Czy każde biuro rachunkowe ma obowiązek stosowania przepisów ustawy AML?

• Lista podmiotów, które muszą przeciwdziałać praniu pieniędzy
• Kto musi przestrzegać przepisów AML?

W polskim ustawodawstwie system przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) jest regulowany przepisami ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu – dalej "ustaa"”.  W ustawie tej została określona lista podmiotów, na które został nałożony prawny obowiązek uczestnictwa w systemie, który ma przeciwdziałać zjawisku prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.

Lista podmiotów, które muszą przeciwdziałać praniu pieniędzy

Na tej liście znaleźli się:
•    przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2023 r. poz. 221 i 641), których podstawową działalnością gospodarczą jest świadczenie usług polegających na sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii lub wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego lub celnego, niebędący innymi instytucjami obowiązanymi (art. 2 ust. 1 pkt 15a ustawy)
•    podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych (art. 2 ust. 1 pkt 17 ustawy).

Wniosek z tego jest taki, że wszyscy przedsiębiorcy, których działalność polega na prowadzeniu ksiąg rachunkowych, a także ci, którzy prowadzą działalność polegającą na sporządzaniu deklaracji i prowadzeniu ksiąg podatkowych dla swoich klientów są objęci obowiązkami nałożonymi ustawą AML.

Kto musi przestrzegać przepisów AML?

Wpisanie biur rachunkowych na listę jednostek obowiązanych do wypełniania obowiązków w ramach systemu AML nastąpiło niemal 15 lat temu - 22 października 2009 r. Pierwotnie na liście nie było „przedsiębiorców sporządzających deklaracje podatkowe, czy prowadzących księgi podatkowe”. Z tego powodu początkowo przyjmowano, że obowiązki w zakresie AML ciążą wyłącznie na biurach rachunkowych prowadzących pełną księgowość (księgi rachunkowe). Obecnie nie ma wątpliwości, że każde biuro rachunkowe, także te sporządzające wyłącznie deklaracje podatkowe i prowadzące księgi podatkowe, ma obowiązek stosowania przepisów AML.
Warto dodać, że nie ma tu żadnych wyjątków. Każde biuro rachunkowe, także to prowadzone w formie jednoosobowej działalności gospodarczej musi wykonywać obowiązki w zakresie AML.