Odzyskaj VAT za materiały budowlane

Zwrot dotyczy jednak tylko udokumentowanych wydatków poniesionych na cele mieszkaniowe po 30 kwietnia 2004 r..

Co zatem trzeba zrobić by odzyskać część VAT zawartego w cenie nabytych materiałów budowlanych ?

Poradnik niniejszy pochodzi z serwisu Nieruchomości.

Stopień trudności: średni Koszt : 0 REKLAMA Wymagane dokumenty: - faktury za materiały budowlane. - pozwolenie na budowę (jeśli inwestycja go wymagała) - formularze: VZM-1, VZM-1A (i ew. VZM-1B) - dokument potwierdzający tytuł prawny do lokalu.

ETAP 1: Kto może uzyskać zwrot części VAT za materiały budowlane.

 

 

Ubiegać się o zwrot VAT może jedynie osoba fizyczna, która nie wykonywała robót budowlanych w ramach działalności gospodarczej (nie były płatnikami VAT- np. wykonawcami remontu).

Uwaga (!) dotyczy to również małżonka podatnika. Jeżeli jeden z małżonków dokonał np. remontu w ramach prowadzonej działalności, drugi małżonek nie może skorzystać z ulgi.

 

Uprawnienie do zwrotu VAT powstaje po łącznym spełnieniu następujących warunków :

 

• 1. wydatki na zakup materiałów budowlanych, nastąpiły w związku z:
  - budową domu mieszkalnego
  - nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne
  - przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, lub jego części (np. pomieszczenia) na cele mieszkalne,
  - remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego.

Uwaga (!) Jeśli inwestycja miała mieszany cel - mieszkaniowo- usługowy (np. budowa domu, na parterze którego ma być prowadzony sklep)- można odzyskać VAT za materiały budowlane, w części przypadającej na powierzchnię mieszkaniową.

Przykład: Sklep w domu jednorodzinnym zajmuje 1/4 powierzchni. Zwrotem VAT może być objęte 3/4 materiałów konstrukcyjnych budynku (w części przypadającej na powierzchnię mieszkalną).

Uwaga (!) Nie wszystkie prace budowlane podlegają uldze. Szczegółowy wykaz prac objętych zwrotem VAT znajdziesz tu: wykaz

 

• 2. Wydatki udokumentowane są fakturami VAT (w posiadaniu podatnika !)
  
  

Uwaga (!) Faktury powinny posiadać oznaczenie ewidencyjne towarów ( PKWiU). Zwróćmy na to uwagę sprzedawcy. Jeśli zabraknie oznaczeń, Urząd Skarbowy będzie musiał zbadać czy towary wskazane w fakturze objęte są zwolnieniem- wydłuży to niepotrzebnie postępowanie.

 

• 3. Na zakupione materiały budowlane w dniu 01 maja 2004 r. wzrosła stawka VAT z 7% na 22%

 

UWAGA: nie wszystkie materiały były obłożone 7 % VATem. Wykaz materiałów podlegających uldze znajdziesz tu: wykaz

 

• 4. Podatnik posiada „tytuł prawny” do nieruchomości- (rozumie się przez to takie prawo, które umożliwia korzystanie z nieruchomości/budynku/lokalu . m.in.:
  - Własność, lub użytkowanie wieczyste
  
  - Umowy cywilne : najmu, dzierżawy, użyczenia,
  
  - Prawa spółdzielcze: lokatorskie i własnościowe.

• 5. Podatnik posiada pozwolenie na budowę, jeżeli inwestycja tego wymagała. ( np. budowa domu).
  

 

 

ETAP II – Ile pieniędzy mogę maksymalnie odzyskać.

 

Zwrot VAT jest limitowany.

Jeżeli inwestycję rozliczamy częściowo co roku, limit obowiązuje przez 5 lat, począwszy od dnia złożenia pierwszego wniosku. Oznacza to, że w każdym kolejnym wniosku, kwotę przysługującego nam limitu musimy pomniejszyć o kwotę zwróconego podatku VAT w oparciu o poprzednie decyzję Urzędu Skarbowego.

Limit kwoty zwrotu zależy od kilku czynników:

- Czy inwestycja wymagała pozwolenia na budowę
- Czy w latach 2004-2005 z tytułu kosztów tych samych materiałów korzystałeś z ulgi mieszkaniowej w PIT.

 

Jaki jest limit kwotowy ?

