REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jakie obowiązki podatkowe wiążą się z najmem

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Często podatnicy zwracają się z pytaniem do urzędu skarbowego, jakie są skutki podatkowe najmu oraz jakie formalności się z tym wiążą. Przedstawiamy to z punktu widzenia podatku dochodowego. Przepisy ustaw podatkowych nie przewidują żadnych obowiązków formalnych związanych z rozpoczęciem wynajmu.
Osoba go dokonująca nie ma obowiązku zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego bądź zaewidencjonowania zawarcia umowy najmu w jakikolwiek inny sposób. Konieczne jest jednak zwrócenie uwagi na sposób opodatkowania dochodów z najmu osiąganych przez podatnika. Stanowią o­ne samodzielne źródło przychodów wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatnicy będący osobami fizycznymi osiągającymi przychody z najmu mogą opłacać podatek dochodowy na zasadach ogólnych według progresywnej skali podatkowej lub w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W zależności od wybranej formy opodatkowania różny będzie dla tych podatników obowiązek ewidencjonowania osiąganych przychodów i inne będą obowiązki związane z wpłatą zaliczek, składaniem deklaracji i zeznań podatkowych.
Zasady ogólne
Podstawową formą, niewymagającą żadnych urzędowych czynności, jest opodatkowanie przychodów z najmu osiąganych przez osoby fizyczne według progresywnej skali podatkowej. Przychód ten stanowią otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. W związku z uzyskiwaniem przychodów wynajmujący obowiązany jest do wpłaty zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy. Zaliczki za okres od stycznia do listopada podatnicy uiszczają w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (zaliczkę za grudzień w wysokości należnej za listopad – do 20 grudnia).

WAŻNE!
W terminach płatności zaliczek podatnicy składają deklarację o wysokości dochodu osiągniętego od początku roku – poczynając od miesiąca, w którym dochody przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku.
Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym wynajmujący obowiązany jest zaś złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym.
Należy także zwrócić uwagę na możliwość opodatkowania dochodów z najmu przez jednego z małżonków, pod warunkiem że istnieje pomiędzy nimi wspólność majątkowa. W tym celu należy złożyć pisemne oświadczenie, w którym małżonkowie zadeklarują, że całość dochodów z tego tytułu podlegać będzie opodatkowaniu przez jednego z nich. Oświadczenie to należy złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został otrzymany pierwszy przychód w roku podatkowym z tego źródła.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Drugą formą opodatkowania osiąganych przychodów z najmu jest ich opodatkowanie na zasadach przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Wyboru opodatkowania ryczałtem wynajmujący dokonuje przez złożenie pisemnego oświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika. Należy to uczynić nie później niż do 20 stycznia roku podatkowego. Podatnicy rozpoczynający wynajem nieruchomości w trakcie roku podatkowego oświadczenie składają do dnia poprzedzającego wynajem, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu.

WAŻNE!
W zakresie obowiązków ewidencyjnych, podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania obowiązani są do prowadzenia ewidencji przychodów odrębnie za każdy rok podatkowy, chyba że wysokość osiąganych przychodów wynika z umowy zawartej w formie pisemnej.
Obowiązki sprawozdawcze tych podatników sprowadzają się do złożenia zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ostatecznym terminem jest 31 stycznia następnego roku. Deklarację PIT-28 wraz z załącznikiem (PIT-28A lub PIT-28B) składa się w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika.
Do osób korzystających z opodatkowania ryczałtem mają także zastosowanie przypisy dotyczące możliwości opodatkowania całości przychodów przez jednego z małżonków. Oczywiście, jeżeli istnieje między nimi wspólność ustawowa i jeśli złożą odpowiednie oświadczenie naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego do 20 stycznia, a w przypadku rozpoczęcia osiągania przychodów w trakcie roku podatkowego – w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

ZAPAMIĘTAJ!
Przepisy podatkowe nie przewidują żadnych obowiązków formalnych związanych z rozpoczęciem wynajmu. Osoba rozpoczynająca wynajem nie ma obowiązku zgłoszenia bądź zaewidencjonowania w inny sposób zawarcia umowy najmu.

• art. 8 ust. 4–5, art. 11 ust. 1, art. 44 ust. 1 pkt 2 i ust. 6, art. 45 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 86, poz. 732
• art. 6 ust. 1a–1b, art. 9 ust. 4, art. 12 ust. 7, art. 15 ust. 3, art. 21 ust. 2 pkt 2 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne – Dz.U. Nr 144, poz. 930; ost.zm. Dz.U. z 2004 r. Nr 263, poz. 2619

Andrzej Przeszkoda
specjalista z zakresu podatku dochodowego


Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy 10.08.2025 r. jest niedziela handlowa, handel bez zakazu, zakupy w Lidlu i Biedronce, w galeriach, wszystkie sklepy otwarte czy tylko Żabka

Wakacje nabrały tempa i już są za półmetkiem. Dla wielu osób niedziela 10 sierpnia to już czas po wypoczynku kiedy trzeba wrócić do standardowego rytmu życia. Tego z obowiązkami domowymi, w tym zakupami. Czy duże zakupy w Lidlu, Biedronce czy innym sklepie, w którym zwykle je robimy, są możliwe, a może to niedziela z zakazem handlu i pozostaje liczyć na otwartą najbliższą Żabkę?

