Płatności kartą powyżej tej kwoty będą raportowane od stycznia 2026

• kMonitoring transakcji przez fiskusa zacieśnia się coraz bardziej
• Raportowanie płatności kartą – jaka kwota dla przedsiębiorców?
• Raportowanie płatności kartą – jaka kwota dla osób fizycznych, konsumentów?
• Jakie informacje będą raportowane przez banki?
• Czy da się uniknąć raportu w przypadku gdy używam karty do płatności?
• Co może się wydarzyć po zaraportowaniu?

kMonitoring transakcji przez fiskusa zacieśnia się coraz bardziej

Osobno pisano już o dysponowaniu przez organy kontroli skarbowej takim narzędziami, jak np. STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej), który już kilka lat temu miał raportowane rocznie prawie 5 miliardów transakcji bankowych, a także o obowiązku raportowania do GIIF (Generalny Inspektor Informacji finansowej) przez podmioty zobowiązane transakcji podejrzanych, zaś przez banki każdej transakcji na kwotę powyżej równowartości 15000 euro. Jakby tego było mało, od 01.01.2026 fiskus będzie otrzymywał kolejne raporty o innym typie transakcji. Będzie to dotyczyło płatności dokonywanych kartą – i to każdym rodzajem, zatem dotyczy to kart debetowych, kredytowych, ale także przedpłaconych (pre-paid) oraz tzw. wirtualnych. Ma to służyć większej wykrywalności przypadków, w których dochodzi do ukrywania źródeł przychodu i nie są one zgłaszane do opodatkowania.

Raportowanie płatności kartą – jaka kwota dla przedsiębiorców?

W przypadku przedsiębiorców obowiązek raportowania transakcji kartą do organów podatkowych będzie wprowadzony w najdalej idącym zakresie. Banki będą bowiem miały obowiązek raportowania każdej transakcji dokonywanej kartą przez przedsiębiorcę (także prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą). Nie ma też znaczenia, czy transakcja dokonywana będzie kartą debetową, czy kredytową. Będzie dotyczyło to transakcji w placówkach stacjonarnych z użyciem terminala, jak i dokonywanych przez Internet. Żadna transakcja przedsiębiorcy dokonana środkiem płatniczym w postaci karty nie pozostanie ukryta przez fiskusem.

Raportowanie płatności kartą – jaka kwota dla osób fizycznych, konsumentów?

Raportowanie płatności kartą w przypadku osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami, czy konsumentów, będzie mniej dolegliwe, bowiem tutaj został wprowadzony limit transakcji, poniżej którego nie będą one raportowane do fiskusa. Jest to limit o równowartości 25 tys. euro. Ale uwaga – limit ten jest ustanowiony w skali roku. To oznacza, że wydając kartą w ciągu roku więcej niż ok. 106 tys. zł, osiągniemy próg, kiedy bank zaraportuje to do organów podatkowych.

Jakie informacje będą raportowane przez banki?

W przypadku osób fizycznych należy zauważyć, że bank zaraportuje informacje dopiero po przekroczeniu progu 25 tys. euro rocznie. Jednakże gdy tak się stanie, nie zostanie przekazana sama informacja o przekroczeniu przez daną osobę takiego progu wydatków kartą. Zostaną także przekazane informacje o wszystkich transakcjach, które składały się na przekroczenie tego progu. W przypadku przedsiębiorców, raportowane będą wszystkie transakcje. W ramach przekazywanych informacji, znajdą się m.in.:

• Dane identyfikacyjne posiadacza karty,
• Dane identyfikacyjne ewentualnych osób upoważnionych do korzystania z karty,
• Numer karty,
• Numery rachunków bankowych powiązanych z kartą,
• Całkowita kwota wpłat oraz obciążeń,
• Informacje dotyczące poszczególnych płatności dokonywanych kartą.

Raportowanie ma odbywać się w cyklach miesięcznych. W przypadku osób fizycznych oznacza to, że banki raz na miesiąc będą sprawdzały, czy doszło do przekroczenia limitu rocznego 25 tys. euro w dokonanych transakcjach. Przekazywanie danych o kontach powiązanych z kartą oznacza także, że jeżeli do jednej karty mamy kilka powiązanych kont, np. walutowych, to dane te również zostaną przekazane.

Czy da się uniknąć raportu w przypadku gdy używam karty do płatności?

W przypadku przedsiębiorców od stycznia 2026 roku nie będzie możliwości uniknięcia zaraportowania transakcji dokonywanych kartą, gdyż mają być raportowane wszystkie, niezależnie od kwoty. W przypadku osób fizycznych raport jest możliwy do uniknięcia, jeżeli nie przekroczymy limitu 25 tys. euro płatności kartą w skali roku.

Co może się wydarzyć po zaraportowaniu?

Ponieważ organy kontroli skarbowej otrzymają wraz z raportem listę transakcji dokonanych kartą oraz informację o powiązanych z nią rachunkach bankowych, mogą weryfikować w szczególności to, czy wpływy na rachunki bankowe powiązane z kartą miały pokrycie w źródłach dochodu zgłoszonych do opodatkowania. Konsekwencją raportu mogą więc być czynności wyjaśniające, gdzie trzeba będzie wykazać pochodzenie środków, gdyby się okazało, że na podstawie danych z raportu fiskus dostrzegł, że same te dane nie tłumaczą, skąd pochodzą środki na dokonane kartą płatności, lub do opodatkowania zostały zgłoszone środki w niższej kwocie niż przychody.