REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak inwestować w lokale użytkowe

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Edyta Dobrowolska

REKLAMA

Osoba, która chce z najmu zapewnić sobie stałe źródło utrzymania, powinna wziąć pod uwagę wynajem lokali użytkowych, na przykład garaży, kiosków, lokali biurowych, pawilonów handlowych lub hal produkcyjnych.

Zasady rozliczania przychodów z najmu lokali niemieszkalnych są takie same jak najmu mieszkań i domów na cele mieszkalne. Jednak, co identyczne pod względem formalnym, w praktyce może cechować się ogromnym zróżnicowaniem pod innymi względami. I tak jest właśnie w przypadku najmu lokali niemieszkalnych.

Ryczałt, VAT, skala podatkowa

Najem na cele niemieszkalne nie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Przychody z niego, jeśli tylko w skali roku przekroczą wartość 50 tys. zł, uczynią z niego czynnego podatnika VAT, z koniecznością wystawiania faktur, prowadzenia dokumentacji wymaganej przepisami VAT, a przede wszystkim naliczania i płacenia VAT od przychodów z najmu. Gdy wynajmujący jest już podatkiem VAT z innego tytułu, nawet niewielkie przychody z najmu na cele niemieszkalne będzie musiał objąć podatkiem od towarów i usług.

Ważne!

Aby zyskać na wysokiej amortyzacji, warto kupić kilkunastoletni budynek lub lokal, a roczny dochód znacznie obniżyć o należne odpisy

W przypadku najmu lokali użytkowych o znacznej wartości uzyskuje się przychody znacznie przekraczające równowartość 4 tys. euro. A to stawia wątpliwą korzyść z wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako formy opodatkowania. Zdecydowanie korzystniejsze, zwłaszcza od 1 stycznia 2009 r., gdy obniżone zostaną progi tabeli podatkowej, może okazać się opodatkowanie według skali tabeli podatkowej. Ten drugi wariant podatku dochodowego daje wynajmującemu prawo do obniżki uzyskanych przychodów o poniesione w związku z najmem koszty.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ograniczenia w amortyzacji

REKLAMA

Kosztem, o który w pierwszej kolejności warto toczyć bój, jest amortyzacja. I tutaj, niestety, pole do popisu jest zdecydowanie gorsze niż w przypadku lokali mieszkalnych. Przede wszystkim na znacznie gorszych warunkach można zastosować amortyzację przyspieszoną. O ile w przypadku lokali mieszkalnych, kupując lokal używany albo w stanie do wykończenia można skrócić amortyzację nawet do dziesięciu lat, o tyle w przypadku lokali użytkowych dziesięcioletnia amortyzacja jest możliwa jedynie w odniesieniu do kiosków towarowych o kubaturze poniżej 500 m sześc., a także domków kempingowych i budynków zastępczych, trwale związanych z gruntem.

W przypadku wszelkich innych lokali użytkowych można amortyzację przyspieszyć jedynie ściśle w relacji do konkretnego wieku budynku; podatnik może skrócić ich amortyzację do 40 lat pomniejszone o pełną liczbę lat, które upłynęły od dnia ich oddania po raz pierwszy do używania do dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej przez podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż dziesięć lat. Na maksymalne 10-proc. roczne wliczanie w koszty budynku lub lokalu o charakterze niemieszkalnym będzie można sobie pozwolić dopiero wtedy, gdy ów obiekt będzie liczył co najmniej 30 lat. Podczas gdy w przypadku budynku lub lokalu mieszkalnego dla uzyskania takich samych korzyści podatkowych wystarczy nabyć obiekt liczący co najmniej pięć lat.

Nawet gdy od oddania obiektu do używania upłynął choćby rok, podatnik ma prawo zastosować stawkę amortyzacji wyższą niż 2,5 proc.

Strategie inwestycyjne

REKLAMA

Te uwarunkowania trzeba wziąć w pierwszej kolejności pod uwagę, gdy dopiero planujemy uzyskiwanie dochodów ze źródła, jakim jest najem, i nie zainwestowaliśmy jeszcze środków w nieruchomości mające być przedmiotem tego najmu. Jeśli bowiem je uwzględnimy, dzięki czemu będziemy mogli wybrać optymalną formę opodatkowania, w tym ewentualnego rozliczania kosztów, łatwiej będzie uzyskać oczekiwaną rentowność. Jeśli zainwestujemy 20 tys. zł w nowy kiosk na targowisku, za najem którego uzyskamy miesięcznie 400 zł, opłacalne będzie skorzystanie z opodatkowania według skali tabeli podatkowej. W koszty wliczymy 2 tys. zł rocznej amortyzacji, dzięki czemu dochód do opodatkowania wyniesie maksymalnie 2,8 tys. zł, czyli poniżej kwoty wolnej od podatku, podczas gdy 8,5-proc. ryczałt musielibyśmy zapłacić od sumy 4,8 tys. zł.

