REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

To już pewne: 240 tys. zł – to nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Kto poza samozatrudnionymi skorzysta na zmianie w ustawie o podatku od towarów i usług, na czym polega korzyść

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Wyższe zwolnienie podmiotowe z VAT to lepsze warunki dla informatyków i innych samozatrudnionych oraz zachęta do podejmowania własnej działalności gospodarczej
Wyższe zwolnienie podmiotowe z VAT to lepsze warunki dla informatyków i innych samozatrudnionych oraz zachęta do podejmowania własnej działalności gospodarczej
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

To już pewne, obroty do 240 tys. zł rocznie będą pozwalały korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. To bardzo dobra wiadomość zwłaszcza dla samozatrudnionych. Teraz dochód rzędu niespełna 16,7 tys. zł miesięcznie zmusza już do wystawiania faktury VAT, a więc doliczania do kwoty netto 23 proc. podatku.

Poza zwiększaniem kosztów pracy samozatrudnionego np. informatyka czy specjalisty od marketingu dla samozatrudnionego oznacza to, że stając się czynnym podatnikiem VAT musi on dokonywać dodatkowych żmudnych czynności biurokratycznych, od których uwalnia zwolnienie z VAT.

REKLAMA

Mniej osób zmuszonych do bycia "vatowcem"

REKLAMA

Korzyść jest więc ogromna. Tym bardziej, że jak zwraca uwagę Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, związany z Konfederacją Lewiatan, obecny limit zwolnienia – 200 tys. zł – obowiązuje już ośmiu lat. W okresie tym skumulowana inflacja wyniosła ponad 30%.
Podniesienie limitu będzie korzystne szczególnie dla mikro firm, które proporcjonalnie do osiąganych dochodów/ przychodów, ponoszą najwyższe koszty obsługi podatkowo-księgowej.

– Status podatnika VAT wiąże się z szeregiem dodatkowych obowiązków, które dla najmniejszych podatników są poważnym wyzwaniem. Proponowana zmiana przyczyni się do zmniejszenia ilości obowiązków podatkowych dla tej grupy przedsiębiorców – dodaje Przemysław Pruszyński.
To już pewne. W ramach realizacji programu wielkich inwestycji zapowiedzianego prze premiera Donalda Tuska dojdzie do tak zwanej deregulacji czyli zmiany przepisów prawa mających ułatwiać prowadzenie działalności gospodarczej. Jakie to będą zmiany – finalnie jeszcze nie wiadomo, ale część z nich jest już zdecydowana, w tym odnoszące się do VAT – podatku od towarów i usług.
Kluczowe znaczenie dla osób, które zdecydują się n podjęcie działalności gospodarczej – założenie firmy, ma limit zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług. Oprócz obowiązkowych składek na ZUS, które trzeba płacić zakładając własną firmę, obciążenie VAT jest wielką barierą finansowa, ale i biurokratyczną, powstrzymującą przed takim krokiem.

Zwolnienia podmiotowe VAT: kto korzysta ze zwolnienia z VAT

REKLAMA

By w pełni ocenić wagę tego uproszczenia, konieczna jest znajomość podstawowych zasad działania podatku od towarów i usług – VAT.
Zgodnie z ustawą o VAT, podatnicy, u których wartość sprzedaży (bez kwoty podatku) nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty – obecnie 200 000 zł a po zmianie: 240 000 zł (z wyjątkami określonymi w ustawie) korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług.

Jeśli ktoś dopiero rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej zwolnienie będzie mogło być stosowane, gdy przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności kwoty 200 000 zł (po zmianie: 240 000 zł).
Jeśli podatnik korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT mimo, że dokonujesz czynności, które podlegają opodatkowaniu w ramach działalności gospodarczej, nie rozlicza tego podatku. Tym samym nie odlicza od należnego VAT podatku naliczonego.
Można jednak zrezygnować ze zwolnienia podmiotowego i rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Jest to jednak nie ustawowy przymus, ale wolna – oparta na przesłankach ekonomicznych – decyzja.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Trzeba też wiedzieć, że co do zasady opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlegają:

  • odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
  • eksport towarów;
  • import towarów na terytorium kraju;
  • wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
  • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Co do zasady ustawa o VAT przewiduje też okoliczności, w których przedsiębiorcy nie muszą dokonywać rejestracji dla potrzeb VAT jako podatnicy VAT czynni.

Wyróżniamy dwa rodzaje zwolnień od VAT:

  • zwolnienie podmiotowe;
  • wolnienie przedmiotowe.

Zwolnienie podmiotowe traci moc jeżeli wartość sprzedaży przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę 200000 zł (240 000 zł po zmianie) – począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.

Zwolnienie podmiotowe z VAT: kiedy nie może być stosowane

Jednak niezależnie od wysokości osiąganych obrotów, w tym poniżej 200 000 (240 000 zł po zmianie) nie można skorzystać z tego zwolnienia, jeśli;

  • będzie się dostarczać towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy, towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, tereny budowlane i inne ściśle wyliczone w ustawie.
  • Będzie się świadczył usługi: prawnicze, w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego, jubilerskie, ściągania długów, w tym faktoringu.

Zwolnienie przedmiotowe VAT: na czym polega

Z kolei sprzedaż towarów lub świadczenie określonych usług uprawnia do tak zwanego zwolnienia przedmiotowego.
Zwolnienie przedmiotowe przysługuje ze względu na przedmiot prowadzonej działalności, tj. sprzedaży towarów lub usług wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, jak również wymienionych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień.

Rejestracja w VAT
Zasady rejestracji w zakresie podatku VAT regulują przepisy art. 96 ustawy o VAT.

