REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Odzyskaj VAT za materiały budowlane

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Adam Kret
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Wraz z wejściem Polski do UE, wzrosła stawka VAT na większość materiałów budowlanych z 7% do 22 %. Jeżeli jednak sam budujesz lub remontujesz możesz odzyskać część VAT zapłaconego w cenie materiałów.


Zwrot dotyczy jednak tylko udokumentowanych wydatków poniesionych na cele mieszkaniowe po 30 kwietnia 2004 r..

Co zatem trzeba zrobić by odzyskać część VAT zawartego w cenie nabytych materiałów budowlanych ?

Poradnik niniejszy pochodzi z serwisu Nieruchomości.


Stopień trudności: średni


Koszt
: 0


Wymagane dokumenty
:

- faktury za materiały budowlane.

- pozwolenie na budowę (jeśli inwestycja go wymagała)

- formularze: VZM-1, VZM-1A (i ew. VZM-1B)

- dokument potwierdzający tytuł prawny do lokalu.


ETAP 1: Kto może uzyskać zwrot części VAT za materiały budowlane.

 

 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ubiegać się o zwrot VAT może jedynie osoba fizyczna, która nie wykonywała robót budowlanych w ramach działalności gospodarczej (nie były płatnikami VAT- np. wykonawcami remontu).

Uwaga (!) dotyczy to również małżonka podatnika. Jeżeli jeden z małżonków dokonał np. remontu w ramach prowadzonej działalności, drugi małżonek nie może skorzystać z ulgi.

 


Uprawnienie do zwrotu VAT powstaje po łącznym spełnieniu następujących warunków :

 

  • 1. wydatki na zakup materiałów budowlanych, nastąpiły w związku z:
    - budową domu mieszkalnego
    - nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne
    - przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, lub jego części (np. pomieszczenia) na cele mieszkalne,
    - remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego.

Uwaga (!) Jeśli inwestycja miała mieszany cel - mieszkaniowo- usługowy (np. budowa domu, na parterze którego ma być prowadzony sklep)- można odzyskać VAT za materiały budowlane, w części przypadającej na powierzchnię mieszkaniową.

Przykład: Sklep w domu jednorodzinnym zajmuje 1/4 powierzchni. Zwrotem VAT może być objęte 3/4 materiałów konstrukcyjnych budynku (w części przypadającej na powierzchnię mieszkalną).

Uwaga (!) Nie wszystkie prace budowlane podlegają uldze. Szczegółowy wykaz prac objętych zwrotem VAT znajdziesz tu: wykaz

 

  • 2. Wydatki udokumentowane są fakturami VAT (w posiadaniu podatnika !)

Uwaga (!) Faktury powinny posiadać oznaczenie ewidencyjne towarów ( PKWiU). Zwróćmy na to uwagę sprzedawcy. Jeśli zabraknie oznaczeń, Urząd Skarbowy będzie musiał zbadać czy towary wskazane w fakturze objęte są zwolnieniem- wydłuży to niepotrzebnie postępowanie.

 

  • 3. Na zakupione materiały budowlane w dniu 01 maja 2004 r. wzrosła stawka VAT z 7% na 22%

 

UWAGA: nie wszystkie materiały były obłożone 7 % VATem. Wykaz materiałów podlegających uldze znajdziesz tu: wykaz


 

  • 4. Podatnik posiada „tytuł prawny” do nieruchomości- (rozumie się przez to takie prawo, które umożliwia korzystanie z nieruchomości/budynku/lokalu . m.in.:
    - Własność, lub użytkowanie wieczyste
    - Umowy cywilne : najmu, dzierżawy, użyczenia,

    - Prawa spółdzielcze: lokatorskie i własnościowe.
  • 5. Podatnik posiada pozwolenie na budowę, jeżeli inwestycja tego wymagała. ( np. budowa domu).

 

 

ETAP II – Ile pieniędzy mogę maksymalnie odzyskać.

 

Zwrot VAT jest limitowany.

Jeżeli inwestycję rozliczamy częściowo co roku, limit obowiązuje przez 5 lat, począwszy od dnia złożenia pierwszego wniosku.

Oznacza to, że w każdym kolejnym wniosku, kwotę przysługującego nam limitu musimy pomniejszyć o kwotę zwróconego podatku VAT w oparciu o poprzednie decyzję Urzędu Skarbowego.


Limit kwoty zwrotu zależy od kilku czynników:

- Czy inwestycja wymagała pozwolenia na budowę
- Czy w latach 2004-2005 z tytułu kosztów tych samych materiałów korzystałeś z ulgi mieszkaniowej w PIT.