 

„Cena 1m 2” – oznacza cenę 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego ogłoszoną ostatnio w kwartale poprzedzającym, ten w którym złożono wniosek. Cenę ogłasza Prezes GUS na stronie internetowej Za III kwartał 2007r. wskaźnik wyniósł 3041 złotych. - obowiązywał do wniosków składanych w I kwartale 2008 W IV kwartale 2007 wskaźnik spadł i wyniósł 2890 zł.- obowiązuje dla wniosków składanych w II kwartale 2008r.

1

Jeżeli nie korzystałeś z ulgi mieszkaniowej, możesz odzyskać 68,18% zapłaconego VAT nie więcej jednak niż określa wynik poniższych działań:

• a. Jeśli inwestycja wymagała pozwolenia na budowę:
  • 12, 295 % x 70 m ² x „średnia cena 1m²”

 

 

Przykład: wniosek złożony w kwietniu 2008, obowiązuje cena 1m² określona za IV kwartał 2007 w wysokości 2.890 zł.

 

Limit zwrotu: 12,295% x 70 x 2890 zł = 24.873 zł (zaokrąglone do pełnego złotego).

 

• b. Jeżeli inwestycja nie wymagała pozwolenia na budowę:
  • 12,295 % x 30 m² x „średnia cena 1m²”

 

 

Przykład:

Limit zwrotu : 12,295% x 30 x 2890= 10.660 zł.

2

Jeżeli w latach 2004-2005 korzystałeś z ulgi mieszkaniowej, w oparciu o te same faktury i wydatki, możesz odpisać 55,23% VAT, nie więcej jednak niż wynika z poniższych działań:

• a. Jeśli inwestycja wymagała pozwolenia na budowę:
  • 9,959 % x 70m² x „średnia cena 1m²”

 

Przykład: 9,959 % x 70 x 2890zł = 20.147,00 zł

• b. Jeśli inwestycja nie wymagała pozwolenia na budowę:
  • 9,959 % x 30m² x „średnia cena 1m²”

 

	Limity zwrotu	Pozwolenie na budowę	Brak pozwolenia na budowę
1	Bez ulgi mieszkaniowej 68,18 % VAT	12, 295 % x 70 m 2 x „średnia cena 1m2”	12,295 % x 30 m2 x „średnia cena 1m2”
	II Kwartał 2008r.	12,295% x 70 x 2890 zł = 24.873 zł	12,295% x 30 x 2890= 10.660 zł.
2	Z ulgą mieszkaniową 55,23 % VAT	9,959 % x 70m2 x „średnia cena 1m2”	9,959 % x 30m2 x „średnia cena 1m2”
	II Kwartał 2008r.	9,959 % x 70 x 2890zł = 20.147,00 zł	9,959% x 30 x 2890= 8.634 zł
W Tabeli i przykładach wskazano limity aktualne dla wniosków składanych w II kwartale 2008r.

 

 

ETAP III: Ile pieniędzy odzyskam.

 

Podane w etapie II limity kwotowe obowiązują w 5- letnich okresach, od złożenia pierwszego wniosku,(można je składać cząstkowo co roku) lub jednorazowo w przypadku złożenia wniosku po zakończeniu inwestycji.

 

Kwotę przysługującego nam zwrotu wyliczamy w oparciu o zapłacony VAT.

 

Przykład:

Jan Nowak, budując dom zapłacił w 2007r. 122.000 zł brutto (100.000 zł + 22.000 zł VAT) za materiały budowlane. Zważywszy na fakt, iż inwestycja wymagała pozwolenia na budowę, a nie mógł skorzystać ulg mieszkaniowych, kwotę zwrotu wylicza następująco:

22.000 zł x 68,18% = 15.000 zł ( po zaokrągleniu).

• Limit w I kwartale 2008r. wynosił 26.172 zł, wobec czego Pan Nowak otrzyma za rok 2007r. zwrot 15.000 zł.

Ponieważ, p. Nowak nie zakończył budowy, w kolejnym roku wydawszy kolejne 122.000 zł brutto, znów złożył wniosek o zwrot VAT.

Jednakże jest uprawniony jedynie do kwoty:

• 26.172 zł.(5-o letni limit) – 15.000 zł (kwota uzyskana w poprzednim roku) = 11.172 zł.

Jeżeli kontynuowałby budowę, przez kolejne 3 lata nie przysługiwał by mu żaden zwrot.

