REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Niemal 10 proc. emerytów może odzyskać od fiskusa sporą kwotę lub zwiększyć swoje bieżące dochody na podstawie jednego oświadczenia [WZÓR]. Ulga dla seniorów 2024/2025

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
ulga dla seniorów, zerowy podatek, ulga dla pracujących seniorów, ulgi podatkowe, wzór
Niemal 10 proc. emerytów może odzyskać od fiskusa sporą kwotę lub zwiększyć swoje bieżące dochody na podstawie jednego oświadczenia [WZÓR]. Ulga dla seniorów 2024/2025
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Seniorzy, którzy pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego (który dla kobiet wynosi aktualnie 60 lat, a dla mężczyzn – 65 lat) nadal pozostają aktywni zawodowo – mogą skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego swoich przychodów, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Zwolnienie to, potocznie zwane jest ulgą dla pracujących seniorów i obowiązuje również w 2025 r. (w ramach rozliczenia roku 2024). Z ulgi można korzystać również w ramach bieżących rozliczeń – wystarczy złożenie pracodawcy stosownego oświadczenia, a przypadku działalności gospodarczej – jej samodzielne uwzględnianie.

Zerowy podatek dla seniorów / ulga dla seniorów 2025 – kto może z niej skorzystać?

Ze zwolnienia od podatku dochodowego mogą skorzystać seniorzy, którzy pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego (który dla kobiet wynosi obecnie 60 lat, a dla mężczyzn – 65 lat) nadal pozostają aktywni zawodowo oraz mimo nabycia uprawnień do niżej wymienionych świadczeń, nie pobierają:

REKLAMA

  • emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
  • emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
  • emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
  • świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
  • uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego ani
  • świadczenia pieniężnego przysługującego członkom rodziny funkcjonariuszy lub żołnierzy zawodowych, których śmierć nastąpiła w związku ze służbą albo podjęciem poza służbą czynności ratowania życia lub zdrowia ludzkiego albo mienia.

Zerowy podatek dla seniorów / ulga dla seniorów 2025 – jakie przychody mogą zostać objęte zwolnieniem z podatku?

Seniorzy, które spełniają wyżej wymienione warunki (co do osiągniecia wieku emerytalnego, pozostawania nadal aktywnym zawodowo i niepobierania świadczeń emerytalno-rentowych), mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od przychodów:

  • z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
  • z umowy zlecenia zawartej z:
    • podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
    • właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli wykonują te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
    • z przedsiębiorstwem w spadku,

z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez seniora pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze,

  • z zasiłku macierzyńskiego oraz
  • z działalności gospodarczych opodatkowanych według skali podatkowej, 19-proc. podatkiem liniowym, stawką 5-proc. (tzw. ulga IP Box) albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jest jednak jeszcze jeden warunek, który musi zostać spełniony, aby móc skorzystać z ww. zwolnienia – z tytułu uzyskiwanych przychodów, senior musi podlegać ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.

Ze zwolnienia nie skorzysta się natomiast w stosunku do przychodów:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego (czyli np. z zasiłków chorobowych),
  • z umów o dzieło,
  • z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
  • podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi
  • dla pracujących seniorów, tj. np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS) oraz
  • od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.

Zerowy podatek dla seniorów / ulga dla seniorów 2025 – czy obowiązuje limit przychodów w ramach którego można skorzystać ze zwolnienia?

Zwolnienie od podatku dochodowego na powyższych zasadach ograniczone jest limitem kwotowym. Ze zwolnienia tego, można bowiem skorzystać tylko w zakresie kwoty przychodu, która nie przekracza w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

Limit ten – dotyczy przy tym łącznie wszystkich przychodów w danym roku podatkowym, zwolnionych od podatku w ramach PIT-0. Seniorom – na takich samych zasadach jak pozostałym podatnikom – przysługuje jednak również prawo do kwoty wolnej od podatku, która w aktualnym stanie prawnym opiewa na 30 000 zł. Jeżeli zatem przekroczą limit przychodu określony dla ulgi dla pracujących seniorów – do dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej, pracujący seniorzy mogą jeszcze zastosować kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.

Zerowy podatek dla seniorów / ulga dla seniorów 2025 – jak skorzystać ze zwolnienia?

Ulga dla pracujących seniorów podlega ostatecznemu rozliczeniu w rocznym zeznaniu PIT. W przypadku zatrudnienia w ramach stosunku pracy lub na podstawie umowy zlecenia – może jednak być stosowana przez pracodawcę lub odpowiednio zleceniodawcę już w ramach bieżących rozliczeń (tj. przy poborze zaliczek podatkowych z wynagrodzenia). W tym celu, konieczne jest jednak złożenie pracodawcy (lub odpowiednio – zleceniodawcy), przez seniora, stosownego oświadczenia, w którym znajdzie się informacja o tym, że spełnia on ustawowe warunki do zastosowania ulgi oraz klauzula o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”. Nie istnieje urzędowy wzór ww. oświadczenia, warto jednak skorzystać z przykładowego oświadczenia, opracowanego przez Ministerstwo Finansów (które zamieszczamy poniżej).