 


Jaki jest limit kwotowy ?

 

„Cena 1m 2” – oznacza cenę 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego ogłoszoną ostatnio w kwartale poprzedzającym, ten w którym złożono wniosek.

Cenę ogłasza Prezes GUS na stronie internetowej


Za III kwartał 2007r. wskaźnik wyniósł 3041 złotych. - obowiązywał do wniosków składanych w I kwartale 2008

W IV kwartale 2007 wskaźnik spadł i wyniósł 2890 zł.-
obowiązuje dla wniosków składanych w II kwartale 2008r.


1


Jeżeli nie korzystałeś z ulgi mieszkaniowej, możesz odzyskać 68,18% zapłaconego VAT nie więcej jednak niż określa wynik poniższych działań:

  • a. Jeśli inwestycja wymagała pozwolenia na budowę:
    • 12, 295 % x 70 m 2 x „średnia cena 1m2

 

 

Przykład: wniosek złożony w kwietniu 2008, obowiązuje cena 1m2 określona za IV kwartał 2007 w wysokości 2.890 zł.

 

Limit zwrotu: 12,295% x 70 x 2890 zł = 24.873 zł (zaokrąglone do pełnego złotego).

 

  • b. Jeżeli inwestycja nie wymagała pozwolenia na budowę:
    • 12,295 % x 30 m2 x „średnia cena 1m2

 

 

Przykład:

Limit zwrotu : 12,295% x 30 x 2890= 10.660 zł.


2


Jeżeli w latach 2004-2005 korzystałeś z ulgi mieszkaniowej, w oparciu o te same faktury i wydatki, możesz odpisać 55,23% VAT, nie więcej jednak niż wynika z poniższych działań:

  • a. Jeśli inwestycja wymagała pozwolenia na budowę:
    • 9,959 % x 70m2 x „średnia cena 1m2

 

Przykład: 9,959 % x 70 x 2890zł = 20.147,00 zł

  • b. Jeśli inwestycja nie wymagała pozwolenia na budowę:
    • 9,959 % x 30m2 x „średnia cena 1m2

 

Przykład: 9,959% x 30 x 2890= 8.634 zł


 Limity zwrotuPozwolenie na budowęBrak pozwolenia na budowę
1

Bez ulgi mieszkaniowej

68,18 % VAT

12, 295 % x 70 m 2 x „średnia cena 1m2

12,295 % x 30 m2 x „średnia cena 1m2

 II Kwartał 2008r.12,295% x 70 x 2890 zł = 24.873 zł

12,295% x 30 x 2890= 10.660 zł.

2

Z ulgą mieszkaniową

55,23 % VAT

9,959 % x 70m2 x „średnia cena 1m2

9,959 % x 30m2 x „średnia cena 1m2

 II Kwartał 2008r.

9,959 % x 70 x 2890zł = 20.147,00 zł

9,959% x 30 x 2890= 8.634 zł

W Tabeli i przykładach wskazano limity aktualne dla wniosków składanych w II kwartale 2008r.

 

 

ETAP III: Ile pieniędzy odzyskam.

 

Podane w etapie II limity kwotowe obowiązują w 5- letnich okresach, od złożenia pierwszego wniosku,(można je składać cząstkowo co roku) lub jednorazowo w przypadku złożenia wniosku po zakończeniu inwestycji.

 

Kwotę przysługującego nam zwrotu wyliczamy w oparciu o zapłacony VAT.

 

Przykład:

Jan Nowak, budując dom zapłacił w 2007r. 122.000 zł brutto (100.000 zł + 22.000 zł VAT) za materiały budowlane. Zważywszy na fakt, iż inwestycja wymagała pozwolenia na budowę, a nie mógł skorzystać ulg mieszkaniowych, kwotę zwrotu wylicza następująco:


22.000 zł x
68,18% = 15.000 zł ( po zaokrągleniu).

  • Limit w I kwartale 2008r. wynosił 26.172 zł, wobec czego Pan Nowak otrzyma za rok 2007r. zwrot 15.000 zł.

Ponieważ, p. Nowak nie zakończył budowy, w kolejnym roku wydawszy kolejne 122.000 zł brutto, znów złożył wniosek o zwrot VAT.

Jednakże jest uprawniony jedynie do kwoty:

  • 26.172 zł.(5-o letni limit) – 15.000 zł (kwota uzyskana w poprzednim roku) = 11.172 zł.

Jeżeli kontynuowałby budowę, przez kolejne 3 lata nie przysługiwał by mu żaden zwrot.

