł (z wyjątkami określonymi w ustawie) korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług.

REKLAMA

Jeśli ktoś dopiero rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej zwolnienie będzie mogło być stosowane, gdy przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności kwoty 200 000 zł (po zmianie: 240 000 zł).
Jeśli podatnik korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT mimo, że dokonujesz czynności, które podlegają opodatkowaniu w ramach działalności gospodarczej, nie rozlicza tego podatku. Tym samym nie odlicza od należnego VAT podatku naliczonego.
Można jednak zrezygnować ze zwolnienia podmiotowego i rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Jest to jednak nie ustawowy przymus, ale wolna – oparta na przesłankach ekonomicznych – decyzja.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Trzeba też wiedzieć, że co do zasady opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlegają:

  • odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
  • eksport towarów;
  • import towarów na terytorium kraju;
  • wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
  • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Co do zasady ustawa o VAT przewiduje też okoliczności, w których przedsiębiorcy nie muszą dokonywać rejestracji dla potrzeb VAT jako podatnicy VAT czynni.

Wyróżniamy dwa rodzaje zwolnień od VAT:

  • zwolnienie podmiotowe;
  • wolnienie przedmiotowe.

Zwolnienie podmiotowe traci moc jeżeli wartość sprzedaży przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę 200000 zł (240 000 zł po zmianie) – począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.

Zwolnienie podmiotowe z VAT: kiedy nie może być stosowane

Jednak niezależnie od wysokości osiąganych obrotów, w tym poniżej 200 000 (240 000 zł po zmianie) nie można skorzystać z tego zwolnienia, jeśli;

  • będzie się dostarczać towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy, towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, tereny budowlane i inne ściśle wyliczone w ustawie.
  • Będzie się świadczył usługi: prawnicze, w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego, jubilerskie, ściągania długów, w tym faktoringu.

Zwolnienie przedmiotowe VAT: na czym polega

Z kolei sprzedaż towarów lub świadczenie określonych usług uprawnia do tak zwanego zwolnienia przedmiotowego.
Zwolnienie przedmiotowe przysługuje ze względu na przedmiot prowadzonej działalności, tj. sprzedaży towarów lub usług wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, jak również wymienionych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień.

Rejestracja w VAT
Zasady rejestracji w zakresie podatku VAT regulują przepisy art. 96 ustawy o VAT.

Żeby zarejestrować się do VAT musisz wypełnić formularz VAT-R (Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług) i złożyć je do właściwego naczelnika urzędu skarbowego:

  • przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT
  • lub, jeśli korzystasz ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT: przed dniem, w którym utracisz prawo do zwolnienia, przed początkiem miesiąca, w którym rezygnujesz ze zwolnienia.

Osoba prowadząca działalność ma dwie możliwości rejestracji:

  • jako czynny podatnik VAT lub
  • jako podatnik zwolniony z podatku VAT.

Rejestracja przedsiębiorcy dla celów VAT jest bezpłatna.
Przedsiębiorca może wystąpić z wnioskiem o wydanie potwierdzenia rejestracji (VAT-5), w takim przypadku jest zobowiązany wnieść opłatę skarbową w wysokości 170 zł.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Na jaki stopień niepełnosprawności możesz liczyć w 2025 roku? Komisje stosują nowe kryteria

W 2025 roku zmieniły się zasady orzekania o niepełnosprawności. Dla wielu osób to szansa na orzeczenie ważne nawet siedem lat lub bezterminowo, a także mniej biurokracji i stresu podczas komisji. Nie każdy jednak wie, od czego naprawdę zależy decyzja i co komisja bierze pod uwagę. Sprawdź, na jaki stopień niepełnosprawności możesz liczyć i jak lekarze orzecznicy interpretują nowe kryteria oceny.

Nowe 800 plus dla seniorów za każde wychowane dziecko, bo zostali pozbawieni 172 800 zł i wprowadzenia takiego świadczenia „wymaga uczciwość pokoleniowa”

Dodatek do emerytury w kwocie 800 zł dla każdego rodzica-emeryta, za każde „wychowane i wykształcone” dziecko, które pracuje w Polsce i płaci podatki do budżetu państwa (tzw. 800 plus dla seniorów) – to żądanie petycji obywatelskiej, której rozpatrzeniem już 8 października 2025 r. zajmie się sejmowa Komisja do Spraw Petycji. Petytor przekonuje, że wprowadzenia postulowanego przez niego świadczenia wymaga „uczciwość pokoleniowa”.