Ministerstwo Finansów, PIT-0 Ulga dla pracujących seniorów. Zasady obowiązujące w 2023 r., stan na 31.12.2023 r.

Ministerstwo Finansów, PIT-0 Ulga dla pracujących seniorów. Zasady obowiązujące w 2023 r., stan na 31.12.2023 r.

Jeżeli natomiast jest się zobowiązanym do samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w związku z osiąganiem:

  • zagranicznych przychodów z pracy na etacie czy umowie zlecenia lub
  • przychodów z działalności gospodarczej,

wówczas – ulgę dla pracujących seniorów można stosować samodzielnie, wyłączając objęte nią przychody, z przychodów podlegających opodatkowaniu.

REKLAMA

W przypadku rozpoczęcia pobierania emerytury, renty lub innego świadczenia, które zgodnie z ustawą – pozbawia prawa do ulgi – należy jednak pamiętać o konieczności niezwłocznego poinformowania o tym fakcie pracodawcy lub odpowiednio – zleceniodawcy bądź – zaprzestania samodzielnego stosowania ulgi przy obliczaniu zaliczki lub podatku.

W celu rozliczenia ulgi dla pracujących seniorów w zeznaniu rocznym PIT, w przypadku zatrudnienia w ramach stosunku pracy lub na podstawie umowy zlecenia – warto skorzystać z „Broszury Informacyjnej do zeznania PIT-37. Stan prawny na dzień 31 grudnia 2024 roku”, udostępnionej przez Ministerstwo Finansów pod adresem: LINK. Szczegółowe informacje na temat sposobu wypełnienia formularza PIT-37 z uwzględnieniem ww. ulgi, znajdują się na str. 20-21 ww. broszury.

Zaznania PIT-37 nie trzeba jednak w ogóle składać, jeżeli w roku 2024 uzyskało się wyłącznie przychody objęte w całości ulgą dla pracujących seniorów. Można to natomiast zrobić, jeśli np. chce się otrzymać „dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci” lub należy doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utraciło się prawo. W takim przypadku – w części D formularza PIT-37 – należy podać informacje o tych przychodach.

Należy przy tym mieć na względzie, że zeznanie, które zawiera wyłącznie przychody w całości objęte ulgą dla pracujących seniorów – nie jest automatycznie akceptowane w usłudze Twój e-PIT.

Aktywni zawodowo seniorzy w wieku emerytalnym, to zaledwie 8,1% wszystkich osób pracujących

REKLAMA

Zgodnie z danymi z najnowszego Badania Aktywności Ekonomicznej Ludności BAEL (które dotyczy roku 2023 r.) i które zostało przeprowadzone w ramach monitorowania sytuacji osób starszych w Polsce przez organy administracji publicznej, państwowe jednostki organizacyjne oraz inne organizacje zaangażowane w kształtowanie sytuacji seniorów (do którego zobowiązuje ustawa z dnia 11 września 2015 r. o osobach starszych) – w 2023 r., osoby aktywne zawodowo w wieku 60-89 lat stanowiły zaledwie 8,1% ogółu aktywnych zawodowo osób w wieku 15-89 lat. Wśród aktywnych zawodowo seniorów przeważali przy tym mężczyźni, których odsetek (w 2023 r.), w analizowanej grupie wieku, wyniósł 66,7%.1

Grupa, która mogła skorzystać z omawianego zwolnienia od podatku w ramach rozliczenia PIT za 2023 r., w roku 2024 r. – stanowiła więc zaledwie 1443 tys. osób i to przy założeniu, że nikt z ww. grupy – pozostając aktywnym zawodowo – nie pobierał jednocześnie świadczeń emerytalno-rentowych, które pozbawiają prawa do ulgi.

Polecamy: „PODATKI 2025”. Komplet 11 publikacji o zmianach w podatkach

1 Minister do spraw Polityki Senioralnej, Informacja o sytuacji osób starszych w Polsce za 2023 r., Warszawa 2024 r.

Podstawa prawna:

  • Art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 226 z późn. zm.)
  • Ustawa z dnia 11.09.2015 r. o osobach starszych (Dz.U. z 2015 r., poz. 1705 z późn. zm.)
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
MRPiPS rozwiązuje sprawę wyroku TK z 4 czerwca 2024 r., żeby „utrzymać zaufanie obywateli wobec państwa”, ale zupełnie pomija część poszkodowanych emerytów i nikomu nie chce przyznać wyrównania za lata wypłaty zaniżonych świadczeń

W dniu 14 marca 2025 r. – w odpowiedzi na wystąpienie Rzecznika Praw Obywatelskich, MRPiPS przedstawiło rozwiązanie, jakie proponuje dla poszkodowanych emerytów, w kontekście rozstrzygnięcia Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 czerwca 2024 r., sygn. akt SK 140/20. Zostały opracowane założenia specustawy przeliczeniowej, która – pomimo, że jej celem (jak wskazuje sam resort) jest „uregulowanie kwestii dotyczącej stosowania art. 25 ust. 1b ustawy emerytalnej w stosunku do osób ze wskazanych powyżej roczników w sposób pozwalający na utrzymanie zaufania obywatela do państwa” – zupełnie pomija część poszkodowanych emerytów i ponadto – dla nikogo nie przewiduje wyrównania za lata wypłaty zaniżonych świadczeń.