[w przykładzie założyłem, że wszystkie materiały zakupione przez Nowaka, podlegały przed 01.05.2004 roku 7-o % stawce VAT]

 


UWAGA: Limity na inwestycje wymagające i nie wymagające pozwolenia na budowę obowiązują niezależnie.


Przykład: Jan Nowak wykorzystał limit przy budowie domu (wymagane pozwolenie), po czym rozpoczął remont w posiadanym mieszkaniu (nie wymaga pozwolenia)- przysługuje mu limit zwrotu (12,295% x 30 x 1m2).

 


UWAGA: Limit przysługuje łącznie małżonkom !

 

 

 

ETAP IV: Formularze: VZM-1A lub VZM -1B

UWAGA: wskazane formularze nie są drukami urzędowymi ! Zostały jedynie opracowane przez Ministerstwo Finansów, w celu ułatwienia składania wniosków.


Wniosek możemy skonstruować sami, ważne jest to aby znalazły się tam informacje wskazane w formularzach.

Jak wypełnić wniosek - zobacz w serwisie Nieruchomości.

 


ETAP V: Formularz VZM-1

 

Jeśli wypełniliśmy załączniki, powinniśmy przystąpić do wypełnienia głównego wniosku.
(VZM-1).Wcześniejsze wypełnienie załączników pozwoli na szybkie uzupełnienie treści formularza.

 

 


Wskazówki dla formularza VZM-1:

 

  • Na górze formularza wpisujemy numer NIP swój i małżonka, jeśli go posiadamy.
  • Wskazujemy Urząd skarbowy, do którego składamy wniosek.


UWAGA: Jeżeli wniosek składa wspólnie małżeństwo, nie mieszkające wspólnie, wniosek kierujemy do wybranego US (odpowiedniego dla jednego z małżonków), jednocześnie zawiadamiając drugi US o złożonym wniosku.

  • Wskazujemy, czy wniosek składamy :
    • Samodzielnie (nie pozostajemy w związku małżeńskim)
    • Samodzielnie, ale pozostajemy w związku małżeńskim (jeśli inwestycję wykonaliśmy przed wstąpieniem w związek małżeński).
    • Wspólnie z małżonkiem
  • Wskazując dane wnioskodawcy (wnioskodawców) (uwaga: jeśli pozostajemy w związku małżeńskim, musimy wypełnić rubryki dot. małżonka) numer PESEL oraz imiona rodziców podajemy jedynie gdy nie posiadamy numeru NIP. Adres małżonka podajemy jedynie jeśli nie mieszkamy w tym samym miejscu.

  • W dalszej części wskazujemy rodzaj i termin rozpoczęcia i zakończenia prac


  • WYLICZANIE KWOTY ZWROTU:
    • W rubryce 44 podajemy sumę przysługującego nam zwrotu VAT – bez uwzględnienia limitów.
    • Obliczamy go mnożąc zsumowany VAT z faktur wskazanych w drukach VZM-1A i VZM-1B (zarówno inwestycji wymagających jak i nie wymagających pozwolenia na budowę).
      • 68,18% (0,6618) dane z formularza VZM-1A

      • 55,23% (0,5523) dane z formularza VZM-1B

  • Wyliczanie limitów:
    • UWAGA:Obowiązujące limity musimy wyliczyć sami. Robimy to według wzorów i w kolejności podanej w etapie II niniejszego poradnika.

UWAGA: jeśli wcześniej wnosiliśmy o zwrot, musimy podać obowiązujące wówczas limity (limit wyliczony przy pierwszym wniosku obowiązuje nas przez 5 lat).


Wskazujemy kwotę zwrotu.

Wyliczając kwotę zwrotu:

1. Porównujemy wyliczone kwoty zwrotu VAT, z obowiązującymi limitami.

2. Dodać do siebie kwoty przysługującego nam zwrotu w poszczególnych inwestycjach.

3. Uzyskaną kwotę wpisać do rubryki 51 (po zaokrągleniu do pełnych złotych).

UWAGA: Jeżeli wyliczony VAT przekracza limity, obliczając przysługujący nam zwrot, podajemy kwotę limitu.