[w przykładzie założyłem, że wszystkie materiały zakupione przez Nowaka, podlegały przed 01.05.2004 roku 7-o % stawce VAT]

 

UWAGA: Limity na inwestycje wymagające i nie wymagające pozwolenia na budowę obowiązują niezależnie.

Przykład: Jan Nowak wykorzystał limit przy budowie domu (wymagane pozwolenie), po czym rozpoczął remont w posiadanym mieszkaniu (nie wymaga pozwolenia)- przysługuje mu limit zwrotu (12,295% x 30 x 1m²).

 

UWAGA: Limit przysługuje łącznie małżonkom !

 

 

 

ETAP IV: Formularze: VZM-1A lub VZM -1B

UWAGA: wskazane formularze nie są drukami urzędowymi ! Zostały jedynie opracowane przez Ministerstwo Finansów, w celu ułatwienia składania wniosków.

Wniosek możemy skonstruować sami, ważne jest to aby znalazły się tam informacje wskazane w formularzach.

Jak wypełnić wniosek - zobacz w serwisie Nieruchomości.

 

ETAP V: Formularz VZM-1

 

Jeśli wypełniliśmy załączniki, powinniśmy przystąpić do wypełnienia głównego wniosku.
(VZM-1).Wcześniejsze wypełnienie załączników pozwoli na szybkie uzupełnienie treści formularza.

 

 

Wskazówki dla formularza VZM-1:

 

• Na górze formularza wpisujemy numer NIP swój i małżonka, jeśli go posiadamy.
• Wskazujemy Urząd skarbowy, do którego składamy wniosek.

UWAGA: Jeżeli wniosek składa wspólnie małżeństwo, nie mieszkające wspólnie, wniosek kierujemy do wybranego US (odpowiedniego dla jednego z małżonków), jednocześnie zawiadamiając drugi US o złożonym wniosku.

• Wskazujemy, czy wniosek składamy :
  
  • Samodzielnie (nie pozostajemy w związku małżeńskim)
  • Samodzielnie, ale pozostajemy w związku małżeńskim (jeśli inwestycję wykonaliśmy przed wstąpieniem w związek małżeński).
  • Wspólnie z małżonkiem

• Wskazując dane wnioskodawcy (wnioskodawców) (uwaga: jeśli pozostajemy w związku małżeńskim, musimy wypełnić rubryki dot. małżonka) numer PESEL oraz imiona rodziców podajemy jedynie gdy nie posiadamy numeru NIP. Adres małżonka podajemy jedynie jeśli nie mieszkamy w tym samym miejscu.

• W dalszej części wskazujemy rodzaj i termin rozpoczęcia i zakończenia prac

• WYLICZANIE KWOTY ZWROTU:
  • W rubryce 44 podajemy sumę przysługującego nam zwrotu VAT – bez uwzględnienia limitów.
  • Obliczamy go mnożąc zsumowany VAT z faktur wskazanych w drukach VZM-1A i VZM-1B (zarówno inwestycji wymagających jak i nie wymagających pozwolenia na budowę).
    
    • 68,18% (0,6618) dane z formularza VZM-1A
      
      
    • 55,23% (0,5523) dane z formularza VZM-1B
      
      

• Wyliczanie limitów:
  • UWAGA:Obowiązujące limity musimy wyliczyć sami. Robimy to według wzorów i w kolejności podanej w etapie II niniejszego poradnika.

UWAGA: jeśli wcześniej wnosiliśmy o zwrot, musimy podać obowiązujące wówczas limity (limit wyliczony przy pierwszym wniosku obowiązuje nas przez 5 lat).

Wskazujemy kwotę zwrotu.

Wyliczając kwotę zwrotu:

1. Porównujemy wyliczone kwoty zwrotu VAT, z obowiązującymi limitami.

2. Dodać do siebie kwoty przysługującego nam zwrotu w poszczególnych inwestycjach.

3. Uzyskaną kwotę wpisać do rubryki 51 (po zaokrągleniu do pełnych złotych).

UWAGA: Jeżeli wyliczony VAT przekracza limity, obliczając przysługujący nam zwrot, podajemy kwotę limitu.