Kupując nieruchomość o znacznej wartości, chcąc zyskać na wysokiej amortyzacji, powinniśmy szukać raczej nie nowego budynku lub lokalu, ale kilkunastoletniego, dzięki czemu roczny dochód obniżymy znacznie o należne odpisy amortyzacyjne.

EDYTA DOBROWOLSKA

gp@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
WZON. Tata nie wstaje z łóżka i Komisja przyznała mu 78 punktów wsparcia. Poniżenie osób niepełnosprawnych

Kolejny list czytelnika Infor.pl o nieprawidłowościach (jego zdaniem) w procesie przyznawania punktów przez WZON, od których zależy wysokość świadczenia wspierającego albo w ogóle jego przyznanie. Publikowaliśmy wcześniej listy np.: 1) osoby niewidomej, która otrzymała 61 punktów oraz osoby sparaliżowanej od pasa w dół z ... 43 punktami. Obie osoby to niepełnosprawność w stopniu znacznym, orzeczenia o niepełnosprawności stałe.

Zmiana terminu wypłaty ekwiwalentu za urlop [PROJEKT MRPiPS z 10 czerwca 2025]

W środę, 11 czerwca 2025 r. do uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania trafił projekt ustawy o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Projekt zakłada m.in. zmianę przepisów dotyczących wypłaty ekwiwalenty za urlop.

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW o wyborze na urząd prezydenta

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW w sprawie stwierdzenia wyniku wyboru prezydenta RP, którą podczas uroczystości na Zamku Królewskim wręczył mu szef PKW Sylwester Marciniak.

Jaki stopień niepełnosprawności uprawnia do... ? [Przykłady 2025]

To pytanie często zadają osoby z niepełnosprawnościami. Z jakim stopniem można ubiegać się o określone ulgi i świadczenia? Co przysługuje ze stopniem lekkim, umiarkowanym, a co ze znacznym? Prezentujemy kilka ważnych przykładów.

REKLAMA

Co dalej z paktem migracyjnym? UE wciąż czeka na ruch dwóch krajów, w tym Polski

Już 25 krajów UE przekazało swoje plany wdrażania paktu migracyjnego, nie zrobiły tego Węgry i Polska - wynika z opublikowanego w środę 11 czerwca raportu Komisji Europejskiej. KE wezwała w nim spóźnione państwa do przyspieszenia działań w tej sprawie.

Zatrudniasz Ukraińców w 2025? Sprawdź nowe obowiązki, kary do 30 tys. zł i możliwe dofinansowania

Zatrudnianie obywateli Ukrainy w Polsce to temat, który nie traci na aktualności. W 2025 roku, po wejściu w życie nowych przepisów z 1 czerwca, pracodawcy muszą szczególnie uważać na formalności, terminy i obowiązki. Jednocześnie mogą skorzystać z atrakcyjnych form wsparcia finansowego. Sprawdź, jak legalnie zatrudnić obywatela Ukrainy i jakie dokumenty są potrzebne.

Konkurs MEN: Bezpłatne studia podyplomowe przygotowujące do wykonywania zawodu nauczyciela w kształceniu zawodowym /zgłoszenia do 10 lipca 2025/

Ministerstwo Edukacji Narodowej ogłosiło konkurs na studia podyplomowe przygotowujące do wykonywania zawodu nauczyciela w kształceniu zawodowym dla obecnych i przyszłych nauczycieli. Na realizację projektów przeznaczono niemal 50 mln zł.

Kiedy zakończenie roku szkolnego 2024/2025? Kiedy rozpoczęcie roku szkolnego 2025/2026? /Kalendarz roku szkolnego/

Choć jeszcze niedawno rozbrzmiewał pierwszy dzwonek, dziś uczniowie i nauczyciele odliczają już ostatnie dni do wakacji. Kiedy zakończenie roku szkolnego 2024/2025? A co z rokiem szkolnym 2025/2026? Jak wygląda kalendarz roku szkolnego 2025/2026?

REKLAMA

ZUS, urlop, PIT i ryzyko. Umowa o pracę czy B2B? Porównanie na przykładach z 2025 roku

Coraz więcej osób rozważa przejście z etatu na własną działalność. Równie często pracodawcy zamiast umowy o pracę proponują współpracę w modelu B2B. W 2025 roku po zmianach w składkach ZUS i podatkach ten wybór staje się jeszcze bardziej istotny. W artykule porównujemy te formy współpracy, pokazując różnice w wynagrodzeniu, zabezpieczeniach i ryzykach na konkretnych liczbach i przykładach.

Nawet 30 tys. zł kary za podpalenia, w tym za wypalanie traw i rozniecanie ognia w lasach, na łąkach i torfowiskach

Zostaną wprowadzone wyższe kary za podpalenia, w tym za wypalanie traw i rozniecanie ognia w lasach, na łąkach i torfowiskach. Tak zakłada projekt autorstwa Ministerstwa Sprawiedliwości. Zgodnie z propozycją górna granica grzywny za sprowadzenie zagrożenia pożarowego wzrośnie z 5 do 30 tys. zł; mandaty za wykroczenia wzrosną z 500 zł do 5 tys. zł.

REKLAMA