UWAGA: Wyliczając kwotę zwrotu, musimy uwzględnić wcześniejsze zwroty (patrz etap III)

 

  • Jeżeli zapłaciliśmy VAT w wyniku remontu mieszkania/ domu w dziale E (rubryka 52) podajemy jego zakres.
    • UWAGA: określając zakres prac remontowych podeprzyjmy się i wpiszmy prace z wykazu prac objętych ustawą.
  • W dziale F wskazujemy sposób przekazania nam kwoty zwrotu (kasa urzędu, pocztą, przelew na rachunek bankowy) oraz podajemy ewentualnie numer rachunku bankowego.
  • W dziale G wskazujemy rodzaj i ilość załączników:
    • Pozwolenia na budowę
    • Faktury
    • Dokumentujące tytuł do lokalu (patrz etap I)
  • W dziale H umieszczamy podpisy :
    • Własny
    • Małżonka (UWAGA: nawet jeśli wniosek składamy „indywidualnie”, ale jesteśmy w związku małżeńskim- brak podpisu małżonka pozbawia prawa do zwrotu).

 

ETAP VI: Załączniki i zawiadomienie.

 

Do naszego wniosku musimy załączyć kopie:

  • Pozwolenia na budowę (jeśli inwestycja ich wymagała)
  • Kopie wszystkich faktur powołanych w formularzach.
  • Dokument potwierdzający nasz tytuł do lokalu, jeśli prace nie wymagały pozwolenia na budowę:
    • Odpis z Księgi Wieczystej w wypadku własności
    • Umowę najmu / użytkowania lokalu
    • Zaświadczenie o członkostwie w spółdzielni i prawie do lokalu.

 

UWAGA: Wystarczą wyraźne kserokopie. Należy jednak liczyć się z tym, że urząd w przypadku wątpliwości może nas wezwać do okazania oryginałów.

 

 

Jeżeli nie mieszkamy wspólnie z małżonkiem (i mamy inne Urzędy Skarbowe), musimy pisemnie zawiadomić drugi urząd skarbowy o złożonym wniosku.

Porównaj : jak rozliczają się małżonkowie.

 

ETAP VII: Składamy wniosek i czekamy

 


Wniosek można nadać za pośrednictwem poczty, przesyłką poleconą, lub złożyć w urzędzie. Przygotujmy drugi egzemplarz wniosku (bez załączników), na nim otrzymamy potwierdzenie złożenia wniosku.

 


Rozpoznanie wniosku może potrwać stosunkowo długo- zwłaszcza jeżeli urząd skarbowy będzie miał wątpliwości dotyczące jego zasadności. Jeśli chodzi o terminy ustawowe:

  • Urząd skarbowy ma 6 miesięcy na wydanie decyzji o zwrocie VAT. Z kolei licząc od dnia doręczenia nam ww. decyzji ma 25 dni na dokonanie wpłaty.
  • jeśli wniosek jest oczywiście zasadny- zwrot następuje bez wydania decyzji , w terminie 6-u miesięcy od dnia złożenia wniosku.


UWAGI:


Najczęstsze błędy:

  • nie podpisanie wniosku przez oboje małżonków
  • wyliczenie zwrotu w oparciu o kwotę brutto(cena + VAT) zamiast o samą wartość podatku VAT
  • brak wymaganych załączników : w szczególności potwierdzających prawo do lokalu i faktur.
  • błędne faktury: w szczególności te, na których nie ma oznaczeń PKWiU
  • błędne pozycje w fakturach: wliczenie wartości towarów nie objętych wcześniej 7-o % stawką VAT.
  • nie uwzględnianie wcześniejszych zwrotów, obniżających limit.

 

Wskazówka:

Cena 1m2 powierzchni użytkowej zmienia się co kwartał - wraz z nią zmienia się limit. Pamiętajmy że obowiązuje on nas przez 5 lat od złożenia pierwszego wniosku. W związku z powyższym, warto jest obserwować dane statystyczne GUSu- wbrew pozorom (mimo generalnego wzrostu cen mieszkań)- cena ta nie zawsze musi rosnąć. Porównując statystykę z ostatnich 10 lat można zauważyć generalną tendencję wzrostową (rok 2007 był rekordowy).

Jednakże nie ma prawidłowości dotyczącej zmian wskaźnika w obrębie 1 roku - w niektórych kwartałach jest niższy, w niektórych wyższy. Można założyć jednak, iż w związku ze wzrostem kosztów materiałów, oraz działek budowlanych wskaźnik może "wyskoczyć" w górę w bieżącym roku- wylicza się go bowiem w oparciu o koszty wytworzenia budynków - oddanych do użytku.

Pamiętaj że możesz "przeczekać" słabszy kwartał:

  • nie minie ci żaden termin
  • możesz dostać wyższy zwrot.

 

UWAGA: wniosek można składać tylko raz w roku ! Raz wyliczony limit obowiązuje przez 5 lat i nie podlega waloryzacji.