Sejm na żywo 2 kwietnia [Transmisja online]

32. posiedzenie Sejmu - dzień pierwszy. Dziś Sejm rozpoczyna trzydniowe posiedzenie.

Od kwietnia wzrosły odszkodowania z ZUS. Jak uzyskać jednorazowe odszkodowanie za wypadek przy pracy?

Od 1 kwietnia 2025 r. zmieniły się kwoty odszkodowań z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej. Odszkodowanie za każdy procent stałego lub długotrwałego uszczerbku na zdrowiu wynosi 1636 zł.

Proces nabywania gruntów pod farmy fotowoltaiczne. Wywiad z ekspertem, rzeczoznawcą majątkowym

Od kilku lat obserwujemy duże zainteresowanie gruntami rolnymi, które dają możliwość alternatywnego sposobu zagospodarowania. Jednym z nich jest budowa farm fotowoltaicznych  - mówi Joanna Borowik w wywiadzie z ekspertem INFOR.pl

REKLAMA

Ważne terminy na kwiecień 2025 r. dla pracodawcy i pracownika

Od 1 kwietnia zaczął się kolejny II kwartał w 2025 r. W kwietniu jest sporo ważnych terminów, o których muszą pamiętać w szczególności pracodawcy, ale i pracownicy bo te kwestie z zakresu prawa pracy i ubezpieczeń społecznych dotyczą ich bezpośrednio. Podpowiadamy jakie dokumenty powinny wygenerować, złożyć działy księgowe czy kadr oraz jakie należności i składki powinny być opłacone w kwietniu 2025 r.

Są zmiany w 800 plus. ZUS przesuwa w kwietniu terminy wypłaty pieniędzy

Drożyzna w sklepach i coraz wyższe rachunki za prąd rujnują domowe budżety.   Niektórym coraz trudniej związać koniec z końcem, zwłaszcza wtedy, kiedy ma się kilkoro dzieci.  Sytuację ratuje 800 plus.  Na ten zastrzyk gotówki rodzice czekają co miesiąc. Tymczasem w kwietniu zmienia się nieco harmonogram wypłat. Kiedy zatem można się spodziewać przelewów z ZUS na bankowe konta?

Nadchodzi podwyżka wieku emerytalnego. Ile wyniesie nowy ustawowy wiek emerytalny kobiet, a ile mężczyzn, od kiedy zmiany

Podwyżka wieku emerytalnego kobiet jest już przesądzona. Ale czy to wszystkie zmiany w emeryturach? Problemów jest tak wiele, że konieczna jest prawdziwa reforma a może nawet i rewolucja w systemie emerytalnym. Czy rząd się na nią zdecyduje i co zmieni w pierwszej kolejności?

Tyle co teraz za rok, zapłacisz co miesiąc gdy nowy podatek katastralny zastąpi obecny podatek od nieruchomości

Podatek katastralny zamiast podatku od nieruchomości, jaka to różnica? Zasadnicza. Danina dla fiskusa jest wyliczana na podstawie wartości nieruchomości a nie jej metrażu. Efekt jest taki, że za miesiąc fiskusowi z tego tytułu trzeba zapłacić nawet więcej niż teraz płaci się za cały rok.

REKLAMA

Będzie druga waloryzacja emerytur w 2025 roku, bo inflacja ciągle za wysoka. To byłaby ulga dla seniorów

W pierwszym kwartale 2025 inflacja wciąż ociera się o 5 procent, ale rosnące ceny żywności i kosztów utrzymania mogą sprawić, że w drugim kwartale przyspieszy. Wtedy realna stanie się druga waloryzacja emerytur. Jej warunkiem jest bowiem inflacja wyższa niż 5 procent w całym pierwszym półroczu danego roku.

Ryszard Cyba (morderca pracownika biura PiS) zwolniony z zakładu karnego - przebywa w szpitalu psychiatrycznym

Ryszard Cyba skazany za zabójstwo Marka Rosiaka w biurze PiS w Łodzi w 2010 r. został zwolniony z zakładu karnego z uwagi na stan zdrowia. Nie oznacza to, że został uwolniony – poinformował rzecznik łódzkiego sądu okręgowego. Z więzienia Cyba trafił do DPS-u, a stamtąd do szpitala psychiatrycznego.

REKLAMA