Żeby zarejestrować się do VAT musisz wypełnić formularz VAT-R (Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług) i złożyć je do właściwego naczelnika urzędu skarbowego:

  • przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT
  • lub, jeśli korzystasz ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT: przed dniem, w którym utracisz prawo do zwolnienia, przed początkiem miesiąca, w którym rezygnujesz ze zwolnienia.

Osoba prowadząca działalność ma dwie możliwości rejestracji:

  • jako czynny podatnik VAT lub
  • jako podatnik zwolniony z podatku VAT.

Rejestracja przedsiębiorcy dla celów VAT jest bezpłatna.
Przedsiębiorca może wystąpić z wnioskiem o wydanie potwierdzenia rejestracji (VAT-5), w takim przypadku jest zobowiązany wnieść opłatę skarbową w wysokości 170 zł.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy 10.08.2025 r. jest niedziela handlowa, handel bez zakazu, zakupy w Lidlu i Biedronce, w galeriach, wszystkie sklepy otwarte czy tylko Żabka

Wakacje nabrały tempa i już są za półmetkiem. Dla wielu osób niedziela 10 sierpnia to już czas po wypoczynku kiedy trzeba wrócić do standardowego rytmu życia. Tego z obowiązkami domowymi, w tym zakupami. Czy duże zakupy w Lidlu, Biedronce czy innym sklepie, w którym zwykle je robimy, są możliwe, a może to niedziela z zakazem handlu i pozostaje liczyć na otwartą najbliższą Żabkę?

Zerowy PIT dla rodzin z dziećmi. Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice

Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice z "Planu 21". W Kolbuszowej podpisał projekt ustawy o zerowym PIT dla rodzin z co najmniej dwojgiem dzieci. „Polskie rodziny mogą liczyć na swojego prezydenta” – podkreślił. To odpowiedź na kryzys demograficzny i pierwszy krok w stronę realnego wsparcia klasy średniej.

Palenie gałęzi na własnej posesji 2025 - czy można palić gałęzie na własnej posesji? Kiedy można palić gałęzie na działce?

Palenie gałęzi i liści, nawet na własnej posesji, może skończyć się mandatem. Zakaz obowiązuje nie tylko w miastach, ale też na wsiach i działkach rekreacyjnych. Sprawdź, co grozi za spalanie gałęzi w 2025 roku i gdzie zgłosić uciążliwego sąsiada, który zadymia okolicę.

Szef na urlopie: czy możliwy jest wypoczynek bez telefonu i laptopa?

Oprócz plaży i szumu morza urlop szefa wiąże się zwykle z telefonami i laptopem. Tymczasem prawdziwy wypoczynek jest naprawdę ważny. Jakie są korzyści z nieobecności szefa w firmie? Co zmienić w zarządzaniu, aby móc spokojnie wybrać się na urlop?

REKLAMA

Kiedy cudzoziemcy (np. obywatele Ukrainy) muszą płacić w Polsce podatek od spadków i darowizn?

W Polsce obecnie mieszka wielu cudzoziemców, przeważają obywatele Ukrainy, tutaj pracują, kształcą się, a także nabywają rzeczy m.in. w drodze darowizn otrzymywanych od swoich rodzin czy w drodze dziedziczenia. Warto zatem przybliżyć im zasady opodatkowania obowiązujące na terytorium RP, a przede wszystkim wyjaśnić w jakich sytuacjach ciąży na nich w naszym kraju obowiązek podatkowy.

KSeF zrewolucjonizuje pracę biur rachunkowych. Nadchodzi największa zmiana od lat

Już od kwietnia 2026 każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur. To ogromne wyzwanie – ale też szansa – zwłaszcza dla biur rachunkowych. Dowiedz się, jak KSeF zmieni obieg dokumentów, rolę księgowych i co zrobić, by nie zostać w tyle w erze cyfrowej rewolucji.

Afera z dofinansowaniami z KPO. PARP zapowiada kontrole, opozycja mówi o gigantycznym skandalu i podaje kolejne przykłady

Wiele kontrowersji wzbudziła interaktywna mapa projektów, które uzyskały dofinansowanie z Krajowego Planu Odbudowy, którą opublikowano na kpo.gov.pl. Co ciekawe od rana 8 sierpnia 2025 r. cała strona kpo.gov.pl nie jest dostępna (występują problemy techniczne z jej wyświetleniem). Szeroko krytykuje się zasadność wydatkowania tych środków zwłaszcza w branży HoReCa. PARP zapowiedział kontrolę w tym sektorze. Premier Tusk powiedział, że nie zaakceptuje żadnego marnotrawienia środków z KPO. Prezes PiS Jarosław Kaczyński nazwał całą sprawę gigantycznym skandalem a inni politycy PiS mówią o największej aferze obecnego rządu

Nowe świadczenie dla osób od 13 do 65 roku życia. Od kiedy? Padł konkretny termin

Nowy projekt dotyczący wsparcia osób z niepełnosprawnościami miał trafić do Sejmu w drugim kwartale 2025 roku, ale tak się nie stało. Obecnie trwają nad nim prace w Komitecie Stałym Rady Ministrów. Premier Donald Tusk niedawno sugerował możliwą datę, a teraz minister rodziny, pracy i polityki społecznej podała nowy, konkretny termin. Oto szczegóły.

REKLAMA

Paragony grozy a wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny

Wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny. Mimo pojawiających się w mediach “paragonów grozy”, sierpniowy wypoczynek wciąż można zaplanować w korzystnej cenie, zwłaszcza rezerwując nocleg bezpośrednio.

Klimatyzacja w miejscu pracy: czy to dobre dla zdrowia pracowników?

Klimatyzacja w miejscu pracy ma zapewniać komfort termiczny pracowników i zapobiegać protestom kadry przed pracą w zbyt wysokich temperaturach. Czy to jednak jest dobre dla zdrowia zatrudnionych osób?

REKLAMA