Kiedy zarabiające dziecko składa PIT

Czy pracę dziecka rozliczą rodzice

Syn podatniczki w 2008 roku w czasie wakacji był zatrudniony na umowę o pracę. Brał udział w reklamach. Czy dochody z pracy syna rozliczy jego matka?

Nie Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych, z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski, dolicza się do dochodów rodziców, chyba że rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci.

Zatem dochody z pracy dzieci są wyłączone z katalogu zarobków, które mogą być rozliczone z zarobkami rodziców. W opisanym przypadku dziecko będzie musiało rozliczyć się samodzielnie. Jeśli dziecko jest za małe na wypełnienie zeznania podatkowego, powinien zrobić to za nie rodzic. W tym przypadku rodzic również podpisze zeznanie roczne.

Podstawa prawna

• Art. 7 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy ważna jest forma rozliczenia rodziców

Małżonkowie rozliczają się oddzielnie ze swoich zarobków. Mają zarabiające niepełnoletnie dziecko. Czy przy rozliczaniu zarobków dziecka ważna jest forma opodatkowania rodziców?

Tak Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu, dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z małżonków. Zasada ta nie ma zastosowania do małżonków, w stosunku do których orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów.

Podstawa prawna

• Art. 7 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy dziecko rozlicza dochód z najmu

Małoletni syn podatnika i jego pełnoletnia córka są współwłaścicielami budynku, w którym znajduje się wynajmowany lokal. Przychody małoletniego dziecka z tego tytułu są rozliczane po połowie przez oboje rodziców. Między małżonkami istnieje rozdzielność majątkowa. Podatek z najmu jest opłacany w formie ryczałtu. Czy dochód z najmu syna powinien być rozliczony oddzielnie?

Nie Dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych, z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, dolicza się do dochodów rodziców, chyba że rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci. Zatem jeżeli rodzicom przysługuje prawo pobierania pożytku z najmu nieruchomości stanowiącej własność małoletnich dzieci, to przychody z tego tytułu powinny być doliczone do dochodów rodziców. Przy czym jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu, dochody małoletnich dzieci dolicza się do dochodu każdego z małżonków.

W konsekwencji dochody uzyskane z tytułu najmu lokalu stanowiącego współwłasność małoletniego dziecka powinny być rozliczone w zeznaniu podatkowym - w tym przypadku - obojga rodziców.

Podstawa prawna

• Art. 7 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy dziecko wspólnik rozlicza się oddzielnie

Małoletnia córka odziedziczyła po zmarłej matce udziały w spółce jawnej. Drugim wspólnikiem jest ojciec. Czy dziecko i ojciec muszą składać oddzielne zeznania?

Nie Przepisy ustawy o PIT nakazują doliczanie dochodów małoletnich dzieci - z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów i dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku - do dochodów rodziców, chyba że rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci.

Zatem ojciec dziecka i jednocześnie wspólnik spółki jawnej powinien składać jedno zeznanie podatkowe w imieniu swoim i małoletniej córki i w deklaracji tej wykazywać dochód (stratę) osiągnięty łącznie przez niego oraz przez małoletnią córkę.

Podstawa prawna

• Art. 7 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy alimenty na dziecko są opodatkowane

Podczas rozwodu małżonków sąd ustalił alimenty na rzecz niepełnoletniego syna od ojca w wysokości 2 tys. zł miesięcznie. Czy dziecko będzie musiało rozliczyć podatkowo wpłaty alimentów?

Nie Wolne od podatku dochodowego są alimenty:

a) na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia, oraz dzieci bez względu na wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

b) na rzecz innych osób, otrzymane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej, do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie 700 zł.

Z przepisów tych wynika zatem, że alimenty otrzymane przez dziecko, które nie ukończyło 25. roku życia lub bez ograniczeń wiekowych, w przypadku gdy dziecko zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, podlegają zwolnieniu od opodatkowania.

Zwolnieniu temu podlegają wszelkie świadczenia o charakterze alimentacyjnym wynikające z kodeksu rodzinnego, także te niewynikające z orzeczenia sądowego.