1300 plus co miesiąc dla wszystkich? Ministerstwo Finansów oszacowało koszty propozycji na 480 mld zł rocznie

1300 zł plus, czyli bezwarunkowy dochód podstawowy w kwocie 1300 złotych na każdego dorosłego obywatela kosztowałby 480 mld zł rocznie. Tak wynika z odpowiedzi wiceministra finansów Juranda Dropa na interpelację poselską. Dodał, że Ministerstwo Finansów nie planuje obecnie wprowadzenia takiego rozwiązania.

Rewolucyjne zmiany w bankomatach. Koniec z kartami. Co z wypłacaniem gotówki?

Portfel coraz lżejszy, ale nie dlatego, że znikają z niego pieniądze. Znika coś innego – plastikowe karty. Amerykański gigant Chase Bank uruchamia bankomaty, które działają bez wsuwania kawałka plastiku do szczeliny. Telefon, aplikacja, biometria – to ma być przyszłość. Czy Polska jest gotowa na taki krok?

REKLAMA

Dodatkowe emerytury w 2026. Dla kogo czternastka, czy będzie piętnastka, ile wyniosą wypłaty?

Dodatkowe świadczenia dla seniorów, takie jak 13. i 14. emerytura, na stałe weszły do kalendarza wypłat z ZUS. Jednak z każdym rokiem pojawiają się pytania o zasady ich przyznawania oraz o to, czy kalendarz wypłat zostanie rozszerzony o kolejne świadczenia. Czy w 2026 r. seniorzy mogą liczyć na czternastkę i czy piętnastka faktycznie stanie się nowym, stałym dodatkiem do emerytury?

Renta socjalna a praca. Kiedy świadczenie przepada

Wiele osób z niepełnosprawnością obawia się, że podjęcie pracy może oznaczać utratę renty. W tym artykule obalamy najczęstsze mity i wyjaśniamy, jak praca zarobkowa wpływa na prawo do renty socjalnej.

Uważaj! 25 października mija ważny termin. Zapomnisz – zapłacisz 819 zł kary

25 października to data, o której wielu Polaków nawet nie pamięta. Tymczasem może ona zdecydować o tym, czy Twój domowy budżet pozostanie bezpieczny, czy też nagle uszczupli się o kilkaset złotych. Chodzi o obowiązek, który od lat istnieje w polskim prawie, ale wciąż zaskakuje tysiące osób. Wystarczy jedno zaniedbanie, by urzędnicy mogli nałożyć wysoką karę i to niezależnie od tego, czy faktycznie korzystasz z urządzenia, które stoi w Twoim domu. Coraz częstsze kontrole sprawiają, że zapomnienie o tym terminie może być naprawdę kosztowne.

Emerytura dla kobiet po urodzeniu dziecka w 2025 i 2026 r. Jak ZUS liczy lata po urlopie macierzyńskim?

Narodziny dziecka, urlop macierzyński, rodzicielski, powrót do pracy – dla większości kobiet to czas intensywnych zmian. W tym natłoku spraw łatwo przeoczyć pewien kluczowy szczegół, który może zaważyć na przyszłości finansowej. Chodzi o Twoje składki emerytalne, które po powrocie do pracy nie zawsze są naliczane w prawidłowy sposób. ZUS nie zrobi tego za Ciebie. Musisz wziąć sprawy w swoje ręce.

REKLAMA

Gdy zatrudnienie ciężarnej budzi podejrzenia ZUS. Racjonalność, ekonomia i prawne konsekwencje

Kwestionowanie przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych zasadności zawarcia umowy z kobietą w ciąży jest tematem trudnym i wieloaspektowym. Trzeba pamiętać, iż negatywne skutki rozstrzygnięć w tego typu sprawach ponosi nie tylko ciężarna, ale i pracodawca. Dlaczego zatrudnienie kobiety w ciąży może wzbudzić podejrzenia ZUS? Artykuł odpowiada na najważniejsze pytania w oparciu o przykłady z praktyki i orzecznictwa.

Zasiłek pielęgnacyjny w 2026 roku dla seniorów i niepełnosprawnych. Sprawdź, kto dostanie 215 zł z MOPS

Blisko milion osób w Polsce korzysta z zasiłku pielęgnacyjnego. W 2025 roku jego wysokość to nadal 215,84 zł miesięcznie. Kwota symboliczna, ale dla wielu seniorów i rodzin opiekujących się osobami niesamodzielnymi, wciąż bardzo potrzebna. Od ostatniej podwyżki minęło już ponad pięć lat, a w tym czasie ceny leków, rehabilitacji i codziennego życia znacząco wzrosły. Mimo skromnej wysokości, świadczenie to często stanowi jedyne formalne uznanie i wsparcie dla opiekunów osób niesamodzielnych.

REKLAMA