Zerowy PIT dla rodzin z dziećmi. Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice

Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice z "Planu 21". W Kolbuszowej podpisał projekt ustawy o zerowym PIT dla rodzin z co najmniej dwojgiem dzieci. „Polskie rodziny mogą liczyć na swojego prezydenta” – podkreślił. To odpowiedź na kryzys demograficzny i pierwszy krok w stronę realnego wsparcia klasy średniej.

Palenie gałęzi na własnej posesji 2025 - czy można palić gałęzie na własnej posesji? Kiedy można palić gałęzie na działce?

Palenie gałęzi i liści, nawet na własnej posesji, może skończyć się mandatem. Zakaz obowiązuje nie tylko w miastach, ale też na wsiach i działkach rekreacyjnych. Sprawdź, co grozi za spalanie gałęzi w 2025 roku i gdzie zgłosić uciążliwego sąsiada, który zadymia okolicę.

Szef na urlopie: czy możliwy jest wypoczynek bez telefonu i laptopa?

Oprócz plaży i szumu morza urlop szefa wiąże się zwykle z telefonami i laptopem. Tymczasem prawdziwy wypoczynek jest naprawdę ważny. Jakie są korzyści z nieobecności szefa w firmie? Co zmienić w zarządzaniu, aby móc spokojnie wybrać się na urlop?

REKLAMA

Kiedy cudzoziemcy (np. obywatele Ukrainy) muszą płacić w Polsce podatek od spadków i darowizn?

W Polsce obecnie mieszka wielu cudzoziemców, przeważają obywatele Ukrainy, tutaj pracują, kształcą się, a także nabywają rzeczy m.in. w drodze darowizn otrzymywanych od swoich rodzin czy w drodze dziedziczenia. Warto zatem przybliżyć im zasady opodatkowania obowiązujące na terytorium RP, a przede wszystkim wyjaśnić w jakich sytuacjach ciąży na nich w naszym kraju obowiązek podatkowy.

KSeF zrewolucjonizuje pracę biur rachunkowych. Nadchodzi największa zmiana od lat

Już od kwietnia 2026 każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur. To ogromne wyzwanie – ale też szansa – zwłaszcza dla biur rachunkowych. Dowiedz się, jak KSeF zmieni obieg dokumentów, rolę księgowych i co zrobić, by nie zostać w tyle w erze cyfrowej rewolucji.

Afera z dofinansowaniami z KPO. PARP zapowiada kontrole, opozycja mówi o gigantycznym skandalu i podaje kolejne przykłady

Wiele kontrowersji wzbudziła interaktywna mapa projektów, które uzyskały dofinansowanie z Krajowego Planu Odbudowy, którą opublikowano na kpo.gov.pl. Co ciekawe od rana 8 sierpnia 2025 r. cała strona kpo.gov.pl nie jest dostępna (występują problemy techniczne z jej wyświetleniem). Szeroko krytykuje się zasadność wydatkowania tych środków zwłaszcza w branży HoReCa. PARP zapowiedział kontrolę w tym sektorze. Premier Tusk powiedział, że nie zaakceptuje żadnego marnotrawienia środków z KPO. Prezes PiS Jarosław Kaczyński nazwał całą sprawę gigantycznym skandalem a inni politycy PiS mówią o największej aferze obecnego rządu

Nowe świadczenie dla osób od 13 do 65 roku życia. Od kiedy? Padł konkretny termin

Nowy projekt dotyczący wsparcia osób z niepełnosprawnościami miał trafić do Sejmu w drugim kwartale 2025 roku, ale tak się nie stało. Obecnie trwają nad nim prace w Komitecie Stałym Rady Ministrów. Premier Donald Tusk niedawno sugerował możliwą datę, a teraz minister rodziny, pracy i polityki społecznej podała nowy, konkretny termin. Oto szczegóły.

REKLAMA

Paragony grozy a wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny

Wakacje 2025 na półmetku: więcej rezerwacji, dłuższe pobyty i stabilne ceny. Mimo pojawiających się w mediach “paragonów grozy”, sierpniowy wypoczynek wciąż można zaplanować w korzystnej cenie, zwłaszcza rezerwując nocleg bezpośrednio.

Klimatyzacja w miejscu pracy: czy to dobre dla zdrowia pracowników?

Klimatyzacja w miejscu pracy ma zapewniać komfort termiczny pracowników i zapobiegać protestom kadry przed pracą w zbyt wysokich temperaturach. Czy to jednak jest dobre dla zdrowia zatrudnionych osób?

REKLAMA