W przypadku alimentów na rzecz dzieci ustawodawca nie zastrzegł dodatkowych - poza ograniczeniem wiekowym oraz szczególnym uregulowaniem dotyczącym dzieci otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny i rentę socjalną - warunków, które muszą być spełnione, aby otrzymana kwota alimentów była zwolniona od opodatkowania. W szczególności z treści przepisów nie wynika, by zwolnione były świadczenia wyłącznie dla dzieci uczących się czy np. do czasu ukończenia nauki.

Podstawa prawna

• Art. 21 ust. 1 pkt 127 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy od zapomogi jest podatek

Po śmierci ojca gmina wypłaciła niepełnoletniej córce zapomogę w wysokości 1,5 tys. zł. Czy od tej kwoty trzeba zapłacić podatek?

Nie Wolne od podatku dochodowego są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł.

Otrzymanej zapomogi w wysokości 1,5 tys. zł nie trzeba więc opodatkowywać i wykazywać w urzędzie skarbowym.

Podstawa prawna

• Art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy każde stypendium jest zwolnione z PIT

Córka podatnika, która uczy się w szkole średniej, otrzymuje z gminy 400 zł stypendium miesięcznie. Czy każde stypendium jest zwolnione z podatku dochodowego?

Nie Wolne od podatku dochodowego są m.in. stypendia dla uczniów i studentów, których wysokość i zasady udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe udostępnianych do publicznej wiadomości za pomocą internetu, środków masowego przekazu lub wykładanych (wywieszanych) dla zainteresowanych w pomieszczeniach ogólnie dostępnych - do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 380 zł.

W opisanym przypadku córka podatnika otrzymuje stypendium w wysokości 400 zł miesięcznie. Oznacza to, że nadwyżka ponad 380 zł - czyli 20 zł za każdy miesiąc - będzie podlegała opodatkowaniu PIT.

Podstawa prawna

• Art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy dziecko skorzysta z ulgi na internet

Córka podatniczki rozpoczęła studia. Uzyskuje dochód z umów zlecenia i o dzieło. Ponosi wydatki na internet, którego używa w swoim miejscu zamieszkania. Faktura za sieć jest wystawiana m.in. na jej nazwisko. Czy może uwzględnić ulgę internetową w rocznym PIT?

Tak Jeśli studentka uzyskuje dochód, ponosi wydatki na internet, ma faktury za sieć wystawione na swoje nazwisko, ma prawo skorzystać z ulgi internetowej.

Warto wiedzieć, że ulga internetowa polega na tym, że od dochodu podatnik odejmuje wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania sieci internet w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł.

Podstawa prawna

• Art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy zarobek z praktyki jest opodatkowany

Powiatowy urząd pracy skierował 17-letniego ucznia na praktyki w urzędzie skarbowym i Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. Uczeń uzyskiwał przez cztery miesiące z tych praktyk miesięczny dochód w wysokości 600 zł. Czy ten zarobek musi wykazać w rocznym PIT?

Tak Przychodami są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.

Każdy zarobek trzeba rozliczyć podatkowo. W naszym przypadku roczny dochód ucznia nie przekroczył kwoty wolnej od podatku - 3091 zł. Mimo to musi złożyć roczne zeznanie podatkowe i wykazać uzyskane w roku podatkowym zarobki. Podatek w tym zeznaniu wyniesie 0 zł. Jeśli od wypłacanych pensji były pobierane zaliczki na podatek dochodowy, zostaną one uczniowi zwrócone.

Podstawa prawna

• Art. 11 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy zarabiający student się rozlicza

Student przez cały 2008 rok uczył się i pracował. Czy od uzyskanego dochodu będzie musiał zapłacić podatek?

Tak Zarabiający student jest normalnym podatnikiem. Obowiązują go takie same zasady rozliczeń podatkowych jak inne osoby.

Student, który uzyskał w 2008 roku dochód, musi złożyć roczne zeznanie PIT najpóźniej 30 kwietnia 2009 r. w urzędzie skarbowym i wykazać w nim wszystkie uzyskane dochody.

Podstawa prawna

• Art. 11, art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

EWA MATYSZEWSKA