 

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Autyzm lub ADHD przemilczany w rekrutacji. Dlaczego kandydaci o tym nie mówią

Osoby z autyzmem, ADHD czy inną formą neuroatypową nie mówią o tym fakcie podczas procesu rekrutacyjnego. Dlaczego? Okazuje się, że większy odsetek osób neuroatypowych częściej szuka pracy niż osób neuronormatywnych.

Specustawa niekorzystna dla wcześniejszych emerytów - pozorne wykonanie wyroku TK z 4 czerwca 2024 r. Zadowolone będą tylko osoby nieobjęte tymi przepisami

Po opublikowaniu w dniu 3 marca 2025 r. założeń projektu ustawy o ustalaniu wysokości emerytur z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla osób, które do 6 czerwca 2012 r. przeszły na emerytury wcześniejsze na stronach Rządowego Centrum Legislacji ukazał się długo oczekiwany projekt tej ustawy datowany na 4 czerwca 2025 r.

Firmy chcą zatrudniać księgowych, ale… nie mają kogo! Brakuje ekspertów z doświadczeniem

Mimo stabilnej sytuacji kadrowej i rosnących wynagrodzeń, aż 84% księgowych przyznaje: znalezienie doświadczonego specjalisty to dziś prawdziwe wyzwanie. Barometr nastrojów 2025 pokazuje, że firmy częściej planują rekrutację niż redukcje – ale idealny kandydat musi dziś mieć znacznie więcej niż tylko znajomość Excela.

Polacy zaciskają pasa. Najnowszy raport pokazuje, na czym oszczędzamy najczęściej

Aż 37,2% Polaków deklaruje ograniczenie wydatków na elektronikę – wynika z najnowszego raportu. W czołówce oszczędzanych kategorii znalazły się też meble, odzież i materiały budowlane. Eksperci wskazują na wysokie ceny, niską częstotliwość zakupów oraz zmieniające się priorytety konsumenckie.

REKLAMA

Wysokość opłat za krew i jej składniki w 2026 r. [PROJEKT RESORTU ZDROWIA z 3 czerwca 2025 r.]

6 czerwca 2025 r. do uzgodnień i konsultacji publicznych trafił projekt rozporządzenia Ministra Zdrowia w sprawie określenia wysokości opłat za krew i jej składniki w 2026 r. Resort zdrowia ma czas na określenie tych opłat do 30 czerwca 2025 r.

Nawet 185 tys. zł na samochód dla osoby z niepełnosprawnością. Rusza druga tura naboru wniosków PFRON 2025

Druga i zarazem ostatnia w tym roku tura naboru wniosków w programie "Samodzielność – Aktywność – Mobilność!" rozpocznie się 1 sierpnia 2025 r. To szansa na uzyskanie nawet 85 proc. dopłaty do zakupu samochodu przystosowanego do potrzeb osoby z niepełnosprawnością ruchową. Sprawdź limity, warunki i checklistę, która ułatwi Ci wypełnienie elektronicznego wniosku w systemie SOW.

Pozew o zachowek. Co powinien zawierać i gdzie złożyć dokumenty?

Jak napisać pozew o zachowek, by uniknąć błędów, które mogą spowolnić lub utrudnić dochodzenie należności? To ważne informacje dla osób, które zostały pominięte w testamencie lub otrzymały mniej niż im się należało.

Podwyżki pracowników samorządowych z wyrównaniem od 1 marca 2025 r. Rozporządzenie w Dzienniku Ustaw [STAWKI]

30 maja 2025 r. w Dzienniku Ustaw RP zostało opublikowane rozporządzenie podwyższające kwoty minimalnego miesięcznego poziomu wynagrodzenia zasadniczego pracowników samorządowych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Rozporządzenie koryguje także katalog stanowisk.

REKLAMA

Bez księgowych ani rusz. Przedsiębiorcy doceniają ich nie tylko za rachunki, ale i za wsparcie strategiczne

Aż 75% przedsiębiorców w Polsce darzy swoje księgowe i księgowych dużym zaufaniem, a 71% uważa, że ich wiedza realnie wpływa na sukces firmy – wynika z najnowszego badania. Księgowi stają się dziś nie tylko strażnikami finansów, ale i partnerami w rozwoju biznesu.

Prezydent Andrzej Duda podpisał ważną ustawę. Prosiła go o to ministra z rządu Tuska

Prezydent Andrej Duda podpisał ustawę o jawności cen mieszkań, po wcześniejszym spotkaniu z minister Katarzyną Pełczyńską–Nałęcz. Nowe regulacje nakładają na deweloperów obowiązek prowadzenia stron internetowych, na których podawane mają być ceny mieszkań od początku sprzedaży do jej zakończenia.

REKLAMA