UWAGA: Wyliczając kwotę zwrotu, musimy uwzględnić wcześniejsze zwroty (patrz etap III)

 

• Jeżeli zapłaciliśmy VAT w wyniku remontu mieszkania/ domu w dziale E (rubryka 52) podajemy jego zakres.
  • UWAGA: określając zakres prac remontowych podeprzyjmy się i wpiszmy prace z wykazu prac objętych ustawą.
• W dziale F wskazujemy sposób przekazania nam kwoty zwrotu (kasa urzędu, pocztą, przelew na rachunek bankowy) oraz podajemy ewentualnie numer rachunku bankowego.
• W dziale G wskazujemy rodzaj i ilość załączników:
  • Pozwolenia na budowę
  • Faktury
  • Dokumentujące tytuł do lokalu (patrz etap I)
• W dziale H umieszczamy podpisy :
  • Własny
  • Małżonka (UWAGA: nawet jeśli wniosek składamy „indywidualnie”, ale jesteśmy w związku małżeńskim- brak podpisu małżonka pozbawia prawa do zwrotu).

 

ETAP VI: Załączniki i zawiadomienie.

 

Do naszego wniosku musimy załączyć kopie:

• Pozwolenia na budowę (jeśli inwestycja ich wymagała)
• Kopie wszystkich faktur powołanych w formularzach.
• Dokument potwierdzający nasz tytuł do lokalu, jeśli prace nie wymagały pozwolenia na budowę:
  • Odpis z Księgi Wieczystej w wypadku własności
  • Umowę najmu / użytkowania lokalu
  • Zaświadczenie o członkostwie w spółdzielni i prawie do lokalu.

 

UWAGA: Wystarczą wyraźne kserokopie. Należy jednak liczyć się z tym, że urząd w przypadku wątpliwości może nas wezwać do okazania oryginałów.

 

 

Jeżeli nie mieszkamy wspólnie z małżonkiem (i mamy inne Urzędy Skarbowe), musimy pisemnie zawiadomić drugi urząd skarbowy o złożonym wniosku.

Porównaj : jak rozliczają się małżonkowie.

 

ETAP VII: Składamy wniosek i czekamy

 

Wniosek można nadać za pośrednictwem poczty, przesyłką poleconą, lub złożyć w urzędzie. Przygotujmy drugi egzemplarz wniosku (bez załączników), na nim otrzymamy potwierdzenie złożenia wniosku.

 

Rozpoznanie wniosku może potrwać stosunkowo długo- zwłaszcza jeżeli urząd skarbowy będzie miał wątpliwości dotyczące jego zasadności. Jeśli chodzi o terminy ustawowe:

• Urząd skarbowy ma 6 miesięcy na wydanie decyzji o zwrocie VAT. Z kolei licząc od dnia doręczenia nam ww. decyzji ma 25 dni na dokonanie wpłaty.
  
• jeśli wniosek jest oczywiście zasadny- zwrot następuje bez wydania decyzji , w terminie 6-u miesięcy od dnia złożenia wniosku.

UWAGI:

Najczęstsze błędy:

• nie podpisanie wniosku przez oboje małżonków
• wyliczenie zwrotu w oparciu o kwotę brutto(cena + VAT) zamiast o samą wartość podatku VAT
• brak wymaganych załączników : w szczególności potwierdzających prawo do lokalu i faktur.
• błędne faktury: w szczególności te, na których nie ma oznaczeń PKWiU
• błędne pozycje w fakturach: wliczenie wartości towarów nie objętych wcześniej 7-o % stawką VAT.
• nie uwzględnianie wcześniejszych zwrotów, obniżających limit.

 

Wskazówka:

Cena 1m² powierzchni użytkowej zmienia się co kwartał - wraz z nią zmienia się limit. Pamiętajmy że obowiązuje on nas przez 5 lat od złożenia pierwszego wniosku. W związku z powyższym, warto jest obserwować dane statystyczne GUSu- wbrew pozorom (mimo generalnego wzrostu cen mieszkań)- cena ta nie zawsze musi rosnąć. Porównując statystykę z ostatnich 10 lat można zauważyć generalną tendencję wzrostową (rok 2007 był rekordowy).

Jednakże nie ma prawidłowości dotyczącej zmian wskaźnika w obrębie 1 roku - w niektórych kwartałach jest niższy, w niektórych wyższy. Można założyć jednak, iż w związku ze wzrostem kosztów materiałów, oraz działek budowlanych wskaźnik może "wyskoczyć" w górę w bieżącym roku- wylicza się go bowiem w oparciu o koszty wytworzenia budynków - oddanych do użytku.

Pamiętaj że możesz "przeczekać" słabszy kwartał:

• nie minie ci żaden termin
• możesz dostać wyższy zwrot.

 

UWAGA: wniosek można składać tylko raz w roku ! Raz wyliczony limit obowiązuje przez 5 lat i nie podlega waloryzacji.